Ekonomirapport FÖR PERIODEN JANUARI-MAJ 2016 AVLÄMNAD DEN 7 JUNI 2016

Transkript

1 Ekonomirapport FÖR PERIODEN JANUARI-MAJ 2016 AVLÄMNAD DEN 7 JUNI 2016

2 Innehållsförteckning Inledning... 3 Sammanfattning av den ekonomiska prognosen... 3 Verksamhetscontrolling... 8 Ekonomisk prognos Budgetavvikelse i driftredovisningen Budgetavvikelse i investeringsredovisningen Bilagor till den ekonomiska prognosen

3 Inledning Inledning Föreliggande ekonomiska prognos bygger dels på förvaltningarnas och bolagens egna uppgifter och kommentarer rörande avvikelser i förhållande till drift- respektive investeringsbudgeten på helårsbasis, dels på stadskontorets bedömningar vad gäller bland annat kommunens lån, likviditet, skatteintäkter och räntor. Sammanfattning av den ekonomiska prognosen Kommunens resultat för 2016 beräknas uppgå till 10 Mkr, vilket är 19 Mkr högre än det budgeterade resultatet och 23 Mkr högre än föregående prognos. Förändringen förklaras huvudsakligen av att effekterna av statsbidraget Tillfälligt stöd till kommuner och landsting har medtagits i årets prognostiserade resultat. Statsbidraget, som för Halmstads kommuns del uppgår till 66 Mkr har utbetalats i slutet av förra året för delfinansiering av kommuners och landstings hantering av flyktingsituationen. Kommunens balanskravsresultat prognostiseras vid årets slut uppgå till 25 Mkr. Ett sådant resultat vid årsskiftet skulle innebära att kommunen inte uppnått det lagstadgade balanskravet, som innebär att intäkterna ska vara lika med eller högre än kostnaderna. Skatteintäkter och generella statsbidrag prognostiseras bli 21 Mkr högre än den budgeterade nivån. En sent beslutad statlig reglering gällande höjda sociala avgifter för unga är den huvudsakliga förklaringen till avvikelsen. Notera att prognosen för pensionsmedel och finansiella placeringar är oförändrad jämfört med delårsrapporten i april, då aktuella siffror för kommunens placeringar finns tillgängliga först fem bankdagar efter månadsskiftet hos bankerna och finansinstituten. 3

4 Inledning Resultaträkning (Mkr) Verksamhetens nettokostnad före avskrivningar och pensionskostnader Prognos 2016 Budget 2016* Budgetavvikelse Diff mot fg prognos Bokslut , ,1-11,9 39, ,8 Därav resultatbalansering 6,0 6,0 0,0 0,0-12,5 Därav tilläggsanslag 0,0 0,0 0,0 0,0-7,0 Därav reavinster/-förluster fastighetsförsäljning 15,0 0,0 15,0 0,0 13,9 Pensionskostnader -289,9-280,9-9,0 0,0-282,5 Avskrivningar -316,2-330,2 14,0-0,2-300,1 Verksamhetens nettokostnad , ,1-6,9 39, ,4 Skatteintäkter, generella statsbidrag & utjämning 4 807, ,5 21,4-15, ,8 Finansiella intäkter 119,2 113,3 5,9 0,0 122,1 Finansiella kostnader -7,3-5,6-1,6 0,0-14,0 Resultat e. skatteintäkter och finansiella poster -10,2-29,0 18,8 23,1 104,6 Justeringar enligt balanskrav -15,0 0,0-15,0 0,0-33,0 Årets resultat efter balanskravsjusteringar -25,2-29,0 3,8 23,1 71,6 * Reviderad budget 2016: Inklusive resultatbalanser och eventuella tilläggsanslag. Tabell 1: Prognostiserat resultat för helåret 2016 för kommunen (exkl. Halmstads Rådhus AB-koncernen) Förvaltningarnas driftredovisning inom anslagsområdena visar för första gången för i år att överskott förväntas uppstå vid årsskiftet uppgående till 20 Mkr. Tre av de fyra stora nämnderna som tidigare uppvisat negativa prognoser reducerar avvikelsen kraftigt. Den enskilt största förklaringen är det särskilda statliga stödet, som nu medtagits i prognoserna. Inom hemvårdsnämndens beräknas dock fortfarande ett underskott vid årets slut uppgående till 10 Mkr. Verksamheten ser behovet att ha igång fler arbetslag per natt än vad budgeten medger inom Nattpatrullen. Även kostnaden för utskrivningsklara patienter beräknas bli högre än budgeterat. 4

5 Inledning Prognos apr-16 maj-16 Nämndernas nettokostnad , ,5 Nettoinvesteringar -575,2-567,2 Avskrivningar -316,1-316,2 Pensionskostnader -289,9-289,9 Skatteintäkter 4 777, ,9 Finansnetto 112,0 112,0 Budgetavvikelse apr-16 maj-16 Nämndernas nettokostnad -13,7 20,3 Nettoinvesteringar 499,3 507,3 Avskrivningar 14,1 14,0 Pensionskostnader -9,0-9,0 Skatteintäkter 37,2 21,4 Finansnetto 4,3 4,3 Tabell 2: Några nyckelmått och deras prognostiserade utfall samt budgetavvikelse Förvaltningarnas nettoinvesteringar beräknas för helåret uppgå till 567 Mkr, vilket innebär ett prognostiserat budgetöverskott med 507 Mkr, en förändring på 8 Mkr jämfört med föregående prognos. Överskottet återfinns till allra största del inom verksamheterna samhällsbyggnadskontor och förvaltningsfastigheter och beror på senareläggningar inom olika projekt, så som förskolor, grund- och gymnasieskolor, men även infrastrukturprojekt Södra infarten, Resecentrum, Centrumförnyelse samt Hamnen. Avskrivningarna beräknas i dagsläget uppgå till 316 Mkr vilket är 14 Mkr lägre än den budgeterade nivån om 330 Mkr. Den främsta anledningen till avvikelsen är att ny- och ombyggnationer av förskolor samt grund- och gymnasieskolor har senarelagts. Pensionskostnaderna beräknas under 2016 uppgå till 290 Mkr vilket är 9 Mkr högre än budgeterat. Orsaken till budgetavvikelsen är sammanfattningsvis att kommunens löneunderlagssumma blivit högre än vad som antogs vid budgeteringstillfället. Detta förväntas innebära att utbetalningarna för den förmånsbestämda ålderspensionen (den så kallade individuella delen ) kommer att överstiga budget med 4 Mkr och att premieinbetalningarna enligt tjänstepensionsavtalet KAP-KL beräknas kosta 5 Mkr mer än budgeterat. Med anledning av bland annat riktade statliga lönesatsningar på vissa grupper av kommunalt anställda och statliga regleringar i pensionssystemet kalkyleras nu dessa premieinbetalningar att öka mycket snabbt och mer än fördubblas på bara ett par års sikt. Skatteintäkterna, inklusive regleringsbidrag, kommunal utjämning, fastighetsavgift och effekter av anslaget Tillfälligt stöd till kommuner och landsting, prognostiseras uppgå till 5

6 Inledning Mkr under 2016, vilket är 21 Mkr högre än budgeterat, men cirka 16 Mkr lägre än i föregående prognos. I en jämförelse med föregående prognos har nu både budget och utfall justerats för effekterna av det tillfälliga anslaget. För år 2016 beräknas både budget och utfall påverkas med 46 Mkr. Enligt ett beslut i riksdagen ska de sociala avgifterna för unga anställda höjas stegvis under 2015 och 2016 och Sveriges kommuner kompenseras schablonmässigt för detta genom så kallade generella statsbidrag. I Halmstads kommuns budget för 2016 har detta inte kunnat inräknas och budgetjämförelsen blir därför haltande. Av budgetavvikelsen bedöms i nuläget cirka 22 Mkr förklaras av denna sent beslutade förändring. Det ska noteras att budgeten för de sociala avgifterna, i linje med detta, kommer att erhålla motsvarande belopp i underskott. I en jämförelse med föregående prognos beräknas skatteintäkterna nu bli cirka 16 Mkr lägre. Detta beror på att skatteunderlaget innevarande år nu inte beräknas växa i den takt som tidigare antagits, vilket påverkar den så kallade slutavräkningen för år 2016 negativt. Utfall apr-16 maj-16 Pensionsmedel 991,5 991,5 Låneskuld (kommun) 0,0 0,0 Ränteportfölj 2 181, ,7 Låneskuld (bolag) 3 760, ,0 Tabell 3: Utfall finansiella tillgångar och skulder, kommunkoncernen Notera att prognosen för pensionsmedel och finansiella placeringar är oförändrad jämfört med delårsrapporten i april, då aktuella siffror för kommunens placeringar finns tillgängliga först fem bankdagar efter månadsskiftet hos bankerna och finansinstituten. Finansnettot för helåret beräknas uppgå till 118 Mkr, vilket är 10 Mkr högre än budget. Avvikelsen beror huvudsakligen på att kommunen erhåller högre borgensavgifter från dotterbolag med 13 Mkr samt erhåller överskottsutdelning från Kommuninvest om 6 Mkr. 6

7 Inledning Avkastningen från kommunens placeringar beräknas bli 7 Mkr lägre än budget och utdelningen från dotterbolag 3 Mkr lägre. Pensionsmedlen är för närvarande placerade i olika fonder, obligationer och strukturerade värdepapper. Marknadsvärdet uppgick vid april månads utgång till sammanlagt 992 Mkr. I jämförelse med ingångsvärdet år 2016 har marknadsvärdet minskat med 10 Mkr. Sett över den totala tiden för värdepappersinnehavet har värdet av placeringarna ökat med 108 procent. Den totala pensionsskulden, inklusive den del som är upptagen som en ansvarsförbindelse, inkluderande skatt, uppgick vid bokslutet 2015 till Mkr. Detta innebär att 47 procent av pensionsskulden nu täcks av pensionsmedelsplaceringarna. De senaste åren har skattereglerna gällande avdragsrätten för räntekostnader förändrats, vilket har påverkat kommunens dotterbolag som har ändrat sin finansiering vid två tillfällen löste Halmstads Rådhus AB sin revers till kommunen och i början av 2015 övertog bolaget kommunens reverser till övriga koncernbolag. Kommunen har vid dessa två tillfällen ökat sina kortfristiga placeringar genom att sätta av medel till en ränteportfölj. Portföljen förvaltas enligt kommunens finansiella riktlinjer och består för tillfället av olika räntefonder och företagsobligationer. Marknadsvärdet i slutet av april är Mkr och har sedan årsskiftet ökat med 12 Mkr, justerat för årets uttag om 105 Mkr. Portföljen har sedan starten 2012 avkastat totalt 50 Mkr. Prognos apr-16 maj-16 Resultat 252,5 252,9 Nettoinvesteringar -769,4-749,2 Tabell 4: Beräknat resultat samt beräknat utfall för nettoinvesteringar för bolagen ingående i Halmstads Rådhus AB Bolagen ingående i Halmstads Rådhus AB prognostiserar sammanlagt ett resultat på 253 Mkr före bokslutsdispositioner och skatt, vilket är 10 Mkr lägre än budget. Avvikelsen hänförs främst till moderbolaget Halmstads Rådhus AB som har ökade upplåningskostnader, i form av borgensavgift, samt erhåller lägre utdelning och ränteintäkter från dotterbolag. 7

8 Inledning Bolagen ingående i Halmstads Rådhus AB prognostiserar sammanlagt att investera 749 Mkr under 2016, vilket är 41 Mkr lägre än budget. Avvikelsen beror främst på att Halmstads Energi och Miljö AB:s investering i optisk sorteringsanläggning senareläggs vilket medför att 21 Mkr belastar 2017 istället för 2016 samt att bolaget senarelägger investeringar i både elnät och fjärrvärme för totalt 10 Mkr. Halmstads Fastighets AB senarelägger en rad olika projekt vilket medför att nettoinvesteringarna totalt blir 10 Mkr lägre än budget. Verksamhetscontrolling Verksamhetscontrolling (fördjupad uppföljning av verksamhet, ekonomi och personal) har i maj genomförts på teknik- och fritidsförvaltningen. Stadskontoret ser nämndens styrning via ett fåtal mål i verksamhetsplanen som en ambitiös inriktning. Det är positivt att medvetet koppla målstyrningen till utveckling av verksamhetens förhållningssätt, och att låta målen utgöra ett filter för beslut som ska fattas utifrån om de stöder målen eller inte. Stadskontoret noterar att denna ansats samtidigt ställer högre krav på styrningen via målsatta mätetal och i uppföljningen av genomförda aktiviteter. Utvecklingen av verksamhetens internkontrollarbete är positivt. Förvaltningen har ett brett synsätt, där även ledningssystemet bidrar till att hantera de risker som kan finnas, samtidigt som de själva ser ett utvecklingsbehov kring dokumentation. Stadskontoret ser även det som önskvärt att se risk- och väsentlighetsanalysen som en bruttolista, där även mindre allvarliga risker kan hanteras. Visst arbete sker redan på stadskontoret utifrån förvaltningens önskemål om att få del av avvikelser och risker från andra delar av kommunkoncernen, men det finns behov av att göra detta ännu tydligare. Förvaltningen har fortsatt i sin strävan att utveckla organisationskulturen, och det i riktning mot ökad invånar- och kundorientering. Stadskontoret ser detta som mycket positivt och ett bra exempel på hur struktur och kultur kan samverka. De frågor som förvaltningen lyfter kring teknisk samordning och ansvaret för vissa infrastrukturinvesteringar hanteras endast delvis i dagsläget, bland annat via kommunchefens uppdrag inom KÖP. Det kan finnas anledning att bredda detta arbete till 8

9 Inledning en översyn av gränsdragningen mellan kommunstyrelsen respektive teknik- och fritidsnämnden kring infrastrukturinvesteringar. Stadskontoret ser det som angeläget att förvaltningens arbete för ökad prognossäkerhet fortsätter. Samtidigt vill stadskontoret påpeka att för investeringsredovisningen uppvisar förvaltningen god prognossäkerhet, sett till att det handlar om infrastrukturinvesteringar. Förvaltningen redovisar ett bra och strukturerat arbete för att motverka ohälsa. Då hälsooch arbetsmiljömål inte formulerats i verksamhetsplanen, ställer det krav på en tydlig redovisning till nämnden för att uppfylla Arbetsmiljöverkets krav. Stadskontoret kommer, i linje med förslag från förvaltningen, att se över hur de goda erfarenheter som dras vid controlling kan spridas inom kommunkoncernen. Verksamhetscontrolling har i maj även genomförts på Laholmsbuktens VA. Det är ur internkontrollsynpunkt positivt att verksamheten arbetar med rutiner som täcker olika ansvarsområden. I genomgången av internkontrollplaner för 2016 konstaterade stadskontoret att risk- och väsentlighetsanalysen har ett fokus på kärnverksamheten. Ekonomiska risker beskrivs inte alls. För flertalet risker beskrivs existerande eller planerade rutiner (nyckelkontroller) för att bidra till att hantera risken, vilket är positivt. Utifrån Halmstads befolkningsökning ställs högre krav på verksamheten. Bland annat innebär detta behov av fler grundvattentäkter, och här behövs en viss balansgång mellan exploatering för nya bostadsområden och att bevara vattentäkterna. Verksamheten efterfrågar generellt mer av samverkan i kommunkoncernen. Även behovet av investeringar i ledningsnätet och reningskapacitet kan påverkas av ökad befolkningsmängd. Stadskontoret inser att det finns många faktorer som påverkar nätets livslängd, men ser det ändå som mycket angeläget att verksamheten preciserar närmare i tid när investeringarna behövs och omfattningen av dem. Det behövs en god framförhållning kring detta. Stadskontoret bedömer att det finns skäl att se över om Halmstad direkt uppnått de avsedda effekterna för invånare och målgrupper, samtidigt som de interna processerna kan behöva förändras för att ge en rimlig arbetsbelastning. 9

10 Driftredovisning Ekonomisk prognos Budgetavvikelse i driftredovisningen Nedan kommenteras i regel endast de anslagsområden och bolag som vid årets slut beräknas få avvikelse mot budget. Driftredovisning sker i kkr. Siffrorna inom parentes i underrubrikerna avser föregående prognos. Förvaltningar MKR , ,0 1,0 0,0 0,1 5,3 4,0 0,0 0,0 0, ,0-10,0-9,5-10,0 KF KS BN SE FN TE VA KN BU UN SN HN MH RN KF KS BN SE FN TE VA KN BU UN SN HN MH RN 0,0% 10,1% 12% 0,0% 0,4% 2,0% 57,2% 0,0% -0,9% -1,6% -1,5% -1,0% 0,0% 0,8% 10

11 Driftredovisning Kommunstyrelse (KS) 011 Kommunstyrelse +224 (+224) Förväntad avvikelse vid årets slut uppgår likt föregående månad till +224 kkr. Sedan tidigare beror avvikelsen på att ingen medlemsavgift kommer att erläggas till samarbetet West Sweden, +375 kkr samt att medel avsatta för tillfälliga beredningar och kommittéer inte förväntas förbrukas fullt ut, +150 kkr. Dessutom väntas höjda medlemsavgifter till region- och kommunförbund bidra till avvikelsen med 275 kkr. 031 Stadskontor (+2 520) Verksamheten beräknar att vid årsskiftet uppvisa en positiv avvikelse uppgående till cirka kkr. Större delen av avvikelsen, kkr, hänförs till lägre avskrivningskostnader då investeringar i två stödsystem försenats. Avvikelse väntas även för medel avsatta för kanalisationsstöd 1, +980 kkr. 299 Samhällsbyggnadskontor ( ) Överskottet för verksamheten prognostiseras likt föregående månad uppgå till cirka kkr. Avvikelsen härrör till största del från realisationsvinster till följd av försäljning av tomträtter. Förutom realisationsvinster (som väntas bidra med en avvikelse på kkr vid årets slut) beror avvikelsen till stor del på lägre kapitalkostnader, kkr. Samtidigt väntas intäkterna avvika negativt, kkr, till följd av inte färdigställda investeringar. 1 För att underlätta anslutning av hushåll landsbygden till fibernätet kan hushållen ansöka om ett bidrag. Bidraget finansieras till lika delar av Region Halland och Halmstads kommun. Medel avsätts i budgeten, men det är i förväg omöjligt att veta hur många ansökningar som inkommer under ett år. 11

12 Driftredovisning Kortfattade kommentarer driftbudgetavvikelse Budgetavvikelse Föregående budgetavvikelse Reavinster (prognos tomträtter försäljningar) Kapitalkostnader lägre än budget (ej färdigställda investeringar) Avvikelse administration (intäkter för fördelad tid, löner, lokalkostnader samt övriga kostnader) Driftprojekt och utredningar, särskilda medel, (kostnader beräknas bli lägre än budget) Arrendemark (intäktsavvikelse p g a omteckn av kontrakt stugor Östra stranden samt tomträtter) Utrangeringar (prognos rivningar mm) Intäkter övriga objekt (ej färdigställda investeringar) Summa avvikelse Kollektivtrafik ( 1 021) Vid årets slut prognostiserar verksamheten att uppvisa en avvikelse mot budgetramen uppgående till cirka kkr. Avvikelsen beror i sin helhet på högre kostnader för taxemellanskillnadsersättningen. Byggnadsnämnd (BN) 071 Byggnadskontor (+1 000) Verksamheten beräknar att vid årsskiftet uppvisa en avvikelse uppgående till kkr. Intäkterna till bygglovsavdelningen väntas bli högre med +670 kkr, samtidigt som personalkostnaderna beräknas understiga budgetramen till följd av vakanser, +330 kkr. Servicenämnd (SN) 200 Servicekontoret administration +/ 0 (+/ 0) Den under året tidigare aviserade avvikelsen på 930 kkr har reducerats till noll i samband med aprilprognosen. Efter justering av hyran för Halmstad direkts lokaler väntas ingen avvikelse gentemot årsbudgeten. Fastighetsnämnd (FN) 209 Förvaltningsfastigheter +81 (+81) Verksamheten beräknar, likt föregående prognostillfälle, att uppvisa en mindre avvikelse uppgående till cirka +80 kkr. Avvikelsen beror till viss del på utrangering av anläggningar 12

13 Driftredovisning på Kvarnlyckans äldreboende, 569 kkr. Samtidigt beräknas lägre räntor bidra till positivt till avvikelsen, +650 kkr. Teknik och fritidsnämnd (TK) 320 Gator, parker och idrott (+5 300) Verksamheten beräknas vid årsskiftet uppvisa en avvikelse uppgående till kkr. Huvuddelen av överskottet hänförs till lägre kapitalkostnader, kkr. Dessutom väntas upplösning av tidigare års investeringsbidrag bidra till avvikelsen, kkr. Nämnden för Laholmsbuktens VA (VA) 540 VA-verksamhet (+4 000) Till följd av den relativt sett låga räntenivån, och därmed lägre kapitalkostnader än budgeterat, väntas verksamheten uppvisa en positiv avvikelse uppgående till kkr. Kulturnämnd (KN) 460 Kulturförvaltning +50 (+50) Likt föregående månad väntar verksamheten uppvisa en marginell avvikelse vid årets slut uppgående till +50 kkr till följd av lägre avskrivningskostnader. Större investeringar har inte blivit av som planerat, vilket avspeglas i de lägre avskrivningskostnaderna. Barn- och ungdomsnämnd (BU) 641 Grundskola och barnomsorg +/ 0 ( ) Vid årets slut beräknar verksamheten at inte uppvisa någon avvikelse vilket är en förändring med kkr jämfört med föregående månad. Den främsta anledningen till prognosförändringen är att verksamheten nu medräknar de kkr som har tilldelats anslagsområdet med anledning av statsbidraget Tillfälligt stöd till kommuner och landsting. Likt tidigare beräknas kostnaderna för den så kallade elevpengen överstiga budget till följd av större elevvolymer i verksamheten. Aktuella prognoser gör gällande att det väntas färre barn och elever än tidigare beräknat, men fortfarande fler än budgeterat (cirka 360 fler elever i grundskolan, 25 fler barn i förskolan samt 16 fler barn i fritidshem jämfört med budgeteringstillfället). Om nuvarande personaltäthet bibehålls, vilket verksamheten prognostiserar med, kommer kostnaderna för löner att överstigas med cirka kkr. För att möta denna uppgång kommer verksamheten att använda medlen från det tillfälliga 13

14 Driftredovisning statsbidraget. Medräknas dessa kkr väntas därför en avvikelse uppgående till kkr. En sammanställning över poster som väntas avvika redovisas i tabellen nedan. Kortfattade kommentarer driftbudgetavvikelse Budgetavvikelse Föregående budgetavvikelse Kostnader för volymökningar, kommunal och fristående verksamhet (barn/elevpeng fördelas för bibehållen personaltäthet) Ökade hyreskostnader skolpaviljonger ht Högre kostnader för barn i behov av särskilt stöd (tilläggsbelopp) Prognostiserat överskott förvaltningsgemensamma budgetposter (inkl kapitalkostnader) Ej förbrukad barn/elevpeng pga eftersläpning vid rekrytering av nya pedagoger Statsbidrag Lågstadiesatsning Statsbidrag Minskade barngrupper i förskolan Summa avvikelse +/ Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnd (UN) 130 Arbetsmarknadsåtgärder 300 ( 300) Verksamheten beräknar att intäkterna blir lägre än budgeterat och aviserar en negativ avvikelse uppgående till 300 kkr vid årets slut. Avvikelsen återfinns inom daglig verksamhet. Övriga områden inom verksamheten uppvisar ingen avvikelse på nettonivå. 131 Ekonomiskt bistånd (+/ 0) Vid årets slut beräknar verksamheten att uppvisa en positiv avvikelse uppgående till kkr. Bidraget från Migrationsverket för initiala kostnader för eget boende och anläggningsboende har förvisso minskat jämfört med föregående år, och väntas nu understiga budget med 800 kkr. Det kompenseras dock av att positiva tendenser kan ses gällande minskat behov av försörjningsstöd för gruppen unga vuxna. Utbetalningarna har minskat under det första halvåret, och om trenden håller i sig bedöms det leda till ett överskott för posten uppgående till kkr. 651 Gymnasieskola ( 9 656) Verksamheten beräknar att vid årsskiftet uppvisa en avvikelse uppgående till cirka kkr. Prognosförändringen kan i sin helhet relateras till att verksamheten fått ta del 14

15 Driftredovisning av statsbidraget Tillfälligt stöd till kommuner och landsting. Gymnasieskolan tilldelades kkr, och minskar i denna prognos budgetavvikelsen med motsvarande belopp. Till stora delar kan det prognostiserade underskottet härledas till den väntade elevökningen som överstiger tidigare beräkningar. Högre kostnader för lokaler och personal väntas i och med de högre volymerna, Medräknat effekterna av statsbidraget uppgår istället avvikelsen till kkr. Även övriga kostnader väntas överstiga budget, kkr. Underskottet väntas till viss del kompenseras av intäkter högre än budget, kkr, bland annat från Migrationsverket. Verksamheten planerar att genomföra åtgärder i syfte att minska det prognostiserade underskottet. Större undervisningsgrupper, ökad undervisningstid för lärare, inte fullt ut tillsatta tjänster vid pensionsavgångar och minskat materialinköp är några åtgärder som kommer att vidtas. 661 Vuxenutbildningen (+/ 0) Till följd av färre inköp av utbildningar, och till en lägre kostnad än tidigare beräknat, prognostiseras ett överskott uppstå, kkr. Socialnämnd (SO) 750 Social omsorg +/ 0 ( 9 500) Ingen avvikelse beräknas uppstå vid årets slut, en förändring med kkr jämfört med föregående prognostillfälle. En viktig förklaring till prognosförändringen är att det statliga anslaget Tillfälligt stöd till kommuner och landsting, som till denna prognos har fördelats ut bland kommunens verksamheter. Funktionshinderområdet väntas sammanlagt uppvisa en avvikelse uppgående till kkr. Större vårdbehov inom några gruppbostäder är en anledning till kostnaden. Dessutom har en extra enhet och en externplacering tillkommit som tidigare inte funnits med i beräkningar. Även antalet psykiatriplaceringar har ökat mer än tidigare beräknat. 15

16 Driftredovisning Förvaltningen har senaste året haft en kraftig ökning av ärenden inom framförallt barn och ungdom, och har därför behövt stärka upp den verksamheten med fler personal. En uppskattning är att det ger cirka kkr i underskott. Statsbidraget kommer även att användas till att täcka kostnader inom verksamheten som inte varit lyfta i prognossammanhang tidigare, kkr. Färre antal placerade än förväntat på hem för vård eller boende (HVB) bidrar till att minska underskottet, kkr. Diverse vakanser väntas bidra positivt till avvikelsen med kkr. Hemvårdsnämnd (HN) 770 Äldreomsorg ( ) En avvikelse uppgående till kkr beräknas redovisas vid årets slut, vilket är oförändrat jämfört med föregående prognostillfälle. Likt tidigare är det främst hemsjukvård och förebyggande verksamhet som avviker negativt, kkr. Enligt verksamheten beror det huvudsakligen på Nattpatrullen som ser större behov hos kunderna och har igång fler arbetslag per natt än vad budgeten medger. Kostnaden för utskrivningsklara patienter väntas ligga på samma nivå som 2015, vilket innebär att budgeten kommer att överskridas med kkr. Dessutom köps fler platser in inom ramen för utomkommunal vård, vilket väntas ge upphov till avvikelsen, kkr. Även några andra poster ger upphov till avvikelse, se tabell nedan. Slutligen lyfter verksamheten att beslut i kommunfullmäktige i slutet av mars, som inte var i linje med hemvårdsnämndens avvecklingsplan av icke-ändamålsmässiga boenden, innebär svårprognosticerade ekonomiska effekter på verksamheten. Renoveringsbehoven behöver ses över och tas in i prognoserna. Däremot väntas konsekvenserna inte bli fullt så kännbara i år (då processen kommer att ta tid). Till 2017 befarar dock verksamheten större underskott. 16

17 Driftredovisning Kortfattade kommentarer driftbudgetavvikelse Budgetavvikelse Föregående budgetavvikelse Hemsjukvård och förebyggande verksamhet Utskrivningsklara Övrigt Utomkommunal vård Hemtjänst Bemanningsenheten Äldreboende Summa avvikelse Räddningsnämnd (RN) 880 Räddningstjänst +600 (+600) Verksamheten prognostiserar att till årsbokslutet uppvisa ett överskott uppgående till +600 kkr vilket är oförändrat jämfört med föregående prognostillfälle. Den prognostiserade avvikelsen beror till stor del på att överskott inom kapitaltjänstkostnader väntas, kkr. Samtidigt beräknas personalkostnaderna överstiga budget till följd av utbetalning av sparade semesterdagar, cirka 300 kkr. Även intäkterna väntas bli lägre, 412 kkr, beroende på minskad försäljning av personaltjänster. 17

18 Driftredovisning Bolag MKR ,0 0,0 1,5 0,0 0,0-2,0 0,0 0, ,3 HRAB HFAB HEM HSAB HHHAB HAAB DHAB HNAB ABI HRAB HFAB HNAB ABI HEM HSAB DHAB HAAB HHHAB -25,3% 0,0% 3% 2,9% 0,0% 8,2% -8,1% 0,0% - Halmstads Rådhus AB (HRAB) ( ) HRAB prognostiserar ett resultat på kkr vilket är kkr lägre än budget men 300 kkr högre än föregående prognos. Avvikelsen mot föregående prognos beror på ökade ränteintäkter från utlåning till dotterbolag. Budgetavvikelsen beror på att borgensavgiften till kommunen är kkr högre, samtidigt som räntekostnaderna är kkr lägre. Ränteintäkterna från internbanksverksamheten är kkr lägre och utdelningen från dotterbolag är kkr lägre. Halmstads stadsnät AB 18 (HSAB) (+1 500) Bolagets resultat beräknas bli kkr, vilket är kkr högre än budget. Avvikelsen hänförs bland annat till ökade intäkter om kkr vilket främst avser provision på tjänster. Bolagets kostnader har ökat med kkr vilket beror på högre drift- och underhållskostnader samt högre personalkostnader. Bolagets finansiella kostnader beräknas

19 Driftredovisning minska med kkr till följd av lägre upplåning än budgeterat samt lägre räntor på omsatta lån. Destination Halmstad AB (DHAB) ( 2 000) Bolagets resultat uppgår till kkr, vilket är kkr lägre än budget. I budgeten ingår ett balanserat underskott om kkr. Bolaget prognostiserar att behöva resultatbalansera kkr till Resultatbalanseringen avser huvudsakligen kostnader för projektet Ping Pong Power, kkr, vilket hänförs till Resterande 800 kkr avser övrig verksamhet vilket är en rest från 2015 års resultatbalansering. Den negativa avvikelsen från driften vägs upp av lägre kapitalkostnader med anledning av lägre räntekostnader med kkr. AB Industristaden (ABI) +400 (+400) ABI-koncernen prognostiserar ett resultat om 400 kkr vilket är 400 kkr högre än budget. Avvikelsen beror främst på lägre räntekostnader. 19

20 Investeringsredovisning Budgetavvikelse i investeringsredovisningen I det följande kommenteras i regel endast de anslagsområden och bolag som vid årets slut beräknas få avvikelse mot det totala nettoinvesteringsanslaget. Investeringsredovisningen görs i kkr. Siffrorna inom parantes i underrubrikerna avser föregående prognos. Förvaltningar MKR ,3 221, ,0 0,0 0,0 2,7 0,5 0,5 6,6 0,0 0,0 3,5-3,3-33,0 KF KS BN SE FN TE VA KN BU UN SN HN MH RN KF KS BN SE FN TE VA KN BU UN SN HN MH RN - 83,5% 0,0% 6,6% 50,4% 26,0% -59,3% 11,0% 2,4% 54,4% 0,0% -54,2% 0,0% 21,1% 20

21 Investeringsredovisning Kommunstyrelse (KS) 299 Samhällsbyggnadskontor ( ) En avvikelse uppgående till cirka kkr väntas. Förändringen jämfört med föregående prognos, cirka kkr, beror på justeringar inom några projekt som hamnar inom mark- och exploateringsverksamheten. De främsta anledningarna är försenade investeringar inom projekten: Kattegattgymnasiet (lägre utgifter för rivning), kkr, Hamninvesteringar (som fördröjs i avvaktan på nya beslut), kkr, försenad byggstart av Södra infarten etapp I (väntas påbörjas tidigast 2017), kkr, Kulturskolan (byggs i privat regi), kkr samt senarelagd byggnation av grundskolor, kkr. Utöver det redovisas en avvikelse inom exploateringsverksamheten (MEX). Avvikelsen inom MEX beror på ett antal projekt, där de största specificeras i separat tabell nedan. Det finns även en utförlig bilaga, sist i dokumentet, där MEX redovisas. Mark- och exploateringsverksamheten inom anslagsområde 299 Projekt Budget 2016 Utfall 2016 Prognos 2016 Budgetavvikelse Inkomster Utgifter Inkomster Utgifter Inkomster Utgifter Inkomster Utgifter Hamnen Eurostop Kårarp industriområde Kistinge industriområde Gullbrandstorp 1: Fastighetsförvärv Halmstad 1:7 Söderpiren Kårarp Södra (Wrangelsro) Simlångsdalen (industri) Harplinge Lyngåkra (ind) Harplinge centrum Fyllinge Kvadrant Norra Volontären Snöstorps IP Kemisten, Lundgrens Övrigt MEX Totalt

22 Investeringsredovisning Servicenämnd (SE) 200 Servicekontor (+2 700) Anslagsområdet beräknar att inte använda merparten av investeringsmedlen och redovisar därför en avvikelse uppgående till kkr. Fastighetsnämnd (FN) 209 Förvaltningsfastigheter ( ) Den prognostiserade avvikelsen vid årets slut uppgår till cirka kkr, en förändring med cirka kkr sedan föregående prognos. Förändringen beror till stor del på projektet Stureskolan, där viss anpassning får göras för elever som ska gå där under tiden som Nyhemsskolan renoveras. Den prognostiserade avvikelsen kan kategoriseras på följande sätt: Förskolor kkr Skolor kkr Gruppbostäder kkr Idrottsanläggningar kkr Reinvesteringar Äldreboende +178 Övrigt kkr Summa kkr Teknik- och fritidsnämnd (TE) 320 Gator, parker och idrott ( ) Verksamhetens prognostiserade avvikelse vid årets slut väntas uppgå till kkr. Förändringen, kkr beror på en justering inom projektet Centrumförnyelse ( kkr jämfört med föregående prognos, totalt kkr) och förseningar inom projektet Fylleåleden etapp 2, kkr. Sedan tidigare beror avvikelsen främst på förseningar inom projektet Resecentrum, kkr och Centrumförnyelse, kkr. Resterande avvikelse, kkr, hänförs till projektet Kattegattsleden, där försenad byggstart av bron över Genevadsån väntas. 22

23 Investeringsredovisning Nämnden för Laholmsbuktens VA (VA) 540 VA-verksamhet ( ) Verksamheten prognostiserar att investera kkr utöver antagen budgetram. Verksamheten förklarar avvikelsen med att utbyggnad av ny huvudvattenledning för dagvatten samt förnyelse av befintliga ledningar i områden berörda av utbyggnationen av resecentrum nu sker. Dessa arbeten utförs under snäva tidsramar vilket får stor påverkan på utgiften. Kulturnämnd (KN) 460 Kulturförvaltningen +500 (+500) Verksamheten aviserar ett överskott från investeringsramen som vid årets slut väntas uppgå till +500 kkr. Projekten kring konstnärlig gestaltning av offentlig miljö uppskattas inte förbruka delar av anslaget. Barn- och ungdomsnämnd (BU) 641 Grundskola och barnomsorg +500 (+500) Avvikelsen vid årets slut väntas uppgå till +500 kkr. Inköp av inventarier till flera nystartade enheter inom förskolan bidrar förvisso till en negativ avvikelse, kkr. Den kompenseras dock av att förskolorna Kastanjeallén och Skeppet väntas starta först 2017 och lämnar därmed ett överskott i anslaget för inventarier, kkr. Även inköp till Frennarps byskola väntas försenas, då renovering troligtvis inte startar under Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnd (UN) 651 Gymnasieskola (+6 575) Anslagsområdets beräknade avvikelse från investeringsramen uppgår till kkr. Den främsta anledningen till avvikelsen är att investeringsmedel för utrustning av Kattegattgymnasiet efter slutförd renovering inte väntas användas under året, kkr. Verksamheten räknar även med ett överskott för investeringar i Nissaskolan, +575 kkr. Detta beror på att investeringsanslaget inte behöver nyttjas, då flytt av verksamheten i nuläget inte är tidsatt. 23

24 Investeringsredovisning Hemvårdsnämnd (HE) 770 Äldreomsorg ( 3 300) Verksamheten prognostiserar att överskrida investeringsbudgeten med kkr. Anledningen är utgifter för digitala trygghetslarm som väntas bli högre än budgeterat. Räddningsnämnden (RN) 880 Räddningstjänsten (+3 454) Ett senarelagt fordonsinköp väntas leda till överskott på investeringssidan uppgående till cirka kkr. 24

25 Investeringsredovisning Bolag MKR 31, ,0 0,0 0,2 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 HRAB HFAB HEM HSAB HHHAB HAAB DHAB HNAB ABI HRAB HFAB HNAB ABI HEM HSAB DHAB HAAB HHHAB - 2,6% - 0,0% 14,0% 0,2% -0,6% 0,2% 0,0% Halmstads Fastighets AB (HFAB) (+/ 0) Bolaget prognostiserar att investera kkr under året vilket är kkr lägre än budget. Bolaget har reviderat sin investeringsplan med ett flertal förändringar, bland annat kommer nyproduktionen med om- och tillbyggnad av Kv Juristen, nybyggnation av Vallås Torg samt förnyelse av Klackerup att startas något senare än tidigare prognostiserat. Projekt avseende energieffektivisering har tidigarelagts likt förnyelsen av Kv Blomman som startade redan Nyproduktionsprojektet lokaler till lägenheter har initierats och planeras att genomföras under året och nyproduktion i Kv Kemisten, som numera är ett dotterbolag, förbereds nu rivning och sanering av befintliga byggnader. Även ett ökat antal beställningar avseende hyrsegäststyrt tillval förväntas ge högre utgifter. Detta sammantaget gör att nettoinvesteringarna totalt blir kkr lägre. Observera att budgeten enbart tar hänsyn till köp och försäljningar som var kända när budgeten fastställdes. 25

26 Investeringsredovisning Halmstads Energi och Miljö AB (HEM) ( ) HEM prognostiserar investeringsutgifter om kkr, vilket är kkr lägre än budget. Förändringen jämfört med föregående prognos hänförs till senarelagda projekt, bland annat investering i distributionsnät för fjärrvärme och i huvudstationer till elnätet, men även till att ställverksbyten har blivit billigare. Budgetavvikelsen förklaras utöver ovan förändring av att investeringen i den optiska sorteringsanläggningen har senarelagts. Den totala budgeten för projektet justeras inte utan det är enbart en förflyttning mellan åren 2016 och Planerad driftstart för anläggningen är under första kvartalet Halmstads stadsnät AB (HAAB) +200 (+/ 0) Bolaget prognostiserar att investera kkr under året vilket är 200 kkr lägre än budget. Halmstads Flygplats AB (HAAB) +100 (+100) Bolaget prognostiserar att investera kkr under året vilket är 100 kkr lägre än budget. Förändringen beror på att investering i teknisk utrusning är lägre än budgeterat. 26

27 Bilagor Bilagor till den ekonomiska prognosen Kommunen (Mkr) Intäkter Kostnader Kommunstyrelse/gemensam administration m m Driftredovisning Prognossammanställning per 31 maj 2016 Nettokostnad Nettobudget Budgetavvikelse Differens mot fg prognos Kommunfullmäktige 0,2-13,2-13,0-13,0 0,0 0,0 Kommunstyrelse 0,4-39,3-38,9-39,1 0,2 0,0 Stadskontor 46,7-142,3-95,6-98,1 2,5 0,0 Skogsförvaltning 0,9-1,1-0,3-0,3 0,0 0,0 Samhällsbyggnadskontor 100,5-98,3 2,2-15,8 18,0 0,0 Kollektivtrafik 0,0-15,5-15,5-14,5-1,0 0,0 Färdtjänst 0,0-26,1-26,1-26,1 0,0 0,0 Summa 148,6-335,8-187,1-206,8 19,7 0,0 Byggnadsnämnd 27,5-35,0-7,5-8,5 1,0 0,0 Servicenämnd Servicekontoret administration 11,7-34,4-22,7-22,7 0,0 0,0 Kontorsservice 11,3-11,1 0,2 0,2 0,0 0,0 Städ- och måltidsservice 264,9-264,9 0,0 0,0 0,0 0,0 IT-service 101,5-101,5 0,0 0,0 0,0 0,0 Kommuntransport 75,1-75,1 0,0 0,0 0,0 0,0 Summa 464,6-487,1-22,5-22,5 0,0 0,0 Fastighetsnämnd Fastighetskontoret administration 57,4-73,0-15,6-15,6 0,0 0,0 Förvaltningsfastigheter 635,2-639,8-4,7-4,7 0,1 0,0 Summa 692,6-712,9-20,3-20,3 0,1 0,0 Teknik- och fritidsnämnd 130,5-391,5-261,0-266,3 5,3 0,0 Nämnden för Laholmsbuktens VA 219,4-222,4-3,0-7,0 4,0 0,0 Kulturnämnd 12,7-133,5-120,8-120,9 0,1 0,0 Barn- och ungdomsnämnd Grundskola och barnomsorg 199, , , ,6 0,0 15,0 Kulturskola 3,8-27,5-23,8-23,8 0,0 0,0 Summa 203, , , ,4 0,0 15,0 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnd Arbetsmarknadsåtgärder 139,7-287,6-147,9-147,6-0,3 0,0 Ekonomiskt bistånd 4,2-67,9-63,7-65,2 1,5 1,5 Gymnasieskola 78,1-444,4-366,3-363,7-2,7 7,0 Vuxenutbildning 48,8-103,2-54,4-55,4 1,0 1,0 Uppdragsutbildning 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Summa 270,7-903,1-632,3-631,9-0,5 9,5 Socialnämnd 224,5-880,3-655,9-655,9 0,0 9,5 Hemvårdsnämnd 173, , , ,1-10,0 0,0 Miljönämnd 14,7-26,2-11,4-11,4 0,0 0,0 Räddningsnämnd 12,3-82,5-70,2-70,8 0,6 0,0 Summa 2 595, , , ,8 20,3 34,0 27

28 Bilagor Investeringsredovisning Prognossammanställning per 31 maj 2016 Kommunen (Mkr) Inkomster Utgifter Nettoinvesteringar Nettobudget Budgetavvikelse Differens mot fg prognos Kommunstyrelse/gemensam administration m m Kommunfullmäktige 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Kommunstyrelse 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Stadskontor 0,0-7,9-7,9-7,9 0,0 0,0 Skogsförvaltning 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Samhällsbyggnadskontor 131,5-170,5-39,0-299,1 260,2 3,9 Kollektivtrafik 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Färdtjänst 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Summa 131,5-178,3-46,8-307,0 260,2 3,9 Byggnadsnämnd 0,0-0,1-0,1-0,1 0,0 0,0 Servicenämnd Servicekontoret administration 0,0-0,1-0,1-2,8 2,7 0,0 Kontorsservice 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Städ- och måltidsservice 0,0-1,6-1,6-1,6 0,0 0,0 IT-service 0,0-28,5-28,5-28,5 0,0 0,0 Kommuntransport 0,0-7,7-7,7-7,7 0,0 0,0 Summa 0,0-37,9-37,9-40,6 2,7 0,0 Fastighetsnämnd Fastighetskontoret administration 0,0-0,6-0,6-0,6 0,0 0,0 Förvaltningsfastigheter 0,0-219,9-219,9-439,1 219,2-2,4 Summa 0,0-220,5-220,5-439,6 219,2-2,4 Teknik- och fritidsnämnd 0,0-118,8-118,8-169,3 50,5 6,5 Nämnden för Laholmsbuktens VA 0,0-88,6-88,6-55,6-33,0 0,0 Kulturnämnd 0,0-4,0-4,0-4,5 0,5 0,0 Barn- och ungdomsnämnd Grundskola och barnomsorg 0,0-20,0-20,0-20,5 0,5 0,0 Kulturskola 0,0-0,3-0,3-0,3 0,0 0,0 Summa 0,0-20,3-20,3-20,8 0,5 0,0 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnd Arbetsmarknadsåtgärder 0,0-2,0-2,0-2,0 0,0 0,0 Ekonomiskt bistånd 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Gymnasieskola 0,0-3,2-3,2-9,7 6,6 0,0 Vuxenutbildning 0,0-0,4-0,4-0,4 0,0 0,0 Uppdragsutbildning 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Summa 0,0-5,5-5,5-12,1 6,6 0,0 Socialnämnd 0,0-1,4-1,4-1,4 0,0 0,0 Hemvårdsnämnd 0,0-9,4-9,4-6,1-3,3 0,0 Miljönämnd 0,0-0,9-0,9-0,9 0,0 0,0 Räddningsnämnd 0,0-12,9-12,9-16,4 3,5 0,0 Summa 131,5-698,7-567, ,5 507,3 8,0 28

29 Bilagor Driftredovisning Halmstads Rådhus AB-koncernen (Mkr) Prognossammanställning per maj 2016 Prognostiserat resultat Budget enligt affärsplan 2016 Budgetavvikelse Differens mot fg prognos Utfall 2015 Halmstads Rådhus AB 30,0 40,6-10,6 0,0 1,4 Halmstads Fastighets AB 125,0 125,0 0,0 0,0 82,2 Halmstads Energi och Miljö AB 135,0 135,0 0,0 0,0 131,0 Halmstads stadsnät AB 19,8 18,3 1,5 0,0 19,4 Hallands Hamnar Halmstad AB 1,1 1,1 0,0 0,0-3,7 Halmstads Flygplats AB -17,7-17,7 0,0 0,0-14,0 Destination Halmstad AB -26,6-24,6-2,0 0,0-31,9 Halmstads Näringslivs AB -13,7-13,7 0,0 0,0-13,5 AB Industristaden -0,4-0,8 0,4 0,0 1,1 Summa 252,5 263,2-10,7 0,0 171,9 Investeringsredovisning Halmstads Rådhus AB-koncernen (Mkr) Prognossammanställning per maj 2016 Nettoinvesteringar Budget enligt affärsplan 2016 Budgetavvikelse Differens mot fg prognos Utfall 2015 Halmstads Rådhus AB 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Halmstads Fastighets AB -380,0-380,0 0,0 0,0-303,0 Halmstads Energi och Miljö AB -200,0-221,0 21,0 0,0-134,0 Halmstads stadsnät AB -84,1-84,1 0,0 0,0-63,4 Hallands Hamnar Halmstad AB -43,7-43,7 0,0 0,0 5,6 Halmstads Flygplats AB -57,7-57,8 0,1 0,0-16,9 Destination Halmstad AB -2,2-2,2 0,0 0,0-2,2 Halmstads Näringslivs AB 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 AB Industristaden -1,7-1,7 0,0 0,0 0,0 Summa -769,4-790,5 21,1 0,0-513,9 29

30 Bilagor Specifikation av mark- och exploateringsverksamheten Projekt Budget 2016 Utfall 2016 Prognos 2016 Budgetavvikelse Inkomster Utgifter Inkomster Utgifter Inkomster Utgifter Inkomster Utgifter Fastighetsförsäljningar Fastighetsförvärv Marksanering Kemisten, Lundgrens Getinge stationsområde Albinsro Harplinge centrum Norra Volontären Sofieberg Norra Haverdal 37:5, Skintan Giganten Gullbrandstorp 1: Fammarpsvägen Gasen Snöstorps IP Kistinge industriområde Norra Stenalyckan Villmanstrand Harplinge Lyngåkra (ind) Hamnen Getinge industriområde Simlångsdalen (industri) Kårarp Södra (Wrangelsro) Kårarp industriområde Coop, Gamletull Halmstad 3:130 (HEM) Planutredningar, nybyggnadskarta Ny Deponi Kistinge Österskans Teatern Halmstad 1:7 Söderpiren Förskolor Steningeskolan Eurostop Sporthallen, bostäder Bagaren Halmstad Karl XI Åled Himmelkulla Albinsro etapp Fyllinge Kvadrant Kvibille 7: Tullkammarkajen Övrigt MEX Totalt

31 Bilagor Verksamhetens nettokostnad Verksamhetens budgeterade och prognostiserade nettokostnad före avskrivningar och pensionskostnader, vilken framgår av resultaträkningen tidigare, är framräknad enligt följande modell: Verksamhetens nettokostnad före avskrivningar och pensionskostnader (Mkr) Differens Prognos Budget Budgetavvikelsavvikelse Fg budget- föregående prognos Nämndernas nettokostnad , ,8 20,3-13,7 34,0 Kalkylerade internräntor 111,9 118,5-6,6-6,6 0,0 Kalkylerade avskrivningar 316,2 330,2-14,0-14,1 0,1 Kalkylerat pensionskostnadspålägg 171,0 171,1-0,1-0,1 0,0 Semesterlöneskuldökning/Löneavtal/Övrigt -123,6-112,1-11,5-16,5 5,0 Summa , ,1-11,9-51,0 39,2 Årets resultat efter balanskravsjusteringar Reglerna kring balanskravet innebär att en kommun måste ha ett så kallat balanskravsresultat som är positivt i budget, delårsbokslut och bokslut. Är så inte fallet måste en åtgärdsplan presenteras och beslutas av kommunfullmäktige. Planen ska bland annat innehålla information om hur det uppkomna underskottet ska kunna inhämtas inom en period av tre år. Balanskravsresultat har tagits fram på följande sätt: Balanskravsutredning (Mkr) 2016 Årets prognostiserade resultat -10,2 Realisationsresultat; pensionsmedel 0,0 Realisationsresultat; fastigheter/tomträtter -15,0 Årets resultat efter balanskravsjusteringar -25,2 31

32 2016