Detta Karta är över Lunds Lunds stifts prästlönetillgångar

1 lunds stifts prästlönetillgångar Detta Karta är över Lunds Lunds stifts prästlönetillgångar prästlönetillgångarna skog, jord och fondmedel har till ändamål att bidra till de ekonomiska förutsättningarna för Svenska kyrkans förkunnelse. Avkastningen från dessa tillgångar har genom århundraden använts i församlingarnas verksamhet. Prästlönetillgångarna äger sig själva och ska enligt lag förvaltas som självständiga förmögenheter. Rättsställningen kan närmast betraktas som stiftelseliknande. Det stora flertalet av prästlönetillgångarna härstammar från medeltiden. Prästlönetillgångarna utgörs av antingen prästlönefastigheter eller prästlönefonder. Ursprungligen betraktades all egendom som överläts till kyrkan som Guds egendom. Detta betraktelsesätt är förklaringen till att det alltid funnits behov av bestämmelser rörande rätten att företräda prästlönetillgångarna i olika sammanhang, det vill säga förvalta dessa tillgångar med en ägares alla befogenheter. I Lunds stift har stiftsfullmäktige beslutat att delegera förvaltningen av prästlönetillgångarna till en egendomsnämnd. Egendomsnämnden lyder under stiftsfullmäktige. Egendomsnämnden bestod under 2008 av nio ledamöter och sex ersättare. För den fortlöpande förvaltningen har nämnden personal från stiftets egendomsavdelning knuten till sig. Förvaltningsbestämmelserna som egendomsnämnden har att följa i sitt uppdrag finns angivna i det inomkyrkliga regelverket Kyrkoordningen och innebär bland annat följande: Prästlönetillgångarna ska förvaltas så effektivt som möjligt och på ett sådant sätt att de ger bästa möjliga uthålliga totalavkastning. Tillgångarna ska också förvaltas på ett etiskt försvarbart sätt i enlighet med kyrkans grundläggande värderingar. Vid förvaltningen av prästlönefastigheterna ska naturvårdens och kulturmiljövårdens intressen beaktas i skälig omfattning. Om en prästlönefastighet säljs eller exproprieras, om en naturtillgång upplåts eller något annat liknande görs i fråga om fastigheten, ska ersättningen för detta tillföras stiftets prästlönefond. Fast egendom som inköps av medel ur prästlönefonden blir en prästlönefastighet. Varje år ska ett belopp motsvarande prästlönefondens värdeminskning på grund av inflationen avsättas från fondens avkastning till kapitalet. Minst halva vinsten på förvaltningen av prästlönetillgångarna delas ut till församlingarna. Detta fördelas i förhållande till respektive församlings andel, vilket betyder att församlingarna har ett berättigat intresse av att förvaltningen ger så hög avkastning som möjligt. Resterande del av vinsten delas ut till det inomkyrkliga utjämningssystemet.

2 lunds stifts prästlönetillgångar Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Strukturrationaliseringen av prästlönefastigheterna har fortsatt under året. Totalt har nio gårdscentra sålts, i de flesta fall till arrendatorn. Även en mindre jordbruksfastighet har avyttrats. Ett markområde om 40 hektar har sålts till Åstorps kommun för industrimark. Totalt har 81 hektar jordbruksmark försålts. Försäljningssumman för de avyttrade objekten uppgår till 30 miljoner kronor. Inköp av jordbruksfastigheter har skett om 150 hektar. Ingen skogsmark har köpts in. Inköpssumman uppgår till 21 miljoner kronor. Förvaltningsresultatet härrör från prästlönefastigheterna och prästlönefonden. Årets resultat, som inkluderar avyttring av prästlönefastigheter samt nedskrivning av bokfört värde på Kammarkollegiets aktiekonsortie, uppgår till 74,4 miljoner kronor (föregående år 152,2 miljoner kronor). Resultatet vid avyttring av prästlönefastigheter är inte utdelningsbart, utan ska tillföras prästlönefonden. Bokslutet 2008, rensat från resultat vid avyttring av prästlönefastigheter samt värdesäkringen av fonden, visar ett utdelningsbart resultat på 47,3 miljoner kronor, att jämföra med 2007 års 116,2 miljoner kronor. Nya taxeringsvärden på jordbruks- och skogsfastigheterna för 2008 har inneburit en kraftig värdeökning, som har slagit igenom i siffrorna för totalavkastningen på jord och skog. Egendomsnämnden har under året antagit nya policies för investeringar och underhåll. Stiftsfullmäktige har antagit en omarbetad miljöpolicy för jordbruket och en för skogsbruket samt ett nytt attestreglemente. Egendomsnämnden har beslutat att förädla en del fastigheter som ligger lämpligt till för exploatering med bostäder. Veidekke Bostads AB har valts som samarbetspartner för att utveckla områden i Kyrkheddinge och Hököpinge. I båda fallen ligger det beställning på detaljplaner hos kommunerna. jordbruket Jordbrukets förvaltning omfattade vid utgången av året 81 gårdsarrenden och 181 sidoarrenden med en sammanlagd areal om 12 390 hektar varav 10 870 hektar åker, 890 hektar bete och 630 hektar tomt och övrig mark.

lunds stifts prästlönetillgångar 3 Resultatet för jordbruksförvaltningen blev 29,0 miljoner att jämföra med 2007 års 27,0 miljoner. Detta beror på högre arrendeintäkter samt minskade administrationskostnader. Arrendeuppskattningar har genomförts på 8 gårdsarrenden och 59 sidoarrenden. Dessa har gett en ökning av arrendenivån i samtliga fall. Prästlönetillgångarna har under året investerat i täckdikningar på två fastigheter samt uppfört en spannmålssilo på en fastighet. En del större underhåll har genomförts på några av arrendegårdarna som byte av yttertak och ombyggnad av kök och våtutrymme. Marknadspriset på god jordbruksmark har under året fortsatt att stiga, även om en viss avmattning på priset har märkts vid slutet av året. För toppjord har marknaden betalat över 350 000 kronor per hektar. Dessa markpriser har också speglat av sig i de nya taxeringsvärdena för 2008. Det har funnits en del för prästlönetillgångarna intressanta fastigheter till salu. Anbud har lagts på fyra fastigheter varav en fastighet på 200 hektar förvärvades med tillträde under 2009. Det gångna året har visat en stor variation i avräkningspriser på spannmål och oljeväxter. Priserna på produktionsmedlen har ökat kraftigt, men verkade vända ner i slutet på året. Ekonomin i sockerbetsoch oljeväxtodlingen har varit mycket bra. Detta har inneburit att det finns en optimism inom lantbruket om bättre lönsamhet i framtiden. Det finns ett fortsatt stort intresse för att arrendera mark, något som visat sig i anbudspriserna till arrendeledig jord. Miljöinformation Prästlönetillgångarnas arbete med miljöfrågor styrs av den miljöpolicy som är antagen av stiftsfullmäktige. Omställningen till förnyelsebar energi fortsätter. Utbyggnaden av våtmarker fortgår. Under året har tre nya våtmarker etablerats; Östra Torp 1:1 och Tullstorp 2:1 i Trelleborgs kommun samt Balkåkra 27:1 i Ystads kommun. Det finns dessutom ett antal våtmarker som är i planeringsstadiet. Ett antal av arrendatorerna är helt eller delvis omställda till ekologisk odling och det finns ett intresse att ställa om fler arrenden till ekologisk odling. Naturreservat finns på några av prästlönetillgångarnas jordbruksfastigheter.

4 lunds stifts prästlönetillgångar Förvaltningsberättelse skogen Lunds stifts skogsförvaltning omfattar vid årets slut 9 400 hektar produktiv skogsmark samt 230 hektar myr och bergimpediment enligt de uppdaterade skogsbruksplanerna. Den produktiva skogsmarksarealen fördelar sig med 6 700 hektar i Skåne och 2 700 hektar i Blekinge. Innehavet fördelat på trädslag motsvarar 54 procent gran, 17 procent tall, 14 procent bok, 4 procent ek samt för övrig lövskog 11 procent. Innehavet är fördelat på 155 skogsskiften, vilket innebär låg medelareal per skifte. naturen kring svaneholms slott bjuder på rikedom och mångfald: våtmarker, jordbruksbygd, vitsippsbackar och milsvid utsikt. Målsättning Enligt verksamhetsplanen för 2008 var en högt prioriterad målsättning i stiftets skogsbruk att komma i fas efter de föregående årens olägenheter. Detta på grund av återkommande stormskador och insektsangrepp på de grandominerade innehaven. Främst avsågs restaurering av återstående stormskadade bestånd, återbeskogning av denna, samt ökad aktivitet för att minska det uppdämda gallringsbehovet i framförallt yngre bestånd. Väsentligt var också att avsluta uppdatering av inaktuella skogsbruksplaner. Den stora efterfrågan på skogliga biprodukter som bränsleflis, krävde större aktivitet i framförallt lövdominerade områden. För att uppnå målsättningen bedömdes att det genomsnittliga årliga virkesuttaget på 55 000 skogskubikmeter måste öka med 30 procent, till 72 000 skogskubikmeter. Förväntningar Efter flera års god konjunktur i skogsbranschen, fanns föraningar vid ingången av 2008 om avmattning för sågverken, medan massaindustrin fortfarande var stark. Höjda kostnader på drivmedel och underhåll för avverkningsentreprenörer, har inneburit högre kostnadsnivå för utförda arbeten, efter att i flera år legat kvar på i stort sett samma nivå. Möjligheterna till export av främst gran och barrmassaved samt grantimmer var god. Utfall Tack vare mycket gynnsamma avsättningsmöjligheter för samtliga barrsortiment, där timmer betalats med måttliga priser, medan både löv- och barrmassaved nått toppnoteringar, har avverkningsmålet på 72 000 skogskubikmeter överskridits med 8 procent, främst beroende på flera ovälkomna stormfällningar under januari och februari. Total avverkning uppgår därmed till 78 000 skogskubikmeter, varav 38 procent föryngringsavverkning, 48 procent gallring och 14 procent stormupparbetning. Av avverkade volymer utgör löv endast 5 procent, vilket i praktiken innebär att innevarande år härleds 95 procent av det ekonomiska utfallet i förvaltningen från gran och tall. Målsättningen avseende ökad gallring, röjning, plantering samt skogsbruksplaner har tillfredsställande infriats. Återstående stormskadade

lunds stifts prästlönetillgångar 5

6 lunds stifts prästlönetillgångar Förvaltningsberättelse områden har åtgärdats under året för att återplanteras våren 2009. Uttag av bränsleflis har under året mer än fördubblats, jämfört med tidigare år. Tidigare års insektsskador av granbarkborre har minskat och bedöms vara under kontroll. Resultat En hög avverkningsnivå samt goda avsättningsmöjligheter i kombination med industrins höga betalningsförmåga på framförallt massaved, har genererat ett årsresultat som hittills är det högsta i förvaltningens historia. Vid 2004 års bokslut reserverades 5 miljoner kronor i syfte att täcka oförutsedda kostnader efter stormen Gudrun. Dessa har återförts i årets bokslut. Detta gör att årets resultat uppgår till 23,0 miljoner kronor med en avverkning på 78 000 skogskubikmeter. Jämförande resultat 2007 var drygt 16,1 miljoner kronor och 93 500 skogskubikmeter. Miljöinformation Förvaltningens skogsbruk är miljömärkt enligt PEFC (Programme for the Endorsement of Forest Certification). Av förvaltningens förvaltade areal omfattar 12 procent områden med naturvårdsinriktning. På denna areal bedrivs skogsbruk enbart i syfte att höja befintliga natur- eller landskapsvärden utan ekonomiskt syfte. Länsstyrelsens naturvårdsenhet liksom Skogsstyrelsen visar kontinuerligt intresse för att formellt skydda ytterligare mark av stiftets innehav i form av naturreservat eller biotopskydd. Under året har två avtal avseende biotopskydd tecknats med Skogsstyrelsen. Totalt finns 14 biotopskyddsområden i förvaltningen. Biotopskydd är ett område med höga naturvärden som skyddas för all framtid. Äganderätten eller jakträtten påverkas inte av beslutet. Åtgärder som kan skada naturvärdena är inte tillåtna och markägaren får ersättning för det intrång i sitt brukande som följer av beslutet. I Lunds stifts prästlönetillgångar ingår fem naturreservat, fyra kyrkoreservat samt en del av Skånes enda kulturreservat, Örnanäs. Kyrkoreservat är en inom stiftet intern avsättning av mark med höga naturvärden, utan formellt skydd, där egendomsnämnden i samråd med Länsstyrelsens naturvårdsenhet ansvarar för skötseln. I kulturreservatet hävdas välbevarade spår och lämningar på en ensamgårds utveckling. Örnanäs kulturreservat invigdes den 14 oktober 2006 och ligger i nordöstra Skåne i Örkeneds församling. vindkraft Det finns ett stort intresse för att utveckla vindkraftverk på prästlönefastigheterna, både på jordbruksmark och i skogen. Ett stort antal projektörer tittar på att finna lämpliga vindlägen att bygga vindkraft på. Under året har det tecknats avtal med HS-Kraft AB på två fastigheter samt EON Vind Sverige AB på fyra fastigheter.

prästlönefonden Enligt 46 kapitlet paragraf 3 i Kyrkoordningen ska prästlönetillgångarna förvaltas så effektivt som möjligt och på ett sådant sätt att de ger bästa möjliga uthålliga totalavkastning. I bestämmelsen sägs också att tillgångarna ska förvaltas på ett etiskt försvarbart sätt i enlighet med Svenska kyrkans grundläggande värderingar. När pastoratens prästlönefonder den 1 januari 1995 upplöstes och överfördes till Lunds stifts prästlönefond uppgick fondtillgångarnas marknadsvärde till 169,8 miljoner kronor. Prästlönefonden överlämnades för förvaltning hos Kammarkollegiets fondbyrå där de är placerade i aktie- och räntekonsortium. Grundkapitalet, som består av de mottagna fondmedlen från pastoraten samt försäljningsvederlag för försålda fastigheter, minskat med kapitaluttag som gjorts vid fastighetsinköp, uppgick till 399 miljoner kronor vid årets slut. Marknadsvärdet var 377 miljoner kronor. Den finanskris som drabbade världen under hösten har inneburit en stor nedgång på börsvärdet i Kammarkollegiets aktiekonsortium. I bokslutet har därför Kammarkollegiet gjort en nedskrivning i aktiekonsortiet med 26 miljoner kronor. Därefter har det totala grundkapitalet ett orealiserat övervärde på 4 miljoner kronor (föregående år 86 miljoner). Den fortsatta nedgången på börsen under början av 2009 innebär att det finns ytterligare orealiserade förluster, men eftersom det finns balanserade vinstmedel som väl täcker nedgången, görs bara nedskrivning motsvarande bokslutsdagens värde. lunds stifts prästlönetillgångar 7

8 lunds stifts prästlönetillgångar Förvaltningsberättelse Prästlönefonden har under åren från 1995 till 2007 givit ett resultat på totalt 346 miljoner kronor, som delats ut enligt gällande regler. Grundkapitalet har under samma tid ökat med 229 miljoner kronor. Årets direktavkastning från fonden, som består av utdelningar och räntor, uppgick till 20,2 miljoner kronor (föregående år 17,2 miljoner). Kammarkollegiets förvaltningsavgift för året uppgick till 0,5 miljoner kronor. De grundläggande placeringsregler som styr Kammarkollegiet vid förvaltningen av aktie- och räntekonsortierna återfinns i en särskild förordning, SFS 1987:778. Kammarkollegiets fonddelegation har dessutom fastställt bestämmelser i detalj gällande denna förvaltning. Kammarkollegiet kräver av sin kapitalförvaltning att de företag som kollegiet investerar förvaltade medel i följer de internationella normer för mänskliga rättigheter, arbete och miljö som finns formulerade i FN-konventioner och traktater som humanitär rätt, folkrätt och miljölagstiftning. Kollegiet analyserar därför genom extern konsult två gånger om året de företag som ingår i kollegiets värdepappersportföljer. I analysen undersöks om företagen uppfyller sitt sociala ansvar i situationer där människor och miljö kränks eller hotas att kränkas. Under året har de stift som har Kammarkollegiet som förvaltare träffat Kammarkollegiets fonddelegation för att diskutera deras framtida etiska policy och hur denna kommer att stämma överens med Svenska kyrkans. Denna diskussion kommer att fortsätta under våren 2009 då Kammarkollegiet kommer att fastställa en ny etisk policy. Egendomsnämnden håller på att utveckla en ny kapitalplaceringspolicy som kommer att ställa krav på den framtida förvaltaren. Nämnden har fört en fortlöpande dialog med Kammarkollegiet rörande såväl de ekonomiska som etiska aspekterna av förvaltningen. Detta har varit mycket värdefullt. mål och framtida utveckling Målet för förvaltningen är en fortsatt strukturrationalisering. Syftet är att skapa mer rationella enheter av såväl skog som jordbruk. Egendomsnämnden kommer att aktivt arbeta med att förvärva rationella enheter eller markskiften, som ligger i anslutning till nu förvaltade fastigheter i de områden som är intressanta. Detta för att uppnå en effektivare förvaltning och skapa mer lönsamma enheter. Det kommer att fortsätta att utvecklas nya områden för byggnation i nordvästra Skåne tillsammans med någon partner. Optimismen inom jordbruket bör ge ökade arrendeintäkter de kommande åren. Det är viktigt att jordägaren får vara med att dela på de vinster som skapas inom jordbruket och inte bara vara med och betala när lönsamheten är dålig. Redan tidigt under 2008 fanns signaler om avmattning inom skogsbranschen, efter flera års högkonjunktur. Farhågorna accelererade

lunds stifts prästlönetillgångar 9 under hösten. Dessvärre är utsikterna inför 2009 mycket dystra. Det handlar inte enbart om lägre virkespriser, utan i lika hög grad om avsättningsmöjligheter för olika virkessortiment. Sågverksindustrin brottas med stora lönsamhetsproblem, som sannolikt håller i sig hela 2009. Den enskilde skogsägaren är utlämnad till att bevaka händelseutvecklingen och lugnt avvakta och försöka utnyttja positiva förändringar till sin egen fördel. Ett fortsatt engagemang i naturvårds- och miljöfrågor kommer att ge flera nya biotopskydd samt avsättning till två naturvårdsområden under 2009. En utredning om att eventuellt göra en dubbelcertifiering av förvaltningens skogsbruk har startat tillsammans med de andra stiften och Södra. Arbete med att hitta intressanta vindlägen på prästlönefastigheterna för att etablera vindkraftverk i framtiden fortsätter på nya fastigheter. Under 2009 kommer förhoppningsvis de första byggloven för vindkraftverk att bli klara. Börsutvecklingen i början av 2009 har fortsatt att vara mycket negativ, vilket har en stark påverkan på fondens utveckling. Denna utveckling innebär att marknadsvärdet på fonden fortsatt ligger under det i bokslutet nedskrivna bokförda värdet. En vändning på börsutvecklingen är svår att se för dagen. Under 2009 kommer en ny kapitalplaceringspolicy för Lunds stifts prästlönetillgångar att antas av stiftsfullmäktige. I denna kommer avsnittet om etik och miljö att sammanfalla med Svenska kyrkans policy. vinstdelning Prästlönetillgångarna är fördelade på 100 000 lika stora andelar. Vid andelstilldelningen den 1 januari 1995 bestämdes varje pastorats andelar på grundval av förhållandet mellan marknadsvärdet på de tillgångar som härrörde från pastoratet och marknadsvärdet på de sammanlagda tillgångarna. Nettovinsten på förvaltningen av prästlönetillgångarna definieras som återstoden av årets resultat enligt resultaträkningen, minskad dels med värdesäkringen enligt kyrkoordningen 46 kapitlet paragraf 11, dels minskad med överskottet från försäljning av fast egendom, jämfört med det bokförda värdet. Prästlönetillgångarnas disponibla årsresultat uppgår för år 2008 till 47,3 miljoner kronor. Detta beror främst på högre vinster från skogen och jorden samt negativt resultat från prästlönefonden på grund av nedskrivningen av det bokförda värdet. Egendomsnämnden föreslår att årets resultat samt 2,7 miljoner kronor från balanserade vinstmedel delas ut. Den totala utdelningen blir 50 miljoner kronor. Den särskilda utjämningsavgiften ska betalas direkt till stiftet. Utdelningen till församlingarna kommer att ske senast den 1 juli 2009 med 250 kronor per andel. vinstdisposition, kkr Balanserad vinst från föregående år 51 401 Tillkommer disponibelt årsresultat 47 304 summa 98 705 egendomsnämnden föreslår att vinstmedlen disponeras på följande sätt: Att till församlingarna utdela 25 000 Att till Stiftet utdela som särskild utjämningsavgift 25 000 Att återstående medel överförs i ny räkning 48 705 summa 98 705

10 lunds stifts prästlönetillgångar Flerårsöversikt FLERÅRSÖVERSIKT 2008 2007 2006 2005 2004 Rörelsens intäkter, mkr 124,4 179 126,8 151,1 104,6 - varav resultat vid avyttring av fastigheter, mkr 24,7 22 18 41,9 23,7 Årets resultat, mkr 74,4 152,2 109,4 117,6 75,5 Förslag till utdelning, mkr 50 90,0 105,0 73,0 40,0 Utdelning i kr/andel till församlingarna 250 470 600 365 200 Balansomslutning per bokslutsdag, mkr 1 316 1 331 1 282 1 245 1 167 förvaltade arealer, hektar - jordbruksmark 12 390 12 340 12 130 11 950 12 050 - produktiv skogsmark 9 400 9 600 9 610 9 650 9 660 - impediment 230 200 200 200 200 Årsavverkning, m3sk 78 000 93 500 154 000 149 000 61 100 Antal gårdsarrenden 81 89 95 97 100 Antal sidoarrenden 181 174 178 176 177 Antal bostadsarrenden 2 2 2 3 4 Antal tomträtter 3 6 8 8 8 marknadsvärden, mkr - skogsfastigheter 672,1 475,4 475,6 476,1 417,6 - jordbruksfastigheter 1 540,9 1 106,9 1 096,6 1 085,3 689,6 - fonden 376,7 532,6 603,8 593,8 491,4 nyckeltal vinstmarginal % - skogsfastigheter 61,4 50,6 68,6 16,6 47,9 - jordbruksfastigheter 69,1 67,8 68,2 66,9 64,8 - fonden -32,5 99,4 98,5 98,5 95,9 - totalt 45,6 81,2 81,7 67,3 70,6 direktavkastning % - skogsfastigheter 4,0 3,4 3,3 1,0 2,6 - jordbruksfastigheter 2,2 2,5 2,4 2,9 3,6 - fonden, efter värdesäkring -2,3 12,0 6,7 7,3 4,1 Direktavkastning förvaltade tillgångar 1,8 5,4 3,8 3,7 3,5 totalavkastning % - skogsfastigheter 38,3 3,4 3,2 14,1 9,9 - jordbruksfastigheter 35,0 3,4 3,4 47,5 13,0 - fonden -26,2 7,5 14,3 22,7 11,8 Totalavkastning förvaltade tillgångar 24,0 4,6 6,4 32,4 12,7 nyckeltalsdefinitioner * Vinstmarginal (%) - Uppgiften beräknas som rörelseresultat dividerat med rörelsens intäkter. * Direktavkastning (%) - Uppgiften beräknas som rörelseresultat dividerat med genomsnittligt marknadsvärde på förvaltade tillgångar. * Totalavkastning (%) - Uppgiften beräknas som rörelseresultat plus värdeutveckling under året dividerat med genomsnittligt marknadsvärde på förvaltade tillgångar. (Marknadsvärdet för jord och skog beräknas som taxeringsvärdet x 1,33 för att möjliggöra relevanta jämförelser stiften emellan.)

lunds stifts prästlönetillgångar 11 Finansiell information resultaträkning för 2008-01-01 2008-12-31 kkr not 2008 2007 rörelsens intäkter 1 Intäkter prästlönefastigheter 2 73 604 70 637 Upplösning av reservering stormskador 5 000 0 Intäkter prästlönefond 3 20 233 84 141 Resultat vid avyttring av prästlönefastigheter 24 704 22 435 Övriga rörelseintäkter 1 364 1 403 Förändring av lager -494 391 summa rörelsens intäkter 124 411 179 007 rörelsens kostnader Kostnader för varor, material och vissa köpta tjänster -10 339-12 108 Kostnader för inhyrd personal 4-5 912-5 893 Övriga externa kostnader 5-9 754-9 844 Avskrivningar av materiella anläggningstillgångar -1 902-1 911 Nedskrivning av prästlönefond -26 332 0 summa rörelsens kostnader -54 239-29 756 rörelseresultat 70 172 149 251 resultat från finansiella investeringar Ränteintäkter och liknande resultatposter 4 310 2 986 Räntekostnader och liknande resultatposter -42-32 Resultat efter finansiella poster 74 440 152 205 årets resultat 74 440 152 205 Prästlönefastigheter och prästlönefonder ska förvaltas av Svenska kyrkan såsom självständiga förmögenheter. Endast avkastningen får användas för ändamålet. Resultaträkningen ovan är utformad för att följa god redovisningssed i Sverige. Det redovisade resultatet är inte i sin helhet disponibelt för ändamålet. Enligt lag och kyrkoordning ska kapitalisering ske enligt nedan. Årets resultat enligt resultaträkningen 74 440 152 205 Värdesäkring enligt KO 46:11-4 020-15 251 Omföring av realisationsvinst (förlust) för fastighet i 11-23 117-20 748 förhållande till anskaffningsvärde disponibelt för ändamålet 47 304 116 206

12 lunds stifts prästlönetillgångar Finansiell information balansräkning kkr tillgångar not 2008-12-31 2007-12-31 anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Prästlönefastigheter 6 794 469 767 704 Inventarier 7 2 743 1 909 797 212 769 613 Finansiella anläggningstillgångar Prästlönefond 8 372 821 376 597 Övriga långfristiga värdepappersinnehav 9 2 701 2 532 375 522 379 129 summa anläggningstillgångar 1 172 734 1 148 742 omsättningstillgångar Varulager 62 556 Kortfristiga fordringar Kundfordringar 4 889 8 330 Övriga fordringar 390 62 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 10 3 042 4 989 8 321 13 381 Kortfristiga placeringar 105 456 131 914 Kassa och bank 29 472 36 870 summa omsättningstillgångar 143 311 182 721 summa tillgångar 1 316 045 1 331 463

lunds stifts prästlönetillgångar 13 balansräkning kkr eget kapital och skulder not 2008-12-31 2007-12-31 eget kapital 11 Bundet eget kapital Prästlönefastighetskapital 809 695 780 998 Prästlönefondskapital 354 493 340 972 Från fritt eget kapital 27 136 35 998 1 191 324 1 157 968 Fritt eget kapital Balanserat resultat 51 401 25 195 Årets resultat 74 440 152 205 Avgår till bundet eget kapital -27 136-35 998 98 705 141 402 summa eget kapital 1 290 029 1 299 370 Avsättningar 12 Säkerhetsavgifter 2 707 2 534 kortfristiga skulder Leverantörsskulder 2 714 3 889 Skatteskulder 18 17 Övriga skulder 10 038 10 192 Reservering stormskador 0 5 000 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 13 10 539 10 461 summa kortfristiga skulder 23 309 29 559 summa eget kapital och skulder 1 316 045 1 331 463 Ställda säkerheter Inga Inga Ansvarsförbindelser Inga Inga

14 lunds stifts prästlönetillgångar Finansiell information KASSAFLÖDESANALYS kkr den löpande verksamheten 2008 2007 Resultat efter finansiella poster 74 440 152 205 justering av poster som inte ingår i kassaflödet Av- och nedskrivningar 1 902 1 911 Ökning av avsättningar 173 161 Resultat vid försäljning av anläggningstillgångar -25 508-22 832 Övriga poster som inte ingår i kassaflödet kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapitalet 51 007 131 445 kassaflöde från förändring i rörelsekapital Minskning/ökning av varulager 494-391 Minskning kortfristiga fordringar 5 060 5 603 Minskning/ökning kortfristiga skulder -6 250 1 818 kassaflöde från den löpande verksamheten 50 311 138 475 investeringsverksamheten (driften) Förvärv av materiella anläggningstillgångar -1 052-2 099 Försäljning av materiella anläggningstillgångar 0 0 Förvärv av finansiella anläggningstillgångar -169-159 Försäljning av finansiella anläggningstillgångar 0 0 kassaflöde från investeringsverksamheten -1 221-2 258 finansieringsverksamhet Ökning av långfristiga skulder 0 0 prästlönetillgångar Förvärv av prästlönefastigheter -29 792-59 651 Försäljning av prästlönefastigheter 33 070 29 409 Förändring av finansiella anläggningstillgångar prästlönefond 3 776 18 888 kassaflöde från prästlönetillgångar 7 054-11 354 kassaflöde före utdelning 56 144 124 863 Utdelning till församlingar/samfällighet och kyrkofond -90 000-105 000 årets kassaflöde -33 856 19 863 Likvida medel vid årets början 168 784 148 921 likvida medel vid årets slut 134 928 168 784 specifikation av likvida medel Kassa och bank 29 472 36 870 Kortfristiga placeringar 105 456 131 914 belopp vid årets slut 134 928 168 784

lunds stifts prästlönetillgångar 15 TILLÄGGSUPPLYSNINGAR redovisningsprinciper grunder för upprättande Redovisningsprinciperna är oförändrade i jämförelse med föregående år, om inget annat anges. Årsredovisning Årsredovisningen har upprättats enligt årsredovisningslagen (1995:1554) och Bokföringsnämndens (BFN) allmänna råd. Kassaflödesanalysen har upprättats med utgångspunkt i Redovisningsrådets rekommendation RR7 Redovisning av kassaflöden. Vidare tillämpas rekommendationer utgivna av Svenska kyrkans Redovisningskommitté (KRED). Värderingsgrund Tillgångar och skulder värderas till anskaffningsvärde om inte annat anges. Belopp Samtliga belopp är angivna i tusentals kronor (kkr) om inte annat anges. Beloppen inom parentes anger föregående års värden. intäktsredovisning Intäkter redovisas till det verkliga värde av vad som erhållits eller kommer att erhållas. Försäljning av varor redovisas vid leverans av produkter till kunden, i enlighet med försäljningsvillkoren. Försäljning redovisas netto efter moms, rabatter och kursdifferenser vid försäljning i utländsk valuta. Övriga intäkter som intjänats intäktsredovisas enligt följande: Arrende- och hyresintäkter: I den period uthyrningen avser Ränteintäkter: I enlighet med effektiv avkastning Erhållen utdelning: När rätten att erhålla utdelning bedöms som säker. värderingsprinciper I samband med att bokföringsskyldighet för Prästlönetillgångarna inträdde från och med 2000-01-01 upprättades en öppningsbalans. I denna öppningsbalans bokfördes fastigheterna till det taxeringsvärde som de hade per 2000-01-01. Nyinköpta fastigheter bokförs till anskaffningsvärdet. Avskrivning sker linjärt över den bedömda nyttjandeperioden. Mark skrivs inte av då nyttjandeperioden är obegränsad. Följande avskrivningstider tillämpas: Markanläggning 10 år Bostadsbyggnader 50 år Ekonomibyggnader 33 år Bilar 4 år Datautrustning 3 år Byggnadsinventarier 15 år Värdering av aktier Aktier värderas till anskaffningsvärdet. Om aktierna efter en kollektiv värdering varaktigt bedöms ha ett värde understigande anskaffningsvärdet sker nedskrivning på de aktier som ingår i portföljen. Obligationer och andra värdepapper värderas till anskaffningsvärdet och i likhet med aktierna sker nedskrivning endast efter att en kollektiv värdering utvisar ett lägre marknadsvärde än anskaffningsvärdet, samt att marknadsvärdet bedöms vara lägre än anskaffningsvärdet under en längre period. Skogsvårdsskuld Enligt skogsvårdslagen ska skogsmark som slutavverkats återbeskogas och en föryngring säkerställas. Per balansdagen har därigenom en skuld uppstått för ej utförda återbeskogningsåtgärder. Värdesäkring av prästlönefonden Enligt Kyrkoordningen 46:11 ska en årlig avsättning ske för värdesäkring av prästlönefonden. Värdesäkringen ska ske till ett belopp motsvarande fondens värdeminskning på grund av inflationen. Årets värdesäkring har gjorts med 4,0 miljoner kronor (0,9 procent).

16 lunds stifts prästlönetillgångar Finansiell information noter kkr not 1: information om oberoende rörelsegrenar 2008 2007 rörelsens intäkter Skog 37 520 31 943 Jord 41 953 40 487 Fond 20 233 84 141 summa rörelsens intäkter 99 706 156 571 rörelseresultat Skog 23 048 16 179 Jord 28 991 27 036 Fond -6 571 83 601 summa rörelsens resultat 45 469 126 816 I ovanstående sammanställning ingår ej intrångsersättningar samt resultat vid avyttring av prästlönefastigheter 24 704 kkr (22 435 kkr). not 2: intäkter prästlönefastigheter 2008 2007 intäkter skog Rotposter 106 0 Leveransvirke 31 345 29 730 Jakt 1 132 1 013 summa intäkter skog 32 582 30 743 intäkter jord Jordbruksarrenden 40 285 39 031 Övriga arrenden och hyror 736 864 summa intäkter jord 41 022 39 894 summa intäkter prästlönefastigheter 73 604 70 637

lunds stifts prästlönetillgångar 17 noter kkr not 3: intäkter prästlönefond 2008 2007 Utdelningar 17 559 15 270 Realisationsresultat vid försäljning 0 66 950 Räntor 2 674 1 921 20 233 84 141 not 4: inhyrd personal Personal från stiftet har varit engagerade i verksamheten med en arbetsinsats motsvarande 11 heltidstjänster (10 heltidstjänster) not 5: arvoden och kostnadsersättningar till revisorer 2008 2007 Kvalificerade revisorer Alex Grüners Revisionsbyrå AB Revisionsuppdrag 88 77 Andra uppdrag 47 41 135 118 Övriga valda revisorer 19 21 19 21

18 lunds stifts prästlönetillgångar Finansiell information noter kkr not 6: prästlönefastigheter 2008-12-31 2007-12-31 ackumulerade anskaffningsvärden Ingående anskaffningsvärde 779 163 726 486 Inköp 29 792 59 651 Försäljningar/utrangeringar -8 366-6 973 Korrigering av öppningsbalansräkning 2000-01-01 6 219 0 utgående ackumulerade anskaffningsvärden 806 807 779 163 ackumulerade avskrivningar Ingående avskrivningar -11 459-10 134 Försäljningar/utrangeringar 804 397 Årets avskrivningar byggnader -1 587-1 688 Årets avskrivningar täckdiken -96-34 utgående ackumulerade avskrivningar -12 338-11 459 utgående redovisat värde 794 469 767 704 Taxeringsvärden byggnader 168 380 138 134 Taxeringsvärden mark 1 495 512 1 051 534 1 663 892 1 189 668 Prästlönetillgångarna omfattas från och med år 2000 av bokföringsskyldighet. I den öppningsbalansräkning som upprättades 2000-01-01 värderades fastighetsbeståndet, med stöd av BFN U 95:3, till ett försiktigt beräknat marknadsvärde vilket ansågs motsvara då aktuella taxeringsvärden.

lunds stifts prästlönetillgångar 19 noter kkr not 7: inventarier, verktyg och installationer 2008-12-31 2007-12-31 ackumulerade anskaffningsvärden Ingående anskaffningsvärde 2 516 687 Inköp 1 052 2 099 Försäljningar/utrangeringar 0-269 utgående ackumulerade anskaffningsvärden 3 568 2 516 ackumulerade avskrivningar Ingående avskrivningar -606-687 Försäljningar/utrangeringar 0 269 Årets avskrivningar enligt plan -219-189 utgående ackumulerade avskrivningar -825-606 utgående redovisat värde 2 743 1 909 not 8: prästlönefond Anskaffningsvärde Bokfört värde Marknadsvärde Andelar i Kammarkollegiets aktiekonsortium 202 528 176 196 176 196 Andelar i Kammarkollegiets räntekonsortium 134 823 134 823 138 372 Övriga värdepappersinnehav 5 849 5 849 6 191 Övriga placeringar 55 952 55 952 55 952 399 153 372 821 376 711 Varav kortfristig del: utdelningsbart 0 Finansiell anläggningstillgång 372 821 not 9: värdepappersinnehav Anskaffningsvärde Bokfört värde Marknadsvärde Säkerhetsavgifter placerade i Länsförsäkringars 2 716 2 700 2 700 fondförvaltning 2 716 2 700 2 700 not 10: förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 2008-12-31 2007-12-31 Upplupna intäkter 2 222 4 882 Förutbetalda kostnader 820 106 3 042 4 989

20 lunds stifts prästlönetillgångar Finansiell information noter kkr not 11: eget kapital Bundet eget kapital Fritt eget kapital Prästlöne Prästlöne Balanserade Redovisat fastighetskapital fondskapital medel årsresultat Belopp vid årets ingång 780 998 376 971 25 195 0 Föregående års resultat 0 0 0 116 206 Omföring av föregående års resultat 0 0 116 206-116 206 Köp/försäljning fastigheter 22 477-22 477 0 0 Justering fastighetskapital 6 219 0 0 0 Årets resultat 0 0 0 74 440 Utdelning till församling/samfällighet 0 0-47 000 0 Särskild utjämningsavgift 0 0-43 000 0 belopp vid årets utgång 809 695 354 493 51 401 74 440 avsättning till bundet eget kapital *Reavinst/förlust fastigheter 0 23 117 0-23 117 Värdesäkring 0 4 020 0-4 020 totalt att överföra 0 27 136 0-27 136 Reavinst/förlust fastigheter 24 704 Avskrivningar detta år -1 587 * Summa reavinst/avskrivningar 23 117 not 12: avsättningar 2008-12-31 2007-12-31 Säkerhetsavgift 2 707 2 534 Den avgift jordbruksarrendatorerna betalar istället för att ställa säkerhet.

lunds stifts prästlönetillgångar 21 Egendomsnämnden not 13: upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Upplupna kostnader 642 325 Skogsvårdsskuld 1 288 1 650 Förinbetalda intäkter 8 608 8 485 10 538 10 460 Egendomsnämnden ersättare i egendomsnämnden Maj-Britt Nilsson Lennart Sarenvik Hans Banke Kristina Backe Magnus Alm Margareta Dahlgren

22 lunds stifts prästlönetillgångar Revisionsberättelse revisionsberättelse

lunds stifts prästlönetillgångar 23

24 lunds stifts prästlönetillgångar Församlingarnas andelar Församlingarnas andelar församling/samfällighet andelar utdelning kr Allerum 861 215 250 Alstad 589 147 250 Anderslöv 1 145 286 250 Araslöv 605 151 250 Asarum 608 152 000 Asmundtorp-Tofta 585 146 250 Barkåkra 200 50 000 Billeberga-Sireköpinge 386 96 500 Bjuv 701 175 250 Bjärred 1 263 315 750 Björnekulla-Västra Broby 401 100 250 Blentarp 117 29 250 Borrby-Östra Hoby 231 57 750 Brunnby 288 72 000 Bräkne-Hoby 1 434 358 500 Brösarp-Tranås 975 243 750 Burlöv 206 51 500 Båstad 103 25 750 Dalby 508 127 000 Dalköpinge 1 445 361 250 Degeberga 1 151 287 750 Ekeby 167 41 750 Eslöv 4 067 1 016 750 Everödsbygden 474 118 500 Farhult-Jonstorp 344 86 000 Finja 1 405 351 250 Fjälkinge 1 028 257 000 Fridlevstad 585 146 250 Fränninge-Vollsjö 1 021 255 250 Förslöv-Grevie 174 43 500 Gammalstorp 237 59 250 Genarp 281 70 250 Glimåkra 249 62 250 församling/samfällighet andelar utdelning kr Hammarlöv 1 663 415 750 Hammenhög-Stiby 1 553 388 250 Helsingborg 1 538 384 500 Hjärnarp-Tåstarp 235 58 750 Hjärsås 604 151 000 Hällaryd 211 52 750 Hästveda 706 176 500 Höganäs 6 1 500 Höllviken 4 370 1 092 500 Hörby 935 233 750 Höör 383 95 750 Ivetofta 329 82 250 Jämjö 812 203 000 Jämshög 104 26 000 Karlshamn 61 15 250 Karlskrona 37 9 250 Kivik 302 75 500 Klippan 615 153 750 Knislinge-Gryt 700 175 000 Kristianstad 313 78 250 Kropp 1 233 308 250 Kvidinge 334 83 500 Kvistofta 1 268 317 000 Kyrkhult 7 1 750 Kågeröd-Röstånga 1 352 338 000 Källstorp 2 017 504 250 Kävlinge 1 268 317 000 Lackalänga-Stävie 541 135 250 Landskrona 1 197 299 250 Listerby 707 176 750 Ljunit 1 012 253 000 Lomma 405 101 250 Loshult 470 117 500

lunds stifts prästlönetillgångar 25 församling/samfällighet andelar utdelning kr Lund 3 113 778 250 Lyckå 655 163 750 Löberöd 653 163 250 Löddebygden 559 139 750 Löderup 3 204 801 000 Lövestad 623 155 750 Malmö 3 568 892 000 Mjällby 166 41 500 Munka Ljungby 183 45 750 Mörrum 286 71 500 Norra Mellby 1 612 403 000 Norra Åkarp 509 127 250 Nosaby 276 69 000 Näsum 249 62 250 Nättraby 121 30 250 Oppmanna 154 38 500 Osby-Visseltofta 532 133 000 Perstorp 1 014 253 500 Reslöv-Östra Karaby 383 95 750 Ringsjö 542 135 500 Riseberga 519 129 750 Ronneby 1 696 424 000 Rödeby 38 9 500 S:t Staffan 1 434 358 500 Saxtorp-Annelöv 541 135 250 Simrishamn 578 144 500 Sjöbo 431 107 750 Skanör-Falsterbo 12 3 000 Skivarp 702 175 500 Skurup 8 2 000 Skånes-Fagerhult 198 49 500 Smedstorp 489 122 250 Stoby 1 170 292 500 församling/samfällighet andelar utdelning kr Stora Köpinge 718 179 500 Strövelstorp 736 184 000 Svalövsbygden 654 163 500 Svedala 1 002 250 500 Södra Sandby 302 75 500 Sölvesborg 112 28 000 Sövestadsbygden 933 233 250 Teckomatorp 626 156 500 Tomelillabygden 335 83 750 Trelleborg 272 68 000 Uppåkra 903 225 750 Veberöd 911 227 750 Vellinge-Månstorp 1 669 417 250 Villie 1 593 398 250 Vinslöv 1 400 350 000 Vittsjö 1 300 325 000 Vä-Skepparslöv 1 316 329 000 Värby 902 225 500 Väsby 231 57 750 Västerstad 734 183 500 Västra Bjäre 97 24 250 Västra Karaby 863 215 750 Västra Vram 1 284 321 000 Ystad 109 27 250 Åhus 1 213 303 250 Ängelholm 603 150 750 Örkelljunga 848 212 000 Örkened 204 51 000 Östra Broby 631 157 750 Östra Ljungby 159 39 750 summa: 100 000 25 000 000