Föreläsning om universitetsekonomi 8/5 2019! Maria Andersson, ekonomipedagog Lyceum

Del 1 - Universitetets finansiering

257mkr 2 560 mkr 1 216mkr 4 036 mkr

Budgetpropositionen

Propositionens anslag för 2019 - två penningpåsar

Riksdagsbeslut i december

Regleringsbrev

Ur regleringsbrev för 2019

1 216 mkr

Extern finansiering Forskaren Ansökan Kontrakt

257 mkr

Avgiftsfinansierad verksamhet Beställd utbildning Uppdragsutbildning Uppdragsforskning 4-avgifter Studieavgifter Uthyrningar

Pengarna går till fyra huvudkategorier resurser: Personal Lokaler Drift Anläggningar

4 036 2 477 519 758 119

Del 2 - Ekonomiska redovisningsbegrepp

PRIVAT FÖRETAG HÖGSKOLA MEDEL MÅL

Det ekonomiska resultatet INTÄKTER minus KOSTNADER

Utgift, utbetalning, kostnad

KOSTNAD MÅTT PÅ RESURSÅTGÅNG

I oktober köper en skoaffär in ett parti vinterstövlar för 50.000 +moms. Vid årets slut gör man en inventering och konstaterar att man har kvar osålda stövlar för 15.000. Använd orden utgift, kostnad och utbetalning för att beskriva händelserna.

250 000 200 000 100 000 100 000

Anläggningstillgång - avskrivning

Anläggningstillgång? Fungerande enhet!

75 000 0 20 000 30 000

Driftskostnader

Periodisering 2019 2018

Fundera! Det är dags för bokslut 2018 och en hög med fakturor har ännu inte bokförts..

Den första är på 90.000 och avser en flygresa för en grupp i februari 2019. Rätt svar: Kostnad 2018: 0

Den andra är på 180.000 och avser en leasingavgift för en maskin under tiden 1/10 2018-30/9 2019 Rätt svar: Kostnad 2018: 45.000

Den tredje är på 5.000 och avser kontorsmaterial som ska användas under 2018 och 2019. Rätt svar: Kostnad 2018: 5.000

Anläggning eller drift?

Intäkt, inkomst, inbetalning

INTÄKT MÅTT PÅ VERKSTÄLLANDE

Fundera! En i nst i t ut i on har under 2018 ski ckat f akt ur or f ör uppdr agsf or skni ng på t ot al t 1. 800. 000. Man har fram till 31/12 fått in 1. 000. 000. 300. 000 gäl l er f or skni ng som ska genomf ör as under 2019. De 800. 000 man ännu i nt e har f åt t i n avser f or skni ng som genomf ör des under 2018. Rätt svar: Intäkt 2018 1.500.000

Bidrag Inbetalt till 2-årigt forskningsprojekt: 11.000

Bidrag Löner och LKP 3.500 Lokaler 500 Drift 1.000 (varor&tjänster) Kostnader det första året: 5.000 Intäkter det första året: 5.000 Pengar kvar till nästa år: 6.000

Del 3 - OH Gemensamma kostnader Overhead Stödverksamhet Indirekta kostnader

Administration Ledning Infrastruktur Bibliotek

Full kostnadstäckning vid externfinansierad verksamhet Vid externfinansierad verksamhet måste universitetet se till att man tar tillräckligt betalt för att täcka alla kostnader. Priset som bestäms ska vara lika med den faktiska totalkostnaden. Ett pris framräknat på detta sätt kallas självkostnadspris.

SUHF-modellen SUHF-modellen är en kostnadsfördelningsmodell (kallas för redovisningsmodell) som talar om hur lärosätena ska hantera fördelningen av kostnader på olika kostnadsbärare, i bokföringen och i kalkylerna.

SUHF-modellen i korthet Alla lärosätenas ekonomiska verksamheter ska indelas i kärnverksamhet respektive stödverksamhet. All kärnverksamhet ska delas upp i avgränsade aktiviteter, kostnadsbärare. Stödverksamheten ska delas in i tre (eller två) nivåer. Alla lärosätets kostnader ska i redovisningen kopplas ihop med en kostnadsbärare direkt eller indirekt.

Hur fördela gemensamma kostnader till alla projekt?

Påläggsprocentsats stödkostnader divideras med personal- och driftskostnader i kärnverksamheten 100 200 = 50 %

4246+1332+2583 = 8161 14 134 +6 349 = 20 483 40 %

7201+1482+5628 = 14 311 48 081 + 8 913 = 56 994 25 %

När och hur beräknas procentsatserna? Procentsatserna beräknas en gång per år i samband med budgeten och gäller sen för hela året; en procentsats för utbildning och en för forskning. Utbildning Forskning t ex 70 % t ex 40 %

Varför är påläggsprocentsatserna så olika? Olika mellan utbildning och forskning? Olika mellan olika institutioner? Olika mellan olika lärosäten?

Exempel på faktorer som påverkar täljaren: 1. Externa krav på stödverksamhet. 2. Behov av samordning och administration. 3. Institutionens egna val av servicenivå. Matematiskt innebär det att om täljaren ökar så ökar också procentsatsen. Minskar täljaren minskar också procentsatsen.

Faktorer som påverkar nämnaren; 1. Personalkostnadens storlek. 2. Driftskostnadernas storlek. Matematiskt innebär det att om nämnaren ökar så minskar procentsatsen. Minskar nämnaren så ökar istället procentsatsen.

Kostnad för stödverksamhet Institutionens storlek påverkar storleken på procentsatsen Den här institutionen får en högre %-sats. än den här institutionen Den här institutionen får en lägre %-sats pga sin storlek Personal och driftskostnader

Vad gör man när finansiären inte vill betala för alla indirekta kostnader?

Samfinansiering

Tack, lycka till!