TID: 2013-03-12 PLATS: :s lokaler, Halmstad Närvarande: Martinsen Jan-Erik Olofsdotter Lena Bertilsson Hans Gustafsson Gösta Hudin Eva Sekr Eriksson Christel 1. Revision Bensinkort Revisorerna i Region Halland har gett i uppdrag att genomföra en granskning av bensinkort inom Driftnämnd Regionservice och Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. Syftet med granskningen har varit att bedöma om den interna kontrollen avseende hanteringen av bensinkort är tillräcklig. Efter granskning av samtliga kontrollmål görs bedömningen att de båda driftsnämnderna inte har en tillräcklig intern kontroll avseende hantering av bensinkort. Granskningen visar på brister inom ett antal områden bl.a. rutinbeskrivningar, kreditgränser, attestförfarande och kontroller. Revisorerna beslöt att översända rapporten till Driftnämnd Hallands sjukhus och Driftnämnd Regionservice med begäran om svar senast 2013-05-31om vilka åtgärder nämnderna avser vidta, samt till Regionstyrelsen för kännedom. Jan-Erik Martinsen Lena Olofsdotter Hans Bertilsson Eva Hudin Gösta Gustafsson
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Cert. kommunal revisor Granskning av bensinkort Region Halland
Sammanfattning Revisorerna i Region Halland har gett i uppdrag att genomföra en granskning av bensinkort inom Driftnämnd Regionservice och Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. Syftet med granskningen är att bedöma om den interna kontrollen avseende hanteringen av bensinkort är tillräcklig. Efter granskning av samtliga kontrollmål gör vi bedömningen att de båda driftsnämnderna inte har en tillräcklig intern kontroll avseende hantering av bensinkort. Granskningen visar på brister inom ett antal områden. Nedan sammanfattas dessa och rekommendation till förbättringar lämnas. Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Vi anser att de rutiner som är framtagna behöver utvecklas samt spridas i verksamheterna gällande avtalade leverantörer, prioriteringsordning samt avtalade rabatter. Attest förfarandet sker inte i samtliga fall ändamålsenligt. Vi har i samband med våra stickprovsgranskningar noterat flertal avvikelser. Kännedomen avseende kreditgränser på bensinkorten bedöms som svag. Med nuvarande nivåer är risken för oegentligheter onödigt hög. Vi rekommenderar att kreditgränserna omprövas regelbundet och anpassas till nivå med förväntade inköp. Vidare rekommenderar vi att kreditgränserna fastställs per bensinkort och inte för samtliga bensinkort. Vi anser inte alltid att verksamheten förhåller sig till prioriteringsordningen vid val av drivmedelstankning. Förklaringen kan ligga i att verksamhetsföreträdarna inte anser sig informerade kring gällande avtal. Inga systematiska kontroller/jämförelser av drivmedelsförbrukning och körda mil sker. Driftnämnd Regionservice Rutiner behöver utvecklas samt spridas i verksamheterna gällande avtalade leverantörer, prioriteringsordning samt avtalade rabatter. Det särskilt som med tanke på att Regionservice ansvarar för samtliga verksamhetsbundna (exkl. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik) fordon inom Region Halland och som används av flera olika förvaltningar. Attest förfarandet behöver säkerställas så att nämnden erhåller rabatter enligt avtal. Kännedomen avseende kreditgränser på bensinkorten bedöms som svag. Med nuvarande nivåer är risken för oegentligheter onödigt hög. Vi rekommenderar att kreditgränserna omprövas regelbundet och anpassas till nivå med förväntade inköp. Vidare rekommenderar vi att kreditgränserna fastställs per bensinkort och inte för samtliga bensinkort. Region Halland
Vi anser inte alltid att nämnden förhåller sig till prioriteringsordningen vid val av drivmedelstankning. Förklaringen kan ligga i att verksamhetsföreträdarna inte anser sig informerade kring gällande avtal. Vi rekommenderar att delegationsordningen ses över, tjänsteman som tecknar tankkort har inte befogenhet att teckna avtal. Förvaring av bilpoolens tankkort samt samtliga tankkorts koder behöver ses över. Inga systematiska kontroller/jämförelser av drivmedelsförbrukning och körda mil sker. Region Halland
Innehållsförteckning 1. Bakgrund, syfte, avgränsning och metod... 1 1.1. Inledning... 1 1.2. Bakgrund... 1 1.3. Syfte, revisionsfrågor och avgränsning... 1 1.4. Metod... 2 2. Granskningsresultat... 3 2.1. Ramavtal... 3 2.2. Styrdokument och tillämpade rutiner för bensinkort... 3 2.2.1. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik... 4 2.2.2. Regionservice... 4 2.3. Riktlinjer och tillämpade rutiner vid attestering... 6 2.3.1. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik... 6 2.3.2. Regionservice... 7 2.4. Bedömning... 7 2.4.1. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik... 7 2.4.2. Regionservice... 8 Region Halland
1. Bakgrund, syfte, avgränsning och metod 1.1. Inledning Revisorerna i Region Halland har gett i uppdrag att genomföra en granskning av bensinkort inom Driftnämnde Regionservice och Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. 1.2. Bakgrund Enligt Kommunallagen 6 kap 7 skall nämnderna var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som regionfullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De ska också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Regionfullmäktige har antagit ett internt kontrollreglemente (2006) som innehåller anvisningar över hur det interna kontrollarbetet i regionen skall bedrivas. I april 2012 övertog regionservice det administrativa ansvaret för regionens samtliga leasingbilar (exklusive Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik). Syftet med organisationsförändringen var att utveckla utnyttjandet av fordon inom regionen. Regionservice administrerar 27 bilpoolsfordon samt 276 fordon som är kategoriserade som verksamhetsbundna fordon. Detta innebär att regionservice bland annat administrerar tankkort samt fakturor. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik administrerar 40 fordon, varav 29 ambulansfordon. Bensinkort kan likställas med kontanter. Det är ur förtroendesynpunkt väsentligt att bensinkort hanteras med tillräcklig säkerhet. Detta för att undanröja risker för felaktigheter, och för att ansvarig personal ska känna sig trygg och inte riskera att utsättas för misstroende avseende hanteringen. Behovet av granskningen har framkommit via revisorerna risk- och väsentlighetsanalys. 1.3. Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Syftet med granskningen är att bedöma om den interna kontrollen avseende hanteringen av bensinkort är tillräcklig. Revisionsfrågan: Är den interna kontrollen inom Driftnämnd Regionservice och Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik avseende hantering av bensinkort tillräcklig? Utifrån väsentlighets- och riskperspektivet har ett antal kontrollfrågor valts ut. För dessa har en bedömning av befintliga regler och rutiner samt förvaltningarnas egna kontrollaktiviteter gjorts. Region Halland 1 av 10
Granskningen inriktas på följande frågeställningar: - Förekommer tillämpade rutiner för bensinkort (utlämnande, användning, återlämnande, redovisning, dokumentation, kreditgränser, nyckeltal m.m.)? -Sker attestförfarandet enligt de riktlinjer som regionen har? 1.4. Metod Granskningen omfattar hanteringen av bensinkort vid Driftnämnd Regionservice samt Driftsnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. Granskningen omfattar 2012 års data. I granskningen har vi tagit del av befintlig dokumentation av rutiner riktlinjer och avtal. Intervjuer har genomförts med ekonom och assistent vid sjuktransportsförvaltningen samt personal från logistikservice inom regionservice. Vidare har ett antal telefonintervjuer genomförts samt utskick av enkätfrågor till verksamhetsansvariga inom Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. Ett antal inköpsfakturor under 2012 (jan-dec) för verksamheten har granskats och bedömts med avseende på lämnad rabatt, attest mm. Rapporten är sakgranskad av berörda tjänstemän. Region Halland 2 av 10
2. Granskningsresultat 2.1. Ramavtal Region Halland har upphandlat ramavtal avseende drivmedel från pump. Avtal är tecknat med Preem AB, Svenska Statoil AB, Svenska Shell AB och OKQ8 AB (fordonsgas). Avtalstiden tecknades från och med 1 augusti 2010 till och med 31 juli 2012 med möjlighet att förlänga tolv plus tolv månader. Enligt upphandlingsenheten har förlängning skett t.o.m. juli 2013. En beräkning av regionens samlade inköp av drivmedel uppgår till ca 10 mnkr för 2012. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik administrerar för sin verksamhet drygt 120 tankkort, uteslutande Preem och ST 1 (Shell). Enligt uppgifter är inga Statoil kort tecknade. Varje fordon har ett Preem och ett ST 1 tankkort. Regionservice administrerar drygt 800 tankkort, uteslutande Preem och Statoilkort. Varje bil har ett Preem tankkort och ett Statoil tankkort. Enligt intervjuerna förekommer det inga kort som placeras på bensinstation och det är inte möjligt för verksamheten att beställa egna tankkort. Allt ska gå via logistikservice inom regionservice. Vidare förekommer det ett antal tankkort hos icke avtalade bensinbolag. Enligt intervjuer beror detta på att det geografiska avståndet inte är försvarbart att avropa på de avtalade tankställena. 2.2. Styrdokument och tillämpade rutiner för bensinkort Det finns på intranätet en regiongemensam riktlinje avseende tankning av drivmedel som beskriver att tankning i första hand ska ske på Preems stationer. Följande rangordning gäller enligt ramavtalet: 1. Preem AB 2. Svenska Statoil AB 3. AB Svenska Shell (ST 1) När det gäller fordonsgas förekommer det endast en avtalad leverantör, OKQ8. Något avtal avseende övriga typer av drivmedel med OKQ8 har därmed ej tecknats. I avtalen omnämns inte något om att avsteg från rangordningen kan göras med hänvisning till geografiska aspekter. Någon information om hur stora erhållna rabatter för respektive leverantör framgår inte av rutinerna. De enda uppgifterna som vi har tagit del av om rabatternas omfattning framgår på prisbilagan till avtalen. Region Halland 3 av 10
Upphandlat ramavtal avseende drivmedel omfattar följande rabattsatser exkl moms (from 2010-07-01). Rabattsatserna gäller både för obemannade och bemannade tankstationer. Rang- Lev. Bensin Diesel Etanol Fordonsgamedeprodukter Smörj- Trafik- Autom.tvätt ordning 1 Preem 48 öre/l 76 48-15 % 15 % 20 % öre/l öre/l 2 Statoil 36 öre/l 72 34,4-10 % 10 % 17 % öre/l öre/l 3 St 1 39,2 73,6 39,2-20 % 20 % 20% öre/l öre/l öre/l 1 OKQ8 - - - 24 öre I övrigt finns inga regiongemensamma styrdokument framtagna för hantering av bensinkort. Befintliga styrdokument som förvaltningarna tagit fram beskrivs nedan. 2.2.1. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik har en dokumenterad rutinbeskrivning för hantering av tankkort. Innehållet i dokumentationen avser hur tankkortet skall förvaras samt att det skall finnas en skadeanmälansblankett och en tanklista där datum, antal liter, kostnad, aktuell mätarställning och signatur skall fyllas i. Enligt rutinen ska en körjournal tillsammans med kvitton lämnas till ansvarig chef vid varje månadsslut. Rutinbeskrivningen är uppdaterad i september 2012. Enligt uppgifter lämnas körjournalen tillsammans med kvitton in till förvaltningen för kontroll mot faktura. Enligt uppgifter sker inskaffandet av bensinkort av ansvarig assistent på förvaltningens ekonomienhet. Tjänstemannen ansöker om nytt kort via telefon till bensinkortsföretaget. Någon delegationsrätt att teckna avtal finns inte. Godkännandet av nya bensinkort internt inom förvaltningen görs av respektive områdeschef. Samtliga tankkort är knutna till en specifik bil genom att registreringsnumret är tryckt på kortet men kan användas till vilken bil som helst. Till korten finns även en kod som skall användas. Enligt uppgifter ska korten endast användas för inköp av drivmedel, smörjmedel och trafikprodukter. Vi har i samband med granskningen noterat att det även går att betala parkeringsavgifter med korten samt att det går att köpa andra varor än ovan nämnda. Samtliga leverantörer har en fastställd kreditgräns avseende tankkorten. Det är endast Preem som på fakturan uppger kreditgränsen. Kännedom om denna är svag. 2.2.2. Regionservice En central fordonshantering och bilpool etablerades den 1 mars 2012. Regionservice administrerar två typer av fordon, bilpool och verksamhetsbundna fordon (exkl Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik). När det gäller verksamhetsbundna fordon debiteras förvaltningarna ett preliminärt belopp per fordon och månad via automatdebitering. En avräkning sker i december, via internfaktura till respektive förvaltning. Region Halland 4 av 10
Enligt uppgifter ansvarar en tjänsteman ur logistikcentralens personal för administration avseende tecknandet/beställning av samtliga tankkort. Det är enligt ansvarig inte möjligt att någon i övriga verksamheten kan beställa tankkort. Någon delegationsrätt att teckna avtal finns inte. Vid beställning av nya tankkort görs detta digitalt och ingen avtalsansökan skickas ut/erhålls. Samtliga tankkort är knutna till en specifik bil genom att registreringsnumret är tryckt på kortet men kan användas till vilken bil som helst. Det framgår inte av rutinerna för de båda fordonstyperna att man i första hand ska tanka på avtalad bensinmack, Preem (bensin, diesel och etanol) och OKQ8 när det gäller gas. Ansvarig uppger att korten kan användas till inköp av drivmedel, smörjmedel och liknande bilprodukter. Övriga produkter som tidningar, godis och tobak ska enligt uppgifter vara spärrade. Vi har i samband med granskningen noterat att det även går att betala parkeringsavgifter med korten samt att det går att köpa varor som benämns som övriga ur Statoils produktsortiment. Samtliga leverantörer har en fastställd kreditgräns avseende tankkorten. Det är endast Preem som på fakturan uppger kreditgräns. Kännedomen om kreditgränsen är begränsad. Bilpool Instruktioner avseende försäkring, tankning m.m. avseende bilar bokade genom bilpoolen har tagits fram. Vid hämtning av bil erhåller kunden tillsammans med nyckel och tankkort. Tankning ska ske mot kassabetalning med medföljande tankkort. Tankkortet har ingen kod utan användaren ska legitimera sig på tankstället. Vid återlämnandet av bil ska minst en halv tank bränsle återstå. I annat fall ska användaren tanka bilen full tank. Tankkvittot ska lämnas åter tillsammans med nycklar, tankkort och mätarställning för vidare kontroll och attest. Verksamhetsbundna fordon Tankning ska ske mot kassabetalning, tankkortet har ingen kod utan användaren legitimera sig på tankstället. Kvitton ska redovisas in till logistikservice. Debitering av verksamhetsbunden bil sker månadsvis till ett uppskattat fastpris. I det fasta priset ingår kostnader för administration, skatt, försäkring, serviceavtal, drivmedel och leasingkostnad. Avstämning av uppskattat pris sker varje tertial och stäms av mot faktisk kostnad. Vid underdebitering faktureras verksamheten det belopp som saknas. Vid överdebitering återbetalas skillnaden till verksamheten. All fakturahantering rörande bilar och dess kringkostnader samt kontakter med leverantörer sköts av bilpoolens personal däribland drivmedel. Senast den 25:e i varje månad ska hyrestagaren lämna in uppgifter om mätarställningen till logistikservice. När det gäller verksamhetsbundna fordon ansvarar beställande verksamhet för respektive tankkort. Samtliga verksamhetsbundna fordon har ett Preem och ett Statoil tankkort. Hur förvaringen av tankkort sker kopplat till de verksamhetsbundna bilarna i verksamheten har regionservice ingen vetskap om. Region Halland 5 av 10
2.3. Riktlinjer och tillämpade rutiner vid attestering I regionens ekonomihandbok finns riktlinjer som direkt reglerar attest och utanordning. Riktlinjerna beskriver i huvudsak generella regler för attest och kontroll av utbetalningar. Attesteringen är den del av utanordningsförfarandet som innebär att fakturor, utbetalningsorder, löner och övriga redovisningshandlingar blir föremål för erforderliga kontrollåtgärder före utbetalning och bokföring. Attestering ska ske inom givna ekonomiska ramar och fattade beslut. Utöver kontroll mot anslag och beslut innebär attestering kontroll mot beställning och leverans samt siffermässiga kontroller, kontering samt att bokföring sker i rätt period och är enligt god redovisningssed. Kontrollattest: I detta steg kontrolleras att den på fakturan angivna varan mottagits och att såväl antal som kvalitet överensstämmer med fakturans uppgifter. Attest för kontering innebär att kontering utförs enligt regionens kodplan och att rätt momskontering skett. Beslutsattest: Fakturan godkänns för betalning och att köpet är gjort av en behörig person. Efterkontroll: Ett urval av fakturor skall efterkontrolleras av särskilt utsedda personer i det elektroniska fakturaflödet innan fakturorna utbetalas. 2.3.1. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik har inte beslutat om anvisningar för attest utan använder den gemensamma rutin som finns för Region Halland. Vid tankning ska datum, tankningsställe, liter, kronor, mätarställning samt en signatur antecknas i körjournalen. Enligt uppgift vid intervjuer samt enkätsvar redovisas tankkvitton till respektive områdeschef tillsammans med körjournalen. I samband med attestering sker en avstämning av inköp mot faktura och enligt den attestrutin som finns i ekonomihandboken. Områdeschefen beslutattesterar fakturorna och har till sin hjälp ekonomiassistent som konterar och leveransgodkänner. Det sker ingen kontroll av att förvaltningen faktureras enligt avtalat pris (erhållna rabatter). Utifrån stickproven förekommer ett antal avvikelser: ST 1, rabatten avseende diesel och bensin är lägre än avtalet. Rabatt erhålls inte på samtliga använda bensinstationer. OKQ8, används inte för fordonsgas. Korten används för tankning av bensin och diesel samt parkering och tillbehör. Rabatt erhålls trots att det inte finns avtal på annat än fordonsgas. Drivmedel på Statoil har köpts in för ca 500 tkr (2012), med bensinkort som inte finns upptagna i listan över samtliga utfärdade kort på förvaltningen. Region Halland 6 av 10
Leverantörerna skickar i de flesta fall samlingsfakturor där respektive drivmedelskostnad per bil konteras per bilobjekt. Någon systematisk uppföljning per fordon avseende kostnader sker ej. 2.3.2. Regionservice Enligt uppgifter ska kvittona och mätarställning skickas in/lämnas in till logistikcentralen för vidare kontroll. Enligt uppgifter beräknar logistikservice att 70 % av verksamheten redovisar in kvitton samt mätarställningar. Fakturan stäms av mot inlämnade kvitton samt att uppgifter avseende volymer, kostnader och mätarställning redovisas in i verksamhetssystemet Landlord. En viss rimlighetsbedömning görs i samband med attest av fakturan avseende orimligt antal tankningar och beloppstorlekar. Någon systematisk avstämning av rabatter sker inte. Utifrån stickproven förekommer ett antal avvikelser: Statoil, ej erhållen rabatt avseende tvätt. ST 1, ej erhållen rabatt avseende bil kemiska produkter och i något fall ej rabatt avseende drivmedel. Leverantörerna skickar i de flesta fall samlingsfakturor där respektive kostnad per bil konteras per bilobjekt. Någon systematisk uppföljning per fordon avseende kostnader har ej kunnat presenteras Förvaltningen har inte gjort några egna kontroller för att säkerställa att styrdokument och fastställda rutiner för inköp med drivmedelskort efterlevs. 2.4. Bedömning 2.4.1. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Vi anser inte utifrån nedan bedömningar att den interna kontrollen avseende hantering av bensinkort är tillräcklig. Någon central styrning avseende enhetliga rutiner och kontrollmoment förekommer inte utan det är respektive förvaltning som ansvarar för hanteringen samt framtagandet av rutiner. Vi anser att de rutiner som är framtagna behöver utvecklas samt spridas i verksamheterna gällande avtalade leverantörer, prioriteringsordning samt avtalade rabatter. Kännedomen avseende kreditgränser på bensinkorten bedöms som svag. I flera fall anser vi att kreditgränserna är omotiverat höga. Med nuvarande nivåer är risken för oegentligheter onödigt hög. Vi rekommenderar att kreditgränserna omprövas regelbundet och anpassas till nivå med förväntade inköp. Vidare rekommenderar vi att kreditgränserna fastställs per bensinkort och inte för samtliga bensinkort. Vi anser inte att attestförfarandet i samtliga fall sker ändamålsenligt. Enligt uppgifter från förvaltningen sker ingen systematisk granskning/kontroll av fakturorna att förvaltningen tagit del av rabatt enligt avtal. Vi har i samband med våra stickprovsgranskningar noterat flertal avvikelser. Region Halland 7 av 10
Vi anser inte alltid att verksamheten förhåller sig till prioriteringsordningen vid val av drivmedelstankning. Förklaringen kan ligga i att verksamhetsföreträdarna inte anser sig informerade kring gällande avtal (rabatter och leverantörsrangordning), vilket vi ser som en brist. Vi rekommenderar nämnden att se över redovisningen av antalet kort med anledning av att det tankats på Statoil trots att förvaltningen uppger att det inte förekommer några Statoil tankkort. Vi ser positivt på att förvaltningen upprättat särskilt ansvarig som beställer och administrerar tankkorten. Vi rekommenderar att delegationsordningen ses över, tjänsteman som tecknar tankkort har inte befogenhet att teckna avtal. Ett förtydligande i delegationsordningen måste ske. Inga systematiska kontroller/jämförelser av drivmedelsförbrukning och körda mil sker. Uppgifter om tankad volym finns på fakturorna och uppgifter om antal körda mil finns i de fall körjournal används. Rapportering avseende körjournaler sker enligt uppgifter endast till viss del. 2.4.2. Regionservice Vi anser inte utifrån nedan bedömningar att den interna kontrollen avseende hantering av bensinkort är tillräcklig. Någon central styrning avseende enhetliga rutiner och kontrollmoment förekommer inte utan det är respektive förvaltning som ansvarar för hanteringen samt framtagandet av rutiner. Vi anser att det rutiner som är framtagna behöver utvecklas samt spridas i verksamheterna gällande avtalade leverantörer, prioriteringsordning samt avtalade rabatter. Det ställer krav på rutiner och informationsspridning med tanke på att Regionservice ansvarar för samtliga verksamhetsbundna (exkl Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik) inom Region Halland och som används av flera olika förvaltningar. Kännedomen avseende kreditgränser på bensinkorten bedöms som svag. I flera fall anser vi att kreditgränserna är omotiverat höga. Med nuvarande nivåer är risken för oegentligheter onödigt hög. Vi rekommenderar att kreditgränserna omprövas regelbundet och anpassas till nivå med förväntade inköp. Vidare rekommenderar vi att kreditgränserna fastställs per bensinkort och inte för samtliga bensinkort. Vi anser att attestförfarandet behöver säkerställas. Enligt uppgifter från förvaltningarna sker ingen systematisk granskning/kontroll av fakturorna att förvaltningen tagit del av rabatt enligt avtal. Vi har i samband med våra stickprovsgranskningar noterat några avvikelser. Vi anser inte alltid att nämnden förhåller sig till prioriteringsordningen vid val av drivmedelstankning. Förklaringen kan ligga i att verksamhetsföreträdarna inte anser sig informerade kring gällande avtal (rabatter och leverantörsrangordning), vilket vi ser som en brist. Vi ser positivt på att förvaltningen upprättat särskilt ansvariga som beställer och administrerar tankkorten. Vi rekommenderar att delegationsordningen ses över, Region Halland 8 av 10
tjänsteman som tecknar tankkort har inte befogenhet att teckna avtal. Ett förtydligande i delegationsordningen måste ske. Vi anser att Regionservice förvaring av bilpoolens tankkort samt samtliga tankkorts koder inte sker ändamålsenligt. Inga systematiska kontroller/jämförelser av drivmedelsförbrukning och körda mil sker. Uppgifter om tankad volym finns på fakturorna och uppgifter om antal körda mil finns i de fall körjournal används. Rapportering avseende körjournaler sker enligt uppgifter endast till viss del. Region Halland 9 av 10
Februari 2013 Carl-Magnus Stensson Projektledare Christel Eriksson Uppdragsledare Region Halland 10 av 10