Redovisning, Produkt, Lager Om kostnadskontering i Mamut Enterprise E5 Att kostnadsföra produktkostnad när varor tas ut ur lagret
Att kostnadsföra produktkostnad när varor tas ut ur lagret INNEHÅLL 1 INLEDNING... 3 1.1 Kostnadsför produktkostnad vid inköp... 3 1.2 Kostnadsför produktkostnad när vara tas ut ur lagret... 3 2 INSTÄLLNINGAR... 4 2.1 Företagsinställningar för lagerhantering... 4 2.2 Företagsinställningar för kostnadsföring... 4 2.2.1 Kostnadsför produktkostnad när vara tas ut ur lagret... 5 2.2.2 Individuell regel for uppdatering av räkenskapsmässigt lagervärde... 5 2.3 Övriga inställningar... 5 2.3.1 Underlag för självkostnadspris... 5 2.3.2 Kostnader... 6 2.3.3 Underlag för balansföring ska inkludera inköpskostnader... 6 2.3.4 Bokför lagerförändringar i resultaträkningen... 6 2.4 Kontoinställningar... 6 2.4.1 Konto 1400: Lagernivå... 7 2.4.2 Konto 1795: Varor ej fakturerade... 7 2.4.3 Konto 2280: Faktura ej mottagen... 7 2.4.4 Konto 4990: Manuell behållningsförändring... 7 2.4.5 Konto 4011: material och varor 25%... 8 3 ATT IMPLEMENTERA KOSTNADSFÖRING... 9 3.1 Kostnadsföring i ny databas... 9 3.2 Ändring av kostnadsföringsprincip... 10 3.3 Säkerhetskopiering... 10 3.4 Töm lagret... 10 3.5 Inställningar... 11 3.5.1 Frakt och expedition... 11 3.5.2 Tull och spedition... 11 3.5.3 Val av både frakt och expedition samt tull och spedition... 12 3.5.4 Bokföra lagerförändringar i resultaträkningen... 12 3.5.5 Överstyrning av standardkonton... 12 3.6 Återför varor till lager... 12 1
3.7 Efter implementering... 13 3.7.1 Manuell bokföring av ingående faktura i verifikatregistreringen... 13 3.7.2 Bokföring av ingående faktura via inköpsmodulen... 13 4 EXEMPEL... 14 4.1 Exempel på kostnadsföring av produktkostnad när vara tas ut ur lagret... 14 4.1.1 Exempel 1: Lagerinventering... 14 4.1.2 Exempel 2: utan frakt/expedition/tull/spedition... 15 4.1.3 Exempel 3: utan frakt/expedition/tull/spedition... 16 4.2 Exempel på kostnadsföring av frakt, expedition, tull och spedition... 17 4.2.1 Exempel 4: med frakt/expedition... 17 4.2.2 Exempel 5: med tull/spedition... 18 4.2.3 Exempel 6: med frakt/expedition/tull/spedition... 19 4.2.4 Exempel 7: Bokföra lagerförändring i resultaträkningen... 20 2
1 INLEDNING Om du köper in varor för vidareförsäljning finns två alternativ för bokföring av produktkostnad i Mamut Enterprise E5. 1.1 Kostnadsför produktkostnad vid inköp Detta är standardinställningen i Mamut. Metoden innebär att produktkostnaden bokförs när den ingående fakturan registreras samt att lagervärdet inte uppdateras automatiskt. Detta alternativ är mest aktuellt för företag som har små lager och som kan bokföra lagerförändringar i samband med regelbundna inventeringar. Denna metod beskrivs inte i detta dokument. 1.2 Kostnadsför produktkostnad när vara tas ut ur lagret Genom att använda denna funktion uppdateras balanskontot för lagervärde automatiskt varje gång du mottar eller levererar en vara. Produktkostnaden bokförs vid försäljningstillfället. För att använda funktionen måste du lagerföra produkter. Eftersom resultaträkningen ska uppdateras när produkterna registreras in och ut ur lagret och eftersom detta inte nödvändigtvis sammanfaller med ekonomiska aktiviteter som mottagning av leverantörsfaktura eller utskick av faktura till kund bokförs fyra verifikat på följande tidpunkter: Registrering av varumottagning Registrering av leverantörsfaktura Varuleverans till kund Fakturering av kund Detta gäller även om lagervärdet blir negativt. Om lagervärdet är negativt ska detta också visas i balansräkningen. I detta dokument går vi igenom de inställningar som du bör känna till när du väljer att Kostnadsföra produktkostnad när vara tas ut ur lagret. Bokföringsexempel illustrerar användningen av de olika inställningarna. 3
2 INSTÄLLNINGAR 2.1 Företagsinställningar för lagerhantering En förutsättning för att kunna bokföra produktkostnad vid försäljningstillfället är att du lagerför produkter. Inställningarna för lagerfunktionen hittar du genom att välja Visa Inställningar Företag Inställningar per modul Produkt Anpassning av funktioner. Markera kryssrutan Företaget lagerför produkter. På fliken Lagerhantering kan du nu välja om du använder Lagerplats, Partivaror, Hållbarhetsdatum eller Serienummer. När du har aktiverat lagerfunktionen kan du koppla lager till både existerande och nya produkter i produktregistret. 2.2 Företagsinställningar för kostnadsföring Inställningarna för att kunna kostnadsföra produktkostnad när varor tas ut ur lagret hittar du genom att välja Visa Inställningar Företag Inställningar per modul Produkt Prishantering. Inställningarna hittar du under överskriften Räkenskapsmässig uppdatering av lagervärde. I rullgardinsmenyn Typ finns tre alternativ. Nedan beskrivs de alternativ som gäller för kostnadsföring vid försäljningstillfället det vill säga de två sista punkterna. Kostnadsför produktkostnad vid inköp Kostnadsför produktkostnad när vara tas ut ur lagret Individuell regel för uppdatering av räkenskapsmässigt lagervärde på varje produkt 4
2.2.1 KOSTNADSFÖR PRODUKTKOSTNAD NÄR VARA TAS UT UR LAGRET Detta alternativ innebär att alla lagerförda produkter även kostnadsförs när varan tas ut ur lagret. Verifikat bokförs automatiskt i resultaträkningen för alla in- och utgående lagerförändringar. Produkternas lagervärde läggs automatiskt till i balansen och grundar sig på produkternas inköpspris samt eventuella inköpskostnader som ska påverka det balanserade lagervärdet. Detta medför att du kan skriva ut en rapport för Avstämning av lagervärde. Produkter som inte är lagervaror kan inte använda kostnadsföring av produktkostnad när varor ta ut ur lagret. Om liknande produkter köps in via inköp, kostnadsförs de när inköpet bokförs. 2.2.2 INDIVIDUELL REGEL FOR UPPDATERING AV RÄKENSKAPSMÄSSIGT LAGERVÄRDE PÅ VARJE PRODUKT Om du väljer att använda en räkenskapsmässig uppdatering av lagervärde, kan för varje enskild produkt välja om den ska kostnadsföras när inköpet bokförs eller om bokföring av produktkostnad ska ske när varan tas ut ur lagret. När denna inställning är aktiverad måste du på produktkortet för varje enskild produkt ange vilken räkenskapsmässig uppdatering av lagervärde som ska gälla för produkten. Inställningen görs på fliken Inställningar. Det är inte möjligt att göra inställningar för kostnadsföring för produkter som inte är lagervaror. 2.3 Övriga inställningar Utöver de ovannämnda inställningarna, som bestämmer vilken sorts kostnadsföring som ska användas, kan du dessutom göra inställningar som inkluderar inköpskostnader i balansföring av lagervärde och som bestämmer vilken typ av inköpskostnader som ska inkluderas i balansföringen av lagervärde. Du kan även definiera vad som ska vara underlag för självkostnadspriset och om du vill bokföra lagerförändringarna i resultaträkningen. 2.3.1 UNDERLAG FÖR SJÄLVKOSTNADSPRIS Underlag för självkostnadspris bestämmer varifrån självkostnadspriset i ordermodulen ska hämtas. Om du väljer att kostnadsföra produktkostnad när vara tas ut ur lagret bör du välja spris som underlag. Anledningen till detta är att självkostnadspriset då hämtas från lagerförändringens självkostnadspris, vilket är självkostnadspriset som används i kostnadsföringen. Tips! Om du väljer att använda spris som underlag för självkostnadspris kan du också välja om självkostnadspris ska inkludera både Kostnad från produktkortet samt inköpspris. Inställningen hittar du genom att välja Visa Inställningar Företag Inställningar per modul Försäljning & Fakturering Pris/Rabatt. Som standard är detta alternativ markerat. Om du väljer att inkludera Kostnad från Produktregistret kommer statistiken samt täckningsbidrag/-grad av försäljningsorder inte att stämma överens med bokförd kostnad. 5
2.3.2 KOSTNADER Under kostnader har du möjlighet att välja om: skostnad ska inkludera frakt och expedition från leverantörsfakturan skostnad ska inkludera kostnader från bokföring av tull och speditionsfaktura Om en eller båda av dessa alternativ är aktiverade uppdateras självkostnadspriset på lagerförändringen med frakt- och expeditionskostnaden från leverantörsfakturan och/eller kostnad från bokföring av tull och speditionsfaktura. Om Underlag för självkostnadspris är angivet som spris inkluderas detta i självkostnadspriset i försäljning-/faktureringsmodulen och påverkar statistiken samt täckningsbidrag/-grad. 2.3.3 UNDERLAG FÖR BALANSFÖRING SKA INKLUDERA INKÖPSKOSTNADER Om du har valt en eller båda alternativen under Kostnader kan du även välja om detta ska ingå i underlaget för det balanserade lagervärdet. Om du väljer att Underlag för balansföring av lagervärde ska inkludera inköpskostnader (utöver inköpspris) skapas vid bokföring av frakt och expedition från leverantörsfakturan, och/eller tull och speditionsfakturan, ett lagerförändringsverifikat som uppdaterar det balansförda lagervärdet i enlighet med den tillhörande lagerförändringen. 2.3.4 BOKFÖR LAGERFÖRÄNDRINGAR I RESULTATRÄKNINGEN Denna inställning registrerar lagerförändringar i både resultaträkningen och balansen när varor mottas eller levereras. Om du aktiverar funktionen förs två extra verifikatlinjer i lagerförändringsverifikaten. Observera att denna inställning förutsätter att du har valt att Kostnadsföra när varor tas ut ur lagret. Fördelar med bokföring i resultaträkningen vid lagerförändringar: Det är möjligt att se ändringar i lager utifrån resultaträkningen Nackdelar med bokföring i resultaträkningen vid lagerförändringar: Det blir många verifikatlinjer i balansräkningen Dessa poster är i många fall överflödiga. 2.4 Kontoinställningar Systemet levereras med förhandsdefinierade systemkonton. Exempel på konton är Lagernivå, Lagerförändring, Faktura ej mottagen, Varor ej fakturerade, Manuella behållningsförändringar, Standard inköpskonto, Fraktavgift, Förtullning samt Expedition. Produkter av typen Lagervara använder dessa konton i den automatiska verifikatregistreringen av lagerförändringar. Inställningarna för systemkonton hittar du genom Visa Inställningar Redovisning Redovisningsinställningar Systemkonton. Nedan följer en specificering av vad de olika kontona används till samt hur de kan överstyras. 6
2.4.1 KONTO 1400: LAGERNIVÅ Kontot används som balanskonto för lagervärde och uppdateras automatiskt vid in- och utgående lagerförändringar. Kontot kan definieras per produkt genom att gå till produktens Produktkort, fliken Inställningar och ändra konto i rullgardinsmenyn för Balanskonto för lagervärde. Om du inte väljer något konto på produktkortet används standard systemkonto. Du kan ändra standardkonto för alla produkter genom att välja Visa Inställningar Redovisning Redovisningsinställningar Systemkonton och ändra konto för Lagernivå under kontogruppen Faktura. 2.4.2 KONTO 1795: VAROR EJ FAKTURERADE Detta konto används som avsättningskonto mellan balanskonto för lagervärde och bokföring av produktkostnad vid fakturering. Kontot kan definieras per kund. Detta gör du genom att i kundens Kontaktkort välja fliken Inställningar och därefter knappen Reskontra. Konto kan definieras i rullgardinsmenyn Varor ej fakturerade. Om du inte väljer något konto på kontaktkortet används standard systemkonto. Konto kan ändras som standard för alla kunder genom att välja Visa Inställningar Redovisning Redovisningsinställningar Systemkonton och ändra konto för Varor ej fakturerade i kontogruppen Faktura. 2.4.3 KONTO 2280: FAKTURA EJ MOTTAGEN Detta konto används som avsättningskonto mellan balanskonto för lagervärde och bokföring av inköp. Kontot kan definieras per leverantör. Detta gör du genom att på leverantörens Kontaktkort välja fliken Inställningar och därefter knappen Reskontra. Konto kan definieras i rullgardinsmenyn för Fakturor ej mottagna. Om du inte väljer något konto på kontaktkortet används standard systemkonto. Konto kan ändras som standard för alla kunder genom att välja Visa Inställningar Redovisning Redovisningsinställningar Systemkonton och ändra konto för Faktura ej mottagen i kontogruppen. 2.4.4 KONTO 4990: MANUELL BEHÅLLNINGSFÖRÄNDRING Detta konto används vid inventering samt som motkonto till Kostnadskonto för varukostnad om du har valt att Bokföra lagerförändringar i resultaträkningen. Kontot kan definieras per produkt. Detta gör du genom att på produktens Produktkort välja fliken Inställningar och ändra konto i rullgardinsmenyn Behållningsändringskonto. Om du inte väljer något konto på produktkortet används standard systemkonto. Du kan ändra standardkonto för alla produkter genom att välja Visa Inställningar Redovisning Redovisningsinställningar Systemkonton och ändra konto för Manuell behållningsförändring under kontogruppen. 7
2.4.5 KONTO 4011:INKÖP MATERIAL OCH VAROR 25% När varan faktureras kostnadsförs produkten mot detta konto. Kontot kan även användas tillsammans med Lagerförändringskontot om du vill Bokföra lagerändringar i resultaträkningen. Kostnadskonto följer som standard avgiftsinställningarna för Ingående moms. Kontot kan dessutom definieras per produkt genom att på produktens Produktkort välja fliken Inställningar och ändra konto i rullgardinsmenyn Kostnadskonto för varukostnad. 8
3 ATT IMPLEMENTERA KOSTNADSFÖRING Vid implementering av kostnadsföring av produktkostnad när varor tas ut ur lagret varierar arbetsmetoden beroende på om inställningen har gjorts från första början eller om kostnadsföringsprincipen har ändras efter att kostnadsföring av produktkostnad vid inköp har använts. 3.1 Kostnadsföring i ny databas När du ska implementera kostnadsföring av produktkostnad när varor tas ut ur lagret i en ny databas är det viktigt att du anger de korrekta inställningarna innan du registrerar lagervaror eller gör inköp. Använd översikten i avsnittet Inställningar för att definiera de inställningar som du vill använda. Viktigt! Om manuella föringar har gjorts mot Balanskonto för lagervärde, t.ex. som Ingående saldo eventuellt manuell bokföring av lagervärde, kan detta leda till att Balanskontot för lagervärde blir dubbelt så hög som värdet av lagerbehållningen. Om detta har skett måste du upprätta ett manuellt verifikat för att korrigera lagerförändringsverifikatet som skapades vid inventeringen, med värdet som är för högt. Anledningen till detta är att balanskontot för lagervärde redan innehåller värdena som automatiskt förs in i balansen vid inventeringen. 9
3.2 Ändring av kostnadsföringsprincip Vid övergång från kostnadsföring vid inköp till kostnadsföring av produktkostnad när varor tas ut ur lager, träder ändringen i kraft för produkter som lagerförs efter att inställningen är gjord. Detta innebär att varor som redan finns på lager inte kostnadsförs vid fakturering förrän lagret har förnyats och nya varor har lagerförts. Om du vill att ändringen ska gälla för befintlig lagerbehållning ska du följa de nedanstående instruktionerna. Mer uttömmande information om denna procedur hittar du i ett eget avsnitt. Så ändrar du kostnadsföringsprincip för existerande lagerbehållning 1. Gör en säkerhetkopia. Se detaljer i avsnittet Säkerhetskopiering. 2. Skriv ut en Inventeringsrapport. Se detaljer i avsnittet Töm lagret. 3. Skriv därefter ut Lagervärdelista (lagerförändringar). Se detaljer i avsnittet Töm lagret. 4. Nollställ lagret. Se detaljer i avsnittet Töm lagret. 5. Ange inställningar för önskat val av kostnadsföring av produktkostnad när varor tas ut ur lager. Se detaljer i avsnittet Inställningar. 6. Gör en inventering för att föra in en ny lagerbehållning. Se detaljer i avsnittet Återför varor till lager på sidan 12. Viktigt! Om manuella föringar har gjorts mot Balanskonto för lagervärde, t.ex. som Ingående saldo eventuellt manuell bokföring av lagervärde, kan detta leda till att Balanskontot för lagervärde blir dubbelt så hög som värdet av lagerbehållningen. Om detta har skett måste du upprätta ett manuellt verifikat för att korrigera lagerförändringsverifikatet som skapades vid inventeringen, med värdet som är för högt. Anledningen till detta är att balanskontot för lagervärde redan innehåller värdena som automatiskt förs in i balansen vid inventeringen. 3.3 Säkerhetskopiering Innan du börjar processen med att ändra kostnadsföringsprincip är det viktigt att du säkerhetskopierar din data i Mamut. Du startar guiden för säkerhetskopiering genom att välja Arkiv Säkerhetskopia Skapa säkerhetskopia. När du har slutfört guiden är du redo att börja. 3.4 Töm lagret Lagret måste tömmas innan övergången från kostnadsföring vid inköp till kostnadsföring när varor tas ut ur lagret. Innan du tömmer lagret bör du skaffa dig en översikt över antal varor samt totalt lagervärde. Du får en översikt över lagerbehållningen genom att välja Visa Produkt Rapport och därefter skriva ut rapporterna Inventeringsrapport och Lagervärdelista (lagerförändringar). Observera att om du använder serienummer, varupartinummer eller hållbarhetsdatum måste du skriva ut en särskild inventeringsrapport för dessa varor. Därefter tömmer du alla lager genom att välja Visa Lager Lagerinventering. Välj lager och klicka på Nollställ lager. Upprepa proceduren tills alla lager är nollställda. 10
Om du ska använda Individuell regel för kostnadsföring av produkter räcker det med att nollställa lagerbehållningen för de produkter som ska beröras av inställningen. 3.5 Inställningar När lagerbehållningen är tömd väljer du Visa Inställningar Företag Inställningar per modul Produkt Prishantering. Här ska du göra följande inställningar: Underlag för självkostnadspris ska anges som spris. Räkenskapsmässig uppdatering av lagervärde ska anges som: Kostnadsför produktkostnad när vara tas ut ur lagret, eller Individuell regel för uppdatering av räkenskapsmässigt lagervärde på varje produkt Om du väljer Individuell regel anges de individuella inställningarna på produktkortet för varje produkt (på fliken Inställningar). Valen du gör under Inställningar för bokföring gäller då för produkten. Exempel på kostnadsföring av produktkostnad när varor tas ut ur lagret hittar du på sidan 14. 3.5.1 FRAKT OCH EXPEDITION Om du har valt inställningen skostnad ska inkludera frakt och expedition från leverantörsfakturan har du två val: Ska vara med i underlaget för kostnadsföringen Ska inte vara med i underlaget för kostnadsföringen Om du vill att frakt och expedition ska inkluderas i underlaget markerar du följande inställning: Underlag för balansföring av lagervärde ska inkludera inköpskostnader (utöver inköpspris) Se exempel på bokföring av frakt och expedition på sidan 17. 3.5.2 TULL OCH SPEDITION Om du har valt att skostnad ska inkludera tull och speditionsfaktura har du två val: Ska vara med i underlaget för kostnadsföringen Ska inte vara med i underlaget för kostnadsföringen Om du vill att tull och spedition ska inkluderas i underlaget markerar du följande inställning: Underlag för balansföring av lagervärde ska inkludera inköpskostnader (utöver inköpspris) Se exempel på bokföring av tull och spedition på sidan 18. 11
3.5.3 VAL AV BÅDE FRAKT OCH EXPEDITION SAMT TULL OCH SPEDITION Om du har valt att skostnad ska inkludera tull och speditionsfaktura har du två val: Ska vara med i underlaget för kostnadsföringen Ska inte vara med i underlaget för kostnadsföringen Om du väljer det första alternativet ska följande inställningar markeras: Underlag för balansföring av lagervärde ska inkludera inköpskostnader (utöver inköpspris) Se exempel på bokföring av frakt och expedition samt tull och spedition på sidan 19. 3.5.4 BOKFÖRA LAGERFÖRÄNDRINGAR I RESULTATRÄKNINGEN Om du vill att lagerförändringen även ska bokföras i resultaträkningen ska du markera följande inställning: Bokför lagerförändringar i resultaträkningen Inställningen innebär att två extra verifikatlinjer registreras på lagerförändringarna som skapas när varor mottas och levereras. Observera att inställningen för Kostnadsföring av produktkostnad när vara tas ut ur lagret måste vara markerad för att ändringen ska tas i bruk. Se exempel på bokföring av lagerförändringar i resultaträkningen på sidan 20. 3.5.5 ÖVERSTYRNING AV STANDARDKONTON Som standard är följande konton definierade: Balanskonto för lagervärde är kopplat till konto 1400 Standard behållningsändringskonto är kopplat till konto 4990 Standard balanskonto för lagervärde är kopplat till konto 4011 Om du vill överstyra standardkonton för bokföring gör du detta på fliken Inställningar på produktkortet för aktuell produkt. Var uppmärksam på att kontot måste vara upprättat i kontoplanen för att du ska kunna välja den i rullgardinsmenyn. 3.6 Återför varor till lager När du har definierat inställningarna ska du återföra lagerbehållningen. Det kan vara en god idé att skapa en ny säkerhetskopia särskilt om du har gjort stora ändringar i inställningarna. Välj därefter Visa Lager Lagerinventering och registrera lagerbehållning med hjälp av Inventeringslistan som du skrev ut tidigare. Klicka därefter på OK för att inventeringen ska utföras. När inventeringen är utförd bör du välja Visa Lager Lager för att kontrollera att produkterna är registrerade med rätt antal och värde. Observera att inköpspriset från priskalkylatorn läggs in som självkostnadspris. 12
Obs! Vi rekommenderar att inköpspris används som underlag för självkostnadspris i försäljning/faktureringsmodulen. Inställningen gör du genom att välja Visa Inställningar Företag Inställningar per modul Pris Prishantering. 3.7 Efter implementering När du har ändrat rutinen för kostnadsföring bör du även tänka på hur du på bästa möjliga sätt ska bokföra ingående fakturor i Mamut. 3.7.1 MANUELL BOKFÖRING AV INGÅENDE FAKTURA I VERIFIKATREGISTRERINGEN När du bokför en ingående faktura manuellt i verifikatregistreringen är det viktigt att du inte använder standard kostnadskonto för produktkostnad. Kostnadskontot ska istället användas när den utgående fakturan bokförs. Du ska istället använda kontot som är definierat som Faktura ej mottagen, konto 2280, som motkonto för de produkter som ingår i kostnadsföringen. Moms anges på vanligt sätt. Om du väljer att bokföra ingående fakturor manuellt mister du kopplingen mellan bokfört inköp och den upprättade lagerförändringen. Du kan därför inte korrigera det balanserade lagervärdet vid bokföring av inköp. Eventuella kostnader som frakt/expedition kommer inte heller att påverka det balanserade lagervärdet. 3.7.2 BOKFÖRING AV INGÅENDE FAKTURA VIA INKÖPSMODULEN Om du väljer att bokföra ingående fakturor via programmets inköpsmodul kan denna korrigera eventuella skillnader mellan produktens värde vid mottagning och bokfört värde i det balanserade lagervärdet. Om inställningarna är aktiverade inräknas dessutom frakt/expedition i produktens balanserade lagervärde. Bokföring av ingående faktura via inköpsmodulen görs genom att välja Visa Beställning/. Leta dig därefter fram till inköpet som ska bokföras. Klicka på knappen Bokföra inköpsorder (Ctrl+B) och ange korrekt information. Klicka därefter på Bokför för att bokföra ingående faktura. 13
4 EXEMPEL 4.1 Exempel på kostnadsföring av produktkostnad när vara tas ut ur lagret När du har implementerat kostnadsföring av produktkostnad när varor tas ut ur lagret kommer du att märka den nya bokföringsformen skiljer sig från den du kanske är van vid. För att få en uppfattning om hur kostnadsföring av produktkostnad när varor tas ut ur lagret kan se ut kan det vara en god idé att gå igenom de nedanstående exemplen. Verifikattyper LF1 lagerförändringsverifikat skapat på underlag av varumottagning (och vid inlagda produkter via inventering) LF2 lagerförändringsverifikat skapat på underlag av varuleverans till kund IF1 ingående faktura, bokförd vid inköp UF1 utgående faktura, bokförd vid försäljning Dessa exempel grundar sig i Mamuts systemkonton samt en produkt med inköpspris 450:- och försäljningspris 1000:- Produktens prisinställningar spris 450,00 kr Kostnad 50,00 kr Självkostnadspris 500,00 kr Bruttovinst 500,00 kr Bruttovinst i % 100,00 % Försäljningspris 1 000,00 kr spris hos leverantör 450,00 kr 4.1.1 EXEMPEL 1: LAGERINVENTERING Ver.typ In/Ut Konto Beskrivning Debet Kredit Lagerinventering - In LF1 In 1400 Lager 450,00 4990 Lagerförändring 450,00 Varuleverans - Faktura LF2 Ut 1400 Lager 450,00 450,00 Fakturering Försäljning UF1 Ut 3051 Försäljn varor 25% 1 000,00 14
2611 Utg. moms försäljning 25% 250,00 1510 Kundfordringar 1 250,00 4011 material och varor 25% 450,00 450,00 4.1.2 EXEMPEL 2: INKÖP UTAN FRAKT/EXPEDITION/TULL/SPEDITION Ver.typ In/Ut Konto Beskrivning Debet Kredit Varumottagn. - LF1 In 1400 Lager 450,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 Bokföring - IF1 In 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 2641 Ingående moms 112,50 2440 Leverantörskulder 562,50 Varuleverans Faktura LF2 Ut 1400 Lager 450,00 450,00 Fakturering Försälning UF1 Ut 3051 Försäljning varor 25% 1 000,00 2611 Utg. moms försäljning 25% 250,00 1510 Kundfordringar 1 250,00 4011 material och varor 25% 450,00 450,00 15
4.1.3 EXEMPEL 3: INKÖP UTAN FRAKT/EXPEDITION/TULL/SPEDITION Ver.typ In/Ut Konto Beskrivning Debet Kredit Varumottagn. - LF1 In 1400 Lager 450,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 4011 material och varor 25% 450,00 4990 Lagerförändring 450,00 Bokföring - IF1 In 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 2641 Ingående moms 112,50 2440 Leverantörskulder 562,50 Varuleverans Faktura LF2 Ut 1400 Lager 450,00 450,00 4011 material och varor 25% 450,00 4990 Lagerförändring 450,00 Fakturering Försäljning UF1 Ut 3051 Försäljning varor 25% 1 000,00 2611 Utg. moms försäljning 25% 250,00 1510 Kundfordringar 1 250,00 4011 material och varor 25% 450,00 450,00 16
4.2 Exempel på kostnadsföring av frakt, expedition, tull och spedition 4.2.1 EXEMPEL 4: INKÖP MED FRAKT/EXPEDITION Produktens prisinställningar spris 450,00 kr Kostnader 50,00 kr Självk.pris 500,00 kr Bruttovinst 500,00 kr Bruttovinst i % 100,00 % Försäljningspris 1 000,00 kr Leverantörens pris 450,00 kr Frakt/Expedition 50,00 kr Ver.typ In/Ut Konto Beskrivning Debet Kredit Varumottagn. - LF1 In 1400 Lager 450,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 Bokföring - frakt/exp. IF1 In 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 2641 Ingående moms 112,50 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 50,00 2641 Ingående moms 12,50 2440 Leverantörskulder 625,00 Uppdatera lagervärde Frakt/exp. LF2 In 1400 Lager 50,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 50,00 Varuleverans Faktura LF3 Ut 1400 Lager 500,00 500,00 Fakturering UF1 Ut 3051 Försäljn. varor 25% 1000,00 17
Försäljning 2611 Utgående moms 250,00 1510 Kundfordringar 1250,00 4011 material och varor 25% 450,00 500,00 5710 Frakt och transport 50,00 4.2.2 EXEMPEL 5: INKÖP MED TULL/SPEDITION Produktens prisinställningar spris 450,00 kr Kostnader 50,00 kr Självk.pris 500,00 kr Bruttovinst 500,00 kr Bruttovinst i % 100,00 % Försäljningspris 1 000,00 kr Leverantörens pris 450,00 kr Tull/Spedition 100,00 kr Ver.typ In/Ut Konto Beskrivning Debet Kredit Varumottagn. - LF1 In 1400 Lager 450,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 Bokföring - IF1 In 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 2641 Ingående moms 112,50 2440 Leverantörskulder 562,50 Bokföring Tull/Spedition IF2 In 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 100,00 2641 Ingående moms 25,00 2440 Leverantörskulder 125,00 Uppdatera lagervärde Tull/Spedition LF2 In 1400 Lager 100,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 100,00 18
Varuleverans Faktura LF3 Ut 1400 Lager 550,00 550,00 Fakturering Försäljning UF1 Ut 3051 Försäljn varor 25% 1000,00 2611 Utgående moms 25% 250,00 1510 Kundfordringar 1250,00 4011 material och varor 25% 450,00 550,00 5720 Tull- och speditionskostnad 100,00 4.2.3 EXEMPEL 6: INKÖP MED FRAKT/EXPEDITION/TULL/SPEDITION Produktens prisinställningar spris 450,00 kr Kostnader 50,00 kr Självk.pris 500,00 kr Bruttovinst 500,00 kr Bruttovinst i % 100,00 % Försäljningspris 1 000,00 kr Leverantörens pris 450,00 kr Frakt/Expedition 50,00 kr Tull/Spedition 100,00 kr Ver.typ In/Ut Konto Beskrivning Debet Kredit Varumottagn. - LF1 In 1400 Lager 450,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 Bokföring - IF1 In 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 2641 Ingående moms 112,50 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 50,00 2641 Ingående moms 12,50 2440 Leverantörskulder 625,00 19
Uppdatera lagervärde Frakt/exp. LF2 In 1400 Lager 50,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 50,00 Bokföring Tull-/speditionfaktura IF2 In 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 100,00 2641 Ingående moms 25,00 2440 Leverantörskulder 125,00 Uppdatera lagervärde Tull/Spedition LF3 In 1400 Lager 100,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 100,00 Varuleverans Faktura LF4 Ut 1400 Lager 600,00 600,00 Fakturering Försäljning UF1 Ut 3051 Försäljn. varor 25% 1000,00 2611 Utgående moms försäljn. 25% 250,00 1510 Kundfordringar 1250,00 4011 material och varor 25% 450,00 600,00 5710 Frakt och transport 150,00 4.2.4 EXEMPEL 7: BOKFÖRA LAGERFÖRÄNDRING I RESULTATRÄKNINGEN Om du vill att lagerförändringen även ska bokföras i resultaträkningen ska du aktivera följande inställning: Bokför lagerförändringar i resultaträkningen Med denna inställning registreras två extra verifikatlinjer på lagerförändringarna som skapas vid varumottagning och varuleverans. 20
Produktens prisinställningar spris 450,00 kr Kostnader 50,00 kr Självk.pris 500,00 kr Bruttovinst 500,00 kr Bruttovinst i % 100,00 % Försäljningspris 1 000,00 kr Leverantörens pris 450,00 kr Ver.typ In/Ut Konto Beskrivning Debet Kredit Varumottagn. - LF1 In 1400 Lager 450,00 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 4011 material och varor 25% 450,00 4990 Lagerförändring 450,00 Bokföring - IF1 In 2280 Avsättning, faktura ej mottagen 450,00 2641 Ingående moms 112,50 2440 Leverantörskulder 562,50 Varuleverans Faktura LF2 Ut 1400 Lager 450,00 450,00 4011 material och varor 25% 450,00 4990 Lagerförändring 450,00 Fakturering Försäljning UF1 Ut 3051 Försäljn. varor 25% 1000,00 2611 Utg. moms försäljning 25% 250,00 1510 Kundfordringar 1250,00 4011 material och varor 25% 450,00 450,00 21