Årlig revisionsrapport med yttrande och validering Europeiska integrationsfonden Årligt program 2010 2013:29
ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Datum: 2013-03-26 Dnr: 6.1 48/2013 ESV-nr: 2013:29 Copyright: ESV Rapportansvarig: Lena Lindgren
FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har varit föredragande. Revisor Michael Hübbert har biträtt vid den slutliga handläggningen. Stockholm, den 26 mars 2013 Ulrika Bergelv Avdelningschef Lena Lindgren Enhetschef Michael Hübbert Revisor Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för inrikes frågor Kopia: Ansvarig myndighet, Svenska ESF-rådet Attesterande myndighet, Svenska ESF-rådet Riksrevisionen Justitiedepartementet 2
Innehåll Förord... 2 A. Årlig revisionsrapport... 5 1 Allmän information... 5 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten... 5 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet... 5 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna... 6 2 Systemrevisioner... 8 2.1 Organ som utfört revisionerna... 8 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts... 9 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen... 9 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 10 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 10 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 10 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 10 3 Projektrevisioner... 11 3.1 Organ som utfört revisionerna... 11 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen... 11 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt... 11 program 2010... 11 3.2.2 Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner... 11 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten... 12 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent... 12 3.3.2 Systemfel som orsakar direkt finansiell påverkan... 14 3.3.3 Övriga felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan... 15 3.3.6 Tidigare iakttagna systemfel (se Årlig revisionsrapport årligt program 2008, ESV dnr 60-273/2010)... 17 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet... 17 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 18 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 18 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 18 3
3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 18 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt... 19 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer... 19 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program... 19 B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar... 20 1 Inledning... 20 2 Granskningens omfattning... 20 3 Yttrande... 20 C. Validering av ansökan om utbetalning... 22 4 Inledning... 22 5 Granskningen omfattning... 22 6 Yttrande... 22 4
ALLMÄN INFORMATION A. Årlig revisionsrapport 1 Allmän information 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket (ESV) har självständigt utarbetat den årliga revisionsrapporten. 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet Inga större förändringar av revisionsplanerna har skett. 5
ALLMÄN INFORMATION 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna Revisionsrapport Medlemsstat: Sverige Berört årligt program: Årligt program 2010 Ställningen per 25/03/2013 Fond Integrationsfonden SYSTEMREVISIONER SOM AVSLUTATS SEDAN DEN SENASTE RAPPORTEN Berörda Berörda processer Revisionens omfattning Antal Datum för myndigheter mandagar slutrapporten som använts Ansvarig 9 2013-03-22 myndighet Ansvarig myndighets handläggning av oriktigheter, återkrav och rapportering av oriktigheter. Intervjuer, granskning av styrande dokument samt granskning och verifiering av rutiner. Ett stickprov omfattande tre återkravsärenden avseende Integrationsfondsprogrammet har utförts. 6
ALLMÄN INFORMATION Revisioner av projekt som är kopplade till årligt program för 2010, SEK (varav medel ur Integrationsfonden) Fond Projekt Slutlig stödmottagare Totala stödberättigande kostnader (a) Integrationsfonden SIK projektet, Linköpings 1 161 148 2011-3011024 universitet (870 861) 60-1024/2012 Integrationsfonden Va med från Uppsala kommun 1 613 678 början, (1 210 259) 2011-3011223 60-1025/2012 Integrationsfonden Helmi- Health, Malmö Högskola 3 259 981 Migration and (MiM) (2 444 986) Integration, 2011-3011084 60-1110/2011 Integrationsfonden Internationen, Tamam 852 151 2011-3011030 (596 801) 60-1027/2012 Integrationsfonden Ge och Ta varje Polismyndigheten i 670 953 dag, Stockholms län, (479 793) 2011-3011105 Södertörns 60-1028/2012 polismästardistrikt Integrationsfonden Yrkesmentor i Helsingborgs stad 792 468 Helsingborg, (594 352) 2011-3011022 60-1029/2012 Totalt 8 350 379 SEK (6 197 052) Totalt årligt program (e) 21 245 270 SEK 1 (14 561 138) Stödberättigande kostnader som omfattats av revision (b) 1 152 005 (864 004) 1 613 678 (1 210 259) 2 222 120 (1 666 590) 724 517 (507 413) 483 058 (345 431) 792 468 (594 352) 6 987 846 SEK (5 188 049) (f) 6 987 846 SEK (5 188 049) Finansiell Felprocent korrigering (d = c/b) (c) 606 609 52 % (454 957) 43 844 3 % (32 883) 523 159 23,5 % (392 369) 0 0 (0) 0 0 (0) 39 814 5 % (29 861) 1 213 426 17,5 % (910 070) Täckningsgrad: (= f/e) = 33 (36) % 1 Totalt belopp avseende åtgärder i årligt program är här redovisat exklusive tekniskt stöd. Enligt tillämpningsföreskrifterna artikel 17.1 ska revisioner i enlighet med artikel 30 i grundläggande rättsakten avse ett urval av projekt. Enligt definitionerna i artikel 2 omfattar ett projekt de särskilda praktiska medel som används för att genomföra en åtgärd, helt eller delvis. Av grundläggande rättsakten framgår de årliga programmens stödberättigande åtgärder och däri ingår inte tekniskt stöd. Revisionsmyndighetens har mot denna bakgrund dragit slutsatsen att tekniskt stöd inte ska vara föremål för revision. 7
SYSTEMREVISIONER Beräkningar enligt SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % av 14 561 138 = 291 223 SEK Identifierat felbelopp i urvalet (gemenskapsmedel): 910 070 SEK Felprocent gemenskapsmedel [= c/a]: 14,70 % Av ESV bedömt stödberättigat gemenskapsbidrag i revisionens urval [=a-c]: 5 286 981 SEK (6 197 051 910 070). Resultatet från revisionerna har kommunicerats med ansvarig myndighet. I fyra av revisionerna finns rekommendationer om att justera stödberättigande utgifter. Ansvarig myndighet har till viss del följt rekommendationerna och har fattat beslut om finansiella korrigeringar med totalt 261425 SEK (IF medel). Efter att samtliga korrigeringar har gjorts uppgår det kvarvarande icke stödberättigande beloppet för gemenskapsmedel i populationen till 648 644 SEK. Stödberättigade utgifter enligt ansvarig myndighets korrigerade utgiftsdeklaration: 21 245 270 SEK varav finansierat via gemenskapsbidrag 14 561 138 SEK. Kvarvarande felprocent i ansvarig myndighets rekvirerade medel efter korrigering (gemenskapsmedel): 648 644/14 561 138 = 4,45 % Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: 14 257 424 SEK Gemenskapsmedel: 9 373 089 SEK Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk att motsvarande fel förekommer i den ogranskade delen av populationen eftersom ingen ytterligare utredning har vidtagits av ansvarig myndighet för att säkerställa att de fel som ESV iakttagit också inte förekommer i dessa projekt. 2 Systemrevisioner 2.1 Organ som utfört revisionerna Granskningen har utförts av anlitade konsulter under revisionsmyndighetens ledning och kontroll. 8
SYSTEMREVISIONER 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts Systemrevision avseende processerna oegentligheter, återkrav och rapportering, ESV dnr: 60-1131/2012. 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Resultat och rekommendationer sammanfattas i nedanstående tabeller: Revisionsrapport för systemgranskning avseende Svenska ESF-rådets handläggning av oriktigheter, återkrav och rapporteringar inom ramen för genomförande av det fleråriga programmet för Integrationsfonden, ESV dnr:60-1131/2012 Sammanfattning av de mest väsentliga iakttagelserna: Revisionsmyndigheten har iakttagit att myndigheten inför ett nytt system (IFBS). De styrande dokumenten är inte uppdaterade med det nya arbetssättet. Revisionsmyndigheten har iakttagit att fakturahanteringen i ett av de tre ärendena (2009-00146) i stickprovet inte sköttes på ett ändamålsenligt sätt. En faktura för återkravsbeloppet ställdes ut i mars 2011 efter det att beslut tagits om återkrav i januari 2011. Under samma månad (januari) betalade stödmottagaren in beslutat belopp. Först i juli 2011 ställdes kreditfakturan ut till stödmottagaren. Det är oklart varför fakturan ställdes ut i första hand, och eller varför den inte matchades mot inbetalt belopp. Revisionsmyndigheten har iakttagit att det i ett av de granskade ärendena i stickprovet (2009-00146) saknas uppgifter om vilka handlingar som saknades och som därmed föranledde återkravet. Rekommendationer Revisionsmyndigheten rekommenderar att myndigheten uppdaterar de styrande dokumenten. Revisionsmyndigheten rekommenderar myndigheten att se över sina rutiner vad gäller fakturahantering, kredithantering och inbetalningar i syfte att förebygga lång handläggningstid vid upptäckt och åtgärdande av ev. differenser. Revisionsmyndigheten rekommenderar ansvarig myndighet att säkerställa att handläggningen som leder fram till återkrav tydligt dokumenteras så att den kan följas. 9
SYSTEMREVISIONER Sammanfattande omdöme och slutsats: Den samlade slutsatsen av revisionsmyndighetens granskning av ansvarig myndighets arbete med genomförande av programmet visar att förvaltnings- och kontrollsystemet till den del denna granskning omfattar bedöms fungera, men att vissa förbättringar behövs 2. Revisionsmyndighetens slutsats specifikt utifrån kommissionens nyckelkrav är följande: Revisionsmyndigheten bedömer att förvaltnings- och kontrollsystemet med avseende på de delar av nyckelkraven 1, 5 och 7 som omfattas av granskningen fungerar, men att vissa förbättringar behövs. 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Ej tillämpligt. 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Ej tillämpligt. 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Ej tillämpligt. 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Ingen uppföljning av ovanstående granskning har skett. 1) Vägledande meddelande om en gemensam metod för bedömning av förvaltnings- och kontrollsystemen i medlemsstaterna (programperiod 2007-2013), COCOCF 08/0019/00-SV. Dessa bedömningar används: Fungerar tillfredsställande; Fungerar, men vissa förbättringar behövs; Fungerar delvis, väsentliga förbättringar behövs; Fungerar i princip inte, genomgripande förbättringar behövs. 10
PROJEKTREVISIONER 3 Projektrevisioner 3.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten ESV. 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen Nedan (rubrik 3.2.1 3.2.2) lämnas på begäran av kommissionen icke obligatoriska uppgifter enligt regelverket. Se vidare avsnitt under rubrik 3.3.1 avseende förteckning över utförda revisioner och dess procentandel av kontrollerade utgifter i förhållande till sammanlagda stödberättigade utgifter som deklarerats till kommissionen. 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt program 2010 Granskat projekt Datum för revision Expediering av rapport 2011-3011024 Linköpings universitet okt 2012 - jan 2013 2013-03-18 2011-3011223 Uppsala kommun okt 2012 - jan 2013 2013-02-11 2011-3011084 Malmö Högskola (MiM) okt 2012 - jan 2013 2013-03-19 2011-3011030 Tamam okt 2012 nov 2012 2013-01-22 2011-3011105 Polismyndigheten i Sthlm. okt 2012 - jan 2013 2013-01-22 2011-3011022 Helsingborgs stad okt 2012 nov 2012 2013-02-04 3.2.2 Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner Målet har varit att, i enlighet med grundläggande rättsakten Rådets beslut nr 2007/435/ EG artikel 28.1 b, granska ett lämpligt urval åtgärder så att de redovisade utgifterna kontrolleras och där urvalet ska motsvara minst 10 % av varje årligt programs stödberättigade utgifter. 11
PROJEKTREVISIONER Ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar har inhämtats hos ansvarig myndighet och stödmottagaren. Vid besök hos stödmottagaren har information om projektets genomförande erhållits och verifierats samt att verifikationer har granskats. Därefter har ytterligare kompletterande underlag vid behov inhämtats från stödmottagaren. I granskningen har korrektheten i utbetalade bidrag bedömts genom att använda revisionsmyndighetens checklistor avseende kraven i EG förordning 435/2007 samt EG förordning 457/2008. 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent Projekt (projektnr) 2011-3011024, SIK projektet 2011-3011223, Va med från början 2011-3011084, Helmi- Health, Migration and Integration 2011-3011030, Internationen 2011-3011105, Ge och Ta varje dag 2011-3011022, Yrkesmentor i Helsingborg Godkänt av AM, i SEK (varav finansiering ur IF) 1 161 148 (870 861) 1 613 678 (1 210 259) 3 259 981 (2 444 986) 852 151 (596 801) 690 953 (479 793) 792 468 (594 352) SUMMA 8 350 379 (6 197 051) Granskat av ESV, i SEK (varav finansiering ur IF) 1 152 005 (864 004) 1 613 678 (1 210 259) 2 222 120 (1 666 590) 724 517 (507 413) 483 058 (345 431) 792 468 (594 352) 6 987 846 (5 188 049) Bedömt av ESV som ej stödberättigat enligt bilaga 11, i SEK (varav finansiering ur IF) 606 609 (454 957) 43 844 (32 883) 523 159 (392 369) 0 0 39 814 (29 861) 1 213 426 (910 070) Ansvarig myndighet har efter korrigeringar godkänt 21 245 270 SEK (14 561 138) i stödberättigade utgifter. Täckningsgrad av totala gemenskapsmedel vid granskningstillfället: 36 %. 12
PROJEKTREVISIONER Beräkningar i enlighet med SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % motsvarar övre gräns för felaktiga belopp i hela populationen gemenskapsmedel: (14 561 138 SEK): > 291 223 SEK. Identifierat felbelopp gemenskapsmedel: 910 070 SEK. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2010 för revisionens stickprov: 14,70 %. Efter revisionens avslut har ansvarig myndighet fattat retroaktiva beslut i granskade projekt. Revisionsmyndigheten har godkänt dessa retroaktiva beslut och bedömer att kvarvarande felbelopp är enligt nedan: Projektnamn Projekt nr Korrigering Återstående felbelopp Varav IF medel SIK projektet 2011-3011024 1 000 605 609 454 207 Va med från början 2011-3011223 43 844 0 0 Helmi- Health, Migration and Integration 2011-3011084 263 909 259 250 194 438 Internationen 2011-3011030 0 0 0 Yrkesmentor i Helsingborg 2011-3011022 39 814 0 0 Summa: 348 567 864 859 648 644 Efter korrigeringar av ansvarig myndighet uppgår icke stödberättigade gemenskapsmedel i populationen till 648 644 SEK. Stödberättigade utgifter enligt ansvarig myndighets korrigerade utgiftsdeklaration: 21 245 270 SEK varav finansierat via gemenskapsbidrag 14 561 138 SEK. Kvarvarande felprocent i ansvarig myndighets rekvirerade medel efter korrigering (gemenskapsmedel): 648 644 /14 561 138 = 4,45 % Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: 14 257 424 SEK Gemenskapsmedel: 9 373 089 SEK 13
PROJEKTREVISIONER Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk att motsvarande fel förekommer i den ogranskade delen av populationen eftersom ingen ytterligare utredning har vidtagits av ansvarig myndighet för att säkerställa att de fel som ESV iakttagit också inte förekommer i dessa projekt. Slutsats: Felprocenten överstiger Kommissionens fastställda toleransnivå två procent. Eftersom inga ytterligare finansiella korrigeringar kommer att vidtas så bedöms medlemsstatens slutredovisning innehålla väsentliga fel. Revisionen av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet inte fungerat effektivt i synnerhet avseende ansvarig myndighets kontroller avseende efterlevnad av regelverket för kostnad för offentliganställdas egen personal inkluderande kostnader för särskilda ändamål. 3.3.2 Systemfel som orsakar direkt finansiell påverkan Nedanstående brister i ansvarig myndighets handläggning bedöms vara av systemkaraktär och förklarar 71,67 % av det identifierade felbeloppet (1 213 426 SEK) i årligt program 2010. 3.3.2.1 Kostnad för egen personal hos offentligt organ Vid granskningen har framkommit att i tre av de utvalda projekten fanns fel i personalkostnader som är av systemkaraktär d.v.s. fel som avser anställning av personal, se nedan. Ärende ID Organisation Projektnamn II.1.1.2.a 3 II.1.1.2.b 4 2011-3011024 Linköpings universitet SIK projektet 541 878 2011-3011084 Malmö högskola Helmi Health, Migration 61 354 226 567 2011-3011022 Helsingborgs stad Yrkesementor i Helsingborg 39 814 Summa: 61 354 808 259 Revisionsmyndigheten har bedömt att felbeloppet uppgår till 869 613 SEK vilket motsvarar 71,67 % av de totala ej stödberättigade utgifterna (1 213 426 SEK). Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (ESF) och svar har inkommit. Vad gäller beloppen 61 354 SEK och 39 814 SEK har ansvarig myndighet svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen 3 Bilaga XI, II.1.1.2.a) = ej uteslutande rekryterad 4 Bilaga XI, II.1.1.2.b) = ej ersatts av nyrekryterad 14
PROJEKTREVISIONER Justering av tidigare avdrag Ansvarig myndighet har i utbetalningsbeslut för Helmiprojektet underkänt personalkostnader med 64 428 SEK med hänvisning till att budgetposten har överskridits med mer än 10 %. AM har svarat att detta belopp kommer att avräknas från de kostnader som har underkänts av revisionsmyndigheten. Efter att hänsyn har tagits till AM:s korrigering kan underkända kostnader i projektet beräknas till 223 493 SEK (287 921-64 428). Resekostnader Som en följd av ovanstående fel har också resekostnader underkänts. Det är då fråga om resekostnader som avser ej godkänd personal enligt bilaga XI och rubrik II.1.1. punkt 2.b. Revisionsmyndigheten har bedömt att felbeloppet uppgår till 65 216 SEK (63 731 + 1 485). För de resekostnader som avser projektet Helmi (1 485 SEK) har AM svarat att nästa utgiftsredogörelse kommer att reduceras med nämnda belopp. Sammanfattning Det identifierade felbeloppet som bedöms vara av systemkaraktär kan beräknas till 870 401 SEK (869 613 + 65 216-64 428). Efter justeringar av ansvarig myndighet återstår 767 748 SEK av det ursprungliga felbeloppet, se nedan. Ärende ID Organisation Projektnamn Felbelopp 2011-3011024 Linköpings universitet SIK projektet 605 609 2011-3011084 Malmö högskola Helmi Health, Migration 162 139 Summa: 767 748 3.3.3 Övriga felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan Nedanstående brister i ansvarig myndighets handläggning bedöms ej vara av systemkaraktär och förklarar 28,27 % av det identifierade felbeloppet (1 213 426 SEK) i årligt program 2010. 3.3.3.1 Kostnader för särskilda ändamål Ärende ID 2011-3011084 Helmi Health, Migration I Helmi-projektet har ansvarig myndighet godkänt löner för särskilda ändamål med 458 765 SEK. Dessa kostnader avser anställd personal hos stödmottagaren samt vid ett flertal kommuner och universitet. 15
PROJEKTREVISIONER Revisionsmyndigheten anser att kommunerna inte uppfyller kriterierna som projektpartner, enligt definitionen i artikel 2 rådets beslut, avseende dessa kostnader eftersom de enligt beslutad budget inte ska ta del av gemenskapens stöd genom slutliga stödmottagaren. Revisionsmyndigheten bedömer därför att 239 974 SEK av dessa kostnader är att jämställa med bidrag in natura vilket enligt bilaga XI inte är en stödberättigande utgift. 3.3.3.2 Övriga kostnader Ärende ID 2011-3011223 Va med från början Projektet har tagit upp lönekostnad för en person som har tagit fram upphandlingsunderlag, hanterat anbud, gjort ekonomisk uppföljning mm. I bidragsöverenskommelsen har inte en sådan funktion tagits upp som kostnad, vare sig som direkt eller indirekt kostnad. Revisionsmyndigheten har bedömt felaktigt belopp till 43 844 SEK. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaden inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen Ärende ID 2011-3011024, SIK-projektet Projektet har tagit upp lokalhyra som avsåg ett annat projekt samt låg utanför projektperioden. Revisionsmyndigheten har bedömt felbeloppet till 1 000 SEK. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaden inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen. Ärende ID 2011-3011084 Helmi Health, Migration I Helmi-projektet har ansvarig myndighet godkänt kostnad för en spridnings konferens. Tjänsten köptes från en leverantör som inte ingår i de statliga ramavtalen. Revisionsmyndigheten anser att en otillåten direktupphandling har gjorts och att felbeloppet bedöms uppgå till 4 207 SEK. Sammanfattning Det identifierade felbeloppet som bedöms att inte vara av systemkaraktär har beräknats till 343 025 SEK (293 974 + 43 844 + 1 000 + 4 207). Av detta belopp har ansvarig myndighet gjort finansiella korrigeringar med 338 818 SEK (293 974 + 43 844 + 1 000). Resterande del av det identifierade felbeloppet uppgår till 4 207 SEK. 16
PROJEKTREVISIONER 3.3.6 Tidigare iakttagna systemfel (se Årlig revisionsrapport årligt program 2008, ESV dnr 60-273/2010) 3.3.6.1 Kostnad för personal hos stödmottagare Resultaten av revision av årligt program 2010 ger vid handen att de systemfel avseende ansvarig myndighets prövning av Kostnad för personal som iakttogs från revision av årligt program 2009 kvarstår. 3.3.6.2 TA-medel ESV har konstaterat att ansvarig myndighet har fastställt en rutin för administrering av TA-medel i enlighet med ESV tidigare rekommendationer. Rekommendationen bedöms i stort hanterad men rutinens implementering har ännu inte följts upp. 3.3.6.3 Ansvarig myndighets prövning av stödmottagares tillämpning av regelverk för offentlig upphandling Endast ett mindre fel har iakttagits i granskning av 2010 års program. 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet Felprocenten överstiger Kommissionens fastställda toleransnivå två procent. Trots att finansiella korrigeringar vidtagits så bedöms medlemsstatens slutredovisning fortfarande innehålla väsentliga fel motsvarande 4,45 % av redovisade gemenskapsmedel. Revisionerna av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet inte fungerat effektivt i synnerhet avseende kontroller för Kostnad för offentlig personal. Slutsats från systemrevisioner av ansvarig myndighet är att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar men vissa förbättringar behövs. Slutsats från uppföljningsgranskning av attesterande myndighet är att förvaltningsoch kontrollsystemet fungerar men vissa förbättringar behövs. Sammantagen bedömning är att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnas till kommissionen är korrekta och ger som en följd härav rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta, utom när det gäller ansvarig myndighets kontroller av kostnader för offentlig personal. 17
PROJEKTREVISIONER 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Se rubrik 3.3.1 ovan. Kvarvarande icke stödberättigade kostnader i populationen: 864 859 SEK varav gemenskapsmedel 648 644 SEK. Felprocent i ansvarig myndighets redovisade gemenskapsmedel: 4,45 % (648 644 /14 561 138) 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Revisionsmyndigheten har granskat 36 procent av gemenskapsstödet. Inga ytterligare granskningar har bedömts nödvändiga avseende redovisade utgifter avseende årligt program 2010. I samband med granskning av årligt program 2010 har iakttagelserna och slutsatserna från granskningen av årligt program 2009 ingått i revisionsmyndighetens riskanalys vid urval av kostnader som ska granskas samt vid genomförande av revisionsarbetet. 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Se avsnitt 3.3.6 ovan. I samband med revision av avslut av årligt program 2010 har en uppföljning av rekommendationerna skett vid genomförandet av revisionen. 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Se rubrik 3.3 ovan. 18
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer Uppföljning av tidigare systemrevision avseende attesterande myndighets uppdrag (ESV dnr 60-3/2011) pågår. Resultatet kommer att meddelas till kommissionen då granskningen har slutförts. 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program Se avsnitt 3.3.6 ovan. 19
INLEDNING B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket har granskat hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar i Fonden för integration av tredjelandsmedborgare i fråga om de åtgärder som genomförts enligt det årliga programmet för 2010 i syfte att utfärda ett yttrande om huruvida systemen fungerar tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta och, som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 2 Granskningens omfattning Granskningen utfördes i enlighet med revisionsstrategin för denna fond under perioden 01/10/2012 till 19/03/2013 och redogjordes i den årliga revisionsrapporten i avsnitt A. Granskningens omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovannämnda granskning anser Revisionsmyndigheten beträffande det aktuella årliga programmet att förvaltnings- och kontrollsystemet för Fonden för integration av tredjelandsmedborgare var förenligt med tillämpliga bestämmelser i den grundläggande rättsakten beslut 2007/435/EG och kommissionens beslut 2008/457/EG. Det fungerade tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta, utom i följande avseenden: 20
Systemfel: revisionens granskning av projekt visar att ansvarig myndighets kontroller vid handläggning av stödmottagares rekvisition av kostnader för egen personal hos offentliga organ inkluderande kostnader för särskilda ändamål inte har varit tillräckligt grundliga för att kunna försäkra att kostnaderna är stödberättigade i enlighet med tillämpningsföreskrifterna bilaga 11. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2010 för revisionens stickprov: 14,70 %. Ansvarig myndighet har inför upprättande av Årlig rapport, tabell 1 Ingående ekonomisk rapport, vidtagit vissa korrigeringar med anledning av revisionsmyndighetens iakttagelser och revisionsmyndigheten uppskattar mot denna bakgrund att ovan nämnda reservationen därefter berör 4,45 % av de sammanlagda rekvirerade gemenskapsmedlen, motsvarande 648 644 SEK. Det berörda gemenskapsbidraget uppgår således till 14 561 138 SEK. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: 14 257 424 SEK 9 373 089 SEK Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk att motsvarande fel förekommer i den ogranskade delen av populationen eftersom ingen ytterligare utredning har vidtagits av ansvarig myndighet för att säkerställa att de fel som ESV iakttagit också inte förekommer i dessa projekt. 21
C. VALIDERING AV ANSÖKAN OM UTBETALNING C. Validering av ansökan om utbetalning Till Europeiska kommissionen 4 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket, har för det årliga programmet för 2010 avseende Fonden för integration av tredjelandsmedborgare granskat resultaten av revisionen av detta program och har utfört det ytterligare arbete som den har bedömt vara nödvändigt i enlighet med vad som anges i rapporten. Revisionsmyndigheten har planerat och utfört detta arbete för att bedöma huruvida ansökan om slutbetalning av gemenskapsbidraget till det årliga programmet för 2010 är giltig och om de underliggande transaktioner som omfattas av utgiftsredogörelserna för detta årliga program är lagliga och korrekta. 5 Granskningen omfattning Granskningen utfördes i enlighet med revisionsstrategin för denna fond under perioden 01/10/2012 till 19/03/2013 och redogjordes i den årliga revisionsrapporten i avsnitt A. Granskningen omfattning har inte begränsats. 6 Yttrande På grundval av ovannämnda granskning anser Revisionsmyndigheten att den slutliga utgiftsredogörelsen på ett rättvisande sätt i allt väsentligt återger de utgifter som har betalats inom ramen för det årliga programmet och att ansökan till kommissionen om slutbetalning av gemenskapsbidraget till detta årliga program är giltig, utom vad gäller följande punkter: - ESV:s granskning av projekt visar att ansvarig myndighets kontroller vid handläggning av stödmottagares rekvisition för kostnad för egen personal hos offentliga organ inklusive kostnader för särskilda ändamål inte har varit 22
YTTRANDE tillräckligt grundliga för att kunna försäkra att kostnaderna är stödberättigade i enlighet med tillämpningsföreskrifterna bilaga 11. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2010 för revisionens stickprov: 14,70 %. Ansvarig myndighet har inför upprättande av Årlig rapport, tabell 1 Ingående ekonomisk rapport, vidtagit vissa korrigeringar med anledning av revisionsmyndighetens iakttagelser och revisionsmyndigheten uppskattar mot denna bakgrund att ovan nämnda reservationen därefter berör 4,45 % av de sammanlagda rekvirerade gemenskapsmedlen, motsvarande 648 644 SEK. Det berörda gemenskapsbidraget uppgår således till 14 561 138 SEK. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: 14 257 424 SEK 9 373 089 SEK Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk att motsvarande fel förekommer i den ogranskade delen av populationen eftersom ingen ytterligare utredning har vidtagits av ansvarig myndighet för att säkerställa att de fel som ESV iakttagit också inte förekommer i dessa projekt. 23
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 ISSN: 104 30 Stockholm www.esv.se ISBN: