Budget för 2017 samt ekonomisk plan för Landstingsfullmäktige

Transkript

1 Budget för 2017 samt ekonomisk plan för Landstingsfullmäktige

2 Budget 2017 samt ekonomisk plan Innehåll 1. ALLMÄNT FINANSIELLA MÅL FINANSIELLA RESURSER RESURSFÖRDELNING OCH ANVÄNDNING KOSTNADSANPASSNING- OCH KONTROLL RESURSRAMAR RESULTATBUDGET KASSAFLÖDESANALYS BALANSBUDGET

3 Budget 2017 samt ekonomisk plan Allmänt Den budget för 2017 och ekonomiska plan som presenteras i det följande bygger på den av landstingsfullmäktige beslutade landstingsplanen för perioden Justeringar har gjorts främst med utgångspunkt i förändrade underlag för beräkning av skatte- och statsbidragsintäkter samt pensionskostnader. Övergripande fortsätter arbetet för att nå en ekonomi i balans och här är det viktigt att utveckla dialogen med medarbetarna inom landstinget. Det fortsatta arbetet inom området ska följa arbetsrättsliga principer om samverkan och dialog. Personalens kunskap och erfarenhet och förmåga att leverera insiktsfulla underlag och idéer för effektiviseringar och arbetsmiljöförbättringar ska tas tillvara i en konstruktiv process i det löpande arbetet. För primärvården sker fördelningen av resurserna med utgångspunkt i Regelboken för Vårdval Västernorrland som gäller för såväl landstingets hälsocentraler som privata vårdgivare inom området. Det ekonomiska utrymmet är anpassat till de förändringar avseende patientavgifter och högkostnadsskydd som tidigare beslutats och som från och med 2017 får fullt genomslag i ekonomin. Inom landstingets hälsocentraler pågår ett arbete för att nå balans i ekonomin där målet är att de underskott som nu finns i verksamheten ska upphöra senast under år Inom Folktandvården sker fördelningen inom ramen för det system för transparens och konkurrensneutralitet som numera gäller. Tandvårdstaxan förslås revideras enligt bifogat förslag (bilaga D). Förslaget innebär en höjning överlag med 3 %. Från och med år 2017 beräknas kostnadsfri tandvård för yngre vuxna börja införas och 2018 är effekten av kostnadsfri tandvård till och med 23 år inarbetad i budgetförslaget. Den minskning av de intäkter som beräknas uppstå är kompenserad i ramarna för Folktandvården. För Specialistvården gäller två separata ekonomiska ramar för somatisk respektive psykiatrisk vård. Inom specialistvården gäller nu en organisation med länsverksamheter, i syfte att nå ett effektivare patientflöde genom ökade samordningsvinster och bättre nyttjande av givna resurser. Varje länsverksamhet har nu egna ekonomiska ramar för att skapa tydlighet avseende det ekonomiska utrymmet för varje verksamhet. För att klara utlagt sparbeting om 160 miljoner kronor senast 2018 krävs att arbetet med beslut och genomförande sker kraftfullt och inom given tidplan. Den Rättspsykiatriska regionvårdskliniken (RPK) utgör en egen förvaltning med egen ekonomisk ram. Inom verksamheten uppkommer ökade kostnader till följd av skärpta säkerhetskrav som innebär ökade årliga personalkostnader med sex miljoner kronor. För dessa merkostnader framställs önskemål om ökad ekonomisk ram. Framställan kommer att behandlas med särskild beredning i samband med tilläggsbudget för 2017 där beräknad starttidpunkt för verksamhetsförändringen beaktas. Hörselvården har också en egen ekonomisk ram. Inom verksamheten finns farhågor inför kommande år beroende på svårigheter att klara vårdgarantin när det gäller utprovning av hörapparater. Merkostnader för att klara den kö som finns inom området beräknas till fem miljoner kronor och dessa kostnader föreslås, efter särskild analys, beredas vidare i samband med tilläggsbudget för

4 Budget 2017 samt ekonomisk plan För att utveckla och effektivisera hälso- och sjukvården är bättre samverkan och flöden mellan primär- och specialistvården också nödvändigt. Det handlar om att upprätthålla och garantera kompetensförsörjning med bästa möjliga tillgänglighet för patienterna. Det innebär bland annat att man inom verksamheterna bättre kan tillvarata olika kompetenser så att kapacitetsutnyttjandet hos läkare och övrig vårdpersonal optimeras vid hälsocentralerna och länsverksamheterna. I det förändringsarbete som ska genomföras är det viktigt att värna personalen. För att minska landstingets kostnader är en god personalpolitik avgörande. Det innebär bland annat att med varsamhet och öppenhet hantera svåra beslut inom ramen för arbetet med kostnadsminskningar och effektiviseringar. Detta innebär också, i enlighet med vad som fastslås i landstingsplanen, att särskilda insatser för personalens arbetsmiljö och utvecklingsmöjligheter genomförs för att förbättra kompetens- och personalförsörjningen. Tydliga, konkreta insatser och medel för denna strategiska personalsatsning ska anges i verksamhetsplaner och i de budgetar som Hälso- och sjukvårdsnämnden respektive Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden upprättar. Detta kompletterar de fortlöpande personalstärkande insatser som också ska genomföras. När det gäller avgifter (bilaga C) inom hälso- och sjukvården är dessa anpassade till tagna beslut, där de senaste förändringarna gäller egenavgifter och högkostnadsskydd inom sjukreseverksamheten som slår igenom med helårseffekt under år Regional utveckling utgör en förvaltning under landstingsstyrelsen. Under 2017 genomförs bildandet av Region Västernorrland som innebär att det regionala utvecklingsansvaret samlas hos landstinget. När det gäller Ostkustbanan AB finns medel för kostnader avseende medlemskap till och med år Inom trafikområdet i övrigt beräknas en brist med tio miljoner kronor uppstå då statsbidrag till Norrtåg upphör. För denna merkostnad framställs önskemål om ökad ekonomisk ram. Framställan kommer att beredas vidare och beaktas i samband med tilläggsbudget för år Inom arbetet med miljöcertifiering enligt ISO återstår att slutföra detta under För detta beräknas en merkostnad med 1,6 miljoner kronor. Därtill kommer att medel för en permanent stödfunktion inom området beräknas medföra ökade kostnader med 1,2 miljoner kronor från och med För merkostnaderna inom miljöområdet framställs önskemål om ökade ekonomiska ramar. Framställan kommer att beredas vidare och beaktas i samband med tilläggsbudget för år Övriga kärnverksamheter erhåller övergripande ekonomiska ramar på länsnivå i enlighet med samma principer som gäller sedan tidigare inom landstinget. Landstingets serviceenheter finansieras genom intäkter som regleras i överenskommelser med interna och externa motparter. Inom dessa områden finns krav på kostnadsreduceringar inarbetade med de nivåer som fastställts i landstingsplanen. Resurser för läkemedel har fördelats med utgångspunkt i av läkemedelskommittén fastställda normer och principer. Här kommer en översyn med utgångspunkt i ett mer aktuellt underlag av kostnadsnivån att ske, vilket kan innebära senare justeringar. 3

5 Budget 2017 samt ekonomisk plan Fortsatta anpassningar måste ske av landstingets fastighetsbestånd. Investeringar måste ständigt vägas ur ett länsperspektiv. Detta arbete kommer att ske i investerings- och strukturberedningsgruppen under landstingsstyrelsen. 2. Finansiella mål Inriktningsmålet är en ekonomi i balans över tid. De övergripande finansiella målen är: God ekonomisk hushållning, ska motsvara en procent av landstingets intäkter från skatt, generella statsbidrag och utjämning, det vill säga cirka 76 miljoner kronor i årligt positivt resultat Pensionsförvaltningen tillförs årligen minst ett belopp motsvarande den årliga förändringen av landstingets pensionsavsättning. Detta görs i syfte att trygga framtida pensionsåtaganden. Soliditeteten ska inte minska, vilket innebär att det egna kapitalet behöver förstärkas under planperioden. Samtliga mål enligt ovan bör kunna klaras. Detta förutsätter att de resultatförstärkningar och besparingsåtgärder som beslutats i Landstingsplanen för genomförs enligt gällande tidplan samt i fastställd nivå. Även det lagstadgade kravet om återställning av tidigare års resultat klaras under förutsättning att verksamheterna bedrivs inom givna ekonomiska förutsättningar. De reduceringar i verksamheterna som ska genomföras senast 2018 är följande: Specialistvården, somatisk vård 160,0 miljoner kr Regional utveckling 8,0 Landstingets kansli 9,0 Landstingsservice 10,0 Laboratoriemedicin 3,0 Övriga strukturella och andra åtgärder 58,4 Förutom ovanstående 248,4 miljoner kronor ska olika åtgärder inom hälsocentralerna genomföras vilket framgår av en handlingsplan i syfte att reducera verksamhetens underskott. Åtgärder enligt denna handlingsplan beräknas ge intäktsförstärkningar och kostnadsminskningar för hälsocentralerna med 23 miljoner kronor. Av de förändringar som ska genomföras för att klara de ekonomiska målen måste tempot i besparingsarbetet öka. Detta gäller särskilt avseende specialistvården och hälsocentralerna. Dessutom krävs tydliggörande beslut avseende posten övriga strukturella och andra åtgärder. 4

6 Budget 2017 samt ekonomisk plan Finansiella resurser 3.1 Resursfördelning och användning Landstinget finansierar sin verksamhet främst genom landstingsskatten (70 procent) som är en inkomstskatt på länsinvånarna. Den statligt bestämda skatteutjämningen innebär att skattekraften per invånare utjämnas mellan landstingen i hela landet. Dessutom sker en utjämning med hänsyn till bland annat förväntad sjuklighet vilket till exempel innebär att landsting med högre andel äldre i princip erhåller kompensation från landsting med lägre andel äldre eftersom sjukvården blir mer omfattande i en äldre befolkning. Utjämning tillsammans med andra statsbidrag motsvarar 21 procent av landstingets intäkter. Förutom skatt och statsbidrag har landstinget även intäkter från försäljning av vård och andra tjänster (6 procent) samt patientavgifter (3 procent). Totalt omsluter verksamheten cirka 8,3 miljarder kronor. Större delen, 51 procent, av de totala resurserna åtgår till löner och kostnader för egen anställd personal. I övrigt används cirka 16 procent för köp av material och 28 procent för köp av verksamhet och tjänster inklusive lämnade bidrag. Denna andel har ökat, framför allt till följd av fler privata utförare inom primärvården samt generellt ökade kostnader för inhyrd personal. Fastighetskostnader utgör cirka 3 procent och avskrivningar 2 procent. Resurserna ianspråktas för följande kärnverksamheter: Regional utveckling 5 % Hälso- och sjukvård 92 % (varav tandvård 4 %) Resterande resurser, 3 procent, används till landstingsgemensamma utvecklingsprojekt, landstingets kansli, revision och politisk ledning. Kostnader för verksamheter med intern intäktsfinansiering ingår i ovanstående tal och utgör tillsammans cirka 17 procent av kostnaderna. 3.2 Kostnadsanpassning och kontroll Kostnadsökningstakten har dämpats men är fortfarande på en för hög nivå i förhållande till landstingets intäkter. De handlingsplaner som hittills tagits fram har inte gett önskad effekt för att minska kostnaderna. Det är av yttersta vikt att Landstingsstyrelsen, Hälsooch sjukvårdsnämnden samt Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden verkställer de åtgärder som beslutas. Arbetet med att minska kostnadsökningstakten måste fortsätta. Det åligger styrelse och nämnder att löpande, utan anmodan, initiera och vidta åtgärder. Det är av stor vikt att samtliga verksamheter erhåller tydliga ekonomiska ramar och resultatmål som löpande följs upp under året. Bedömningen nu är att något utrymme för ökad konsumtion inte finns under kommande planperiod. De nya behov som kan komma att föreligga måste, mot denna bakgrund, tillgodoses genom effektiviseringar och omdisponeringar av resurser. Ett starkt fokus på förbättringsarbete och bättre hushållning med befintliga resurser krävs. 5

7 Budget 2017 samt ekonomisk plan För åren 2017 och framåt tillkommer, normalt sett, ytterligare kostnader för teknisk- och medicinsk utveckling, demografi och lokaler. Det kostnadstryck som uppstår kan årligen beräknas till omkring en procent eller motsvarande cirka 80 miljoner kronor. Prioriteringsarbete och löpande effektiviseringar inom samtliga verksamheter är av stor vikt. I övrigt gäller att en hög restriktivitet skall prägla verksamheten. En aktiv styrning, ledning och uppföljning samt ett utvecklat förbättringsarbete i syfte att driva verksamheten så ändamålsenligt och kostnadseffektivt som möjligt, är av yttersta värde. Ett ökat arbete med jämförelser är i sammanhanget av stor vikt. 3.3 Resursramar Budget 2016 Budget 2017 Budget 2018 Budget 2019 Folkhälso, primärvårds och tandvårdsnämnd 47,6 49,1 50,5 52,0 varav folkhälsa m.m. 1) 27,9 28,8 29,6 30,5 varav Österåsens hälsohem 19,7 20,3 20,9 21,5 Hälso och sjukvårdsnämnd 4 878, , , ,1 varav gemensamt 2) 2,8 2,9 3,0 3,1 varav Specialistvården Västernorrland 3) 4 791, , , ,4 därav somatisk vård 4 345, , , ,7 därav psykiatrisk vård 446,5 458,7 471,9 485,7 varav Rättspsykiatrisk Regionklinik 41,6 42,7 43,7 44,8 varav hörselvård 41,9 42,2 43,5 44,8 Patientnämnd/etisk nämnd 4,6 4,7 4,8 5,0 Landstingets revisorer 6,5 6,7 6,9 7,1 Landstingsstyrelsen 1 962, , , ,9 varav regional utveckling 263,2 265,9 270,8 278,9 varav primärvård 1 083, , , ,0 varav tandvård 165,1 176,9 189,5 195,2 varav landstingsservice 0,0 0,0 0,0 0,0 varav laboratoriemedicin 0,0 0,0 0,0 0,0 varav landstingets kansli 4) 450,1 392,2 399,3 409,8 Totalt 6 899, , , ,1 De resursramar som gäller för de olika kärnverksamheterna för perioden är följande (miljoner kronor, löpande priser) och jämförs här med budget för 2016: 1) Avser folkhälsa, finansiella samordningsförbund samt nämndens politiska verksamhet. 2) Avser nämndens politiska verksamhet. 3) Specialistsjukvården omfattar ramområdena somatisk vård och psykiatrisk vård. Omdisponering av medel mellan ramområdena ska underställas landstingsfullmäktige. 4) År 2016 innehåller kostnader för IT plan, patientsäkerhetsarbete, sjukskrivnings och rehab. process, professionsmiljarden, förlossningsvård och kvinnors hälsa samt personalstrategiska ändamål. 6

8 Budget 2017 samt ekonomisk plan Fördelningen av anslagen följer den politiska organisationen. Anslagen för regional utveckling, landstingets kansli, primärvård och tandvård ligger under landstingsstyrelsen. Produktionsansvar för landstingets hälsocentraler, som för närvarande utgör cirka 64 procent av primärvården och för Folktandvården ligger hos Folkhälso-, primärvårdsoch tandvårdsnämnden. Serviceenheterna Landstingsservice och Laboratoriemedicin rapporterar till landstingsstyrelsen. Dessa är intäktsfinansierade och har därför inga anslagsramar. Kostnämnden i Sollefteå administreras via Landstingsservice. Resursramarna enligt ovan motsvarar det utrymme som finns avsatt för de olika verksamheterna, inklusive beställningar och överenskommelser som tecknas med egna eller externa enheter. I resursramarna ingår medel för: Förväntade personalkostnadsökningar och inflation upp till 3 procent per år. Beräknade kostnader för läkemedel. Avskrivnings- och räntekostnader på bundet kapital. Resursramarna är reducerade motsvarande de kostnadsreduceringar som beslutats i Landstingsplanen (jmf avsnitt 2 ovan). Dessutom finns medel avseende kostnadsreduceringsförslag budgeterade under anlaget för emotsedda händelser på finansförvaltningen, se vidare under avsnittet resultatbudget i det följande. Fördelning av resurser förvaltningsvis framgår av den mer detaljerade årsbudgeten enligt bilaga A. 4. Resultatbudget Resultatbudgeten visar respektive års resultat och hur det uppkommer. Här framgår den löpande verksamhetens kostnadsutveckling, de löpande intäkterna samt resultatet/förändringen av eget kapital. Belopp anges i miljoner kronor och i löpande priser. Bokslut 2015 Prognos 2016 Budget 2017 Plan 2018 Plan 2019 Verksamhetens externa nettokostnader Avskrivningar Verksamhetens externa nettokostnader Skatteintäkter Generella statsbidrag och utjämning Finansiella intäkter Finansiella kostnader Årets resultat

9 Budget 2017 samt ekonomisk plan I verksamhetens externa nettokostnader ingår: nämndernas och styrelsens kostnader för verksamheten nämndernas och styrelsens intäkter för verksamheten inklusive specialdestinerade statsbidrag landstingets pensionskostnader förutom de finansiella kostnaderna för pensionsavsättningarna medel som reserverats centralt för emotsedda kostnadsökningar samt vissa kostnadsreduceringar. Pensionsavsättningar och -utbetalningar beräknas enligt underlag från landstingets pensionsförvaltare Skandia. Jämfört med tidigare beräkningar i landstingsplanen har dessa kostnader (inklusive finansiella kostnader) minskat med 13 miljoner kronor år 2017, 121 miljoner kronor år 2018 samt 31miljoner kronor. Medel som reserverats centralt för oförutsett och vissa ej fördelade kostnader samt planerade kostnadsreduceringar fördelas enligt följande (miljoner kronor): Egentligt oförutsett 39,1 97,3 111,2 92,2 Emotsedda kostnadsökningar 16,8 111,9 106,0 90,5 Arbetsmarknad m.m. 5,6 5,8 6,0 Kostnadsreduceringar 6,2 31,2 58,4 60,2 Summa 49,7 183,6 164,6 128,5 Medlen för egentligt oförutsett disponeras av landstingsfullmäktige och landstingsstyrelsen, medan övriga medel disponeras enbart av styrelsen. Medel för Framtidens vårdinformationssystem (FVIS) hanteras inom anslaget för egentligt oförutsett. I beloppet för emotsedda kostnadsökningar finns medel för utveckling av IT. Detta har reducerats till ett mindre belopp (jämför FVIS ovan). Beredningen av dessa medel sker inom ramen för Personal- och allmänna utskottets ansvar för IT-frågor. Fokus ska vara på att underlätta och förbättra för hälso- och sjukvården. I övrigt, under rubriken emotsedda kostnadsökningar, finns medel för åtgärder för kvalitetssäker sjukskrivnings- och rehabiliteringsprocess med 30,5 miljoner kronor, åtgärder för patientsäkerhetsarbete med 10 miljoner kronor samt åtgärder för vävnadsdirektivets genomförande med 1,2 miljoner per år t o m En reserv med 3,5 miljoner kronor finns avsatt för eventuella ökade kostnader på grund av ökad patientrörlighet inom Europeiska unionen. En stor post har tillkommit i syfte att klara merkostnader för vård av nyanlända och flyktingar. Åren 2017 och 2018 har 54 miljoner kronor per år avsatts och miljoner kronor för ändamålet. Nivån utgör den del av de medel som tillförs landstingssektorn med 2,3 miljarder kronor i statens budget för 2017 och framledes. Totalt är det fråga om 76 miljoner kronor per år till Landstinget Västernorrland. Den resterande delen efter avsättning till nyanlända och flyktingar används för en generell förstärkning av landstigets ekonomi. 8

10 Budget 2017 samt ekonomisk plan Medel för arbetsmarknad med mera avser anställningsstöd och sommarjobb för ungdomar samt långsiktiga rekryteringsinsatser. Kostnadsreduceringar avser åtgärder inom ramen för beslutade reduceringar i Landstingsplanen. Upptaget belopp avser strukturella med flera förändringar i landstingets verksamheter. Specificering och fördelning av beloppen kommer att ske senare efter ytterligare utredning. Vid beräkningen av avskrivningar har hänsyn tagits till förvaltningarnas beräknade investeringar samt investeringsplanen. Byggnader avskrivs på 30 år och inventarier/utrustning på 10 år eller kortare. Avskrivningskostnaderna beräknas nu bli högre än vid tidigare beräkning i landstingsplanen, främst på grund av att större investeringar beräknas inom investeringsplanen, framför allt avseende nytt operationscentrum i Sundsvall. Landstingets skatteintäkter är beräknade med utgångspunkt i centrala och egna bedömningar om skattekrafts- och befolkningsutveckling. Skattesatsen är 11,29 kronor per skattekrona. Skattekraften för Västernorrlands län beräknas hamna 2,9 procent under rikets genomsnitt. Effekterna av detta kompenseras till stor del genom den så kallade inkomstutjämningen i form av statsbidrag. När det gäller kostnadsutjämning sker till en del en utjämning för befolkningens beräknade behov av hälso- och sjukvård. De medel som tillkommit i enlighet med regeringens budgetproposition har budgeterats i denna post. Dessa medel beräknas innebära en förstärkning med 76,1 miljoner kronor för år 2017 och åren därefter med 76,3 respektive 74,5 miljoner kronor. Större delen har reserverats på anslaget för emotsedda kostnadsökningar inom finansförvaltningen (jmf ovan). Inom utjämningssystemet finns även en reglering som justerar den totala nivån för generella statsbidrag till kommunsektorn mot det totala statliga anslaget för ändamålet. Denna post redovisas nedan som regleringsavgift. Statsbidraget för läkemedel i öppen vård är beräknat med utgångspunkt i regeringens budgetproposition. Nivån ökar något efter genomförda förhandlingar mellan staten och Sveriges Kommuner och Landsting (SKL). För Landstinget Västernorrland är det fråga om 25,5 miljoner kronor 2017 och åren därefter 19,6 respektive 17,8 miljoner kronor. Följande generella statsbidrag beräknas (miljoner kronor): Inkomstutjämning 763,6 770,0 790,6 814,1 Kostnadsutjämning 171,6 171,9 175,2 177,2 Regleringsavgift 116,4 110,7 132,6 160,8 Ersättning för läkemedel 609,3 599,8 589,4 584,9 Summa 1.428, , , ,4 Finansiella intäkter avser avkastning på långsiktigt placerade medel i aktier, aktierelaterade placeringar, räntebärande obligationer samt likvida medel. Avkastning samt vinst 9

11 Budget 2017 samt ekonomisk plan på aktier har beräknats till två procent. Intäkterna beräknas nu, jämfört med beräkning i landstingsplanen april 2016 bli ca 6 miljoner kronor högre per år. Detta till följd av viss förstärkning av ekonomin och därmed något högre likviditet. En viss osäkerhet finns dock beträffande dessa intäkter, då resultatet av placeringarna endast redovisas vid realisering. Finansiella kostnader avser kostnader på gjorda pensionsavsättningar. Kostnaderna är 25,7 miljoner kronor lägre för år 2017 än vid tidigare beräkningar. År 2018 är motsvarande belopp 58,5 miljoner lägre och miljoner kronor lägre. Förändringarna hänför sig till att ny pensionskostnadsprognos (jmf pensionskostnader ovan). Under planperioden är budgetförslaget balanserat, det vill säga landstingets löpande intäkter är större än kostnaderna. Detta innebär att det lagstadgade kravet på ekonomisk balans uppfylls, liksom kravet på återställning av tidigare års underskott. Återställningen omfattar 358 miljoner kronor och ska vara klar senast visar resultat på ett överskott med 76 miljoner kronor vilket är lika med det finansiella målet om ett överskott motsvarande en procent av skatteintäkter och generella statsbidrag. Av största vikt för att budgeten ska kunna hållas är att omfattningen i de kostnadsreduceringar som fastställts i Landstingsplanen genomförs i den takt som planeras. 10

12 Budget 2017 samt ekonomisk plan Kassaflödesanalys Kassaflödesanalysen visar hur landstinget får in pengar och hur de används under de olika åren. Här redovisas in- och utbetalningar till skillnad från resultatbudgeten där intäkter och kostnader redovisas. Skillnaden mellan tillförda och använda medel visar förändringen av likvida medel. Belopp anges i miljoner kronor och i löpande priser. Bokslut 2015 Prognos 2016 Budget 2017 Plan 2018 Plan 2019 DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat Just. av ej rörelsekapitalpåverkande poster: Avskrivningar Avsättningar Minskning av långfristiga skulder 4 Realisationsvinster 1 Medel från den löpande verksamheten före förändring av rörelsekapital Förändr. av rörelsekapital exkl likvida medel Förändring av förråd (ökning, minskning +) 2 2 Förändring av kortfristiga fordringar (ökning, minskning +) Förändring av kortfristiga skulder (ökning +, minskning ) Medel från den löpande verksamheten INVESTERINGAR Nettoinvesteringar Försäljning av anläggningstillgångar 10 Medel från investeringsverksamheten FINANSIERING Nyupptagna lån Ökning av långfristiga fordringar 30 Minskning av långfristiga fordringar 1 Medel från finansieringsverksamheten ÅRETS KASSAFLÖDE Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

13 Budget 2017 samt ekonomisk plan Resultat och avskrivningar: Se resultatbudgeten. Avsättningar avser den förändring som beräknas vad gäller pensionsavsättningar, jämför även balansbudgeten nedan. Minskning av långfristiga skulder avser erhållet investeringsbidrag som intäktsförs enligt plan. Realisationsvinster beräknas uppkomma vid försäljning av fastigheter och bostadsrätter. Jämför även försäljning av anläggningstillgångar nedan. Kortfristiga fordringar avser fordringar på staten för skatte- och statsbidragsintäkter. Kortfristiga skulder består av leverantörsskulder, semesterlöneskuld och outtagen kompensationsledighet till personal samt skuld till landstingets arbetstagare avseende den individuella delen i pensionsavtalet (PFA 98). Utvecklingen under planperioden beror på beräknade förändringar beträffande semesterlöneskuld, kompletteringspension till personalen samt skatteavräkning för tidigare år. Nettoinvesteringarna för perioden ryms inom återanskaffningsnivå beräknad med utgångspunkt i avskrivningsutrymmet. Investeringsplanens olika objekt, där Operationscentrum i Sundsvall är det dominerande objektet, framgår av bilaga B. Driftkostnadskonsekvenser av de projekt som tagits upp i investeringsplan beräknas uppgå till cirka 16 miljoner kronor. Dessa kostnader ska inrymmas i verksamheternas fastställda resursramar. Försäljning av anläggningstillgångar avser försäljning av fastigheter och bostadsrätter. Ökning av långfristiga fordringar avser tillfört kapitaltillskott till Landstingens ömsesidiga försäkringsbolag (LÖF). Minskning av långfristiga fordringar avser återbetalning av utlånade medel till Banverket. De likvida medlen beräknas öka under planperioden. Kassaflödet är positivt framförallt beroende på de avsättningar som görs för bland annat pensioner. Beräknad utveckling av de likvida medlen bygger även på att de ekonomiska ramar som ställs till verksamhetens förfogande samt budgeterad investeringsnivå hålls. 12

14 Budget 2017 samt ekonomisk plan Balansbudget Balansbudgeten visar vilka tillgångar, eget kapital, avsättningar och skulder landstinget väntas ha på bokslutsdagen respektive år (miljoner kronor, löpande priser). Bokslut 2015 Prognos 2016 Budget 2017 Plan 2018 Plan 2019 Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Summa tillgångar Balanserat eget kapital Årets resultat Summa eget kapital Avsättning för pensioner Summa avsättningar Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa skulder Summa eget kapital, avsättningar och skulder Soliditet 23,5% 23,7% 25,1% 27,1% 26,5% Ansvarsförbindelser: Pensionsskuld intjänad före Anläggningstillgångar består av värdepapper, andelar, bostadsrätter, långfristiga fordringar, inventarier och fastigheter. Förändring under perioden beror på planerade försäljningar, nya investeringar samt beräknade avskrivningar. Omsättningstillgångar består av likvida medel, kortfristiga fordringar samt förråd och förändringen beror på de likvida medlen samt förändringar i skattefordringar på staten. Det egna kapitalet utgör skillnaden mellan tillgångar och summan av avsättningar och skulder. Förändringen motsvarar resultatet respektive år. 13

15 Budget 2017 samt ekonomisk plan Soliditeten, det vill säga graden av egenfinansierade tillgångar beräknas under planperioden förstärkas, från 23,5 procent vid utgången av 2015 till 26,5 procent vid utgången av Soliditeten är ett mått på landstingets ekonomiska styrka på lång sikt och påverkas framför allt av resultatnivån. En förstärkning av soliditeten innebär att landstinget ökar värdet av sina egenfinansierade tillgångar. Landstingets avsättning för pensioner omfattar skuld till tidigare och nuvarande anställda samt vissa åtaganden avseende anställda i primärkommunerna genom avtal i samband med huvudmannaskapsförändringar. Från och med år 1998 redovisas endast den skuld som nyintjänats av den personal som varit anställd under respektive år. Löneskatt på pensionerna ingår även i avsättningen. Tidigare redovisad pensionsskuld, cirka 4,3 miljarder kronor, visas som en ansvarsförbindelse inom linjen, det vill säga utanför balansbudgeten. Långfristiga skulder avser erhållna investeringsbidrag. Kortfristiga skulder kommenteras vid kassaflödesanalysen ovan. 14

16 Budget 2017, tal kronor Nämnd Intäkter Övriga kostnader Driftkostnad netto Budgeterat resultat Personalkostnader Landstingsbidrag Investeringsutgift Folkhälso,primärvårds och tandvårdsnämnd varav folkhälsa m.m. 1) varav Österåsens hälsohem varav Hälsocentralerna Landstinget Västernorrland varav Folktandvården Summa Folkhälso, primärvårds och tandvårdsnämnd Hälso och sjukvårdsnämnd varav gemensamt 2) varav Specialistvården Västernorrland därav Somatik därav Psykiatri varav Rättspsykiatriska regionkliniken (RPK) varav Hörselvård Summa Hälso och sjukvårdsnämnd ) Avser folkhälsa, finansiella samordningsförbund samt nämndens politiska verksamhet. 2) Avser nämndens politiska verksamhet Bilaga A Sida 1 av 10

17 Nämnd Budget 2017, tal kronor Intäkter Övriga kostnader Driftkostnad netto Budgeterat resultat Personalkostnader Landstingsbidrag Investeringsutgift Patientnämnd/etisk nämnd Landstingets revisorer Landstingsstyrelsen varav Regional utveckling varav Landstingets kansli därav primärvård därav tandvård därav särskilt tandvårdsstöd/ äldretandvård därav landstingets kansli varav Landstingsservice varav Laboratoriemedicin Summa Landstingsstyrelsen Summa nämnder Finansiering TOTALT Bilaga A Sida 2 av 10

18 Driftbudget 2017, tal kronor Huvudområde Intäkter Kostnader Netto Primärvård Specialiserad somatisk vård Specialiserad psykiatrisk vård Tandvård Övrig hälso och sjukvård Utbildning Kultur Trafik och infrastruktur Allmän regional utveckling Politisk verksamhet Medicinsk service Allmän service Fastighetsförvaltning Pensioner, avskrivningar och internränta m.m. 1) Summa Skatteintäkter, generella statsbidrag samt finansiella intäkter och kostnader Total ) Specificering av pensioner, avskrivningar och intern ränta m.m. Pensionskostnader inkl. individuellt pensionssparande Intern pensionsavgift Oförutsett (egentligt) Statsbidrag, råd och stöd Statsbidrag, stöd till bättre resursutnyttjande i hälso och sjukvården (professionsmiljarden) Statsbidrag, kvalitetsäker sjukskrivnings och rehabiliteringsprocess Avskrivningar, avkastningskrav m.m Internränta Summa Sida 3 av 10

19 Investeringsbudget 2017, tal kronor Huvudområde Utgifter Primärvård Specialiserad somatisk vård Specialiserad psykiatrisk vård Tandvård Övrig hälso och sjukvård Utbildning Kultur Trafik och infrastruktur Allmän regional utveckling Medicinsk service Allmän service Fastighetsförvaltning Summa Sida 4 av 10

20 Resultatbudget 2017, tal kronor Verksamhetens intäkter (not 1) Verksamhetens kostnader (not 2) Förändrad pensionsskuld (not 3) Avskrivningar (not 4) Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter (not 5) Generella statsbidrag (not 6) Finansiella intäkter (not 7) Finansiella kostnader (not 8) Resultat efter skatteintäkter och finansnetto Årets resultat (not 9) Kommentarer till noter Not 1 Verksamhetens intäkter enligt driftbudgeten /. intern ränta /. övriga interna intäkter Not 2 Verksamhetens kostnader enligt driftbudgeten /. intern ränta /. övriga interna kostnader /. avskrivningar /. pensionsavsättning Not 3 Pensionsavsättning inkl. löneskatt Pensionsavsättningen är beräknad av Landstingets pensionsförvaltare Skandia enligt lagstadgad beräkningsmodell (blandmodell). Sida 5 av 10

21 Not 4 Avskrivningar Inventarier och utrustning avskrivs vanligen på 10 år eller kortare tid. Byggnader avskrivs vanligen på 30 år Not 5 Skatteintäkter Landstingsskatt, 11,29 kr/skattekrona. Not 6 Generella statsbidrag ersättning för läkemedel inkomstutjämning strukturbidrag 0 kostnadsutjämning regleringsavgift Not 7 Finansiella intäkter Avkastning på likvida medel och långsiktigt placerade aktier och räntebärande obligationer. Not 8 Finansiella kostnader finansiell kostnad på pensionsavsättning Not 9 Årets resultat Årets resultat uppgår till Sida 6 av 10

22 Kassaflödesanalys 2017, tal kronor DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Resultat före extraordinära poster (jmf resultatbudget) Justering av ej rörelsekapitalpåverkande poster Avskrivningar (jmf resultatbudget) Avsättningar (not 1) Realisationsvinster (not 2) 400 Medel från den löpande verksamheten före förändring av rörelsekapital Förändring av rörelsekapital exkl likvida medel Förändring av kortfristiga fordringar (Not 3) Förändring av kortfristiga skulder (Not 4) Medel från den löpande verksamheten INVESTERINGAR Nettoinvesteringar (Not 5) Försäljning av anläggningstillgångar (Not 6) 600 Medel från investeringsverksamheten FINANSIERING Amorteringar/Intäktföring investeringsbidrag(not 7) 141 Medel från finansieringsverksamheten 141 ÅRETS KASSAFLÖDE Likvida medel vid årets början (enligt prognos) Likvida medel vid årets slut Kommentarer till noter Not 1 Avsättningar Förändring av pensionsavsättning inkl löneskatt Finansiell kostnad avseende pensionsavsättning inkl löneskatt Not 2 Realisationsvinst Beräknas uppkomma vid försäljning 400 bostadsrätter. 400 Sida 7 av 10

23 Not 3 Förändring av kortfristiga fordringar Skatteavräkning Not 4 Förändring av kortfristiga skulder Semesterlöneskuld m m, ökning Individuellt pensionssparande inkl. löneskatt Not 5 Specifikation av nettoinvesteringar Byggnader, investeringsobjekt Inventarier, investeringsobjekt Återanskaffning av inventarier Medicinsk teknisk apparatur samt fordon Not 6 Försäljning av anläggningstillgångar 600 Avser försäljning av bostadsrätter 600 Not 7 Amorteringar Tidigare upptagna lån är nu färdigamorterade 141 Intäktföring av investeringsbidrag 141 Sida 8 av 10

24 Balansbudget 2017, tal kronor Anläggningstillgångar (not 1) Omsättningstillgångar (not 2) Summa tillgångar Balanserat eget kapital Årets resultat Summa eget kapital (not 3) Avsättning för pensioner (not 4) Summa avsättningar Långfristiga skulder (not 5) Kortfristiga skulder (not 6) Summa skulder Summa eget kapital, avsättningar och skulder Ansvarsförbindelse: Pension till anställda och pensionärer m.fl. intjänad före Kommentarer till noter Not 1 Anläggningstillgångar Fastigheter, inventarier, långfristiga fordringar, bostadsrätter, andelar, aktier och värdepapper. Not 2 Omsättningstillgångar Förråd, kortfristiga fordringar och likvida medel. Not 3 Eget kapital Det egna kapitalet är tillgångar minus avsättningar och skulder. Det egna kapitalet beräknas öka med ; kronor under året för att därmed, vid årets slut, uppgå till ; kronor Sida 9 av 10

25 Not 4 Avsättning för pensioner Enligt den så kallade blandmodellen redovisas endast den avsättning som nyintjänats av personal som varit anställd efter Not 5 Långfristiga skulder Avser erhållna investeringsbidrag. Not 6 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder, semesterlöneskuld, outtagen kompensationsledighet till personal samt skuld till landstingets arbetstagare avseende den individuella delen i pensionsavtalet (PFA 98). Sida 10 av 10

26

27

28

29

30

31

32 Bilaga C Avgifter (patientavgifter, gula taxan, sjukresor, högkostnadsskydd, vårdhotell, Österåsen och övr.) Not Patientavgifter Patientavg., sluten vård, barn och ungd år (kr/vårddag) Patientavgift, sluten vård, förtidspensionär under 40 år (kr/vårddag upp till 30 dagar per vårdtillfälle) Patientavgift, sluten vård, övriga vuxna (kr/vårddag) Patientavgift (vuxna) läkarbesök vid sjukhus, kr 2A,B Patientavgift (vuxna) läkarbesök vid sjukhusens akutmottagningar, kr Patientavgift (vuxna) läkarbesök vid vårdcentral, kr 2A,B Patientavgift (vuxna) läkarbesök vid distriktläkarjour, kr 2A,B Patientavgift, gynekologisk hälsokontroll, kr 2D Patientavgift, mammografisk hälsokontroll, kr (mellan 40 och 74 års ålder) Patientavgift, Screening av bukaortaaneurysm, kr 2A Patientavgift (vuxna) sjukvårdande behandling, kr 2A,B Patientavgift (vuxna) psykolog, specialpedagog och kurator, kr 2A,B Patientavgift besök hos distriktssköterska, kr ( hembesök, 0 kr) 2A,B Patientavg. barn o ungdomar 0 19 år, samtliga vårdformer, kr 2B Patientavg, öppen vård alla vårdformer som ingår i högkostnads skyddet avseende vuxna fr.o.m. 85 års ålder 2C Avgift för recept som utfärdats via telefon,brev eller elektroniskt av läkare samt distriktssköterska /barnmorska med förskrivningsrätt, kr P spruta injicerad av hälso och sjukv.personal exkl. läkare Databaserad behandling KBT, licenskostnad som engångsbelopp, max, kr 7A Egenträningsavgift, kr 7B Behandlings /utprovningsavgift, hjälpmedel, kr Avgift per utprovad hörapparat för personer över 19 år, kr Egenavgift på hjälpmedel som förskrivs av samt kräver förskrivarkompetens vid specialiserad barn, ungdoms och vuxenhabilitering, per hjälpmedel, kr 8A Egenavgift på hjälpmedel, enligt spec i not, per hjälpmedel, kr 8B Ortopedtekniskt utprovade skor, kr/par, vuxna/barn (max 3par/person och år) 800/ / /500 Egenavgift på proteser, kr 8C Glasögonbidrag barn, från 8 år t.o.m. 19år 8D Hårersättning i form av peruk, kr Kontantbidrag max/år (ingår ej i högkostnadsskydd) Telefonsamtal som ersätter mottagningsbesök av hälso och sjukvårdspersonal exkl. läkare "vid utprovning av hjälpmedel",kr Vårdavgifter m.m. för utlänningar som vistas i Sverige utan nödvändiga tillstånd Patientavgift (vuxna) läkarbesök vid vårdcentral, kr Patientavgift (vuxna) sjukvårdande behandling, kr Förebyggande barna och mödravård som ges av offentlig primärvård Förlossningsvård Patientavgift (vuxna) tandläkarbehandling hos tandläkare som omfattas av det statliga tandvårdsstödet, kr Tandvård, för barn som är under 18 år, hos en tandläkare som omfattas av det statliga tandvårdsstödet Sjukresa, giltig egenavgift dock högst 40kr Sida 1(5)

33 Bilaga C Not Gula taxan (ej frikortsgrundande) Provtagning, alkoholpåverkan, vardagar kl. 0 19, kr (på begäran av polismyndighet) Provtagning, alkoholpåverkan, övrig tid, kr (på begäran av polismyndighet) Drogtestintyg, kr (myndighet/person som begär intyget betalar. Avser inte polisens "alkoholtest" Faderskapsintyg, kr Fosterföräldrar, intyg, kr Adoptionsintyg, kr per adoption/familj, vaccination ingår Sterilisering på icke medicinsk grund, män och kvinnor, kr Intyg att person inte lider av viss sjukdom, kr Intyg att person lider av viss sjukdom, kr Aupair, intyg, kr (vaccination tillkommer) Stickkostnad vid vaccinationer, kr vid Hälso och vårdcentraler samt Sjukhus Erbjuden avgiftsfri hälsoundersökning 40, 50 och 60 åringar Hälsoundersökning utförs efter begäran av andra åldersgrupper Hälsosamtal erbjuds avgiftsfritt till 75 åringar Sjukresor 14 Sjukresa taxi och bårbil, egenavgift, kr 15 a) Sjukresa specialfordon, egenavgift, kr 15 a) Sjukresa med buss och tåg, egenavgift, kr Sjukresa med flyg, egenavgift, kr 15b) Sjukresa med egen bil, skoter och båt egenavgift, kr 15 b) Milersättning vid sjukresa med egen bil, kr/mil Högkostnadsskydd Högkostnadsskydd patientavgifter, kr Högkostnadsskydd patientavgifter, kr patienter fr.o.m 85 år borttaget 17 Högkostnadsskydd läkemedel, kr Högkostnadsskydd sjukresor, kr Högkostnadsskydd för egenavg. hjälpmedel, kr borttaget Vårdhotell, Sundsvalls sjukhus Dygnspris helpension, patient från eget län med intyg från patientansvarig läkare, kr Dygnspris helpension, patient från eget län före och efter förlossning, kr Dygnspris inkl frukost och kvällsfika, närstående till patient från eget län före och efter förlossning i dubbelrum, kr Dygnspris inkl frukost och kvällsfika, närstående till patient från eget län före Dygnspris inkl frukost och kvällsfika, närstående till patient från eget län ej i samband med förlossning, med intyg från patientansvarig läkare, kr Patient på vårdhotellet erlägger öppenvårdsavg vid besök hos vårdgivare Avgift för privat telefoni från hotellrummet betalas av patient/gäst Avgift för patient/gäst regleras via regionavtal/riksavtal Österåsens hälsohem Egenavgift för patienter från eget län, kr Avgift för utomlänspatient Del 1 Grundkurs, 3 veckor, kr Avgift för utomlänspatient Del 2 Uppföljning, 1 vecka, kr Avgift för utomlänspatient Del 3 Uppföljning, 1 vecka, kr Avgift för utomlänspatient Del 1 3 enligt ovan, kr Vid bokning enbart 1 vecka (utomlän), kr Vid bokning enbart 2 vecka (utomlän), kr Vid senare avbokning än 10 dagar före grundkurs utan giltigt skäl (styrkt av läkarintyg), kr Sida 2(5)

34 Bilaga C Not Övriga avgifter Administrativ avgift/faktureringsavgift, kr Kopior av allmän handling bl a journalkopior, 1 9 sidor Kopior av allmän handling bl a journalkopior, 10:e sidan Kopior av allmän handling bl a journalkopior, 11:e sidan och varje sida därutöver, kr/st CD/DVD skiva vid distribution av kopior, kr/st Kopior av röntgenundersökningar (CD), kr/st Kopior av röntgenfilm (analog), kr/bild Kopior av ljud och videoband (analog), kr/st Ersättning per år och barn avseende barn och ungdomstandvård, kr Förvaring i bårhus 22 Avgift för transport av avlidna 23 Stickkostnad vid provtagning, kr vid Hälso och vårdcentraler samt Sjukhus Handräckning, etc utanför vårdenhet, vardagar kl 8 19, kr Handräckning, etc utanför vårdenhet, övrig tid (jourtid), kr Sida 3(5)

35 Bilaga C Noter 1) Personer med bruttoinkomst under kr/månad har möjlighet att ansöka om nedsatt vårdavgift. Avgiftstaket för slutenvården uppgår till 100 kr och indexregleras genom att i lag fastställas till bestämd andel (0,23 %) av prisbasbeloppet. Beloppet avrundas till nedåt till närmaste 10 tal kronor. 2A) Enhetstaxa införs i Landstinget Västernorrland för alla besök inom hälso och sjukvården fr.o.m. den 1 april 2016 enligt beslut i landstingsfullmäktige den 23 februari Undantag görs för läkarbesök vid sjukhusens akutmottagningar samt besök på jourtid inom primärvården. 2B) Patienter som uteblir från planerat besök debiteras enligt öppenvårdstaxan. Öppenvårdstaxan gäller även viss tandvård. Barn och ungdom inom BUP (barn och ungdomspsykiatri) och Ungdomsmottagning debiteras EJ för uteblivet besök. Vid remissbesök från primärvården till specialistmottagning utgår avgift med 200 kr per besök. 2C) Avgiftsfrihet skall gälla för personer som är 85 år och äldre fr.o.m. år 2017, enl. regeringens budgetprop för Avser vårdavgifter inom öppen hälso och sjukvård som ingår i det nationella högkostnadsskyddet. 2D) Enligt beslut i landstingsfullmäktige november 2016, sänks avgiften till 150 kronor per besök från och med 1 januari Avgiften ingår inte i det nationella högkostnadsskyddet. 3) Patientavgift för läkarbesök vid sjukhusens akutmottagningar höjs med 100 kr enl. beslut av Landstingsfullmäktige november ) Avgiftsfri mammografi införs fr.o.m. 1 juli 2016 för kvinnor mellan 40 och 74 år enl. regeringens budgetproposition för ) Förskrivning av preventivmedel upp t o m 25 år sker avgiftsfritt. 6) Injicering av så kallad p spruta, annat än i samband med födelsekontrollerande verksamhet, utförd av sköterska på mottagning och distriktssköterska. Utförd av läkare vid vårdcentral alt. sjukhusmottagning ordinarie taxa för läkarbesök. 7A) Databaserad behandling KBT ex.vis inom psykologi, Livanda/Rememo för träning av arb.minne och koncentration. Ingår EJ i högkostnadsskyddet. 7B) Enligt beslut i landstingsfullmäktige november 2016, sänks avgiften till 50 kronor per besök från och med 1 januari Avgiften ingår inte i det nationella högkostnadsskyddet. 8A) Egenavgift utgår ej för hjälpmedel som förskrivs av samt kräver förskrivarkompetens vid specialiserad barn, ungdoms och vuxenhabilitering. 8B) Landstingets avgiftsregler för hjälpmedel avser endast de hjälpmedel som landstinget har kostnadsansvar för. * Egenavgift tas ut för hjälpmedel som förskrivs samt kräver förskrivarkompetens vid, syncentral och hörcentral. * Egenavgift tas ut för ortopedtekniska hjälpmedel; särskilda regler gäller för ortopedtekniskt utprovade skor. * Egenavgift tas ut för hjälpmedel som förskrivs samt kräver förskrivarkompetens av legitimerad logoped. * Egenavgift tas ut för hjälpmedel som förskrivs av specialistklinik samt kräver förskrivning av läkare. Kostar hjälpmedlet mindre än 300 kr blir egenavgiften den faktiska kostnaden plus hanteringskostnad. Särskilda regler gäller för hårersättning. 8C) Egenavgift för alla proteser tas bort enligt beslut av landstingsfullmäktige den 23 februari 2016, beslutet gäller fr.o.m. 1 maj D) Den 1 mars 2016 trädde en ny lag (SFS nr:2016:36) i kraft, vilken innebär att även barn och unga 8 19 år har rätt till ett bidrag för glasögon eller linser. Yngre barn har sedan tidigare rätt till bidrag. 9) Enligt förordningen SFS 2013:412 om vårdavg. mm för utlänningar som vistas i Sverige utan nödvändiga tillstånd. 10) Enligt beslut i landstingsfullmäktige juni 2015, 118, införs enhetlig patientavgift för stickkostnad, exklusive vaccin, vid vaccinationer om 200 kronor inom Landstinget Västernorrland, vilket innebär en höjning om 25 kronor inom primärvården och en sänkning på 100 kronor inom den specialiserade vården från och med 1 januari ) Primärvården erbjuder gratis hälsoundersökning och därtill efterföljande hälsosamtal till personer som under året fyller 40, 50 eller 60 år. Hälsoundersökningen omfattar provtagning av blodsocker, blodfetter, blodtryck samt mätning av längd, vikt och midjemått, enligt riktlinje. 12) Avgift för egen begärd hälsoundersökning inklusive hälsosamtal motsvarande den som erbjuds 40,50 och 60 åringar uppgår till 700 kronor. 13) Hälsosamtal erbjuds avgiftsfritt till 75 åringar. 14) Undantag från avgifter gäller för barn och ungdom t o m 19 år inom dagsjukvård, barnhabilitering, dialysbehandling, strålbehandling, cytostatikabehandling samt BUP vård. Asylsökande skall betala samma avgifter som bosatta, dock högst 40 kr, jämför not 14 ovan. Sida 4(5)