Ekonomi Utbildning för politiker 2015-03-03 Maria Fredriksson, ekonomichef, centrala ekonomiavdelningen
Upplägg Allmänt om kommunens ekonomi Intäkter och kostnader Tillgångar och skulder Ekonomiska kretsloppet Styrning av ekonomistyrningen Befogenheter Fakturor
Allmänt om kommunens ekonomi
Omfattningen av den kommunala servicen 2 676 elever i förskola 5 730 elever i förskoleklass, grund- och särskola 2 396 barn inskrivna på fritids 1 926 elever i gymnasiet 395 000 hemtjänsttimmar 620 äldreboende platser 133 som bor i gruppbostad 1 007 hushåll med ekonomiskt bistånd 12 690 renhållningsabonnenter 7 121 vatten- och avloppsabonnenter Källa: Kommunens Årsredovisning 2013
Hur får kommunen in pengar? Skatter Kommunalskatten 21,48 öre per krona Statsbidrag Generella statsbidrag - centralt Inkomstutjämning Kostnadsutjämning Fastighetsavgiften Riktade statsbidrag till verksamheterna Taxor och avgifter Vatten/Avlopp Renhållning Barnomsorg Äldreomsorg Miljö Övrigt Försäljningsintäkter Hyresintäkter Räntor
Skatteintäkter Skattesats till kommunen 21,48 Invånare 1 november Genomsnittlig skattekraft 193 346 kr/inv 1 ny invånare = 41 530 kr 700 nya invånare = 29 mnkr
Fördelning av kommunalskatten Totalt 32,25 Landsting 10,77 Kommun 21,48
Kan vi lita på skatteprognoserna? 0,1 % missbedömd skatteunderlagsprognos = 38 kr/invånare ~ 2 mnkr
Hur får kommunen in pengar? Skatter Kommunalskatten 21,48 öre per krona Statsbidrag Generella statsbidrag - centralt Inkomstutjämning Kostnadsutjämning Fastighetsavgiften Riktade statsbidrag till verksamheterna Taxor och avgifter Vatten/Avlopp Renhållning Barnomsorg Äldreomsorg Miljö Övrigt Försäljningsintäkter Hyresintäkter Räntor
Generella statsbidrag Utfall 2015, mnkr Inkomstutjämning 363 Kostnadsutjämning 7 Strukturbidrag 6 Införandebidrag 4 Regleringsbidrag/avgift -2 LSS-bidrag/avgift -15 Fastighetsavgift 90 Summa 453
Inkomstutjämning Varför då? Alla medborgare ska garanteras en likvärdig välfärd oavsett var i landet de bor Utjämningssystemet en förutsättning för långtgående kommunalt självstyre.
Hur skulle det vara utan inkomstutjämning? Skatteintäkt vid en genomsnittlig skattesats på 20,59 % Kommun Kr/inv Årjäng 29 933 Danderyd 71 310 Riket 40 490 Nyköping 39 810
Inkomstutjämning Utjämnar för olikheter i kommunernas skatteunderlag Alla kommuner garanteras 115 % av medelskattekraften Påverkas inte av om vi gör skattehöjningar/sänkningar i den egna kommunen De flesta kommuner erhåller bidrag från systemet Staten skjuter till pengar till systemet
Skatteintäkt och inkomstutjämning 250 200 Inkomstutjämning Skatteintäkt Summa 150 Marginalintäkt, tkr 100 50 0-50 -100-150 -200 Invånarens inkomst, tkr
Skatteintäkter + Inkomstutjämning Skattesats till kommunen 21,48 Genomsnittlig skattekraft 193 346 kr/inv Skatt Inkomstutj Summa 1 invånare 41 530 kr 6 538 kr 48 068 kr 700 invånare 29 mnkr 5 mnkr 34 mnkr
Kostnadsutjämningen Utjämnar för skillnader i kommunens demografiska förutsättningar Ska inte kompensera för skillnader i servicenivå, kvalitet, avgiftssättning och effektivitet. Ska baseras på mätbara och för kommuner och landsting opåverkbara faktorer som mäter strukturella kostnadsskillnader. Omfattar främst obligatoriska verksamheter med särskilt fokus på kärnverksamheterna, dvs. skola, vård och omsorg för kommunerna och hälso- och sjukvård för landstingen, samt kollektivtrafik.
Kostnadsutjämning - utjämnar för olikheter i demografin Medelkostnader efter ålder
Kostnadsutjämning, forts Utifrån strukturella förutsättningar beräknas en standardkostnad för kommunen för olika kostnadsområden (delmodeller) Summan av standardkostnaderna i de olika delmodellerna = Kommunens strukturkostnad Kommunens strukturkostnad jämförs med den genomsnittliga för riket. Mellanskillnaden blir antingen ett bidrag till kommunen eller en avgift att betala. Inget statligt tillskott
Hur får kommunen in pengar? Skatter Kommunalskatten 21,48 öre per krona Statsbidrag Generella statsbidrag - centralt Inkomstutjämning Kostnadsutjämning Fastighetsavgiften Riktade statsbidrag till verksamheterna Taxor och avgifter Vatten/Avlopp Renhållning Barnomsorg Äldreomsorg Miljö Övrigt Försäljningsintäkter Hyresintäkter Räntor
Kommunens intäkter 2007-2013 Mdkr 3,5 Totalt ca 3,3 miljarder 3,0 2,5 2,0 Skatteintäkter 1,5 1,0 0,5 Taxor och avgifter Bidrag 0,0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Kommunens kostnader
Genomsnittlig kostnad i Nyköping (Riket) 1 inskrivet barn i förskola 133 478 (128 144) 1 elev i grundskola 93 407 (94 400) 1 inskrivet barn i fritidshem 34 172 (30 415) 1 elev i gymnasieskolan 110 689 (107 549) 1 plats på äldreboende 636 894 (635 015) 1 brukare med hemtjänst 223 009 (227 212) 1 socialbidragshushåll 40 830 (46 673) Källa: www.kolada.se
Vad kostar verksamheterna? - fördelning av kostnader mellan nämnderna i Budget 2015
Resursfördelning
Vad är det som kostar? - fördelning på olika kostnader 2007-2013 3,5 Mdkr Totalt 3,3 miljarder 3,0 2,5 2,0 Personal 1,5 Bidrag 1,0 Köp av verksamhet Lokaler 0,5 0,0 2007 2008 2009 Övrigt 2010 2011 2012 2013 Avskrivningar
Tillgångar och skulder
Kommunens balansräkning Källa: Kommunens Årsredovisning 2013
Skulder och eget kapital, 2005-2013
Skulder och eget kapital 2005-2013 med pensionsförpliktelsen
Investeringar enligt KS budgetförslag 2014-2016 Bokslut 2012 Prognos 2013 Budget 2014 Plan 2015 Plan 2016 Nya investeringar 283,9 206,9 219,8 Pågående projekt/ tidigare beslutad budgetram 694,6 838,0 215,6 65,6 SUMMA INVESTERINGAR 278,0 694,6 1 121,9 422,5 285,4
Balansbudget enligt KS budgetförslag 2014-2016 Mnkr Bokslut 2012 Budget 2013 Budget 2014 Plan Plan 2015 2016 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar 1 843,1 2 850,3 3 400,3 3 681,4 3 811,9 Bidrag till statlig infrastruktur 57,0 57,0 57,0 57,0 57,0 Omsättningstillgångar 1 082,4 780,0 874,4 794,3 724,7 SUMMA TILLGÅNGAR 2 982,5 3 630,3 4 331,7 4 532,5 4 593,6 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR O SKULDER Eget kapital 1 389,1 1 427,2 1 411,0 1 458,5 1 508,5 Avsättningar 189,8 195,8 217,0 220,2 231,3 Långfristiga skulder 694,3 1 493,5 1 994,3 2 144,3 2 144,3 Kortfristiga skulder 709,4 513,8 709,4 709,4 709,4 Summa skulder 1 403,7 2 007,3 2 703,7 2 853,7 2 853,7 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR O SKULDER 2 982,6 3 630,3 4 331,7 4 532,4 4 593,5
Skulder och eget kapital 2005-2016 med pensionsförpliktelsen enligt KS budgetförslag 2014-2016 5000 4500 4000 3500 3000 3 085 2500 2000 1500 1000 500 0 544 911 98,9 1 172 337,0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Eget kapital exkl pensförpliktelse Skulder o avsättningar Pensionsförpliktelse
Ekonomiska kretsloppet = planering och uppföljning
Strategisk ekonomi- och verksamhetsstyrning Utgångspunkter Gemensam bild av befintliga verksamheter och medborgarnas behov utifrån -demografiska förändringar -identifierade förbättringsområden -omvärldsförändringar -politiska viljeyttringar Utvärdering/Analys Bokslut Omvärldsanalys Utredningar Revisionsrapporter Jämförande nyckeltal Identifierade förbättringsområden APT Planering Vision, Mål Budget Tjänstegarantier Policys, Riktlinjer, Rutiner Verksamhetsplaner APT Uppföljning Månadsuppföljning, Delårsbokslut Internkontroll Synpunkten Brukarundersökningar Medborgarundersökningar HRI-mätningar, APT
Vad händer ekonomiåret 2015? Jan Feb Mar Apr Maj Juni Juli Aug Sep Okt Nov Dec Bokslut 2014 Jan- 16 Analy s Verksamhetsberättelser Bokslutsdag Beslut i KS Beslut i KF Uppföljning 2015 Feb Apr Juni Delårsbokslut Okt Nov Budget 2016 Analy s Bokslutsdag Budge tanvis - ningar Om världs -dag Budge tarbet e i nämn der och styrels er Beslut om budgetunderla g i nämnd erna Beslut om KFbudget en i KS Beslut om KFbudget en i KF Internbudget och IÖK Beslut i KS om produktionens internbudget
Årsredovisning Årets sista uppföljning Förvaltningsberättelse Verksamhetsberättelser Personalbokslut Miljöbokslut Resultat- o balansräkningar Finansieringsanalys Sammanställd redovisning för koncernen (kommunen + kommunala bolag)
Vad händer ekonomiåret 2015? Jan Feb Mar Apr Maj Juni Juli Aug Sep Okt Nov Dec Bokslut 2014 Jan- 16 Analy s Verksamhetsberättelser Bokslutsdag Beslut i KS Beslut i KF Uppföljning 2015 Feb Apr Juni Delårsbokslut Okt Nov Budget 2016 Analy s Bokslutsdag Budge tanvis - ningar Om världs -dag Budge tarbet e i nämn der och styrels er Beslut om budgetunderla g i nämnd erna Beslut om KFbudget en i KS Beslut om KFbudget en i KF Internbudget och IÖK Beslut i KS om produktionens internbudget
Budget på olika nivåer Dokument Vem Vad När Nämndernas internbudgetar Produktionens internbudgetar Detaljbudget Kommunstyrelsen Beslut om ramar April Nämnderna Förslag Juni Kommunstyrelsen Beslut September Kommunfullmäktige Beslut Oktober Nämnderna Beslut November Nämnderna Avtal November Produktionen Avtal November Produktionen Förslag November Kommunstyrelsen Beslut Januari Nämnder och produktion Registrer as i BPA Fullmäktigebudgeten Internöverenskommelse April- December Verksamhetsplan Verksamhetschef Beslut December---?
Vad styr ekonomistyrningen?
Lagstiftning Kommunallagen (KL) Lagen om kommunal redovisning (KRL)
Kommunallagen 8:e kapitel reglerar ek. förvaltningen ekonomisk förvaltning 1-3 budgetens innehåll och budgetprocessen 4-12 förbud mot pantsättning 13 räkenskaper och redovisning 14-20
Lagen om kommunal redovisning Innehåller 9 kapitel - Kap 1 Inledande bestämmelser - Kap 2 Bokföring - Kap 3 Årsredovisning - Kap 4 Förvaltningsberättelse - Kap 5 Resultat- och balansräkning - Kap 6 Värdering - Kap 7 Finansieringsanalys - Kap 8 Sammanställd redovisning - Kap 9 Delårsrapporter
Intern styrning och budgetregler Beställar-utförar-modellen Nämnderna - VAD Produktionen HUR KS produktionsstyrelse med personalansvar Rambudget Målstyrning Budgetprocessen Policy för god ekonomisk hushållning Internkontroll
Policy för god ekonomisk hushållning Indikator Förväntat resultat Antal invånare Ska öka Årets resultat enligt resultaträkningen Ska vara 2 % eller minst i förhållande till skatteintäkter och inflationsökningen av de materiella generella statsbidrag, % anläggningstillgångarna Eget kapital inkl ansvarsförbindelsen Ska vara positivt i % av balansomslutningen (soliditet) Differens mellan delårsprognos och Ska uppgå till högst 0,5 % årsbokslut i % av omsättningen Självfinansieringsgrad för Ska från och med 2017 vara 100 % investeringar, %. Långfristiga lån Ska amorteras från och med 2017
Intern kontroll Reglemente för Internkontroll - antogs av KS 2005-11-07 233 - finns i Ekonomihandboken Syfte: Trygga kommunens tillgångar och förhindra förluster Skydda politiker och personal från oberättigade misstankar Säkerställa att lagar, bestämmelser, överenskommelser efterlevs Säkra en rättvisande redovisning och information av verksamheten Minimera risker, säkra system och rutiner
Befogenheter
Vem har befogenheter? att fatta beslut? Kommunala beslut enligt delegationsordning KS Nämnd Verkställighetsbeslut att skriva under handlingar/avtal? att attestera ekonomiska transaktioner? Attestreglemente
Beslutsrätt Kommunstyrelsen och nämnder - delegerar sin beslutsrätt Delegationsordning Beslut i KS 2005-11-21, revideras löpande Finns på IN: Politisk organisation/kommunstyrelsen/reglemente Uppdelad efter ärende/beslutsområde Observera! Anskaffningsbeslut vara/tjänst max 2,5 BB (ca 100 000 kr) = verkställighet, om det ryms i budget över 2,5 BB = delegationsbeslut, divisionschef eller motsv får besluta Investering om anskaffningsvärdet mer än 20 000 kr och ska användas mer än 3 år Leasingavtal bilar Divisionschef tekniska divisionen (hanterar fordonsadministration) Leasingavtal - övrigt Upphandlingschef och ekonomichef fattar beslut Hyresavtal Fastighetschef fattar beslut Beslut fattade på delegation ska anmälas till den som delegerat.
Rätt att skriva under handlingar Bemyndigande att underteckna handlingar m.m. (firmatecknare) Beslut i KS löpande Urban Granström, Malin Hagerström, Anna af Sillén eller Jonas Hultberg i förening med någon av cheferna i ledningslaget Lönechefen Upphandlingschefen Förhandlingschefen eller Kommunjuristen beträffande respektive funktion Finns också särskilt beslut om vilka som får underteckna checkar mm
Attesträtt - rätten att godkänna ekonomiska transaktioner Attestreglemente beslutat i KS Olika sorters attester Granskningsattest Beslutsattest Mottagningsattest Behörighetsattest
Fakturor
Fakturaadress Nyköpings kommun Fakturaskanning Box 22 611 22 Nyköping Ange NK-nummer! Anges när varan/tjänsten beställs NKXXXX (XXX oftast samma som ansvarskod)