Måndsrpport mrs Kultur- & fritidsnämnden
Innehållsförteckning 1 Ekonomi och verksmhet... 6 1.1 Resultt per verksmhet... 6 1.2 Investeringsuppföljning... 9 1.3 Volymer, sttistik och kostndsnyckeltl... 10 Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 2(11)
Inledning Kommunens uppföljningsprocess utveckls kontinuerligt och är en viktig del v ledningssystemet. Måndsrpportens syfte är tt redovis verksmhetens ekonomisk resultt i förhållnde till uppstt budget smt volymer och ndr nyckeltl. Vidre sk måndsrpporten fokuser på identifierde budgetvvikelser och förslg på åtgärder för tt uppnå budget i blns. Måndsrpporten sk innehåll: * Nämndens och verksmhetens ekonomisk resultt * Anlys v det ekonomisk resulttet * Särskild redovisning v kostnder för mottgnde v nynländ och flyktingr * Investeringsredovisning med kommentrer (de nämnder som berörs) * Volymer, sttistik, kostndsnyckeltl *Särskild redovisning v kostnder som är kopplde till flyktingmottgnde * Riskkontroll Målgrupp för rpporten Nämnder, styrelse, kommunledning, kontorschefer, revisorer smt ndr medrbetre och inte minst kommuninvånrn. En smmnfttning v smtlig nämnders rpporter presenters för kommunstyrelsen. Bilgor som sk bifogs i Strtsys Investeringsredovisning med prognos Anlys v investeringsredovisningen bifogs i rpporten. Se rubrik 1.2 Investeringsredovisning Tidpln 31 mrs :Sist dg för ttest i fkturportlen 4 pril: Bokföring för mrs stänger 12 pril kl 12: Inlämning till KLK 27 pril: KS-beredning 8 mj: Kommunstyrelsen Redovisning och nvisningr Det är nu möjligt tt periodiser ett år frmåt även över årsskiften. Smbndskontroller hr införts vseende viss I-projekt kopplt till nsvr för tt utgiftern sk hmn på rätt projekt. Vid frågor kontkt Therese Eriksson, 7651. Periodiseringspostern (kostnder och intäkter) sk bokförs i ekonomisystemet och fördels till den period som de tillhör. Dett innebär tt vgifter, försäljningsmedel, hyror, rrenden m.m. skll redoviss på rätt period. Vid periodisering v kostnder och intäkter skll i först hnd väsentlighetsprincipen gäll. Vd som är tt betrkt som väsentligt kn vrier för olik verksmheter. En utgångspunkt kn vr tt enskild poster på belopp över ett bsbelopp (44 400 kr) sk periodisers. Enskild belopp under ett bsbelopp behöver ej boks upp. Omställningskostnder (ex: omstrukturering v lokler) där frmtid förpliktelser finns bokförs som vsättning. Resulttkonton 3000-8999 sk vr vstämd. Eventuell felkonteringr rätts i Rindnce v nsvrig ekonom. Intern trnsktioner med motprter sk vr i blns. Eventuell fel rätts i Rindnce. Intern poster melln nämnder bokförs Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 3(11)
som intäkt och kostnd melln nämnder. Vid frågor kontkt Annette Grnlund, 7076. Avstämningr och intern poster Intern vstämningr bl.. volymer sk vr vstämd innn rpporten lämns till Kommunledningskontoret. Övrig vstämningr v ersättningr melln kontor sk vr vstämd. Ekonomern nsvrr för rättningr i Rindnce. Controllers och Ekonomistrteg nsvrr tt upplys respektive kontor om rutinen för intern poster. Interimsfordringr och interimsskulder Intern poster får inte boks mot blnskonton. Intern poster sk vr vstämd och bokförd på resultträkningen. Interimsfordringr (konto 17xx) Det finns två typer v interimsfordringr, nämligen Förutbetld kostnder Förutbetld kostnder är utgifter som hr fkturerts v leverntör under innevrnde år (månd, kvrtl, tertil, hlvår och år) men som vser förbrukning v resurser eller utnyttjnde v tjänster under nästkommnde perioder. Då förbrukning v resurser eller utnyttjnde v tjänster inte skett under innevrnde år (period) men hr fkturerts skll utgiften periodisers som förutbetld kostnder. Exempel: Upplnds Väsby kommun (Teknik och Fstighet) hr t.ex. betlt en hyr för en tremåndersperiod. Då vser betlningen månd två och tre i förskott. Det går även tt säg tt Teknik och fstighet hr en fordrn på hyresvärden. Andr exempel på förutbetld kostnder, om de sträcker sig längre än en period (månd), är försäkringr, lesingkostnder, årskort, licensvgifter, köp v extern pltser (om dess fkturers per termin i förskott) mm. Upplupn intäkter Upplupn intäkter är värdet v levererde vror och utförd tjänster som hr gjorts under innevrnde år/period (månd, kvrtl, tertil, hlvår) men som inte fkturers förrän under nästkommnde period. Då vror hr levererts eller tjänster hr utförts under innevrnde år men ännu inte fkturerts skll inkomsten under nästkommnde år periodisers som upplupn intäkter under innevrnde år. Under nästkommnde år/period gör mn en återföring v upplupn intäkter för tt minsk bokförd intäkter under nästkommnde år/period. Exempel: Är intäkter som företget hr men som ännu inte betlts ut. Exempel på upplupn intäkter är, mxtx inom brnomsorg (för de månder som pengrn ej erhållits), lärrlyftet, momsbidrg, övrig bidrg som går tt sök hos skolverket och ndr myndigheter, ränteintäkter, provision, mm. Interimsskulder (konton 29xx) Det finns två typer v interimsskulder, nämligen Förutbetld intäkter Förutbetld intäkter är inkomster som hr fkturerts till kund under innevrnde räkenskpsår/period men som vser levererde vror eller utförd tjänster under nästkommnde räkenskpsår/period. Då vror inte levererts eller tjänster inte hr utförts under innevrnde år men fkturerts skll inkomsten periodisers som förutbetld intäkter. Exempel: Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 4(11)
Är helt enkelt tt Upplnds Väsby kommun fått en förskottsbetlning för en tjänst som sk utförs. Kn t.ex. vr extern hyr för lokler, dvs. tt hyrn erhålls för ett kvrtl i förskott. Observer tt förskottet inte är en intäkt förrän tjänsten utförs utn en skuld till kunden frm till dess. Ännu ett exempel är mxtx inom brnomsorg (om pengrn erhållits i ugusti men vser perioden frm till december), lärrlyftet inom skolverksmheten (smm regler som mxtx), övrig bidrg som går tt sök hos skolverket och ndr myndigheter (smm regler som mxtx), Upplupn kostnder Upplupn kostnder är värdet v förbrukde resurser och utnyttjnde v tjänster under innevrnde år/period men som inte fkturerts eller betlts tills under nästkommnde år/period. Då vror hr förbrukts, tjänster hr utförts eller rbete hr utförts under innevrnde år/period men ännu inte fkturerts skll utgiften periodisers som upplupn kostnder. Under nästkommnde år/period gör mn en återföring v upplupn kostnder för tt minsk bokförd kostnder under nästkommnde år. Exempel: Kn betrkts som en skuld till någon. Är kostnder som företget konsumert men inte fått någon räkning/fktur på. Mång upplupn kostnder hr med personlen tt gör t.ex. upplupn semesterlöner bokförs centrlt, upplupn lgstdgde socil vgifter bokförs centrlt. Exempel på ndr upplupn kostnder är upplupn räntekostnder bokförs centrlt, upplupn konsultkostnder, köp v extern pltser (om fkturering sker per termin i efterskott), trnsporter. Slutredovisning v investeringsprojekt och blnskonton Blnketten för slutredovisning v investeringr https://insidn.upplndsvsby.se/gemensmhorizontmeny/rbetsprocesser/ekonom i/ekonomihndboken/blnketter.106.2b584b2511e145514c8000165.html Slutredovisning v investeringsprojekt skll ske kontinuerligt under året i smbnd med tt investeringsprojekt vsluts. All investeringsprojekt som vslutts under innevrnde period sk redoviss på den ktuell perioden (exempel: om investeringen ts i drift i februri sk slutredovisning ske i februri månd). Kontkt Stöd och process, ekonomienheten redovisingsnsvrig ekonom Therese Eriksson, 7651, så snrt det kn ske slutredovisning v investeringsprojekt. Ekonomienheten omför då objektet från pågående rbete till övrig nläggningstillgång och kpitltjänstkostnder (vskrivning och intern ränt) debiters fr.o.m. slutredovisnings månden. Controllers på respektive kontor nsvrr för tt informer medrbetrn om dett. Slutredovisning sker v projektnsvrig. Vid frågor, kontkt: Bokföringsteknisk frågor (bl.. explotering) kontkt Stöd och Process, redovisningsnsvrig ekonom, Therese Eriksson, 7651. Frågor som berör Ekonomi (uppföljning, vsättning, omställning och Intern kontroll) kontkt redovisningschef Annette Grnlund,7076. Frågor som berör interimsfordringr och interimsskulder kontkt Therese Eriksson, 7651. Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 5(11)
1 Ekonomi och verksmhet 1.1 Resultt per verksmhet 1.1.1 Resultt mrs Lägg till så mång rder du behöver i tbellen genom tt tryck på plus-tecknet till höger om tbellen. Sist rden verksmheter räkns ut per utomtik v systemet. Belopp i mkr. Intäkter nges med (+), kostnder med (-). Tbellen hämts från Qlikview (UDP ppen), fliken resulttuppföljning. Intäkter: 1) Kommunersättning - konton 3900 och 3902 2) Försäljning v verksmhet - konton 36xx 3) Övrig intäkter Kostnder: 1) Köp v verksmhet - konton 4600-4672 och 6170-6189 2) Övrig kostnder Verksmhet Kom. ers. Fsg v Intäkter Övr. int. Kostnder Övr. kostn. Köp v Resultt Nämnddmin 0,1 0,0 0,0 0,1 0,0-0,1-0,1 0,0 Budgetreserv 0,1 0,0 0,1 0,2 0,0-0,1-0,1 0,1 Allmän fritidsverksmhet 0,8 0,0 0,0 0,8 0,0-0,8-0,8 0,0 3,5 0,0 0 3,5-1,3-2,0-3,3 0,2 Bibliotek 3,3 0,0 0,0 3,3-3,2 0,0-3,2 0,1 Musikskol 2,1 0,0 0,4 2,5-2,4-0,1-2,5 0,0 Allmän kulturverksmhet Idrottfritidsnläggn. Fritidsgårdr/llmän ungdom Ledning och dmin Stöd till funktionsnedstt 12,1 0,0 5,6 17,7-5,0-11,5-16,5 1,2 2,8 0,0 0,1 2,9-1,6-0,5-2,1 0,8 2,2 0,0 0,1 2,3 0,0-2,5-2,5-0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 6(11)
Intäkter Kostnder Fstighetsförvlting 2,3 0,1 1,5 3,9 0,0-4,3-4,3-0,4 verksmheter 29,3 0,1 7,8 37,2-13,5-21,9-35,4 1,8 Kommentr till verksmhetsresultten Kommenter större budgetvvikeler, per verksmhetsområde. Vilk åtgärder behöver vidts för budget i blns. KFN inlusive kommunl utförre hr ett resultt per mrs på 2mkr vrv: - Kultur- och fritidskontoret 1,8mkr, vilket motsvrr 4,8% v omsättningen - Kommunl utförre 0,2mkr, vilket motsvrr 2,4% v omsättningen De störst vvikelsern för kontoret är: - Idrotts- och fritidsnläggningr: Kpitltjänstmedel där investeringrn ej är klr,+0,8mkr, vser främst omläggning v tre konstgräsplner. Mteril och underhåll för lokler som genomförs senre under året +0,2mkr. - Fritidsgårdr/llmän ungdomsverksmhet: Personlkostnder för ännu ej nställd fritidsledre för trygghetsstsningen och ungdomschef genererr ett överskott på 0,5mkr. Mterilinköp tillkommer senre i vår, +0,2mkr. - Fstighetsförvltning: Intäkter som ännu inte fkturerts för Messingen, smt inre underhåll som gjorts där blnd nnt ett stort lysrörsbyte genomförts. 1.1.2 Kommunl regi Resultt mrs Intäkter Kostnder Verksmhet Kom. ers. Fsg v Övr. int. Övr. kostn. Köp v Resultt Allmän kulturverksmhet 0,0 1,3 0,0 1,3 0,0-1,4-1,4-0,1 Bibliotek 0,0 3,2 0,1 3,3 0,0-3,4-3,4-0,1 Musikskol 0,0 2,4 0,1 2,5 0,0-2,1-2,1 0,4 verksmheter 0,0 6,9 0,2 7,1 0,0-6,9-6,9 0,2 Kommentrer till verksmhetsresultt Kommunl utförre hr ett överskott främst vseende personlkostnder. Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 7(11)
1.1.3 Prognos Prognos till så mång rder du behöver i tbellen genom tt tryck på plus-tecknet till höger om tbellen. Sist rden verksmheter räkns ut per utomtik v systemet. Belopp i mkr. Intäkter nges med (+), kostnder med (-). Tbellen hämts från Qlikview (UDP ppen), fliken resulttuppföljning. Intäkter: 1) Kommunersättning - konton 3900 och 3902 2) Försäljning v verksmhet - konton 36xx 3) Övrig intäkter Kostnder: 1) Köp v verksmhet - konton 4600-4672 och 6170-6189 2) Övrig kostnder Verksmhet Kom. Ers. Intäkter Fsg v Övrig int. Kostnder Köp v Övrig kost. Prognos Nämnddmin 0,6 0,0 0,0 0,6 0,0-0,6-0,6 0,0 Budgetreserv 0,3 0,0 0,2 0,5 0,0-0,5-0,5 0,0 Allmän fritidsverksmhet 3,3 0,0 0,0 3,3 0,0-3,3-3,3 0,0 14,0 0,0 0,1 14,1-5,4-8,7-14,1 0,0 Bibliotek 12,9 0,0 0,0 12,9-12,7-0,2-12,9 0,0 Musikskol 8,4 0,0 1,5 9,9-9,7-0,2-9,9 0,0 Allmän kulturverksmhet Idrottfritidsnläggn. Fritidsgårdr/llmän ungdom Ledning och dmin Stöd till funktionsnedstt Fstighetsförvlting 48,4 0,0 21,4 69,8-19,7-50,1-69,8 0,0 11,2 0,0 0,4 11,6-6,5-5,1-11,6 0,0 8,7 0,0 0,6 9,3 0,0-9,3-9,3 0,0 0,1 0,0 0,0 0,1 0,0-0,1-0,1 0,0 9,3 0,4 6,2 15,9 0,0-15,9-15,9 0,0 Verk- 117,2 0,4 30,4 148,0-54,0-94,0-148,0 0,0 Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 8(11)
Intäkter smheter Kommentr till verksmhetsresultten Kostnder Kommenter större budgetvvikeler. Kommenter vvikelse i reltion till volymer/presttion per verksmhet. Vilk åtgärder behöver vidts / hr vidtgits för respektive verksmhet för tt uppnå budet i blns? Även om prognosen inte vviker mot budget sk bruttovärden/omslutningen kommenters. Exempelvis kn det h skett omprioriteringr i verksmheten. Ett nnt exempel är både ökde intäkter och ökde kostnder (brutto) som då också sk belyss i rpporten. Prognosen är oförändrd gentemot föregående månd. 1.1.4 Prognos kommunl regi Prognos Intäkter Kostnder Verksmhet Kom. Ers. Fsg v Övrig int. Köp v Övrig kost. Prognos Allmän kulturverksmhet 0,0 4,9 0,6 5,5 0,0-5,5-5,5 0,0 Bibliotek 0,0 12,9 0,3 13,2 0,0-13,2-13,2 0,0 Musikskol 0,0 9,7 0,1 9,8 0,0-9,8-9,8 0,0 Verksmheter 0,0 27,5 1,0 28,5 0,0-28,5-28,5 0,0 Kommunl utförre ligger kvr på en 0-prognos. 1.2 Investeringsuppföljning Här skriver du en smmnfttnde kommentr till investeringrn. Orsker till vvikelse i förhållnde till investeringsbudget kommenters. Kommenter också investeringsprojekt överstignde 5 mkr. Sttus på investeringen - är investeringen i plnerings-, implemmenterings- eller vslutnde fsen. I seprt blnkett, redoviss vrje investeringsprojekt som även innefttr beräknt utfll för hel investeringen smt färdigställndetidpunkt. Större vvikelser sk särskilt kommenters. Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 9(11)
Dessutom gäller tt en slutredovisning skll lämns kontinuerligt- så snrt en investering ts i bruk. Seprt blnkett Slutredovisning v investeringr följ länken https://insidn.upplndsvsby.se/rbetsstod/blnketter/ekonomi.html 1.3 Volymer, sttistik och kostndsnyckeltl Volymer och sttistik, för väsentlig mått som regelbundet följs upp, sk presenters (Se flerårspln med budget 2016-2018). Större budgetvvikelse sk lyfts frm och kommenters liksom större förändringr i jämförelse med föregående år. OBS! Viss volymmått redoviss som snitt medn ndr som fktisk värden. Dess mått redoviss i kolumnen resultt mrs. En prognos v volymmåttet för helåret nges i kolumnen prognos. Finns det volymmått sk det sätts i reltion till bruttokostnd, vrvid kostndsnyckeltl erhålls. Exempel kostnd/elev. Det kn förekomm tt fler konor / nämnder presenterr smm volymmått. Dess volymer bör stämms v innn måndsrpporten september lämns till KLK eller nämnd. Volymer rpporters i delåren smt i verksmhetsberättelsen. Verksmhetsmått Resultt 2016 Budget Resultt mrs Prognos Budgetvvik. Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 10(11)
Verksmhetsmått Resultt 2016 Budget Resultt mrs Prognos Budgetvvik. Kultur- & fritidsnämnden, Måndsrpport mrs 11(11)