FÖRESRIFT 13.9.2006 Dnr 6/002/2006 Till pensionsstiftelser som edriver tilläggspensionsskydd och är underställd lgen om pensionsstiftelser FÖRSÄRINGSTENIS BERÄNINGR OCH DERS BERÄNINGSGRUNDER FÖR PENSIONSSTIFTELSER ed stöd v stöd v 43, 44, 135 och 136 i lgen om pensionsstiftelser (1774/1995) meddelr Försäkringsinspektionen följnde föreskrifter om eräkning v pensionsstiftelsens pensionsnsvr och om utförnde v den försäkringsteknisk undersökningen. Dess föreskrifter ersätter Försäkringsinspektionens föreskrifter 20.12.2002 (Dnr 13/002/2002), 21.10.2003 (Dnr 3/002/2003) och 29.11.2004 (Dnr 10/002/2004). Föreskriftern träder i krft 1.6.2006. 1. Tillämpning v föreskriftern 2. Beräkningsgrundern Föreskriftern gäller pensionsstiftelsens ndr verksmhet än verksmheten enligt lgen om pension för retstgre (PL 395/1961). Pensionsstiftelsen skll h de i dess föreskrifter förutstt eräkningsgrundern. Beräkningsgrundern och ändringrn i dem med motiveringr skll tillställs Försäkringsinspektionen före den tidpunkt till vilken de först gången tillämps. Likså, ifll pensionsstiftelsens eräkningsgrunder innehåller koefficienter, vilks värden pensionsstiftelsens styrelse fstställer särskilt, skll de fstställd värden för koefficientern tillställs Försäkringsinspektionen före den tidpunkt till vilken de först gången tillämps. Pensionsstiftelsen kn nvänd formlern enligt ilg 1, såvid de är lämplig med tnke på pensionsstiftelsens stdgr. Försäkringsinspektionen skll underrätts om nvändningen v formlern. Den teknik som en gång hr vlts för eräkningsgrundern får inte onödigtvis ändrs, så tt jämförrheten melln de olik åren iehålls. De försäkringsteknisk storheter som skll nvänds vid eräkningen v pensionsstiftelsens pensionsnsvr överensstämmer med de llmänn eräkningsgrunder som socil- och hälsovårdsministeriet fstställt för pensionsförsäkringsolgen 16.10.1990 smt de 3.2.1998 fstställd ändringrn i dem. Vkuutusvlvontvirsto ikonktu 8, PL 449 00101 Helsinki puh: 09-4155 950 fx: 09-4155 9515 www.vkuutusvlvont.fi Försäkringsinspektionen ikelsgtn 8, PB 449 FIN-00101 Helsingfors tel: +358-9-4155 950 fx: +358-9-4155 9515 www.vkuutusvlvont.fi Insurnce Supervisory uthority ikonktu 8, P. O. Box 449 FIN-00101 Helsinki tel: +358-9-4155 950 fx: +358-9-4155 9515 www.vkuutusvlvont.fi
2 (5) Den högst tillåtn eräkningsräntn hr fstslgits genom socil- och hälsovårdsministeriets förordning om mximiräntestsen som skll nvänds för eräkningen v en pensionsstiftelses nsvrsskuld. I fll pensionsstiftelsen inte hr motiverd nledning tt nvänd ndr värden, skll följnde värden v speciell konstnter nvänds. Dödlighet - ålderspension, invlidpension som eviljts i form v individuell förtidspension, retslöshetspension och fmiljepension, män som pensionstgre ( 2) 6, 7, 8, = 9, 10, 11, v x < 1940 1940 v x < 1950 1950 v x < 1960 1960 v x < 1970 1970 v x < 1980 v x 1980 - ålderspension, invlidpension som eviljts 13, i form v individuell förtidspension, retslöshetspension och fmiljepension, 14, kvinnor som pensionstgre 15, ( 2) = 16, 17, 18, v x < 1940 1940 v x < 1950 1950 v x < 1960 1960 v x < 1970 1970 v x < 1980 v x 1980 - fmiljepension och egrvningsidrg, män som förmånslåtre 3, 4, 5, ( 2) = 6, 7, 8, v x < 1940 1940 v x < 1950 1950 v x < 1960 1960 v x < 1970 1970 v x < 1980 v x 1980 - fmiljepension och egrvningsidrg, kvinnor som förmånslåtre 10, 11, 12, ( 2) = 13, 14, 15, v x < 1940 1940 v x < 1950 1950 v x < 1960 1960 v x < 1970 1970 v x < 1980 v x 1980 där v - x nger retstgrens födelseår
3 (5) Invliditet - kpitlvärde för löpnde pension (3) = 1 (4) = 1 (5) = 1 (6) = 1 (7) = 1 (8) = 1 - engångspremie för frmtid pension (3) = 1 (4) = 1 (5) = 1 (6) = 1 (7) = 1 (8) = 1 Belstningen är 5 % v pensionsnsvrets ruttoelopp. Förskjutningr i penningvärdet (15) = 0 3. Pensionsnsvrseräkningen Pensionsnsvret räkns enligt pensionsstiftelsens eräkningsgrunder för de personers vidkommnde vilk, om pensionsstiftelsen upplöstes vid eräkningstidpunkten, skulle h en ndel i stiftelsens medel. En persons pensionsnsvr skll lltid vr minst lik stort som pensionsnsvret som räkns ut på det frirev som personen är erättigd till vid eräkningstidpunkten. vgång på nnn grund än pensionsfll eller död får inte ekts pensionsnsvret räkns ut. I pensionsnsvret det gäller pensioner som örjt löp inneftts sådn pensionsfll, där pensionsfllet hr inträfft före eräkningstidpunkten. Pensionsnsvrets elopp är lik med det försäkringsmtemtiskt diskonterde kpitlvärdet vid eräkningstidpunkten v frmtid pensionsrter. Pensionsnsvret för retslöshetspensioner och individuell förtidspensioner eräkns såsom pensionsnsvret för tidsestämd ålderspensioner. Pensionsnsvret för frmtid pensioner eräkns för personer, vilks pensionsfll inte hr inträfft före eräkningstidpunkten. Pensionsnsvrets elopp är lik med det försäkringsmtemtiskt diskonterde kpitlvärdet vid eräkningstidpunkten v frmtid, vid eräkningstidpunkten ckumulerde pensioner och egrvningsidrg. Om en retstgres retsförhållnde fortgår efter uppnådd pensionsålder, eräkns pensionsnsvret för frmtid pensioner som om ålderspensionen omedelrt skulle örj löp. pitlvärden för de förhöjningr v förmånern som mn eslutt utge året efter eräkningstidpunkten skll inneftts i pensionsnsvren för pensioner som örjt löp smt frmtid pensioner. Om pensionsstiftelsen i sitt pensionsnsvr innefttr den i 43 2 momentet 4) punkten i lgen om pensionsstiftelser nämnd reservtion (indexförhöjningsnsvr)
4 (5) med tnke på sådn förhöjningr v förmåner, vilk skll ges senre, skll v eräkningsgrundern frmgå på vilket sätt reservtionen ckumulers och upplöses. För indexförhöjningsnsvret skll i eräkningsgrundern fstställs en övre gräns. Vid fstställnde v en stiftelsespecifik övre gräns skll det indexvillkor som fstställts i pensionsstiftelsens stdgr, medlens uppskttde frmtid vkstning, försäkringseståndets struktur smt en på lång sikt etryggnde eräkningsränt ekts. Fstställnde v en stiftelsespecifik övre gräns förutsätter tt det i pensionsstiftelsens stdgr finns en ovillkorlig estämmelse om den årlig indexhöjningens nivå. Den uppskttde frmtid vkstningen på pensionsstiftelsens medel skll grund sig på plceringstillgångrns llokering vid eräkningstidpunkten smt den uppskttde vkstningen på olik plceringsslg på lång sikt. Utn eräkningen v en stiftelsespecifik övre gräns, får indexförhöjningsnsvret utgör högst 8 procent v det smmnlgd eloppet v pensionsnsvren för pensioner som örjt löp och frmtid pensioner. Frirev som påverkr förmånerns elopp skll ekts noggrnt. Är dett inte möjligt, skll i pensionsstiftelsens eräkningsgrunder definiers på vilket sätt frireven uppsktts. 4. Den försäkringsteknisk undersökningen En försäkringsteknisk undersökning och därtill hörnde eräkning v pensionsnsvret skll utförs för pensionsstiftelsens först okslut. Härefter skll en försäkringsteknisk undersökning utförs minst vrtnnt år. En försäkringsteknisk undersökning skll dock utförs årligen, om pensionsstiftelsens stdgr innehåller en estämmelse om dett eller det under räkenskpsperioden hr inträfft sådn förändringr som väsentligt påverkr pensionsnsvrets elopp. Den försäkringsteknisk undersökningen skll omftt åtminstone följnde utredningr: ) Dtum per vilket pensionsnsvret eräknts ) Fstställelsedtum för de stdgr på vilk undersökningen grundr sig c) Dtum då de eräkningsgrunder som nvänts vid undersökningen hr tillställts Försäkringsinspektionen d) Beloppet v det pensionsnsvr som uppkommit v pensioner som örjt löp och v frmtid pensioner och övrig förmåner smt pensionseståndet enligt ilgorn 2 och 3 e) Beräkning v det pensionsnsvr som skll täcks, ifll undersökningen hr utförts i smnd med okslutet
5 (5) f) Övrig omständigheter som inverkr på uppskttningen v pensionsnsvret. En pensionsstiftelse som är gemensm för fler retsgivre skll utöver det ovn nämnd retsgivrvis specificer pensionsnsvret som grundr sig på pensioner som örjt löp och frmtid pensioner smt pensionsnsvret som skll täcks. 5. pproximtiv eräkning v pensionsnsvret för okslutet Om en försäkringsteknisk undersökning inte utförs för okslutstidpunkten eller om en försäkringsteknisk undersökning utförs för okslutstidpunkten först i efterhnd, skll för okslutet görs en pproximtiv pensionsnsvrseräkning. Pensionsstiftelsen skll tillställ Försäkringsinspektionen en v pensionsstiftelsens försäkringsmtemtiker undertecknd eräkning i smnd med okslutsmterilet. Följnde utredningr skll ifogs eräkningen: ) Dtum per vilket pensionsnsvret hr eräknts ) Beloppet v pensionsnsvret som uppkommit för pensioner som örjt löp och för frmtid pensioner smt eloppet v pensionsnsvret för övrig förmåner, seprt för personer i retsförhållnde, pensionstgre och innehvre v frirev c) Utredning v metoden som nvänts vid de pproximtiv eräkningrn v pensionsnsvret och v värden v de prmetrr som nvänts. v utredningen skll dessutom frmgå tidpunkten för den försäkringsteknisk undersökning på vilken den pproximtiv pensionsnsvrseräkningen grundr sig. d) Beräkning v pensionsnsvret som skll täcks e) Övrig omständigheter som inverkr på uppskttningen v pensionsnsvret. En pensionsstiftelse som är gemensm för fler retsgivre skll utöver det ovn nämnd retsgivrvis specificer pensionsnsvret som grundr sig på pensioner som örjt löp och på frmtid pensioner smt pensionsnsvret som skll täcks. Överdirektör Hely Slom temtiker Psi Strömerg
BILG 1 Beteckningrn som gäller pensioner i dess riktgivnde formler uttrycker tilläggspensioner som estäms enligt pensionsstiftelsens stdgr. Vid eräkning v pensionsnsvren nses de frmtid förmånern för invlid- och retslöshetspensionstgre ckumulerde i sin helhet. 1. BETECNINGR x w u = den försäkrdes ålder på födelsedgen år v = pensionsålder enligt pensionsstiftelsens stdgr = skillnden melln året för retsoförmågns inträde och födelseåret E = pensionsstiftelsens pension per 1.1.v + 1 L E wl = det elopp, med vilket en nnn förmån som örjr löp senre minskr pensionsstiftelsens pension = den ålder, från vilken en nnn förmån som örjr löp minskr pensionsstiftelsens pension T E = den icke ckumulerde delen v en invlidpension i enlighet med pensionsstiftelsens stdgr E = pensionsstiftelsens pension som ckumulert frm till eräkningstidpunkten L E = den del v förmånen L E som ckumulert frm till eräkningstidpunkten P E = pensionsstiftelsens fmiljepension som ckumulert frm till eräkningstidpunkten P E = 1.1.v+1 pensionsstiftelsens fmiljepension eräknd som om förmånstgrn hde vrit efterlevnde mke och två rn z = mx { x +½,w} zl = mx{ x +½,wL} H = egrvningsidrg som ckumulert frm till eräkningstidpunkten y = den efterlevnde mkens ålder på födelsedgen år v T 1 = det återstående ntlet full år till det yngst rnets rnpension upphör eräknt på födelsedgen år v
2 T 2 = det återstående ntlet full år till det nästyngst rnets rnpension upphör eräknt på födelsedgen år v oefficientern Co, C1 och C2 är fördelningskoefficienter för tilläggsfmiljepension, vilk är eroende v ntlet förmånstgre, pensionsstiftelsens stdgr och ikrftträdelseestämmelsern för PL. 2. PENSIONSNSVR FÖR PENSIONER SO BÖRJT LÖP (utn elstning) Å l d e r s p e n s i o n Pensionsnsvret för pensioner som örjt löp eräkns för räkenskpsåret 31.12 förmånstgrvis för de olik pensionsslgens del på följnde sätt: (1) ( E) E x+ ½ = E 0, nnrs Li N D wli Vv i x+ ½, den försäkrde lyfter ålderspension 1.1.v+1 I n v l i d p e n s i o n ii i v, (2) V ( S ) = E ( u ) + ( x+ ½ u ): w för känd pensionflls del T (3) V ( S ) E w ( S ) x : 1 = x+ 1 w ( S ), för okänd pensionsflls del 1+ ( 1) v : r e t s l ö s h e t s p e n s i o n o c h i n d i v i d u e l l f ö r t i d s p e n s I o n N (4) V x+ ½ N v ( T )= E Dx+ ½ 0, nnrs w, x < w F m i l j e p e n s i o n [ + ] P (5) ( P) = E C + y + ½ + C [ T ½] + C [ T ½] Vv 0 1 1 2 1 3. PENSIONSNSVR FÖR FRTID PENSIONER (utn elstning) Pensionsnsvret för frmtid pensioner eräkns för räkenskpsåret 31.12 per försäkrde för de olik pensionsslgens del på följnde sätt:
3 Å l d e r s p e n s i o n (6) V V N E v ( E)= Dx 0, nnrs z + ½ E L i N zl i D w + ½, den försäkrnde inte lyfter ålderspension1.1. v + 1 I n v l i d p e n s i o n V (7) V ( S) = E x ½: w( S) v + r e t s l ö s h e t s p e n s i o n (8) V V ( T ) = 0 F m i l j e p e n s i o n v V P (9) V ( P) = E ( P) v x+ ½ B e g r v n i n g s i d r g V (10) V ( ) = H ( 1 δ x+ ½ ) v
SPECIFITION V PENSIONSBESTÅNDET OCH PENSIONSNSVRET PER BILG 2 1. Löpnde pensioner ntl Pensionsestånd /år 1.1 Ålderspensioner 1.2 Invlidpensioner 1.3 retslöshetspensioner 1.4 Fmiljepensioner c) Totlt okänd - - Pensionsnsvr ) Här nges pensionseståndet och pensionsnsvret ) Här nges pensionseståndet och pensionsmotsvrnde den pensionsdel som löper hel pensionstiden nsvret motsvrnde den tidsestämd pensionsdelen. c) Fmiljepensionen nges enligt förmånslåtrens kön.
SPECIFITION V PENSIONSBESTÅNDET OCH PENSIONSNSVRET PER BILG 3 2. Frmtid pensioner ntl Ålderspension Fmiljepension c) 2.1 Personer i retsförhållnde 2.2 Frirev 2.3 Ålderspensionstgre 2.4 Invlidpensionstgre 2.5 retslöshetspensiostgre Totlt - Pensionsestånd /år Pensionsnsvr Ålders-, invlidoch retslöshetspension - - - - - - Fmiljepension och egrvningsidrg Pensionsnsvr totlt 2.1 2.2 2.3+2.4+2.5 ) Här nges pensionseståndet och pensionsnsvret Indexförhöjningsnsvr motsvrnde den pensionsdel som löper hel pensionstiden Pensionsnsvr (1. + 2. + indexförhöjningsnsvr) totlt ) Här nges pensionseståndet och pensionsnsvret motsvrnde den tidsestämd pensionsdelen. c) Belopp som etls till efterlevnde mke.