Innehållsförteckning. EKONOMIDATA I SOLNA VÄSTKUSTENS EKONOMIDATA Brevduvegatan SOLNA Tel

Transkript

1 Innehållsförteckning 1 Bokslut Arbetsgång Har du bokfört alla händelser som skett under året? Är resultatet för föregående år omfört till kontot för balanserat resultat? Bank- och checkräkningskonto Värdering av kundfordringar Det finns obetalda kundfakturor per Är någon av dessa en befarad eller konstaterad kundförlust? Moms Kostnader och intäkter Finns det kostnader (t.ex. utförda konsulttjänster eller bensinfakturor) som tillhör det här året men som är bokförda på nästkommande? Finns det intäkter som avser det här året men som är bokförda på kommande år? Finns det kostnader (t.ex. försäkringspremier eller hyra) som är bokförda det här året, men som avser kommande år? Stämmer saldot på dina periodiseringskonton? Ej avdragsgilla kostnader Lön Finns det lönekostnader (till dig själv eller anställda) som avser arbetad tid under året men som inte är bokförda under året? Har du bokfört semesterlöneskuld till dina anställda? Konto 2710 resp Har du stämt av bokföringskontona för källskatt (2710) respektive arbetsgivaravgift (2730) mot de belopp som avser året, men som inte betalades in under året? Inventarier m m Har du gjort avskrivningar för maskiner och inventarier som du använder i företaget?... 5 Bokslut - Arbetsgång Sida 1

2 9 Lager Har du värderat ditt varulager? Lån Har du lån med lång löptid, där du vet att du kommer att göra avbetalningar under året som kommer? Slutkontroll Gör en sista avstämning Har du bokfört årets resultat?... 6 Bokslut - Arbetsgång Sida 2

3 1 Bokslut Arbetsgång 1.1 Har du bokfört alla händelser som skett under året? Om någon kundfaktura, leverantörsfaktura eller någon annan händelse som avser 2014 inte är inlagd/bokförd i programmet ska du göra det nu. 1.2 Är resultatet för föregående år omfört till kontot för balanserat resultat? När du avslutar ett räkenskapsår bokför du Årets resultat som den sista verifikationen. I efterföljande år ska beloppet flyttas till kontot för Eget kapital eller Balanserat resultat. Öppna och kontrollera om du har ett saldo på kontot för Årets resultat per Har du det, har du troligen glömt att boka om föregående års resultat. 2 Bank- och checkräkningskonto Stämmer saldot på bokföringskontot för företagskontot (1930) per med det saldo som faktiskt var på bankkontot samma dag? Om det finns en differens har du kanske glömt att bokföra någon händelse eller råkat bokföra samma händelse flera gånger. 3 Värdering av kundfordringar 3.1 Det finns obetalda kundfakturor per Är någon av dessa en befarad eller konstaterad kundförlust? Skriv ut en förteckning över Obetalda kundfakturor per och ta ställning till hur troligt det är att du kommer att få betalt för dessa fakturor. 4 Moms Momsredovisningen för samtliga perioder inom året måste vara bokförda. Alla momskonton skall ha saldo noll och bara saldona på 1650/2650 skall finnas kvar för de två senaste periodernas fordran eller skuld som balans Bokslut - Arbetsgång Sida 3

4 5 Kostnader och intäkter 5.1 Finns det kostnader (t.ex. utförda konsulttjänster eller bensinfakturor) som tillhör det här året men som är bokförda på nästkommande? Om kostnaderna överstiger kr eller om de inte återkommer årligen med ungefär samma belopp ska kostnaderna periodiseras. 5.2 Finns det intäkter som avser det här året men som är bokförda på kommande år? Om intäkterna överstiger 5000 kr ska de bokas om. 5.3 Finns det kostnader (t.ex. försäkringspremier eller hyra) som är bokförda det här året, men som avser kommande år? Om kostnaderna överstiger kr eller om de inte återkommer årligen med ungefär samma belopp ska kostnaderna periodiseras. 5.4 Stämmer saldot på dina periodiseringskonton? När alla periodiseringar är genomförda ska summan på dina periodiseringskonton stämma med summan av de periodiseringar som är upplagda. Om det finns verifikationer på periodiseringskonton som inte hör hemma där rättar du med en manuell verifikation. 6 Ej avdragsgilla kostnader Försäkra dig om att du inte har bokfört kostnader som avdragsgilla, även om de inte är det. Titta extra noga på konton för 1. representation (både gentemot kunder och personal) och 2. medlemsavgifter. Om någon kostnad bokförts fel måste den bokas om. Obs! Om kostnaden inte är avdragsgill är inte heller den moms som är kopplad till kostnaden avdragsgill. Bokslut - Arbetsgång Sida 4

5 7 Lön Finns det lönekostnader (till dig själv eller anställda) som avser arbetad tid under året men som inte är bokförda under året? Öppna och kontrollera i huvudboken att den summa på kontona som avser lönekostnader som avser tid som arbetats under året är bokförda. Om det finns kostnader som avser året, men som har bokförts på nästa år, måste de lönekostnader med tillhörande sociala avgifter bokas som upplupen kostnad. 7.2 Har du bokfört semesterlöneskuld till dina anställda? Under året har dina anställda arbetat in semesterdagar. Om du inte fortlöpande under året bokfört semesterlöneskulden måste du göra det nu. Boka upp en skuld för den kostnad som motsvarar både de inarbetade semesterdagarna och de tillhörande sociala avgifterna. Om du använt ett löneprogram bör du kunna få ut de aktuella beloppen där. 7.3 Konto 2710 resp Har du stämt av bokföringskontona för källskatt (2710) respektive arbetsgivaravgift (2730) mot de belopp som avser året, men som inte betalades in under året? I samband med att du bokför löneutbetalningar bokför du en summa för källskatt på konto 2710 och en för arbetsgivaravgift på konto När skatten och arbetsgivaravgiften betalas ska den bokas bort från respektive konto. Saldot på konto 2710 och 2730 per ska motsvara den skuld som avser skatt och arbetsgivaravgift som inte har betalats under året. 8 Inventarier m m Har du gjort avskrivningar för maskiner och inventarier som du använder i företaget? Inventarier och annan utrustning som du använder i din verksamhet ska skrivas av motsvarande den värdeminskning som uppstått under året. Om du inte gör detta månadsvis ska du göra det nu. Bokslut - Arbetsgång Sida 5

6 9 Lager 9.1 Har du värderat ditt varulager? Om du har varor på lager ska du ha räknat (inventerat) dem den Värdet av varorna ska sedan beräknas och bokföras. Det finns olika regler för hur lagervaror ska värderas, beroende på vilken typ av lagervaror det är.ta reda på vad som gäller för de varor du har i ditt lager. När du har beräknat lagervärdet jämför vad du har bokfört på dina lagerkonton med det saldo som du har kommit fram till vid värderingen. Om det finns en avvikelse bokför du den mot 4990 Förändring av lager och pågående arbeten. 10 Lån 10.1 Har du lån med lång löptid, där du vet att du kommer att göra avbetalningar under året som kommer? Den delen av ett lån som du vet att du kommer amortera under det kommande året ska bokas bort från kontot för Långsiktig skuld och till konto 2417 Kortfristig del av långfristigskuld till kreditinstitut. 11 Slutkontroll 11.1 Gör en sista avstämning När du har klarmarkerat alla punkter här, har du gjort de vanligaste avstämningarna. Du bör nu skriva ut en balansrapport och titta igenom samtliga konton för att försäkra dig om att du vet vad som ligger bakom varje saldo. Titta sedan igenom samtliga konton på Resultatrapporten och kontrollera att alla saldon verkar rimliga. 12 Har du bokfört årets resultat? När allt är avstämt är du redo att bokföra årets resultat. En vinst skall bokföras i debet på konto 8999, årets resultat och i kredit på Årets resultat Bokslut - Arbetsgång Sida 6

7 En förlust skall bokföras i kredit på konto 8999, årets resultat och i debet på Årets resultat Bokslut - Arbetsgång Sida 7