Syftet med den nya redovisningsmodellen

Transkript

1

2 AGENDA Inledning/syfte Förändringar i redovisningen Bas för påslag Påslag i Raindance Förändring av procentsatser Exempel Beräkningsmall och klassificeringar Vad händer sen? Frågor/Avslutning

3 Syftet med den nya redovisningsmodellen Gemensam modell för högskolesektorn Tydliga indirekta kostnader på olika nivåer Rättvisande redovisning och kalkylering Uppföljning av full kostnadstäckning Intern styrning och kontroll Enkelhet, transparens, jämförbarhet Förtroende hos finansiärer Beprövad teori, påläggskalkylering

4 Förändringar i redovisningen Nya verksamheter och förändringar VH Benämning 10 Grundutbildning stödverksamhet 20 Forskning, forskarutbildning stödverksamhet 70 Övrigt stödverksamhet (byte av benämning och användningsområde) 71 Övrigt (ersätter vh 70) 90 Universitetsgemensamt stödverksamhet 91 Universitetsgem kärn 97 Universitetsgem intern och extern försäljning (utökad samt rensad användning)

5 Förändringar i redovisningen Nya baskonton 3092 Medfinansiering GU 3093 Medfinansiering FoU 5481 Universitetsgem kostnad 5482 Fakultetsgem kostnad 5483 Institution/enhetsgem kostnad 3175 Lokalvård intäkt intern tjänst 5075 Lokalvård internt köpt tjänst

6 Förändringar i redovisningen Nya projekt, ett per vh/enhet läggs upp av EA, XXXX=ORGNR XXXX00985 VH 10 Inst gemensam stödkostn GU XXXX00986 VH 20 Inst gemensam stödkostn FoU XXXX00987 VH 70 Enhetsgem stödkostn (vh71) XXXX00988 VH 90 Enhetsgem stödkostn (vh91,97) Hit fördelas påslaget varje månad från projekten Valfritt att lägga upp flera projekt på dessa verksamheter Rekommendation: Lägg upp åtminstone ett projekt för att bokföra löner och drift för stöd under vh 90 Löner för stödpersonal, ändra kontering i Primula från 1/1-2010

7 BAS för påslag Lönekostnader, driftskostnader Ej interna transaktioner, lokalkostnader, avskrivningar Ej den egna nivåns stödkostnader, dvs Inst gem endast på kärnverksamheten Fak gem på hela institutionens verksamhet Univ gem på hela institutionens verksamhet

8 Påslag i Raindance Varje periodskifte På samtliga projekt utifrån förbrukning (BAS) Debet projektet (vh 11, 12, 13 och 21, 22, 23 och 71, 91, 97) Kredit stöd (vh 10, 20, 70, 90) Tre separata påslag, Inst/Enhetsgem, Fak gem, Univ gem

9 Förändringar procentsatser Om fastställd procentsats avviker mycket från verkligt utfall kan procentsatsen behöva justeras under året, d.v.s. avseende fakultetsgemensam eller institutionsgemensam nivå. Beslut att justera procentsatsen fattas på högre nivå, d.v.s. fakultet beslutar om en institution ska justera procentsatsen. Justering av procentsats under året får ske maximalt en gång per år och ska göras senast 30/9.

10 Förändringar procentsatser, forts. Under år 2010 och 2011 har universitetsgemensam-, fakultetsgemensam- och institutionsgemensam nivå möjlighet att föra tillbaka medel alternativt avsätta ytterligare medel som avsatts till stödverksamhet. Efter år 2011 är justeringar inte möjliga utan då får justering istället ske av nästa års procentsats. Samtliga beslutade justeringar ska rapporteras till närmast överordnad nivå. Orsaken till att justeringar är tillåtna första två åren är att det är svårt att hamna på rätt nivå i de kalkyler som görs innan budgetåret.

11 Vad händer i redovisningen? Vid varje periodskifte sker automatiska påslag på kostnader exkl. avskrivningar, lokalkostnader och interna transaktioner, stipendier Följande gäller för förvaltningsenheterna: Verksamhet UGEM FGEM IGEM 10 17,9 % 1 % ,9 % 1 % Enh stöd 20 10,5 % 1 % ,5 % 1 % Enh stöd 70 14,6/7,7 % 1 % 71 14,6/7,7 % 1 % Enh stöd 90 1 % 91 1 % Enh stöd 97 14,6 % 1 % Enh stöd

12 Exempel Exempel 1 EA-stöd till EU-projekt EA administrerar ett EU-projekt EA:s påslag för enhetsgemensamma kostnader är 10 % EU-ekonomens lönekostnad bokförs på ett projektkonto med verksamhet 97 intern/extern försäljning av varor och tjänster, ej finansierad av anslag Kostnader Löner 1000 UGEM FGEM IGEM stöd S:a 1256 Att fakturera EU-projekten = 1256

13 Köpa internt eller externt? Institutionen tvekar mellan att köpa externt eller från ett internt försäljningsställe och jämför priset ; varan ska användas i utbildningen Köp på stan UGEM 17,9 % (GU) 179 FGEM 5,0 % (varierar) 50 IGEM 8,1 % (varierar) 81 Inköpskostnad Köp internt???? INGA PÅSLAG för KÖPAREN!!

14 Beräkningsmall och klassificeringar Projektets nya hemsida Berakningsmall förvaltningsenheter.xlsm

15 Vad händer sen? Kvalitetsgranskning av inlämnade beräkningskalkyler klart 11/12 Återkoppling till samtliga enheter Ev. revidering klart 1/2 Samarbete och avstämning med andra lärosäten Utarbetande av mallar, kalkyler m.m. pågår

16 Frågor/Avslutning