Revisionsuttalande och årlig kontrollrapport 2017 Sveriges nationella program för EHFF Europeiska havs- och fiskerifonden ESV 2017:45
Publikationen kan laddas ner från ESV:s webbplats esv.se. Datum: 2017-02-09 Dnr: 6.2 48/2016 ESV-nr: 2017:45 Copyright: ESV Rapportansvarig: Morgan Wackt
FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Morgan Wackt har varit föredragande. Revisor Anna Anjou har deltagit i den slutgiltiga handläggningen. Stockholm den 9 februari 2017 Ulrika Bergelv Morgan Wackt Årligt uttalande och kontrollrapport enligt artikel 127 (5) i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 samt artikel 7 (2 och 3) och bilaga VIII och IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 gällande Europeiska havs- och fiskerifonden - operativt program för Sverige 2014-2020 (CCI-2014SE14MFOP001) Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för havsfrågor Kopia: Förvaltande myndighet, Statens Jordbruksverk (SJV) Attesterande myndighet, SJV Internrevisionen, SJV Övervakningskommittén Näringsdepartementet Riksrevisionen 3
4 FÖRORD
INNEHÅLL Innehåll Förord... 3 Innehåll... 5 Uttalande... 7 1 Inledning... 7 2 Den förvaltande myndighetens och attesterande myndighetens ansvar... 7 3 Revisionsmyndighetens ansvar... 8 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning... 8 5 Uttalande... 9 Rapport... 10 1 Inledning... 10 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten... 10 1.2 Referensperiod... 10 1.3 Revisionsperiod... 10 1.4 Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om förvaltande och attesterande myndigheter... 10 1.5 Beskrivning av åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet... 10 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen... 12 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen... 12 2.2 Uppgifter om övervakningen av de utsedda organen... 12 2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft... 12 3 Förändringar av revisionsstrategin... 12 4 Systemrevisioner... 13 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner... 13 4.1.1 Nyckelkrav 2 och 5.3... 13 4.1.2 Nyckelkrav 6 och 11... 13 4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts... 13 4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits... 14 4.3.1 Nyckelkrav 2 och 5.3... 14 4.3.2 Nyckelkrav 6 och 11... 14 4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits.. 15 4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer... 15 4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och uppföljning som gjorts 15 4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering... 15 5 Revision av projekt... 15 6 Revision av räkenskaper... 15 5
INNEHÅLL 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper... 15 6.2 Beskrivning av revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskaperna... 16 6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna... 16 6.4 Uppgift om eventuella systembetingade brister och de åtgärder som vidtagits... 16 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn... 16 8 Övriga frågor... 16 8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner... 16 8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen... 16 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet... 17 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts... 17 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder... 17 10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten... 18 10.1 Resultat av systemrevisioner... 18 10.2 Resultat av projektrevisioner... 20 6
UTTALANDE Uttalande 1 Inledning Undertecknade, som företräder revisionsmyndigheten på Ekonomistyrningsverket (ESV), är oberoende i den mening som avses i artikel 123.4 i förordning (EU) nr 1303/2013. Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 1 juli 2015 till den 30 juni 2016, daterade den 9 februari 2017, (nedan kallade räkenskaperna). Inga projektrevisioner har ägt rum då den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som skickades till kommissionen den 14 juli 2016 inte omfattar några transaktioner och uppgår till 0 (noll) Euro. Räkenskaperna omfattar 0 (noll) Euro då ingen information om utbetalningar kommit in i attesterande myndighetens räkenskaper före räkenskapsårets utgång. Vi har därför inte haft möjlighet att bedöma utgifternas laglighet och korrekthet. Vi har granskat för att bedöma om förvaltningsoch kontrollsystemet fungerar tillfredsställande. Vidare har vi bedömt förvaltningsförklaringen i enlighet med artikel 59.5b i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012, avseende Europeiska havs- och fiskerifonden- operativt program för Sverige 2014-2020 (CCI-2014SE14MFOP001) (nedan kallat programmet), för att kunna utfärda ett revisionsuttalande i enlighet med artikel 127.5 i förordning (EU) nr 1303/2013. 2 Den förvaltande myndighetens och attesterande myndighetens ansvar Statens Jordbruksverk (SJV), som utsetts till förvaltande myndighet samt att utföra attesterande myndighets uppgifter för programmet, är ansvariga att se till att förvaltnings- och kontrollsystemet för de uppgifter som anges i artiklarna 125 och 126 i förordning (EU) nr 1303/2013 fungerar tillfredsställande. Attesterande myndighet för programmet är ansvarig för att utarbeta räkenskaperna, i enlighet med artikel 137 i förordning (EU) nr 1303/2013 och att attestera att de är fullständiga, korrekta och sanningsenliga såsom krävs i artikel 126 b och c i förordning (EU) nr 1303/2013. I enlighet med artikel 126 c i förordning (EU) nr 1303/2013 ska den attesterande myndigheten dessutom intyga att de bokförda utgifterna överensstämmer med 7
UTTALANDE tillämplig rätt och att de har uppstått i samband med insatser som valts ut för finansiering i enlighet med de kriterier som är tillämpliga för programmet samt i överensstämmelse med tillämplig rätt1. 3 Revisionsmyndighetens ansvar Som föreskrivs i artikel 127.5 i förordning (EU) nr 1303/2013 är det vårt ansvar att utfärda ett oberoende uttalande om huruvida räkenskaperna ger en rättvisande bild, huruvida de utgifter för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga2 och korrekta och om förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillfredsställande. Det är även vårt ansvar att i uttalandet ange huruvida revisionsarbetet föranleder tvivel på vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Revisionerna av programmet har utförts i enlighet med revisionsstrategin och med beaktande av internationellt accepterade revisionsstandarder. Enligt dessa standards ska vi följa etiska krav samt planera och utföra revisionsarbetet så att vi får rimliga garantier för vårt revisionsuttalande. Revision innebär att vi genomför granskningar i syfte att inhämta tillräckliga och relevanta underlag för uttalandet nedan. Granskningarna baseras på revisorns yrkesmässiga bedömning. Den omfattar bedömning av risken för väsentlig överträdelse av en bestämmelse, antingen på grund av bedrägeri eller fel. De granskningar som genomförts är enligt vår uppfattning lämpliga för att kunna lämna ett oberoende uttalande. Vi anser att de revisionsbevis som samlats in är tillräckliga och relevanta som grund för vårt uttalande förutom när det gäller de faktorer som anges under rubrik 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning. De viktigaste resultaten av revisionerna av programmet redovisas i vår årliga kontrollrapport nedan, i enlighet med artikel 127.5 b i förordning (EU) nr 1303/2013. 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning Revisionens inriktning och omfattning begränsas. 1 Artikel 6 i förordning (EU) nr 1303/2013. 2 Artikel 6 i förordning (EU) nr 1303/2013. 8
UTTALANDE Inga projektrevisioner har ägt rum då den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som skickades till kommissionen den 4 juli 2016 inte omfattar några transaktioner och uppgår till 0 (noll) Euro. Därmed kan vi inte lämna ett uttalande om laglighet och korrekthet för utgifterna. 5 Uttalande På grund av de förhållanden som beskrivs i avsnitt 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning ovan, har vi inte kunnat inhämta tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis som grund för ett revisionsuttalande. Vi avstår därför från att uttala oss om laglighet och korrekthet hos de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen. På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att räkenskaperna ger en rättvisande bild3 det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande. I vår bedömning har vi tagit hänsyn till resultat av systemrevisioner i programperioden 2007-2013. Det revisionsarbete som utförts föranleder inget tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. 3 Artikel 29.5 i förordning (EU) Nr.480/2014. 9
RAPPORT RAPPORT Rapport 1 Inledning 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten ESV har utarbetat denna årliga kontrollrapport. Vi är utsedda till revisionsmyndighet i Sverige för programperiod 2014-20204. Inga andra organ har bidragit i detta arbete. 1.2 Referensperiod Rapporten gäller räkenskapsåret 1 juli 2015-30 juni 2016. 1.3 Revisionsperiod Revisionsarbetet har utförts under perioden 16 februari 2016-15 februari 2017. Inga projektrevisioner har ägt rum då inga utgifter har redovisats i den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som lämnades till kommissionen den 4 juli 2016. 1.4 Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om förvaltande och attesterande myndigheter Rapporten gäller programmet (CCI2014SE14MFOP001). Programmet godkändes av EU-kommissionen den 17 augusti 2015. SJV är förvaltande myndighet enligt artikel 123.1 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013. Förvaltande myndighet utför också attesterande myndighets uppgifter5 enligt artikel 123.3 i samma förordning. 1.5 Beskrivning av åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Den årliga rapporten har upprättats i enlighet med: Artikel 127.5b) i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 Artikel 7.3 i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207. Den årliga rapporten har utformats i enlighet med: 4 6 i kap 4 i SFS 1994:1716 5 5 i kap 4 i SFS 1994:1716 10
INLEDNING INLEDNING Bilaga IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 Kommissionens Vägledning för medlemsstaterna om årlig kontrollrapport och revisionsuttalande (EGESIF_15-0002-03 final). I allt revisionsarbete beaktar vi god revisionssed. Rapporten sammanfattar resultat och slutsatser från det revisionsarbete som revisionsmyndigheten har utfört under den period rapporten avser. Detta arbete beskrivs närmare i avsnitt 4 Systemrevisioner. Vid vår riskanalys, fastställande av konfidensnivå samt vid den övergripande bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet har vi också beaktat resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod. Vi har utarbetat och fastställt den slutliga versionen av årlig kontrollrapport. 11
BETYDANDE FÖRÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltningsoch kontrollsystemen Den förvaltande myndigheten fastställde en beskrivning av förvaltnings- och kontrollsystemets utformning inför den svenska regeringens utnämning enligt artikel 123 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013. ESV har i sitt uppdrag som oberoende revisionsorgan granskat och avgivit ett uttalande enligt artikel 124 i samma förordning över utformningen av förvaltnings- och kontrollsystemet. För programmet (CCI 2014SE14MFOP001) har förvaltande myndighet och attesterande myndighet notifierats hos EU-kommissionen den 27 juli 20166. Vi har den 7 februari 2017 tagit del av information som rör vissa organisatoriska förändringar av förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna rapport omfattar. Revisionsmyndigheten bedömer att det inte skett några betydande förändringar inom förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna årliga kontrollrapport omfattar. 2.2 Uppgifter om övervakningen av de utsedda organen Ej tillämpligt. 2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft Ej tillämpligt. 3 Förändringar av revisionsstrategin Vi beslutade revisionsstrategin den 27 april 2016. Uppdatering av den sker årligen. 6 Artikel 124 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 12
SYSTEMREVISIONER 4 Systemrevisioner 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner 4.1.1 Nyckelkrav 2 och 5.3 Revisionsmyndigheten har genomfört en systemrevision avseende nyckelkrav 2 och 5.3. Revisionsrapporten expedierades till förvaltande myndighet den 24 januari 2017. Revisionen utfördes av revisionsmyndighetens egna revisorer. 4.1.2 Nyckelkrav 6 och 11 Revisionsmyndigheten har genomfört en systemrevision avseende nyckelkrav 6 och 11. Systemrevisionsrapporten expedierades till förvaltande myndighet den 2 februari 2017. Revisionen utfördes av Ernst & Young7 i enlighet med upprättat ramavtal. Vid granskningen använde konsulterna granskningsprogram och mallar framtagna av revisionsmyndigheten. Vi har fått all dokumentation från granskningen, kvalitetssäkrat arbetet samt fastställt granskningsrapporten. 4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts I vår riskbedömningsmetod uttrycker vi revisionsrisken som produkten av inneboende risk, kontrollrisk och upptäcktsrisk. Syftet med riskbedömningen är att inrikta systemrevisionerna mot de nyckelkrav, bedömningskriterier och fysiska enheter med högst risk för väsentliga fel. Utgångspunkter för vår första riskanalys var vårt resultat från programperioden 2007-2013 och våra slutsatser från granskningen inför utnämnande av myndigheter.8 Riskanalysen för 2015/2016 visar att nyckelkrav 6 och 11 har hög risk. Revision har genomförts i enlighet med fastställd revisionsstrategi med undantag av nyckelkrav 1, 2, 8, 11 och 13. Revision av nyckelkrav 1 vid förmedlande organ har senarelagts för att möjliggöra samordning med andra revisioner och därmed nå effektivitetsvinster. Revision av nyckelkrav 2 har inte genomförts då de förmedlande organen inte har fattat beslut i stödärenden i tillräckligt stor utsträckning för att vi ska kunna granska en representativ del av dem. Nyckelkrav 8 har inte reviderats då förvaltningsförklaring och årlig sammanfattning endast omfattar en begränsad mängd resultat. Revision av nyckelkrav 10 har inte genomförts då någon betalningsansökning inte lämnats till Kommissionen. Revision av nyckelkrav 13 har inte genomförts då räkenskaperna endast innehåller 0 (noll) Euro. 7 Ernst & Young AB, Box 7850, 103 99 Stockholm 8 Artikel 124 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 13
SYSTEMREVISIONER 4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits 4.3.1 Nyckelkrav 2 och 5.3 De viktigaste resultaten är: Bekräftelsebrev skickas inte alltid till stödmottagare i de fall ansökan om stöd inte sker digitalt. Ankomstdatum för ansökan om stöd överensstämmer inte alltid mellan dokument. All dokumentation i ärenden sparas inte alltid i akten. Den risk som vi identifierat från ovanstående resultat är att verifieringskedjan inte alltid kan säkerställas till fullo. Den sammanfattande bedömningen för nyckelkrav 2 är kategori 2. Fungerar, men vissa förbättringar krävs. Baserat på de iakttagelser vi gjort under granskningen och utifrån revisionens syfte bedömer vi att det finns ett tillförlitligt system för lämpligt urval av insatser samt tillfredsställande verifieringskedja avseende dokuments tillgänglighet. 4.3.2 Nyckelkrav 6 och 11 De viktigaste resultaten är: Funktion för registrering av återkrav saknas i IT-systemet. Risken är att uppgifter inte kan omhändertas i tid och att regelverket därmed inte uppfylls i tid. Det saknas skriftligt dokumenterade rutiner för framställande, bearbetning och tillämpning av rapporter. Det medför en risk för personberoende. Den sammanfattande bedömningen för nyckelkrav 6 är kategori 2. Fungerar, men vissa förbättringar krävs. Bedömningen för kriterium 11.2 är kategori 1. Fungerar väl. Inga eller endast smärre förbättringar krävs. Baserat på de iakttagelser vi gjort under granskningen och utifrån revisionens syfte bedömer vi att det finns ett tillförlitligt system för insamling, registrering och lagring av uppgifter. 14
REVISION AV PROJEKT 4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Vi har inte identifierat några systembetingade brister. 4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer Ej tillämpligt. 4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och uppföljning som gjorts Ej tillämpligt. 4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Vi har gjort en sammanfattande bedömning med utgångspunkt i kommissionens nyckelkrav. Bedömningen baseras på resultatet av de systemrevisioner som genomförts under revisionsperioden samt den samlade bedömningen av resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod. Vår sammanfattande bedömning är att förvaltnings- och kontrollsystemet ger en medelhög säkerhet9 i fråga om utgifternas laglighet och korrekthet. 5 Revision av projekt Inga projektrevisioner har ägt rum då inga utgifter har redovisats i den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som den attesterande myndigheten lämnade till Kommissionen den 4 juli 2016. 6 Revision av räkenskaper 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper Granskningen har utförts av revisionsmyndighetens egen personal. Inga andra organ har genomfört revision under vår ledning. 9 Kategori 1 hög grad av säkerhet. 2 medelhög säkerhet, 3 medelhög eller låg säkerhet, 4 låg säkerhet. 15
SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN 6.2 Beskrivning av revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskaperna Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 1 juli 2015 till den 30 juni 2016. Räkenskaperna omfattar 0 (noll) Euro då ingen information om utbetalningar kommit in i attesterande myndighetens räkenskaper före räkenskapsårets utgång. Vid granskningen har vi använt vår fastställda checklista för granskning av årsräkenskaper. För vår bedömning har vi även tagit hänsyn till resultatet av genomförda systemrevisioner som beskrivs i avsnitt 4 Systemrevisioner. Vi har fått tillgång till rätt information vid rätt tidpunkt enlighet överenskommelse med förvaltande och attesterande myndighet. 6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna Sammanfattningsvis bedöms de belopp som ingår i räkenskaperna som fullständiga, korrekta och sanningsenliga i enlighet med kraven i artikel 137 i Europaparlaments och rådets förordning (EU) nr.1303/2013 6.4 Uppgift om eventuella systembetingade brister och de åtgärder som vidtagits Revisionsmyndigheten har inte iakttagit några brister som bedöms som systembetingande. 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Ej tillämpligt. 8 Övriga frågor 8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner Ej tillämpligt 8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen Ej tillämpligt. 16
SAMMANFATTANDE BEDÖMNING AV TILLFÖRLITLIGHETEN I HELA FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMET 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts Vi lämnar ingen bedömning över utgifternas laglighet och korrekthet då ansökan om mellanliggande betalning som lämnats till kommissionen under räkenskapsåret omfattar 0 (noll) Euro. På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att: - räkenskaperna ger en rättvisande bild10 - det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande. Vår sammanfattande bedömning av funktionen i det operativa programmets förvaltnings- och kontrollsystem är kategori 2. Fungerar. Vissa förbättringar krävs11. Bedömningen grundas på de revisioner av system som genomförts under revisionsperioden. I bedömningen har vi även beaktat resultat från tidigare granskningar, samt övrig information som inhämtats från den förvaltande- och den attesterande myndigheten. 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Ej tillämpligt. 10 Artikel 29.5 i Kommissionens förordning (EU) nr.480/2014. 11 Tabell 2 i bilaga IV till förordning (EU) nr 480/2014. 17
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten 10.1 Resultat av systemrevisioner Revid erad enhet Förvaltande myndighet Förvaltande myndighet Fond Europeiska havs- och fiskerifonden Europeiska havsoch fiskerifonden Namn på revisionen Namn på program: Europeiska havs- och fiskerifonden - operativt program för Sverige 2014-2020 Systemrevision av nyckelkrav 2 och 5.3 Granskning av NK 6 för systemen ALF, KUND och FLIT Nyckelkrav N K1 NK2 Bedömning av: nyckelkrav (NK) 2.1 är kategori 1, NK 2.2 är kategori 1, NK 2.3 är kategori 2, NK 2.4 är kategori 2, NK 2.5 är kategori 2 N K 3 N K 4 NK5 Nk6 N K 7 NK 8 NK 9 NK1 0 NK11 N K1 2 NK1 3 Övergripa nde bedömnin g 1-4 Bedömning av NK 5.3 är kategori 2. Kategori 2 Bedömning av: NK 6.1 är kategori 2, NK 6.2 är kategori 2, NK 6.3 är kategori 1 Kategori 2 Kommentarer 18
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN Attesterande myndighet Europeiska havs- och fiskerifonden Granskning av nyckel-krav 11 för systemen ALF, KUND och FLIT Bedö mnin g av NK 11.2 är kateg ori 1 Vi avstår att lämna en sammanfattand e bedömning för NK 11. Avseende bedömningskrite rium 11.1 och 11.3 har vi inte kunnat verifiera funktionalitetet i systemet. Bedömningen för bedömningskriterium 11.2 är kategori 1. 19
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10.2 Resultat av projektrevisioner Fond CCI nr Program A B C D E F G H Belopp i euro motsvarande den population från vilket urvalet gjordes Utgifter under räkenskapsåret som reviderats i det slumpmässiga urvalet Belopp på oriktiga utgifter i det slumpmässiga urvalet Sammanlagd felprocent (TER) Korrigeringar till följd av den sammanlagda felprocenten (TER) Återstående sammanlagd felprocent (RTER) Övriga reviderade utgifter Summa oriktiga utgifter i övriga reviderade utgifter Belopp % EHFF 2014SE14MFOP001 Europeiska havs- och fiskerifondenoperativt program för Sverige 2014-2020 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 104 30 Stockholm www.esv.se