Praktiska planeringsförutsättningar för budget 2018

Transkript

1 Sida 1 (18) Utgåva 3 Handläggare: EK/T. Söder Till: Dekaner, prodekaner, kanslichefer PU, FOJO, UB och chefer inom förvaltningen samt ekonomer Praktiska planeringsförutsättningar för budget 2018 Universitetsstyrelsen beslöt i juni om övergripande riktlinjer och ramar för verksamhetsplan och budget I föreliggande dokument sammanfattas de praktiska förutsättningarna för budgetarbetet. Styrelsens junibeslut finns tillgängligt på intranätet under Medarbetare/ Styrning och regelverk/verksamhetsplanering och uppföljning/planering. De praktiska planeringsförutsättningarna med bilagor finns under Medarbetare/Stöd och service/ekonomi/ekonomihandboken/budget-prognos. Under budgetarbetet ska även en ekonomisk treårsplan tas fram omfattande åren Planen ska inte göras lika detaljerad som budgeten för 2018 utan görs övergripande på fakultetsnivå. Se vidare anvisningar i bilaga Anslagsfördelning Under de förutsättningar som redovisas i budgetpropositionen för 2018 blir planeringsförutsättningarna enligt tabell 1. I förhållande till de värden som universitetsstyrelsens junibeslut utgick ifrån, har utbildningsanslaget för 2018 ökat med 14 miljoner kronor och forskningsanslaget med 6 miljoner kronor. Beloppen i tabellerna är i resp. års prisnivå, utom som är i 2018 års prisnivå. Tabell 1. Ekonomiska planeringsförutsättningar Anslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå (takbelopp) Anslag för forskning och utbildning på forskarnivå Utfall Utfall Utfall Budget Plan Plan Plan Särskilda medel Fortbildning av journalister (Fojo) Utrustning mm till Sjöbefälsutbildningen (SJÖ) Kvalitetsbaserad resursförstärkning Kvalitetsförstärkning Summa tilldelade anslag

2 1.1 Utbildning på grundnivå och avancerad nivå Tabell 2 Medel att disponera Universitetsövergripande strategiska satsningar och omfördelningar Utfall Utfall Utall Budget Plan Plan Plan Medel att fördela till fakulteter Medel att disponera Tabell 3 Universitetsövergripande strategiska satsningar Budget Budget Plan Plan Plan Projekt utveckling och kvalité i utbildning Utbildningskvalité Internationalisering Samhällelig drivkraft Hållbar framtid Det entreprenöriella universitetet Det kulturella universitetet Universitetsgemensamma projekt Strategiska medel enligt tidigare rektorsbeslut Medel att fördela senare/strategisk resurs Civilingenjörsutbildning Totalt strategiska satsningar Inkl Global classroom 2 Avsättning för universitetsgemensamma projekt. Ej sökbara för fakulteterna 3 Preliminärt belopp i avvaktan på ansökan. Tabell 4 visar tilldelningen per fakultet. Tilldelningen görs med bruttobelopp, dvs. före avdrag för strategiska medel och andra omfördelningsposter. Det tilldelade bruttobeloppet är det belopp som används vid den interna anslagsavräkningen och beräknas med de nationella prislapparna. I förhållande till universitetsstyrelsens junibeslut har utbildningsanslagen ökat med 14 miljoner kronor enligt budgetpropositionen för Tv. läggs de medlen i en egen kolumn, för att senare fördelas till fakulteterna/nlu. Universitetsledningens avsikt är att medlen i första hand ska användas för utveckling av kunskapsmiljöer och höstens VP-arbete ska resultera i beslut om hur medlen fördelas. Tabellen visar också avdrag och tillägg. De sker till fasta belopp som inte ändras vid avräkningen: Avdrag görs för rektors strategiska medel med 3,1 %, lika för alla fakulteter. Medlen tilldelas enligt tabell 3 ovan och efter rektorsbeslut. Avdrag görs för språkstöd med 0,42 %, lika för alla fakulteter. Medlen tilldelas FKH. Avdrag görs för utjämning mellan s.k. våta och torra prislappar inom naturvetenskapligt och tekniskt utbildningsområde. Avdragsbeloppen är beräknade efter produktion för torra ämnen inom naturvetenskap/teknik under 2016, men korrigerade för att antalet ämnen som räknas som våta ökas 2018 (Skog och Trä inom FTK). På motsvarande sätt beräknas ett tillägg för våta ämnen inom naturvetenskap/teknik. Den korrigering som tidigare gjordes för den slopade påläggsberäkningen för lärarutbildningen upphör Det innebär en viss nettoomfördelning mellan lärarutbildning och annan utbildning. 2

3 Kontering av anslagen görs centralt till fakultetsnivån på följande konton (debet/kredit ur fakultetens synvinkel): Intäkt av anslag till nationella prislappar Kredit 9394 Omfördelning/korrigering av anslag (tillägg) Kredit 9691 Rektors strategiska medel (avsättning) Debet 9694 Omfördelning/korrigering av anslag (avdrag) Debet Tabell 4 Specifikation av medelstilldelningen FEH FHL FKH FSV FTK NLU Övrigt Summa Tilldelning Återföring från Aviserat av regeringen Utökning av högskoleplatser fr o m Utbyggnad av lärarutbildningen Utökning av högskoleplatser fr o m Utbyggnad av högskoleingenjörsutbildningen fr o m Satsning på sommarkurser Utbyggnad av samhällsbyggnadsutbildningar Riktade anslag Utökning av sjuksköterskeutbildning Reducering mht tidigare underproduktion Pris- och löneomräkning Proportionell utjämning Preliminärt tilldelat belopp 2018, nationella prislappar Avgår Strategiska medel Språkstöd Vått/torrt Summa avgår Netto tilldelning efter avdrag Tillkommer Språkstöd Vått/torrt Summa tillkommer Netto tilldelning före strategiska medel Netto tilldelning före strategiska medel 2017 Förändring Justering för slopat NLU-pålägg görs ej 2018 Nettoförändring mot Följande ramar ska vara utgångspunkt för den ekonomiska treårsplanen. I tabellen har den tillfälliga höjningen av anslaget till FHL (för att kunna anpassa volymen på övrig utbildning m.h.t. kraven på att utöka sjuksköterskeutbildningen) och minskningen av anslaget till FTK (för tidigare underprestation) lagts tillbaka Det var inte gjort i tabellen som ingår i VP-utgåvan från Observera att ramarna är utgångsvärden och fakulteterna kan i sina planer använda andra belopp som då ska kommenteras och motiveras. Se vidare bilaga 1. Tabell 5 Specifikation av medelstilldelningen FEH FHL FKH FSV FTK NLU Övrigt Summa Tilldelning Tilldelning Tilldelning Tilldelning Tilldelning

4 1.2 Avräkning av utbildningsanslagen Avräkning sker till nationella prislappar enl. beskrivning i bilaga 2. Observera att tilldelade belopp är interna takbelopp och att ev. överproduktion inte kommer att ersättas. Medel för platser inom lärarutbildningen som inte fylls får fakulteterna i samråd med NLU omfördela under budgetåret till fort- och vidareutbildning inom skolområdet. 1.3 Forskning och utbildning på forskarnivå I jämförelse med den medelstilldelning som gjordes i universitetsstyrelsens junibeslut har forskningsanslaget ökat med 6 miljoner kronor. Tv. läggs de i en kolumn för sig och kommer att fördelas senare till fakulteterna/nlu. Fördelningen kommer att hanteras under höstens VP-arbete. Tabell 6 Forskningsanslag att disponera Universitetsövergripande strategiska satsningar och omfördelningar Utfall Utfall Utfall Budget Plan Plan Plan Lnuc Medel att fördela till fakulteter Medel att disponera Tabell 7 Specifikation av medelstilldelning FEH FHL FKH FSV FTK NLU Fördelas senare Summa Tilldelning Återförs Utifrån bibliometri Utifrån externfinansiering Utifrån samverkan Proporitonell utjämning S:a tilldelat belopp (exkl. strategiska satsningar) Tabell 8 Universitetövergripande strategiska satsningar Budget Budget Plan Plan Plan Strategiskt kompetensförsörjningsarbete Forskningssamordnare 300 Forskningsrådgivare 785 Strategiska plattformar Stimulans internationaliseringsarbete Strategiska medel enligt tidigare rektorsbeslut Universitetsgemensamma projekt Medel att fördela senare/strategisk resurs Summa Ur myndighetskapitalet Ingår från 2018 i medel att fördelas senare. 2 Avsättning för universitetsgemensamma projekt. Ej sökbara för fakulteterna

5 För den ekonomiska treårsplanen ska följande ramar användas. Tabell 9 FEH FHL FKH FSV FTK NLU Fördelas senare Summa Tilldelning Tilldelning Tilldelning Tilldelning Tilldelning Ram för gemensamma funktioner Tabell ) Utfall Utfall Utfall Utfall Prognos Plan Plan Plan Ledning och övrigt 1) Universitetsbibliotek Universitetsförvaltning 2) Utfall/Budget /Plan Procent av kostnader 3) 18,0% 18,2% 17,2% 16,9% 17,5% 17,4% 17,4% 17,4% Ram Procent av kostnader 3) 18,5% 18,2% 17,9% 17,7% 17,5% 17,4% 17,4% 17,4% 1) Styrelse, rektor, internrevision, universitetsdirektör, universitetspedagogisk enhet och studentkår 2) Universitetsledningens kansli, studerandeavdelning, ekonomiavdelning, avdelning för externa relationer, lokal- och serviceavdelning, IT-avdelning, kommunikationsavdelning och personalavdelning. 3) Kostnader 2017 enl. prognos och beräknad. 4) Fr o m 2016 ingår allt kommunikationsstöd i kommunikationsavdelningen. Det innebär att ca 8 Mkr flyttats från fakultetsnivån till central nivå. 1.5 Behov av ytterligare anslag Fakulteterna har enligt universitets ekonomimodell inte något eget kapital, utan detta finns i sin helhet på universitetsnivå. För att då kunna använda tidigare överskott vid satsningar av olika slag, så skulle fakulteterna behöva budgetera underskott. Det kan dels gälla nya satsningar men också satsningar som redan inletts men som försenats. Ett typiskt exempel här är anställningen av en professor där medel finns redan 2017 men i många fall sker inte tillträdet förrän I budgeten för 2018 liksom i treårsplanen (se 3.1 nedan) ska fakulteterna istället beräkna vad de behöver i extra anslag pga. satsningar av olika slag som inte ryms inom för året tilldelade medel. Anslagen budgeteras på konto 9391, strategiska medel. Motsvarande underskott (eller utnyttjandet av myndighetskapitalet) budgeteras på central nivå. Beräkningen ska göras för budgetåret och för ytterligare två år framåt. Det är viktigt att beräkningarna bygger på vad som är realistiskt att hinna genomföra under resp. år och i kommentarerna ska en specifikation med motiveringar/bakgrundsbeskrivningar lämnas. 2. Registrering av budgeten 2.1 Agresso Planering Budgeten ska registreras i Agresso Planering senast Vissa förändringar har skett i Agresso Planering. Se den uppdaterade användarmanualen på Medarbetare. 5

6 Följande anges vid registrering i Agresso: Version Inställning för reg PERS2018 Personalbudget 2018 PBUDG o Används för personalbudgetering med inläst fil från Primula KIBUDG2018 Kostnads- intäktsbudget 2018 KIBUDG o Används för manuell registrering av budgeten och inläsning genom exceleratormall 2.2 Verksamheter Budgeten ska liksom tidigare år registreras på verksamhetskoder enl. vad som är upplagt i Agresso Avgiftsskyldiga studenter Intäkter och kostnader för avgiftsskyldiga studenter ska registreras under egen verks, Verks 9*11 används för att budgetera/kontera stödverksamhet som finansieras med avgiftsintäkter används för kärnverksamhet, dvs. utbildning av avgiftsstudenter. Fakulteterna ska budgetera de kostnader som finns inom fakultetskansliet på verks 9811 och samtidigt budgetera en avgiftsintäkt. Detta gäller endast kostnader som är extra och specifikt avser verksamheten med avgiftsstudenter. Stödverksamhet som gäller alla studenter, inkl. avgiftsstudenterna ska budgeteras som vanligt på verks 98* för att sedan fördelas till kärnverksamheten via omkostnadspåläggen som ju även slår på verks I princip ska verks 9811 gå +- noll, men en kalkyldifferens kan naturligtvis uppstå. Kostnaderna ska beräknas dels genom att de lärare som undervisar avgiftstudenter budgeteras med en del på verks 1101, dvs. tjänsteplaneras. Andelen får uppskattas på bästa sätt t ex genom att resp. lärare uppskattar den tid de undervisar avgiftsstudenter och kan baseras på hst vid kurser där både avgiftsstudenter och andra studenter deltar. I den mån andra kostnader som är specifika för avgiftsskyldiga studenter kan kvantifieras, så ska de budgeteras direkt på verks Övriga kostnader, som t ex lokalkostnader kan proportioneras baserat på andelen hst. Avdelningar inom förvaltningen ska budgetera kostnader som är extra och specifikt avser avgiftsstudenter på verks 9911 och även budgetera en avgiftsintäkt. Stödverksamhet som gäller alla studenter, inkl. avgiftsstudenterna ska budgeteras som vanligt på verks 99* för att sedan fördelas till kärnverksamheten via omkostnadspåläggen som ju även slår på verks I princip ska verks 9911 gå +- noll, men en kalkyldifferens kan naturligtvis uppstå. Intäkterna ska budgeteras på konto periodiseras av resp. enhet. Utfallet bokförs kvartalsvis på central nivå (på 3*-konton). De intäkter som i utfallet förs till enheterna på konto avser alltså helt det aktuella året och baseras på registrerade hst i Ladok. 6

7 Vid beräkningen av intäkter ska den av rektor beslutade prislistan som gäller fr.o.m. hösten 2015 användas. Den del av priset som avser administration är kr per helårsstudent. Fördelningen av denna post är att 33,3 % går till fakulteterna och 66,7 % till förvaltningen. Fakulteternas andel av den administrativa delen ska i princip dels täcka de kostnader som budgeteras på verks 9811 och dels de pålägg som läggs på verks I verkligheten lär detta inte stämma utan fakulteten bör budgetera intäkter på verks 9811 så att denna verks går +- noll och budgetera resterande avgiftsintäkt på verks Lärarutbildningen Liksom tidigare budgeteras intäkter och kostnader för lärarutbildningen på verks Kostnaderna budgeteras enlig schablon med hst som bas. 3. Kommentarer 3.1 Treårig ekonomisk plan Respektive fakultet ska särskilt kommentara den treåriga ekonomiska planen och översiktligt beskriva de bakomliggande faktorer som planen bygger på. Det kan t ex vara: Ut- och avveckling av program och kurser Bedömningar av utvecklingen av hst och hpr Motiv för lägre eller högre anslagsbehov än utgångsvärdena enl. bilaga 1. Planer för att nå ökad extern finansiering (inom utbildning resp. forskning) Rekryteringsplaner Motiv/orsaker till att fakulteten går med över- eller underskott vissa år Motiv/bakgrundsbeskrivning för ytterligare anslag (se p. 1.5 ovan). 3.2 Budgetkommentarer Respektive fakultet/nlu, Polisutbildningen och FOJO ska analysera och kortfattat kommentera avvikelser mellan budget 2018 och prognos Analyserna ska fokusera på frågan Varför? och bl. a bör följande kommenteras: o Osäkerhet i budgeten? o Ev. åtgärdsplaner för områden där ekonomin inte är i balans? o När beräknas ev. åtgärder få effekt? o Vilka faktorer är påverkbara resp. inte påverkbara på kort o lång sikt? o Utvecklingen av externa intäkter? Fakulteterna/NLU ska analysera och kommentera väsentliga avvikelser per resultatpost för verksamhetsområdena utbildning respektive forskning. Övriga enheter ska analysera och kommentera väsentliga avvikelser per resultatpost. Utgångspunkt för kommentarerna är rapport Resultaträkning budget som finns i Agresso. Med resultatpost avses rubrikerna i rapporten (t ex Intäkter av bidrag och Kostnader för lokaler ). Särskild kommentar lämnas om planerade investeringar Kommentarerna ska specificera alla planerade investeringar över 100 tkr och ange: o o o o Benämning och kort beskrivning Uppskattat värde Beräknad tidpunkt för upphandling Vem som är kontaktperson 7

8 Kommentarerna skickas till redovisningsgruppens funktionsbrevlåda senast För gemensamma funktioner kommer det att finns särskilda anvisningar om rapportering av förslag till budget och verksamhetsplan samt genomförandet av budgetdialoger. 4. Pålägg för indirekta kostnader 4.1 Pålägg för universitetsgemensamma funktioner Följande påläggsatser ska användas i budgeten. Utbildning Uppdragsutb Forskning Universitetsgemensamma funktioner 56,5 % 25,2 % 25,2 % 4.3 Pålägg för fakultetsgemensamma kostnader Resp. fakultet budgeterar sina indirekta kostnader och beräknar det procentuella pålägget, som registreras i Agresso Planering. Fakultetspålägg ska göras även på kostnadsbärare för utbildning och forskning som finns inom fakultetscentrala organisationer. 4.4 Institutionspålägg Institutionspålägg gäller endast polisutbildningen och institutet för fortbildning av journalister. De beräknar sina pålägg enl. samma principer som tidigare år. 5. Sociala avgifter och lönekostnader 5.1 Sociala avgifter Pålägg för sociala avgifter ( LKP ) ska göras på lönekostnaderna med 50,2 % och med 1,43 % för semesterersättning. Ekonomiavdelningen ansvarar för att Agresso Planering uppdateras med rätt LKP. 5.2 Lönekostnader De löner som f.n. är registrerade i Primula är reviderade per Lönerevisioner kommer att göras per och (troligen) per I budgetarbetet beräknar vi att lönerevisonen per innebär en höjning med 2,2 % och revisionen per ,5 %. Det innebär att lönekostnadsnivån för 2017 antas under budgetarbetet vara 2,84 % högre än 2016 års nivå. Uppräkningen för lönerevisionerna registreras centralt av ekonomiavdelningen, innan systemet öppnas för budgetering, för de löner som läses in från Primula. Resp. användare kan sedan justera uppräkningen när det är motiverat. Vid budgetering av löner ska utgångspunkten vara de individuella tjänstgöringsplanerna som upprättats enligt det lokala arbetstidsavtalet. Planerad kompetensutvecklingstid budgeteras inom ramen för utbildningsanslaget och planerad forskningstid budgeteras inom ramen för forskningsanslaget. 6. Direkta/indirekta kostnader 8

9 6.1 Tid i universitetsgemensamma kommittéer, arbetsgrupper, utredningar mm Planerad tid i olika gemensamma organ ska budgeters som en indirekt kostnad på respektive fakultet. Kostnaden tas i vissa fall centralt och belastar i övrigt fakulteterna. Se vidare bilaga 3. Specifika uppdrag eller projekt som ska finansieras med särskilda eller strategiska medel budgeteras som en indirekt kostnad på respektive fakultet och motsvarande intäkt budgeteras som strategiska medel på konto 9391 (9392 om fakultetens egna strategiska medel). Motsvarande gäller för projekt som redovisas på universitetsnivå. 6.2 Omställningsmedel Användningen av omställningsmedel är en direkt kostnad. Enligt avtalet om lokalt aktivt omställningsarbete som slutits mellan arbetsgivarverket och de centrala arbetstagarorganisationerna ska arbetsgivaren from 1 januari 2004 avsätta 0,3 % av bruttolönesumman för aktivt lokalt omställningsarbete. Med det menas kompetensutvecklings- och kompetensväxlingsåtgärder som långsiktigt syftar till aktivt omställningsarbete. Beslut om användning av lokala omställningsmedel träffas alltid i förhandling mellan arbetsgivare och personalorganisationer. Det finns ingen direkt särskiljande definition som skulle göra det möjligt att bedöma om en åtgärd är direkt eller indirekt ur ett universitetsperspektiv varför det mest korrekta enligt SUHF-modellen är att redovisa dessa kostnader som direkta. I normalfallet är syftet att den anställde ska fortsätta att verka inom sin verksamhet. De beviljade medlen för omställningsmedel grundar sig på direkta kostnader, de indirekta kostnaderna ersätts inte. 7. Kostnader i samband med nybyggnation av och flytt till Universitetskajen Hittills har kostnader med anledning av Universitetskajen främst hanteras inom ett centralt projekt. Fr. o m 2018 och än mer under 2019 och framåt så kommer kostnader att uppstå för fakulteter och andra enheter. Observera följande för budget 2018 och för fakulteternas treårsplaner: Alla flyttkostnader inkl. flyttstädning ska budgeteras inom det centrala projektet. Kostnader för återställning av nuvarande lokaler och ev. dubbelhyror i samband med flytt budgeteras av det centrala projektet. Internhyror ska budgeteras av resp. enhet fr. o m den dag enheten flyttar till nya lokaler. Några fakulteter har valt lokallösningar eller utrustning som är utöver vad som ingår i internhyran/centrala kostnader och ska därmed stå för de extrakostnader som detta medför. Det är viktigt att resp. fakultetskansli har avstämningar med ledningen för det centrala projektet om aktuella kostnader. F n gäller detta främst: o AV-utrustning i egna lokaler o o Kaffe- och vattenautomater Egen inredning/utrustning i speciallokaler, f.n. FTK, frostat elglas till speciallokaler FKH, belysningsrår mm i studielokaler FHL, ev. viss labutrustning och havsvattenledningen 8.1 Avstämning av utbildningsvolymen För att möjligöra en avstämning av universitetets takbelopp mott den utbildningsvolym, uttryckt i hst och hpr, som fakulteterna budgeterar, ska fakulteterna 9

10 rapportera sin budgeterade utbildningsvolym per utbildningsområde (enl. nationella ersättningsnivåer/prislappar). Mall för denna rapportering bifogas, bilaga 4. Rapportering ska göras vid två tillfällen; Preliminär bedömning senast och budgeterad volym senast Övrig information Tidplan bifogas som bilaga 5. Anvisningar för enheter inom gemensamma funktioner och för budgetering i Agresso Planering kommer att finns på o Medarbetare/Stöd och service/ekonomi/ekonomihandbok/budget- Prognos Information om interna lokalhyror från LOS kommer att finns under o s: gemensamt\los\lokallistor och ritningar\2018. Information om ekonomiska modeller för LOS och IT (priser lokalvård, vaktmästeri, IT-support m.fl. tjänster) kommer att finnas under o s: gemensamt\ea\ekonomisk modell LOS och IT\

11 Bilaga 1 Ekonomisk plan Varje fakultet ska göra en budget för 2018 och registrera den i ekonomisystemet enligt särskilda anvisningar. En ekonomisk plan ska redovisas för åren Planen ska göras på fakultetsnivå och visa på de ekonomiska konsekvenserna av aktiviteter som redovisas i fakultetens verksamhetsplan. Planen redovisas enl. bif. mall för resultaträkning. Bilaga 1:1 Resultaträkning. Planeringstal för fakulteterna Utvecklingen av anslag redovisas i avsnittet Ekonomiska förutsättningar i dokumentet Verksamhetens inriktning och ekonomiska förutsättningar som universitetsstyrelsen beslutade om i juni. I samma dokument beskrivs behovet av ökade externa intäkter inom så väl utbildnings- som forskningsområdet. Dokumentet sätter inte upp konkreta mål utan resp. fakultet/enhet ska i budgetarbetet föreslå mål för externa intäkter baserat på resp. enhets läge och förutsättningar. Planeringstalen för resp. fakultets anslag framgår av tabellerna 5 och 9. Planeringsförutsättningar Fakulteten fyller i resultaträkningen (bilaga 1:1) under följande förutsättningar: Utgångspunkten är att budgetera/planera för en verksamhet i balans, dvs. vare sig över- eller underskott för utbildning resp. forskning var för sig. För enskilda år kan det emellertid vara korrekt att planera med över- eller underskott om verksamheten över tid är i balans. Det kan t ex gälla vid investering i personalresurser som på sikt ska ge ökade bidragsintäkter. Att planera för ett över- eller underskott innebär i princip att universitetets myndighetskapital (tidigare års samlade överskott) tas i anspråk. En sådan planering ska godkännas av universitetsledningen och -styrelsen. Mallen består av flera resultaträkningar (RR): o Fakultetens egen utbildning o Lärarutbildning o Forskning o Indirekta kostnader o De två första summeras automatiskt till en RR för utbildning o Samtliga RR summeras automatiskt till en total RR för fakulteten Belopp anges i miljoner kronor med en decimal Anslagen enl. tabellerna 5 och 9 är en utgångspunkt, men fakulteten kan planera för ett lägre anslag eller äska för utökade anslag. Därutöver ska fakulteten inkludera en beräknad tilldelning av strategiska medel. Verksamhetsplanen ska innehålla uppgift om hur strategiska medel beräknats, i synnerhet om de avses användas för att utveckla nya utbildningar. Verksamhetsplanen ska även beskriva vilka förändringar i utbudet av kurser och program som planeringen bygger på, liksom antaganden om antal hst och hpr. Anslagsplaneringen för lärarutbildningen sker i samråd med NLU. Såväl intäkter som kostnader för ska beräknas i 2018 års prisnivå. 11

12 Personalkostnaderna ska beräknas grundat på om personalen ökar eller minskar och att personalsammansättningen kan ändras. Dock görs ingen uppräkning för generella löneökningar. Lokalkostnadernas andel av intäkterna ska räknas upp beroende på att Lnu 2017 har ovanligt låga lokalkostnader. Det beror dels på nuvarande ränteläge och dels på att investeringsnivån varit låg inför nybyggnationen i Kalmar. Lokalkostnaderna ökar 2019 främst beroende på annan hyresnivå efter nybyggnationerna och till en mindre del beroende på förväntade räntehöjningar. Totalt beräknas lokalkostnaderna öka med drygt 18 % 2019 och ytterligare med 2 % vardera 2020 och Budgettekniskt görs detta genom att kontona för internhyra och arbetsplatskostnader jämfört med föregående år räknas upp med: o Intern lokalhyra (kost) +20 % +2 % o Interna salshyror +20 % +2 % o Arbetsplatskostnader +14 % +1,5 % OBS att uppräkning förutsätter att i budgeten för 2018 så används kontona 950* och att inga kostnader läggs på dummykonto, t ex Därutöver ska fakulteterna öka/minska lokalkostnaderna beroende på om fakulteteten utökar/minskar sin lokalyta. Observara att lokalkostnaderna inte ska räknas ned om en minskning av ytorna beror på flytt till de nya lokalerna vid Universitetskajen. Nybyggnationen medför i och för sig minskad yta, men en ökad kostnad per m 2. Samtidigt blir lokalerna bättre anpassade till verksamheten och utnyttjandegraden ökar. Kostnader för flytt till Universitetskajen ska ej belasta fakulteterna utan budgeteras centralt. Däremot kan det tillkomma andra kostnader för att fakulteten valt lösningar som ej ingår i internhyran eller tas centralt. Se avsnitt 7 i de praktiska planeringsförutsättningarna ovan. Driftkostnadernas utveckling bör återspegla intäkternas utveckling. Påläggen för indirekta kostnader för centrala funktioner och LKP förutsätts vara oförändrade över åren. Bilaga 1:1 Resultaträkning plan , Mkr Fakultet: Datum: Totalt Utfall Prognos Budget Plan Plan Intäkter Anslag 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Externa intäkter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 S:a intäkter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Kostnader Personalkostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Lokalkostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Driftkostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Indirekta kostnader centrala funktioner 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Indirekta kostnader fakultetsgemensamt 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 S:a kostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Verksamhetsutfall 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 12

13 Intern avräkning av anslag 2018 Bilaga 2 Bakgrund Fördelning till fakulteterna/nlu av anslagen för utbildning på grundnivå och avancerad nivå för kommande år görs i universitetsstyrelsens decemberbeslut om verksamhetsplan och budget. För medel tilldelade NLU gäller att platser som inte fylls inom lärarutbildningen omfördelas under innevarande år till fort- och vidareutbildning inom skolområdet. Nämnden för lärarutbildning ska under 2017 föreslå en ny modell för omfördelning av studieplatser. För fakulteterna ska de tilldelade beloppen, inkl. medel från NLU, avräknas mot verkligt utfall, inkl. lärarstudenter, av antalet helårsstudenter (hst) och helårsprestationer (hpr). De belopp som fördelas ska ses som interna takbelopp för resp. fakultet. Vid produktion över det interna takbeloppet utgår inte extra medel om det inte särskilt beslutas om utökning eller omfördelning av medel. Det är fakulteternas/nlus ansvar enl. gällande delegationsordning att planera för hur medlen disponeras, d.v.s. göra avsättningar till egna strategiska satsningar och fördela medel vidare till institutioner och ämnen. I det ansvaret ingår att planera för den kombination av hst och hpr per ämne som ska produceras. Universitetsstyrelsen detaljreglerar inte planerad produktion även om vissa restriktioner/anvisningar kan anges. (T ex uttryckt som att ett visst antal specialistsjuksköterskor eller högskoleingenjörer ska utbildas eller att antalet platser för en viss programutbildning maximeras.) Sådana anvisningar meddelas i universitetsstyrelsens decemberbeslut. Avräkning 1. Vid avräkningen ska nationella prislappar per utbildningsområde användas. 2. Avsättning till centrala strategiska medel görs med ett beloppsavdrag beräknat som en procentandel, lika för alla fakulteter, av anslaget. 3. Avsättning till språkstöd görs med ett beloppsavdrag beräknat som en procentandel, lika för alla fakulteter, av anslaget. Det avsatta beloppet tilldelas FKH. 4. Justering görs med belopp för omfördelning av NT-prislapp för s.k. våta resp. torra (laborativa resp. ej laborativa) ämnen. I budget beräknas justeringsbeloppen från senast kända helårsutfall och de beräknade beloppen är fasta, d.v.s. det görs ingen omräkning för verkligt utfall Beräkningen görs så att värdet av våta NT-prislappar höjs med fem procent av värdet av alla prislappar inom NT-området. Torra prislappar sänks med samma belopp. 13

14 Bilaga 2:1 visar prislappar Bilaga 2:1. Prislappar per utbildningsområde 2017 och 2018, kronor Utbildningsområde En helårsstudent En helårsprestation Design (maximalt 115 hst) Humanistiskt, samhällsvet., juridisk Idrott Media (maximalt 10 hst) Medicinskt Musik (maximalt 20 hst) Naturvet., tekniskt, farmaceutiskt Undervisning Verksamhetsförlagd utbildning Vård Övrigt Avser visssa kurser inom lärarutbildningen. 2 Kurser dels för vilka huvudmannaskapet övertagits från landstinget, dels för psykologutbildningen. 3 Utbildning inom det allmänna utbildningsområdet och utbildningsvetenskapliga kärnan. 4 Verksamhetsförlagd utbildning inom lärarutbildningen. 5 Avser journalist- och bibliotekarieutbildningar samt praktisk-estetiska kurser inom bl a lärarutbildningen med inriktning mot 14

15 Bilaga 3 Råd, nämnder och kommittéer Arbetsmiljökommittén Disciplinnämnd Forskningsberedning Kommittén för hållbar framtid Kommittén för internationalisering Kommittén för samhällelig drivkraft Kvalitetsrådet Personalansvarsnämnd Rådet för ärenden rörande misstanke om Övriga uppdrag Fackliga representanter Etikkommitté sydost Ledamot för Institutet för lokal och regional demokrati Ledamot socialfondens övervakningskommitté Exempel strategiska satsningar Expertgruppen CIL Redovisning Huvudskyddsombud konteras del av tjänst på HR-avdelningen enligt ök. Interndebiteras UK. Interndebiteras ej. Kostnad bokas på fakultetsgemensamt. Timmar interndebiteras ej, men vissa aktiviteter kan efter ök interndebiteras UK. Ledamöter interndebiteras ej. Ordf. konteras 20 % på ledningsgemensamt. Ledamöter interndebiteras ej. Ordf. konteras 20 % på ledningsgemensamt. Ledamöter interndebiteras ej. Ordf. konteras 20 % på ledningsgemensamt. Interndebiteras ledningsgemensamt. Interndebiteras UK. Fackliga representanter konteras del av tjänst enligt årlig sammanställning från personalorganisationerna efter ök med HR. Timmar debiteras via HR. Interndebiteras ledningsgemensamt. Interndebiteras ledningsgemensamt. Interndebiteras ledningsgemensamt. Medel för utförd tid rekvireras genom ekonom för UK. Enligt avtal. 15

16 Bilaga 4 Beräkning av budgeterat utbildningsutbud 2018 Utbildningsområden Fakultet: Upprättad av: Datum: Prestationsgrad Ersättningsbelopp 2018 (prel) kr Budget 2018 Ersättn hst Ersättn hpr Hst Enligt nationell prislapp Beräknad ersättning kkr Design ,0% 0 Humanistisk/samhällsvet/juridik ,0% 0 Idrott ,0% 0 Media ,0% 0 Medicin ,0% 0 Musik ,0% 0 Naturvetenskap/teknik/farmaci ,0% 0 Undervisning ,0% 0 Vfu ,0% 0 Vård ,0% 0 Övrigt ,0% 0 OBS! Prognostiserat antal lärarstudenter redovisas endast av NLU!

17 Tidplan för budget 2018 Bilaga aug Fakulteterna/övr. enheter rapporterar lokalbehov till LOS. 30 aug Praktiska planeringsförutsättningar ver 1 ges ut. Innehåller anvisningar och förtydliganden av styrelsens junibeslut om ekonomiska förutsättningar aug Agresso Planering öppnas för budgetering och prognos 2. Fil med personaldata från Primula per 28 augusti är inläst. Uppdaterad manual är tillgänglig. 11 o 15 sep Utbildning budget/prognos i Agresso Planering. En förmiddag i Växjö (11/9) resp. Kalmar (15/9). Alla som arbetar med budget bör delta för att bli uppdaterade om förändringar i Agresso Planering. 20 sep Budgetpropositionen presenteras. 26 sep Praktiska planeringsförutsättningar för budget 2018 uppdateras. (Lokalhyror, pålägg centrala kostnader, uppräkning löner och pålägg lönebikostnader samt tabeller över fördelning av anslag inkl. strategiska medel.) 28 sep Ekonomdag med bl. a. ev. förändringar i Agresso Planering. 14 okt Arbetsplatskostnader och övrigt betr. ekonomiska modeller meddelas. 16 okt Fullständigt periodiserat kvartalsbokslut per 30/ Prognos 2 registrerad i Agresso och kommentarer skickade till funktionsbrevlådan. Okt Fakultets-/NLU-styrelser meddelar tilldelningen av anslagsmedel för utbildningsverksamheten och forskningsverksamheten till institutionerna. 16 okt Förvaltningens avdelningar och UB lämnar förslag till verksamhetsplan och budget 2018 (registrerad i Agresso) okt Budgetdialoger mellan universitetsdirektör och avdelningschefer inom förvaltningen okt Prognos/budgetdialoger mellan ekonomiavdelningen och resp. fakultet/nlu, Fojo och PU. 3 nov Fakulteterna/NLU redovisar preliminärt budgeterad utbildningsvolym nov Avstämningar och vid behov dialoger om budgetrevisioner i det fall beräknat antal hst/hpr inte korresponderar med tillgängliga medel. 13 nov Samtliga enheter har registrerat budget 2018 i Agresso och lämnat kommentarer. 24 nov Fakulteterna redovisar ekonomisk treårsplan nov Analyser och sammanställningar av budget nov Avstämningar och vid behov kompletterande budgetdialoger mellan ekonomiavdelningen och resp. fakultetskansli, Fojo och PU. 21 nov Prel. verksamhetsplan och budget 2018, utskick till MBL. 29 nov Verksamhetsplan och budget 2018, utskick till US. 7 dec US beslutar om verksamhetsplan och budget Dec/jan Fakultets-/NLU-styrelser fattar definitiva beslut om budget

18 I den mån inte annat står i anvisningarna ska all rapportering skickas via mail till redovisningsavdelningens funktionsbrevlåda redovisning@lnu.se 18