Del 1 Praktikfall. Sven Tullgren och Studentlitteratur Praktikfall 1 5

Transkript

1 1 Del 1 Praktikfall I denna första del av arbetsboken ska du arbeta med redovisning i olika företag. Det finns fem praktikfall av olika omfattning som du kan arbeta med. I det första får du lite tips och hjälp, men du måste också använda faktaboken, vilket gäller för alla praktikfallen. Var noggrann och se till att du rättar alla ev. fel. Det är också viktigt att du besvarar alla frågor utförligt och korrekt. De fem praktikfallen är 1. NB Sport (budgetering, löpande bokföring, uppföljning och bokslut för en enskild näringsidkare) 2. Sallys Musik (bokslutsarbete för en enskild näringsidkare) 3. MM Produkter AB (löpande bokföring, bokslut, årsredovisning och analys i ett aktiebolag) 4. Redo AB (arbete med deklarationer för privatpersoner samt bokslut och deklaration för enskild näringsidkare) 5. Sportia AB (enklare internredovisning i ett handelföretag samt analys och rapportskrivning) Sven Tullgren och Studentlitteratur Praktikfall 1 5

2 6 Praktikfall 1 Sven Tullgren och Studentlitteratur

3 Praktikfall 1 Bokföring och bokslut i NB Sport 1 Du ska följa företaget NB Sport från starten. Företaget är en enskild näringsidkare och du ska börja med att lägga upp en budget för företaget. Sedan ska du lägga upp en kontoplan och därefter bokföra det som händer under tre månader. Varje månad ska du göra resultat- och balansrapporter och följa upp företagets ekonomi. Du ska undersöka hur företaget ligger till jämfört med budgeten. Efter tre månader görs ett hopp till slutet av året och du får genomföra ett bokslut. Syfte och målsättning Syftet med detta praktikfall är att du ska få träna bokföring av enklare affärshändelser samt rapportering och uppföljning av ett företags ekonomi. Efter arbetet med detta praktikfall bör du kunna göra en enkel budget för ett företag läsa och tolka bokföringsanvisningar bokföra enklare affärshändelser med hjälp av en kontoplan bokföra fakturor och kreditnotor hantera momsbokföring och momsöverföring göra en skattedeklaration hantera utländsk valuta i bokföringen beräkna och bokföra avskrivningar enligt plan skapa och avläsa rapporter beräkna lagerförändring och varuförbrukning hantera moms vid EU-affärer göra en budgetuppföljning göra ett enkelt bokslut med viss hjälp Praktikfallet är uppdelat i ett antal deluppgifter som du genomför i angiven ordning. Själva bokföringsarbetet kan du göra antingen manuellt eller med dator. Se anvisningar längre fram om detta. Under arbetet med bokföringen ska du slå upp i faktaboken och läsa om de ekonomiska händelser som du ska bokföra. Använd faktabokens innehållsförteckning eller sakregister för att hitta rätt. På det sättet tränar du att läsa och tolka anvisningar och du lär dig hela tiden mer om bokföring. Sven Tullgren och Studentlitteratur Praktikfall 1 7

4 NB Sport Nicklas Book har fått möjlighet att överta en fin affärslokal. Eftersom han redan har en affärsidé som går ut på att sälja sportkläder och sportskor av bra märken tänker han göra slag i saken och starta ett företag. Han sätter igång med förberedelserna i början av november och räknar med att vara igång i början av januari. Han har gjort upp följande lista på saker han måste fixa: Välja lämplig företagsform samt registrera företaget. Göra en skatte- och avgiftsanmälan (momsregistrering, ansökan om F- skatt). Göra budget för första året och beräkna kapitalbehov. Diskutera finansieringen med banken. Anskaffa inventarier och köpa in lager. Anställa medarbetare. Vid start av företag: Registrering, PRV Skatte- och avgiftsanmälan Arbetsgivarregistrering Preliminär deklaration Ansökan om F-skatt Nicklas har bestämt sig för att driva företaget som en enskild firma. Den typen av företag är enklare att registrera än ett aktiebolag och för med sig mindre formaliteter. Nicklas registrerar företaget hos Patent- och registreringsverket (PRV). Han lämnar in en skatte- och avgiftsanmälan till skattemyndigheten och registrerar sig samtidigt som arbetsgivare. Han lämnar också en preliminär inkomstdeklaration och ansöker om F-skatt. Skattemyndigheten meddelar sedan att Nicklas ska betala F-skatt med kr per månad. F-skatten avser skatt och egenavgifter som Nicklas ska betala på företagets vinst. Momsen ska deklareras varje månad. Både F-skatt och moms kommer Nicklas att betala in till ett särskilt skattekonto, som han får upplagt hos skattemyndigheten. Budget Nicklas är en klok man och vill därför göra en budget. Han har pratat med en bekant, som har drivit en liknande butik i en annan stad, och har fått några goda råd. Han vill göra en resultatbudget, som ska visa vilka intäkter och kostnader han kommer att ha och vilket resultat företaget kommer att ge. Han har dessutom fått rådet att göra en likviditetsbudget, som visar om han har tillräckligt med pengar varje månad för alla räkningar, dvs. han planerar alla inbetalningar och utbetalningar som kommer att ske under året. Uppgift 1 Resultatbudget Gör en resultatbudget för Nicklas på budgetblanketten på nästa sida. Utgå ifrån följande beräkningar som Nicklas har gjort tillsammans med sin rådgivare (alla belopp anges exkl. moms). Kontantförsäljning i butiken beräknas till ca kr per månad. Dessutom kommer Nicklas att ha en del kreditförsäljning till några andra företag och idrottsföreningar, ca kr per månad. Kostnaden för hela årets inköp beräknar Nicklas genom att anta att han kommer ha ett överskott, en marginal, på ca 45 % på sin försäljning och ett lager vid årets slut på kr. För resultatbudgeten ska du alltså beräkna varuförbrukningen (kostnad för sålda varor) som 55 % av försäljningen (du kan läsa mer om varukostnad på s. 38 i faktaboken). 8 Praktikfall 1 Sven Tullgren och Studentlitteratur

5 Företagshypotek innebär att företagets varulager och inventarier lämnas som säkerhet för lånet. Nicklas kommer att anställa två personer på deltid och lönen beräknas till totalt kr/månad + 33 % arbetsgivaravgifter (sociala avgifter). Det finns f.n. ett särskilt företagsstöd som gör att arbetsgivaravgiften blir sänkt med 5 procentenheter (högst kr/månad), men du behöver inte ta hänsyn till detta i denna övning. Lokalen kostar kr/månad i hyra. Lokalkostnader för städning, fönsterputs m.m. kommer att kosta ca 400 kr/månad. Elkostnaden beräknas till kr/ månad. Kontorsmateriel (blanketter, bokföringsböcker, dataprogram m.m.) beräknas till kr för hela året. Telefon och porto kommer att uppgå till ca kr/månad. Reklamkostnaderna kommer att bli stora i början. Nicklas räknar med ca kr för första halvåret och sedan kr/månad. Från ett försäkringsbolag har Nicklas fått veta att en företagsförsäkring kostar ca kr i årspremie. Resor budgeteras till kr. Här ingår en inköpsresa i Europa för Nicklas. Övriga kostnader beräknas till kr/år. Här ingår bl.a. dekorationsmaterial. I butiken och ett angränsande kontorsrum behövs inventarier som kassaapparat, kassadisk, klädställ, hyllskåp, skrivbord och dator, vilket tillsammans kommer att kosta ca kr. Samtliga inventarier beräknas ha en livslängd på 5 år. Nicklas har beräknat att han behöver kr i startkapital. Han har diskuterat detta med banken och har blivit lovad ett lån mot företagshypotek på kr, om han själv satsar resterande kapital. Lånet i banken kommer att kosta 9 % i ränta och amorteringen kommer att bli kr per kvartal med början 31 mars. Räntan i kr blir lägre efter varje amortering. 1 RESULTATBUDGET Per månad Helår Försäljning Varuförbrukning (kostnad för sålda varor) Bruttovinst Hyra Övriga lokalkostnader Resor Reklam Kontorsmateriel Telefon o porto Försäkring Övriga kostnader Löner Sociala avgifter Resultat före avskrivningar Avskrivningar Resultat efter avskrivningar Räntekostnader Resultat Uppgift 2 Likviditetsbudget Så lägger du till momsen: ,25 = kr ,25 = kr För att se om pengarna kommer att räcka till alla betalningar vill Nicklas med din hjälp även göra en likviditetsbudget för första kvartalet. Du behöver följande upplysningar (förutom dem du fick i uppgift 1): Kontantförsäljningen är kr + moms varje månad. Kreditförsäljningen sker mot 1 månads kredit. Sven Tullgren och Studentlitteratur Praktikfall 1 9