Delrapport 2, Ny redovisningsmodell

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Delrapport 2, Ny redovisningsmodell"

Transkript

1 Delrapport 2, Ny redovisningsmodell 1. Bakgrund SUHF (Sveriges universitets- och högskoleförbund) har tagit beslut om att rekommendera samtliga sina medlemmar att införa en ny redovisningsmodell för gemensamma kostnader. Syftet är att skapa en modell som på ett enkelt, rättvisande och kostnadseffektivt sätt bidrar till god intern styrning och kontroll, samt stödjer högskolans behov av tillförlitliga beslutsunderlag för verksamhetsstyrning och uppföljning. Utifrån detta fick budgetchef i uppdrag av universitetsdirektör att ta fram en projektplan för införande av ny redovisningsmodell vid Umeå universitet. Den ursprungliga projektplanen fastställdes av rektor En projektgrupp bildades i början på 2008: Christina Adolfsson (redovisningsansvarig), Carina Henningsson (projektsekreterare), Maria Hanell (controller), Birgitta Nyström (enhetschef), Marie Nässén (redovisningsekonom), Katrine Vikström (systemadministratör) och Ann-Charlott Dalberg (administrativ samordnare fysik). Projektgruppen har kompletterat sina kunskaper med flera referensgrupper för att t ex få synpunkter och stöd till projektledaren/styrgruppen, bl a har budgetsamordnarna vid fakulteterna varit en viktig referensgrupp. Projektgruppen har arbetat fram stora delar av modellen via en rad projektmöten och eget arbete mellan projektmöten. Projektgruppen har löpande gjort avstämningar med fakulteter och prefekter både under 2008 och I juni 2008 skickades förslag till delrapport på remiss till fakulteterna. I september 2008 beslutade rektor fastställa en delrapport avseende ny redovisningsmodell, delrapporten innehåller framförallt viktiga beståndsdelar i modellen (se bilaga 1). I rektorsbeslutet om delrapport ingick att arbeta vidare med de delar som inte var klara i modellen samt göra en konsekvensanalys. Under hösten 2008 har institutioner och fakulteter tagit fram kalkyler enligt den nya modellen och för universitetsgemensam nivå har projektgruppen tagit fram kalkyler. Till hjälp med detta arbete har en kalkylmall tagits fram. Under hela projektperioden hittills har löpande avstämning gjorts med övriga större lärosäten, framförallt de lärosäten som har medicinsk fakultet. Rektor har fastställt en justerad projektplan för projektet Ny redovisningsmodell. Den nya redovisningsmodellen införs fr.o.m En styrgrupp har utsetts för projektet bestående av universitetsdirektör Lars Lustig (ordförande i styrgruppen), Staffan Uvell (rektorsråd), Svante Lampa (medicinsk fakultet), Per Höglund (samhällsvetenskaplig fakultet), Per Gardeström (teknisk-naturvetenskaplig fakultet), Görel Sandström (humanistisk fakultet), Birgitta Nyström (universitetsförvaltningen) och Per Ragnarsson (projektledare). Under augusti månad kommer förslag om kvarstående delar i modellen att lyftas till rektor för beslut, kvarstående delar är bl a hantering av myndighetskapital, övergångsregler och modell för medfinansiering. Universitetsstyrelsen har beslutat om budgetanvisningar för år 2010: Fakultetsnämnderna ska bidra aktivt vid införandet den nya redovisningsmodellen.

2 Universitetsstyrelsen fastställer procentsatser för universitetsgemensamma kostnader avseende grundutbildning och forskning den 5 november. Fakultetsnämnden fastställer procentsatser för fakultetsgemensamma kostnader avseende grundutbildning och forskning senast 15 december. Prefekt fastställer procentsatser för institutionsgemensamma kostnader avseende grundutbildning och forskning senast den 1 februari. 2. Kvarstående frågor i modellen 2.1 Rektors beslut Nedan finns rektors beslut angående ny redovisningsmodell Bifogad delrapport avseende ny redovisningsmodell för gemensamma kostnader inklusive samtliga förslag fastställs av rektor. Projektkalkyler ska tas fram i enlighet med delrapport och projektgruppens framtagna mallar senast Fakulteterna ansvarar i samråd med sina institutioner för att räkna fram procentsatsen för institutionsgemensamma kostnader. Mot bakgrund av att modellen innebär omfördelningseffekter i uttag av gemensamma kostnader mellan GU resp. FO och att dessa effekter behöver analyseras och hanteras, ska modellen införas En analys av konsekvenser på samtliga organisatoriska nivåer ska göras och presenteras för rektor senast Projektgruppen är huvudansvarig för analysen, men även fakulteterna ska delta i analysarbetet. Projektgruppen ska i samverkan med fakulteterna ta fram en enkel och tydlig modell för medfinansiering senast Projektgruppen ska i övrigt följa utvecklingen vid andra lärosäten och ev. föreslå förändringar i UmU:s modell om det visar sig att UmU:s modell avviker från övriga lärosäten. Projektgruppen ska i samråd med medicinsk fakultet ta fram ett förslag i syfte att bibehålla nuvarande överenskommelse med VLL om uttag av gemensamma kostnader samt ta fram modell för s.k core facilitys som t ex djurhus.

3 3. Förslag Nedan följer förslag till modell samt rapportering utifrån beslut samt övriga frågor som uppstått. Förslagen är sammanfattade i de inramade avsnitten. 3.1 Kalkyler för påslag Under hösten 2008 har institutioner och fakulteter tagit fram kalkyler för påslag enligt den nya modellen och för universitetsgemensam nivå har projektgruppen tagit fram kalkyler. Till hjälp med detta arbete har en kalkylmall tagits fram. Mallar kommer att utvecklas ytterligare under hösten 2008, detta gäller bl a kalkylstöd för fakulteter, medfinansiering och klassificering av kärn- och stödverksamhet. Universitetsstyrelsen har i budgetanvisningar inför 2010 beslutat när procentsatser ska fastställas. Inför år 2010 ska kalkyler uppdateras och justeras. Förslag: Kalkyler för påslag i enlighet med projektgruppens framtagna mallar ska uppdateras inför 2010 så att beslut om procentsats år 2010 beslutas enligt universitetsstyrelsens anvisningar. Fakulteterna ansvarar i samråd med sina institutioner för att räkna fram procentsatsen för fakultets- och institutionsgemensamma kostnader. Projektgruppen får i uppdrag att kvalitetssäkra kalkyler samt utveckla mallar och kalkyler. 3.2 Överenskommelse med VLL om uttag av gemensamma kostnader samt modell för s.k core facilities Core facilities hanteras som kärnverksamhet avseende speciallab. Plattformar hanteras som kärnverksamhet i enlighet med övriga lärosäten. Nuvarande överenskommelse innebär att om VLL betalar medel för forskning till UmU så sker inget uttag av gemensamma kostnader. Medicinsk fakultet måste därför avsätta medel för att medfinansiera vid utbetalning av medel från VLL alternativt att både fakultet och institution avsätter medel för detta. Förslag: Fastställa beskriven modell för s.k Core facility samt överenskommelse med VLL om uttag av gemensamma kostnader. 3.3 Omfördelningseffekter Den nya redovisningsmodellen innebär omfördelningseffekter mellan verksamheter samt mellan fakulteter och institutioner. I syfte att modellen inte ska innebära stora och ej planerade omfördelningseffekter föreslås följande: När det gäller fakulteternas betalning av kostnader på universitetsgemensam nivå ska medel avsättas på universitetsgemensam nivå för att kunna kompensera den/de fakulteter som får ökade universitetsgemensamma kostnader år 2010 p.g.a modellen ändras. Förändringar av betalning av universitetsgemensamma kostnader som beror på volymförändringar år 2010 ger inte rätt till kompensation. Fakulteterna ansvarar för att göra eventuella justeringar av institutionernas budgetramar 2010 i de fall fakulteterna ser behov utifrån omfördelningseffekter av den nya redovisningsmodellen. Förslag: Fastställa ovan beskriven modell för hantering av omfördelningseffekter.

4 3.4 Konsekvenser Den nya redovisningsmodellen innebär flera konsekvenser (se bilaga 1, sid 11-12). De lärosäten som infört modellen år 2009 har angett att frågor om hur resursfördelning påverkas samt frågor om medfinansiering varit väldigt många. Upplevelsen av att det finns informationsunderskott i organisationen har varit väldigt tydliga. Det är svårt att göra en komplett konsekvensanalys av hur alla institutioner och fakulteter påverkas av den nya redovisningsmodellen. I bilaga 2 finns en sammanställning av de konsekvenser prefekter och kanslichefer/budgetsamordnare lyft vid workshop Eftersom det är svårt att göra en fullständig konsekvensanalys föreslås istället att uppföljning ska göras. Förslag: Uppföljning av konsekvenser med modellinförandet ska tas fram i projektets slutrapport (senast ). Ledning på universitetsgemensam nivå, fakultetsgemensam nivå, institutionsgemensam nivå samt universitetsförvaltningen och UB ansvarar för att under 2010 samt inför 2011 besluta om förbättringar eller ge förslag på förbättringar i syfte att undvika negativa konsekvenser. 3.5 Medfinansiering av stödverksamhet Som huvudregel gäller att finansiärer ska bidra till full kostnadstäckning och betala proportionell andel av stödverksamhetens kostnader. Det finns dock vissa privata finansiärer där det är svårt att få täckning för stödverksamhetens kostnader. Målet ska alltid vara att försöka få så fullständig finansiering som möjligt från finansiärer. Nedan finns projektgruppens förslag till modell för medfinansiering. 1. Enligt regleringsbrev, beslutat av regeringen , fastslås att Underskott som uppkommer i den bidragsfinansierade verksamheten på grund av att icke-statliga finansiärer inte bidrar med hela sin andel av de indirekta kostnaderna får täckas med medel från anslag, om inte ändamålet med anslaget hindrar detta. 2. I budgetarbetet på samtliga nivåer (universitetsgemensam, fakultetsgemensam, och institutionsgemensam nivå) måste anslagsmedel, uppdelat per verksamhet, reserveras för medfinansiering utifrån både nya och redan pågående projekt. 3. Varje nivå (universitetsgemensam, fakultetsgemensam respektive institutionsgemensam) beslutar om eventuell medfinansiering på den egna nivån. 4. Vid mottagandet av finansiärskontrakt från icke-statliga finansiärer, fattar prefekt/motsvarande beslut om eventuell medfinansiering av de indirekta kostnaderna på samtliga tre nivåer samt ansvarar för finansiering. Prefekt/motsvarande kan, om särskilda behov finns, besluta att på fakultets- respektive universitetscentral nivå ansöka om medfinansiering av indirekta kostnader på respektive nivå. 5. Om underskott uppstår hos bidragsfinansierade projekt krävs redan idag beslut av prefekten om medfinansiering. Detta kommer även att krävas fortsättningsvis. Medfinansieringen bokförs i samband med delårsbokslut samt helårsbokslut. Förslag: Fastställa beskrivna modell för medfinansiering. Ge projektgruppen i uppdrag att i samråd med budgetsamordnarna ta fram mallar och rutiner för medfinansiering.

5 3.6 Följa andra lärosäten/föreslå förändringar Projektledare och redovisningsansvarig har löpande haft mycket samarbete med övriga lärosäten, framförallt de lärosäten som har medicinsk fakultet. I bl a avsnitt 3.6 bygger huvuddelen av förslagen på diskussionerna med övriga lärosäten. I avsnitt 3.8 finns ett avsnitt om interna tjänster där förändringar föreslås för att ha gemensam linje med övriga lärosäten. För närvarande pågår ett arbete med att tillsammans med andra lärosäten definiera vad som ska ingå i begreppet lokalkostnader. Förslag: Projektgruppen får i uppdrag att följa utvecklingen vid andra lärosäten och ev. föreslå förändringar i UmU:s modell om det visar sig att UmU:s modell avviker från övriga lärosäten. 3.7 Myndighetskapital Projektgruppen ska ta fram ett nytt förslag till modell för hantering av myndighetskapital enligt rektors beslut Målet är att undvika att uttag av universitetsgemensamma kostnader sker två gånger för myndighetskapital, att undvika att universitetsgemensamma och fakultetsgemensamma kostnader ökar, samt att hitta en administrativt enkel modell. Den föreslagna modellen ska förankras med samtliga fakulteter och beslutas av rektor. Nedan finns projektgruppens förslag. Varje år görs en avstämning av nivå på myndighetskapital på institutionsnivå, första gången per Avstämning ska ske per verksamhetsgren, dvs FO resp. GU. Se exempel nedan för modell: Institution X Utgångsvärde Institution Y Utgångsvärde För institution X sker ingen justering eftersom inget myndighetskapital har förbrukats efter utgångsvärdet vid starttidpunkten För institution Y sker en återföring av universitetsgemensam OH, storleken på återförandet beror på i vilken utsträckning myndighetskapital förbrukats inom GU eller FO. Institutionen avgör sedan till vilket/vilka projekt återföring ska ske. Justering för myndighetskapital ska inte göras när en institutions myndighetskapital understiger +-0 tkr. Tidsgränsen för avstämning är 3 år fr.o.m , dvs den sista avstämningen ska göras per Fördelen med modellen är att avstämningen sker på institutionsnivå (ett krav i remissvaren) samt att modellen innebär att det inte blir någon dubbelbeskattning. Eftersom avstämning ska ske en gång per år bedöms inte modellen vara alltför administrativt tung.

6 Förslag: Fastställa ovan beskriven modell för hantering av myndighetskapital. 3.8 Interna transaktioner I delrapporten beslutades att endast undanta köp av lärar- och forskartjänster internt inom Umeå universitet från basen för universitetsgemensamma och fakultetsgemensamma kostnader. Det har visat sig att alla övriga undersökta lärosäten undantar samtliga interna köp av tjänster samt övriga interna transaktioner från basen. Det är dessutom betydande tekniska problem med att inkludera interna köp av tjänster med i basen. Den föreslagna basen innebär att det i säljarens pris ingår gemensamma kostnader för alla nivåer, men att köparen inte dessutom ska betala gemensamma kostnader. Förslag: Interna transaktioner inkl. köp av interna tjänster ska undantas från basen för universitetsgemensamma, fakultetsgemensamma och institutionsgemensamma kostnader. 3.9 Stödverksamhet i budget Det är viktigt att det tydligt framgår i beslutade budgetar hur mycket medel som avser medel till universitetsgemensamma, fakultetsgemensamma samt institutionsgemensamma kostnader. I fakulteternas beslutade budgetar ska de tillkommande medel år 2010 som fördelas till institutioner och enheter för stödverksamhet framgå tydligt. Institutionerna ska tydligt budgetera intäkter och kostnader för stödverksamhet för universitetsgemensamma (ugem), fakultetsgemensamma (f-gem) och institutionsgemensamma (i-gem) kostnader år Förslag: Budgetering av stödverksamhet ska göras utifrån ovan föreslagna modell Förändringar procentsatser Om fastställd procentsats avviker mycket från verkligt utfall kan procentsatsen behöva justeras under året, dvs avseende fakultetsgemensam eller institutionsgemensam nivå. Beslut att justera procentsatsen fattas på högre nivå, dvs. fakultet beslutar om en institution ska justera procentsatsen. Justering av procentsats under året får ske maximalt en gång per år och ska göras senast 30/9. Under år 2010 och 2011 har universitetsgemensam-, fakultetsgemensam- och institutionsgemensam nivå möjlighet att föra tillbaka medel alternativt avsätta ytterligare medel som avsatts till stödverksamhet. Efter år 2011 är justeringar inte möjliga utan då får justering istället ske av nästa års procentsats. Samtliga beslutade justeringar ska rapporteras till närmast överordnad nivå. Orsaken till att justeringar är tillåtna första två åren är att det är svårt att hamna på rätt nivå i de kalkyler som görs innan budgetåret. Förslag: Förändring av procentsatser är möjliga utifrån ovan föreslagna modell Direkta/indirekta kostnader Projektgruppen har gjort en genomgång av stödverksamhetens nuvarande kostnader och föreslår att städkostnader fr.o.m 2010 ska vara en direkt kostnad som internfaktureras till

7 institutioner och enheter samt fördelas vidare till kostnadsbärare. Städkostnader är nära kopplade till lokalhyran som är en direkt kostnad och har ett direkt samband med lokalnyttjandet. Inför år 2011 ska en översyn göras i syfte att se om det finns fördelar med att internfakturera delar av IT-kostnader. Förslag: Städkostnader är fr.o.m direkta kostnader och ska internfaktureras till institutioner/enheter och fördelas vidare till kostnadsbärare ALF/TUA och lokalkostnader Forskare som är finansierade med ALF/TUA-medel ska fr.o.m 2010 söka medel för direkta lokalkostnader hos finansiärerna i samband med ansökan om externa forskningsbidrag. De medel som frigörs i budgeten för ALF/TUA ska användas till ökat basanslag. Förslag: Lokalkostnader inom ALF/TUA ska hanteras enligt ovanstående rutiner Läkarprogrammet Läkarprogrammets stödverksamhet (programkommitté m.m) är sammanhållen med en egen budget. Läkarprogrammets stödverksamhet ska belasta berörda institutioner, den praktiska lösningen på detta lämnas till medicinska fakulteten att avgöra. Förslag: Läkarprogrammets stödverksamhet ska hanteras enligt ovanstående rutiner Procentpåslag intern försäljningsverksamhet Det finns flera förvaltningsenheter (bl a Universitetsservice) som är helt eller i huvudsak intäktsfinansierade och kunderna är huvudsakligen interna. Den nya redovisningsmodellen innebär markant ökade påslag för universitetsgemensamma kostnader samt även förvaltningsgemensamma kostnader jämfört med dagens läge, vilket i sin tur medför prishöjningar för kunderna. I det universitetsgemensamma påslaget finns vissa kostnader som direkt är riktade till grundutbildning och forskning (t ex UB och studentförsäkringar). Vissa andra kostnader i universitetsgemensamma påslaget som t ex ledning eller personalenheten är resurser riktade även till dessa förvaltningsenheter. Förslaget är att den interna försäljningsverksamheten ska betala ordinarie påslag för universitetsgemensamma och förvaltningsgemensamma kostnader. Förslag: Den interna försäljningsverksamheten ska betala ordinarie påslag för universitetsgemensamma och förvaltningsgemensamma kostnader Procentpåslag externa försäljningsverksamhet (Ladok och Umdac) För Ladokenheten (LE) ger den nya redovisningsmodellen ett markant högre påslag av universitetsgemensamma kostnader jämfört med tidigare år. LE har idag en princip där omkostnadsavgiften tas ut med en procent på lönebeloppet. Med den nya modellen, där basen är lön+drift samt högre %-sats, blir UGEM beloppet väsentligt mycket högre.

8 För Ladokenheten, som i huvudsak har intäkter av avgifter, så måste hela denna ökningen av UGEM tas ut på timpriset. Prisökningen kommer i detta fall att belasta alla Sveriges lärosäten då i princip hela Ladokenhetens omsättning/intäkter kommer via VHS och Ladokkonsortiet gällande Ladok- och NyA-systemen. Det innebär betydande svårigheter att höja timpriset beroende på att Umeå universitet byter redovisningsmodell för gemensamma kostnader. Förslag: För enheter finansierade via avgifter och vars verksamhet karaktäriseras som statlig resurssamordning föreslås att reducering ska göras för vissa delar av universitetsgemensamma kostnader år 2010, dvs de kostnader som direkt är riktade till grundutbildning och forskning (t ex UB och studentförsäkringar). Inför år 2011 ska frågan utredas och beslutet omprövas för att eventuellt övergå till en trappstegsmodell Olika pris internt och externt I dagsläget finns olika prislistor för intern respektive extern försäljning. Även med den nya redovisningsmodellen finns behov att differentiera prissättning. Prissättning beslutas av ansvarig enhet. Förslag: Det ska vara möjligt att differentiera prissättningen internt och externt även när den nya redovisningsmodellen införs Lönebidragsanställda m.m I dagsläget finns undantag för OH-uttag för lönebidrag, dvs det sker inget uttag av universitetsgemensamma kostnader på lönebidrag. Det finns ett värde i att minimera antalet undantag, dels för att behålla basens storlek och dels för att det är administrativt svårt att ha för många undantag. År 2008 erhöll Umeå universitet 7,9 mnkr i lönebidrag. År 2009 kommer universitetet dessutom att erhålla medel för nystartsarbeten. Förslag: Frågan om undantag för lönebidrag lyfts till universitetsledning för ställningstagande Införande Projektgruppen kommer under hösten 2009 att inrikta arbetet på att underlätta fakulteternas och institutionernas införande av den nya redovisningsmodellen. Detta innebär bl a att utarbeta mallar och rutiner, genomföra träffar, svara på frågor, göra kodplaneförändringar m.m. Universitetsstyrelsen har beslutat att fakultetsnämnderna ska bidra aktivt vid införandet av den nya redovisningsmodellen. Detta innebär bl a att budgetsamordnarna kommer att arbeta tillsammans med projektgruppen för att utveckla rutiner, informera sina institutioner m.m. Erfarenheterna från de lärosäten som infört redovisningsmodellen visar att det är väldigt viktigt med modellens koppling till resursfördelning samt informationsinsatser. En mer detaljerad tidplan över höstens arbete kommer att tas fram under augusti månad Övergångsproblematik Ingångna avtal ska hållas mellan Umeå universitet och finansiär avseende pågående projekt. I det fall uttag av gemensamma kostnader enligt avtal avviker från den nya modellen kan medfinansiering ske i enlighet med rutiner för detta. Den nya rutinen för medfinansiering tillämpas finns beskriven i avsnitt 3.4. Mall för ansökan om medfinansiering kommer att utarbetas.

9 Förslag: Fastställa ovan beskriven modell för övergångsproblematik Kodplaneförändringar Den nya redovisningsmodellen innebär att kodplaneförändringar behöver göras, bl a måste nya verksamhetskoder och baskonton tillskapas. Förslag: Ekonomiadministrativa enheten får i uppdrag att genomföra de kontoförändringar som behöver göras för att den nya redovisningsmodellen ska fungera bra.

Syftet med den nya redovisningsmodellen

Syftet med den nya redovisningsmodellen AGENDA Inledning/syfte Förändringar i redovisningen Bas för påslag Påslag i Raindance Förändring av procentsatser Exempel Beräkningsmall och klassificeringar Vad händer sen? Frågor/Avslutning Syftet med

Läs mer

Umeå universitets modell för redovisning av gemensamma kostnader

Umeå universitets modell för redovisning av gemensamma kostnader Umeå universitets modell för redovisning av gemensamma kostnader Beskrivning av redovisningsmodellen Innehållsförteckning Inledning 1 Bakgrund 2 Modellbeskrivning 4 Kostnadsbaserad modell 4 Kärn- och

Läs mer

Ekonomistyrregler vid Umeå universitet

Ekonomistyrregler vid Umeå universitet Ekonomistyrregler vid Umeå universitet Föredragande Bitr. universitetsdirektör Per Ragnarsson och controller Carina Henningsson Sammanfattning Ekonomistyrregler vid Umeå universitet infördes och fastställdes

Läs mer

SUHF-MODELLEN EN ÖVERSIKT eller Hur ska vi finansiera vår stödverksamhet?

SUHF-MODELLEN EN ÖVERSIKT eller Hur ska vi finansiera vår stödverksamhet? SUHF-MODELLEN EN ÖVERSIKT eller Hur ska vi finansiera vår stödverksamhet? EKONOMIENHETEN Agenda Bakgrund & historik Varför? Lite om SUHF Påläggsmetoden Grundprinciper Hur funkar det på Göteborgs universitet?

Läs mer

UGEM (UNIVERSITETSGEMENSAMMA KOSTNADER) AKTUELLA BUDGETFRÅGOR INFÖR Prefektträff Samhällsvetenskaplig fakultet

UGEM (UNIVERSITETSGEMENSAMMA KOSTNADER) AKTUELLA BUDGETFRÅGOR INFÖR Prefektträff Samhällsvetenskaplig fakultet UGEM (UNIVERSITETSGEMENSAMMA KOSTNADER) AKTUELLA BUDGETFRÅGOR INFÖR 2019 Prefektträff Samhällsvetenskaplig fakultet 2018-03-13 ANDELEN GEMENSAMMA KOSTNADER I EN NATIONELL JÄMFÖRELSE Universitetsgemensamma

Läs mer

Anslagsfördelning och budget 2018 samt planeringsramar

Anslagsfördelning och budget 2018 samt planeringsramar BESLUT Dnr: E2017/29 2017-12-12 Anslagsfördelning och budget 2018 samt planeringsramar 2019 2020 1 Förslag till beslut Styrelsen beslutar: att 2018 avsätta 95 %, 374 276 tkr, av grundutbildningsanslaget

Läs mer

Full kostnadsredovisning, kostnadsbärare och projektbudgetmall

Full kostnadsredovisning, kostnadsbärare och projektbudgetmall Full kostnadsredovisning, kostnadsbärare och projektbudgetmall Varför införs modellen? Tydliggöra indirekta kostnader på alla nivåer Förbättrad uppföljning och budgetering av totalkostnaderna för olika

Läs mer

Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma kostnader (revidering bilaga )

Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma kostnader (revidering bilaga ) Sid 1 (7) Umeå universitet, 901 87 Umeå Rektor Regler Dnr: 2010/378 Datum: 2010-05-25 Ansvarig enhet: Planeringsenheten Giltighetstid: Tillsvidare Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma

Läs mer

Välkomna! Program. Indirekta kostnader. Fördjupning: Redovisning. Medverkande: Gunilla Knutson och Patrik Armuand

Välkomna! Program. Indirekta kostnader. Fördjupning: Redovisning. Medverkande: Gunilla Knutson och Patrik Armuand Välkomna! Fördjupning: Redovisning Medverkande: Gunilla Knutson och Patrik Armuand Kaffe ca kl 10 Slut senast kl 12 Program Lokaltjänstkostnader, LTK Medfinansiering, samfinansiering Redovisa intäkter

Läs mer

ANVISNINGAR FÖR UPPFÖLJNING 2019 SAMT BUDGET- OCH VERKSAMHETS- PLANERING 2020

ANVISNINGAR FÖR UPPFÖLJNING 2019 SAMT BUDGET- OCH VERKSAMHETS- PLANERING 2020 ANVISNINGAR FÖR UPPFÖLJNING 2019 SAMT BUDGET- OCH VERKSAMHETS- PLANERING 2020 FS 1.3.2-425-19 Teknisk-naturvetenskaplig fakultet 1. Inledning Dessa anvisningar gäller verksamhetsuppföljning 2019 och inleder

Läs mer

2012-10-01 BESKRIVNING AV INDI-MODELLEN

2012-10-01 BESKRIVNING AV INDI-MODELLEN 2012-10-01 BESKRIVNING AV INDI-MODELLEN Innehåll Inledning... 1 Direkta och indirekta kostnader... 1 Kärnverksamhet och kostnadsbärare... 1 Stödverksamheten... 1 Fördelning av universitets- och fakultetsgemensamma

Läs mer

Områdesnämnden för humanvetenskap

Områdesnämnden för humanvetenskap 1 (5) 2016-03-15 BESLUT Dnr SU FV-1.1.2-0792-16 Områdesnämnden för humanvetenskap Fredrik Oldsjö Områdeskanslichef Riktlinjer för hantering av indirekta kostnader i samband med anlitande av lärare anställda

Läs mer

Införande av nya riktlinjer för fördelning av universitets- och fakultetsgemensamma kostnader

Införande av nya riktlinjer för fördelning av universitets- och fakultetsgemensamma kostnader Planeringsavdelningen 2014-11-12 Införande av nya riktlinjer för fördelning av universitets- och fakultetsgemensamma kostnader 1. Inledning Inför 2015 införs nya riktlinjer för fördelning av universitets-

Läs mer

Resursfördelning 2015. Budget för fakultetsgemensamma funktioner samt beräkning av fasta belopp för universitets- och fakultetsgemensamma kostnader

Resursfördelning 2015. Budget för fakultetsgemensamma funktioner samt beräkning av fasta belopp för universitets- och fakultetsgemensamma kostnader Resursfördelning 2015 Budget för fakultetsgemensamma funktioner samt beräkning av fasta belopp för universitets- och fakultetsgemensamma kostnader Teknisk-naturvetenskaplig fakultet Dnr: FS 1.3.5-1701-14

Läs mer

Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma kostnader (revidering bilaga )

Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma kostnader (revidering bilaga ) Umeå universitet, 901 87 Umeå Rektor Regler Dnr: 2010/378 Datum: 2010-05-25 Ansvarig enhet: Planeringsenheten Giltighetstid: Tillsvidare Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma

Läs mer

Rutiner för avstämning och analys av stödverksamheten

Rutiner för avstämning och analys av stödverksamheten Rutiner för avstämning och analys av stödverksamheten Avstämning av indirekta kostnader Avstämning av saldon på verksamhetsgren 10 och 30 ska göras löpande på varje institution, eller på den nivå som de

Läs mer

Handledning för SLU SUHFs redovisningsmodell för indirekta kostnader vid universitet och högskolor

Handledning för SLU SUHFs redovisningsmodell för indirekta kostnader vid universitet och högskolor 2009-10-12 Handledning för SLU SUHFs redovisningsmodell för indirekta kostnader vid universitet och högskolor Projektledare: Anna Sjölander Projektgrupp: Malin Larsson Lewin Olof Jonsson Lars Thorell Christer

Läs mer

1. Rektors detaljbeslut i budget 2018

1. Rektors detaljbeslut i budget 2018 Sid 1 (7) 1. s detaljbeslut i budget 2018 1.1. Bakgrund Universitetsstyrelsen beslutade 2017-06-12 att fastställa Budget 2018 Umeå universitet inkl. ekonomisk plan 2019 2020. Utifrån universitetsstyrelsens

Läs mer

Anvisningar för uppföljning 2015 samt för budget- och verksamhetsplanering 2016. Teknisk- naturvetenskaplig fakultet. Dnr: FS 1.3.

Anvisningar för uppföljning 2015 samt för budget- och verksamhetsplanering 2016. Teknisk- naturvetenskaplig fakultet. Dnr: FS 1.3. för uppföljning 2015 samt för budget- och verksamhetsplanering 2016. 1. Inledning Dessa anvisningar inleder budget- och verksamhetsplaneringen inför år 2016. Samtliga dokument för uppföljning, budget

Läs mer

- Universitetstandvården tkr - Undervisning och lärande tkr - Fakultetsnämnden tkr

- Universitetstandvården tkr - Undervisning och lärande tkr - Fakultetsnämnden tkr Beslut Dnr: 1-676/2018 2018-10-19 Sid: 1 / 1 Rektor Beslut om budgetramar för 2019 Efter tidigare beredning (18-10-16) beslutar rektor om fördelning av statsanslagen i enlighet med bifogat underlag och

Läs mer

Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma kostnader (ersätter beslut dnr: 2010/378)

Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma kostnader (ersätter beslut dnr: 2010/378) Sid 1 (7) Regler och rutiner för medfinansiering av universitetsgemensamma kostnader (ersätter beslut 2010-05-25 dnr: 2010/378) Som huvudregel gäller att finansiärer ska bidra till full kostnadstäckning

Läs mer

SUHF-modellen i verkligheten

SUHF-modellen i verkligheten SUHF-modellen i verkligheten Stiftelser i samverkan medlemsmöte 2011-09-15 Ann-Kristin Mattsson SUHF/Indirekta kostnader/ann-kristin Mattsson 1 Finansiering 100% Finansiering 2010 90% 80% 70% 60% 50% 40%

Läs mer

HANDLÄGGNINGSORDNING EXTERNA FORSKNINGSBIDRAG

HANDLÄGGNINGSORDNING EXTERNA FORSKNINGSBIDRAG HANDLÄGGNINGSORDNING EXTERNA FORSKNINGSBIDRAG Typ av dokument: Handläggningsordning Datum: Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Planeringsenheten och Ekonomienheten

Läs mer

Anvisningar för avstämning av v-grenarna 10 och 30 och full kostnadstäckning.

Anvisningar för avstämning av v-grenarna 10 och 30 och full kostnadstäckning. Anvisningar för avstämning av v-grenarna 10 och 30 och full kostnadstäckning. Tömning från v-gren 91 till v-grenarna 10 och 30 Kostnader och intäkter bokförda på v-gren 91 töms till v-grenarna 10 och 30.

Läs mer

Justeringar utifrån budgetproposition 2016/17:1 Utgiftsområde 16: Utbildning och universitetsforskning

Justeringar utifrån budgetproposition 2016/17:1 Utgiftsområde 16: Utbildning och universitetsforskning Budget 2017 Justeringar utifrån budgetproposition 2016/17:1 Utgiftsområde 16: Utbildning och universitetsforskning Med anledning av regeringens budgetproposition inför år 2017 avseende utgiftsområde 16

Läs mer

RIKTLINJER FÖR EXTERNFINANSIERAD VERKSAMHET

RIKTLINJER FÖR EXTERNFINANSIERAD VERKSAMHET BESLUT 1(5) 2010-12-17 Dnr 24-726/10 Björn Wallmo RIKTLINJER FÖR EXTERNFINANSIERAD VERKSAMHET Modellen för full kostnadstäckning SUHF ( Sveriges universitet och högskoleförbund) beslutade i november 2007

Läs mer

Kostnadsfördelning på projekt

Kostnadsfördelning på projekt Sid 1(5) Rektorskansliet Internrevision Håkan Tegnefur Styrelsen och rektor Kostnadsfördelning på projekt Vi har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2002 utfört granskning inom

Läs mer

GEMENSAM ANVISNING OM BUDGET OCH REDOVISING FÖR INTEGRERADE INSTITUTIONER

GEMENSAM ANVISNING OM BUDGET OCH REDOVISING FÖR INTEGRERADE INSTITUTIONER GEMENSAM ANVISNING OM BUDGET OCH REDOVISING FÖR INTEGRERADE INSTITUTIONER Ekonomiavdelningarna 2009-09-16 2(13) INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. I NLEDANDE FÖRUTSÄTTNINGAR... 3 2. B UDGET... 4 2.1 Budget kärnverksamhet...

Läs mer

Harmonisering av beräkning av overheadkostnader

Harmonisering av beräkning av overheadkostnader 1(17) Dnr SLU ua.2013.1.1..-2824 Universitetsdirektören PROMEMORIA 2013-06-10 Harmonisering av beräkning av overheadkostnader Sammanfattning av förslag Overheadkostnader I befintliga anvisningar tydliggörs;

Läs mer

Justeringar utifrån budgetproposition 2015/16:1 utgiftsområde 16 inför år 2016

Justeringar utifrån budgetproposition 2015/16:1 utgiftsområde 16 inför år 2016 Budget 2016 Justeringar utifrån budgetproposition 2015/16:1 utgiftsområde 16 inför år 2016 Med anledning av regeringens budgetproposition inför år 2016 avseende utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning,

Läs mer

Handledning för projektkalkylering vid Lunds universitet

Handledning för projektkalkylering vid Lunds universitet Handledning för projektkalkylering vid Lunds universitet 1. Inledning... 3 2. Begrepp... 3 2.1 Kostnadsbärare... 3 2.2 Direkta kostnader... 3 2.3 Indirekta kostnader... 4 2.4 Full kostnadstäckning... 4

Läs mer

SUHF-modellen (OH-modellen) i verkligheten och jämförelser för Göteborgs universitet och dess fakultetsnämnder

SUHF-modellen (OH-modellen) i verkligheten och jämförelser för Göteborgs universitet och dess fakultetsnämnder SUHF-modellen (OH-modellen) i verkligheten och jämförelser för Göteborgs universitet och dess fakultetsnämnder 1 SUHF-modellen För att bringa klarhet i de indirekta kostnadernas natur och omfattning utvecklade

Läs mer

GEMENSAMMA REGLER OCH ANVISNINGAR OM

GEMENSAMMA REGLER OCH ANVISNINGAR OM GEMENSAMMA REGLER OCH ANVISNINGAR OM KOSTNADSFÖRDELNING OCH REDOVISNING VID INTEGRERADE INSTITUTIONER 2014 Ekonomi INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. I NLEDANDE FÖRUTSÄTTNINGAR -... 3 sammanfattning... 3 2. B UDGET,

Läs mer

EKONOMIENHETEN. Välkomna till utbildningen Budget och prognos

EKONOMIENHETEN. Välkomna till utbildningen Budget och prognos Välkomna till utbildningen Budget och prognos 1 Syftet med utbildning Vem vänder sig utbildningen till? Kursen vänder sig till dig som ska arbeta med budget och prognos. Vad syftar utbildingen till? Syftet

Läs mer

EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET

EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET Typ av dokument: Datum: Beslutad av: Giltighetstid: Tills vidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Planeringsenheten Ersätter dokument: Ekonomistyrregler

Läs mer

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet 1 (15) Beslut 2014-06-19 Dnr SU FV-1.1.5-1936-14 Handläggare: Serhat Ok Controller Planeringsavdelningen Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet Detta beslut ersätter tidigare beslut

Läs mer

Forskningens och utbildningens kostnader. Beskrivning av den nya modellen för kostnadsredovisning

Forskningens och utbildningens kostnader. Beskrivning av den nya modellen för kostnadsredovisning Forskningens och utbildningens kostnader Beskrivning av den nya modellen för kostnadsredovisning Innehåll Introduktion 2 Den nya modellen för redovisning av kostnader 3 Bakgrund till förändringen 4 Tydlig

Läs mer

Anvisningar för uppföljning 2014 samt för budget- och verksamhetsplanering 2015. Teknisk- naturvetenskaplig fakultet. Dnr: FS 1.3.

Anvisningar för uppföljning 2014 samt för budget- och verksamhetsplanering 2015. Teknisk- naturvetenskaplig fakultet. Dnr: FS 1.3. för uppföljning 2014 samt för budget- och verksamhetsplanering 2015. 1. Inledning Dessa anvisningar inleder budget- och verksamhetsplaneringen inför år 2015. Samtliga dokument för uppföljning, budget

Läs mer

Hantering av forskningsinfrastruktur vid Umeå universitet. IT-projekt Ja Nej

Hantering av forskningsinfrastruktur vid Umeå universitet. IT-projekt Ja Nej Sid 1 (13) SLUTRAPPORT Hantering av vid Umeå universitet Projektledare Kristoffer Lindell, Planeringsenheten Uppdragsgivare Katrine Riklund, Prorektor Ansvarig organisatorisk enhet Org.kod: 7501 Namn:

Läs mer

Riktlinjer för hantering av externa forskningsbidrag vid FHS

Riktlinjer för hantering av externa forskningsbidrag vid FHS Riktlinjer 1 (5) Riktlinjer för hantering av externa forskningsbidrag vid FHS Dessa riktlinjer ersätter Ö 887/2012 Riktlinjer för hantering av externa forskningsbidrag vid FHS fastställda den 9 juni 2014.

Läs mer

Regler för arvoden och ersättningar för ledamöter vid universitetets styrelser, kommittéer, råd och nämnder

Regler för arvoden och ersättningar för ledamöter vid universitetets styrelser, kommittéer, råd och nämnder Umeå universitet Rektor Beslut Sammanträdesdatum dnr: UmU 300-318-12 Sid 1 (2) för arvoden och ersättningar för ledamöter vid universitetets styrelser, kommittéer, råd och nämnder Närvarande Lena Gustafsson

Läs mer

Regler för universitetsgemensamma projekt och uppdrag

Regler för universitetsgemensamma projekt och uppdrag Umeå universitet, 901 87 Dokumenttyp: Regel Rektor Dnr: 100-733-10 Datum: 2010-04-13 Ansvarig enhet: Planeringsenheten Giltighetstid: Tillsvidare Sid 1 (9) Regler för universitetsgemensamma projekt och

Läs mer

LTHs organisation och styrelsens beslutanderätt LTHs styrelse (SLTH) SLTH är en fakultetsstyrelse och fakultetens högsta beslutande organ. SLTH har ett samlat ansvar för verksamheten vid fakulteten. Beslutanderätten

Läs mer

BESLUT 1(5) 2011-09-28 UFV 2011/134. Modell för fördelning av statsanslag från konsistoriet till områdesnämnderna vid Uppsala universitet

BESLUT 1(5) 2011-09-28 UFV 2011/134. Modell för fördelning av statsanslag från konsistoriet till områdesnämnderna vid Uppsala universitet BESLUT 1(5) 2011-09-28 UFV 2011/134 Box 256 SE-751 05 Uppsala Besöksadress: S:t Olofsgatan 10 B Handläggare: Anna Wennergrund Telefon: 018-471 18 11 www.uu.se Anna.Wennergrund@ uadm.uu.se Modell för fördelning

Läs mer

Revisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2005. 1. Sammanfattning. Linköpings universitet. Datum Dnr 2006-04-18 32-2005-0630

Revisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2005. 1. Sammanfattning. Linköpings universitet. Datum Dnr 2006-04-18 32-2005-0630 Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2006-04-18 32-2005-0630 Årsredovisning för Linköpings universitet 2005 Riksrevisionen har granskat Linköpings universitets (LiU:s) årsredovisning,

Läs mer

Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet

Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet Dokumenttyp: Regel Dnr: 100-828-10 Område: Beslutsfattare: Universitetsstyrelsen

Läs mer

REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL

REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Dnr: FS 1.1-368-18 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet:

Läs mer

Delårsrapport Medicinska fakulteten. Umeå universitet Medicinska fakulteten Dnr, FS ,

Delårsrapport Medicinska fakulteten. Umeå universitet Medicinska fakulteten Dnr, FS , Delårsrapport 2014 Medicinska fakulteten Umeå universitet Medicinska fakulteten Dnr, FS 1.3.5-1141-14, 2014-09-03 DELÅRSRAPPORT Ekonomiskt utfall per 2014-06-30 Resultat (se sida 3) Det ekonomiska resultatet

Läs mer

Avvikelser 1 Utf Avvikelse bud-utfall. Bud 2016 Prog Bud 2016 Jan- Jun

Avvikelser 1 Utf Avvikelse bud-utfall. Bud 2016 Prog Bud 2016 Jan- Jun 1 2016-07-22 Dnr V 2016/881 Naturvetenskapliga fakulteten Monika Bengtsson Ekonomisk rapportering per 2016-06-30 1. Sammanfattning Utf 2015 Utf 2016 Bud 2016 Avvikelse bud-utfall Bud 2016 Prog 1 2016 helår

Läs mer

Användning av OH-verktyget vid Göteborgs universitet

Användning av OH-verktyget vid Göteborgs universitet GÖTEBORGS UNIVERSITET HANDLEDNING Ekonomiavdelningen 2010-10-18 Användning av OH-verktyget vid Göteborgs universitet OH-verktyget vid Göteborgs universitet är ett web-baserat verktyg för beräkning av pålägg

Läs mer

REGLER FÖR UMEÅ UNIVERSITETS ÖVERGRIPANDE FORSKNINGS- INFRASTRUKTURER

REGLER FÖR UMEÅ UNIVERSITETS ÖVERGRIPANDE FORSKNINGS- INFRASTRUKTURER REGLER FÖR UMEÅ UNIVERSITETS ÖVERGRIPANDE FORSKNINGS- INFRASTRUKTURER Typ av dokument: Regel 2017-05-30 (beslutsdatum) Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet: Forskning

Läs mer

Långsiktig budgetering med nyckeltal Luleå tekniska universitet

Långsiktig budgetering med nyckeltal Luleå tekniska universitet Långsiktig budgetering med nyckeltal Luleå tekniska universitet 24 april 2017 Catrine Lindfors, Controller Elin Andersson, Ekonom Luleå tekniska universitet Grundat 1971, 5:e tekniska Omsättning 1,6 miljarder

Läs mer

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet 1 (7) BESLUT 2013-06-27 Dnr SU 70-1228-12 Handläggare: Serhat Ok Controller Planeringsavdelningen Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet Med anledning av Ernst & Youngs granskning

Läs mer

RIKTLINJER VID TILLÄMPNING AV PROJEKTPOLICY

RIKTLINJER VID TILLÄMPNING AV PROJEKTPOLICY 1 (7) RIKTLINJER VID TILLÄMPNING AV PROJEKTPOLICY Inledning Syftet med denna projektpolicy är att skapa en tydlig och enhetlig styrning och struktur för projektarbete i kommunen. Målet med projekt i Strömsunds

Läs mer

Handläggningsordning för externa forskningsbidrag. Fastställd av rektor Dnr: FS Ekonomienheten

Handläggningsordning för externa forskningsbidrag. Fastställd av rektor Dnr: FS Ekonomienheten Handläggningsordning för externa forskningsbidrag Fastställd av rektor 2015-05-26 Dnr: FS 1.1-807-15 Typ av dokument: Beslutad av: Giltighetstid: Område: Ansvarig enhet: Handläggningsordning Rektor 2015-05-26

Läs mer

Uppföljning av universitetsgemensamma projekt 2015

Uppföljning av universitetsgemensamma projekt 2015 Rektor RAPPORT 2016-04-08 Dnr FS 1.6.2-671-16 Sid 1 (5) Uppföljning av universitetsgemensamma projekt 2015 Bakgrund Universitetets strategiska satsningar i projektform är av vikt för universitetets utveckling

Läs mer

Budget & Prognosportalen

Budget & Prognosportalen Budget & Prognosportalen Tillägg till handledning för budgetansvariga. Innehåller ändringar och nyheter from budgetår 2015 med anledning av integrering av beräkningsmallen för gemensamma kostnader i Raindance

Läs mer

STRATEGISKA RÅD VID UMEÅ UNIVERSITET

STRATEGISKA RÅD VID UMEÅ UNIVERSITET STRATEGISKA RÅD VID UMEÅ UNIVERSITET Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Organisation Ansvarig förvaltningsenhet: Planeringsenheten Ersätter dokument:

Läs mer

Ekonommöte information och kommunikation

Ekonommöte information och kommunikation Ekonommöte information och kommunikation Välkomna! Information och kommunikation Kvalitetssäkring Fika Nyheter inför nytt 2014 Frågor Syfte Detta önskar vi ha som tema för dessa informations- och dialogmöten

Läs mer

Inrättande av en gemensam - centraliserad stödorganisation - genomförandeplan

Inrättande av en gemensam - centraliserad stödorganisation - genomförandeplan 2018-08-2116 DNR:2018/1313 PROJEKTPLAN Inrättande av en gemensam - centraliserad stödorganisation - genomförandeplan Projektledare Beställare Delprojektledare redovisas under avsnitt 4 Lotten Glans organisation

Läs mer

Föreläsning om universitetsekonomi 8/5 2019! Maria Andersson, ekonomipedagog Lyceum

Föreläsning om universitetsekonomi 8/5 2019! Maria Andersson, ekonomipedagog Lyceum Föreläsning om universitetsekonomi 8/5 2019! Maria Andersson, ekonomipedagog Lyceum Del 1 - Universitetets finansiering 257mkr 2 560 mkr 1 216mkr 4 036 mkr Budgetpropositionen Propositionens anslag för

Läs mer

Kommentarer till kvartalsbokslutet per 30 september samt ekonomisk prognos 2013

Kommentarer till kvartalsbokslutet per 30 september samt ekonomisk prognos 2013 2013-10-23 N 2013/180 Sektion ekonomi Budget och uppföljning Kansli N Lena Svensson, ekonomichef Kommentarer till kvartalsbokslutet per 30 september samt ekonomisk prognos 2013 Analys av det ekonomiska

Läs mer

Revisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596

Revisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596 Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2007-04-20 32-2006-0596 Årsredovisning för Linköpings universitet 2006 Riksrevisionen har granskat årsredovisningen för Linköpings universitet

Läs mer

Universitetsgemensam ITverksamhet

Universitetsgemensam ITverksamhet Dnr UFV 2018/1682 Universitetsgemensam ITverksamhet vid Uppsala universitet Fastställt av rektor Beredning har gjorts med vicerektorerna, universitetsdirektören och överbibliotekarien. Innehållsförteckning

Läs mer

Projektplan för projektet Resursöversyn universitetsadministrationen

Projektplan för projektet Resursöversyn universitetsadministrationen Planeringsavdelningen 2018-04-17 SLU ua 2018.1.1.2-1518 Projektplan för projektet Resursöversyn universitetsadministrationen Projektledare: Linda Lundberg Uppdragsgivare: Martin Melkersson 1. Bakgrund

Läs mer

Bokslut Samhällsvetenskapliga fakulteten Dnr

Bokslut Samhällsvetenskapliga fakulteten Dnr Bokslut 2012 Samhällsvetenskapliga fakulteten Dnr 212-354-13 Innehållsförteckning Sida Ekonomisk sammanfattning 3 10 Samhällsvetenskapliga fakulteten (totalt) - Resultaträkning 11 13 Intäkter, kostnader,

Läs mer

Långsiktig budgetering med nyckeltal vid Luleå tekniska universitet

Långsiktig budgetering med nyckeltal vid Luleå tekniska universitet Långsiktig budgetering med nyckeltal vid Luleå tekniska universitet 10 oktober 2016 Rose-Marie Kero, Ekonomichef Catrine Lindfors, Controller Luleå tekniska universitet Grundat 1971, 5:e tekniska Omsättning

Läs mer

Ekonomisk rapportering per Sammanfattning. Dnr V 2017/

Ekonomisk rapportering per Sammanfattning. Dnr V 2017/ 1 2017-10-24 Dnr V 2017/1504 Naturvetenskapliga fakulteten Monika Bengtsson Ekonomisk rapportering per 2017-09-30 1. Sammanfattning Kostnadsställe: 15 NAT Naturvetenskapliga fakulteten Utfall 2017 Budget

Läs mer

EKONOMIENHETEN. Välkomna till utbildningen Budget och prognos

EKONOMIENHETEN. Välkomna till utbildningen Budget och prognos Välkomna till utbildningen Budget och prognos 1 Syftet med utbildningen Vem vänder sig utbildningen till? Kursen vänder sig till dig som ska arbeta med budget och prognos. Vad syftar utbildingen till?

Läs mer

REGEL - INSTRUKTION FÖR FÖRETAGSFORSKARSKOLAN FÖR SAMVERKAN OCH INNOVATION

REGEL - INSTRUKTION FÖR FÖRETAGSFORSKARSKOLAN FÖR SAMVERKAN OCH INNOVATION REGEL - INSTRUKTION FÖR FÖRETAGSFORSKARSKOLAN FÖR SAMVERKAN OCH INNOVATION Typ av dokument: Regel Datum: Beslutad av: rektor Giltighetstid: 2018-09-01 2024-08-31 Område: Ansvarig förvaltningsenhet: Ersätter

Läs mer

INSTRUKTION FÖR ENHETEN FÖR POLISUTBILDNING

INSTRUKTION FÖR ENHETEN FÖR POLISUTBILDNING INSTRUKTION FÖR ENHETEN FÖR POLISUTBILDNING Typ av dokument: Instruktion Datum: Dnr: FS 1.2.1-1691-18 Beslutad av: rektor Giltighetstid: 2019-01-01 - tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet: Ersätter

Läs mer

BOKSLUT 2018 Samhällsvetenskaplig fakultet

BOKSLUT 2018 Samhällsvetenskaplig fakultet BOKSLUT 2018 Samhällsvetenskaplig fakultet Dnr: FS 1.3.2-511-19 Bokslut för verksamhetsåret 2018 för Samhällsvetenskaplig fakultet Bokslutet 2018 för Samhällsvetenskaplig fakultet: Kapitel 1: Resultaträkningen

Läs mer

Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet

Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet Fastställd av universitetsstyrelsen 2010-04-15 Dnr 100-828-10 Dokumenttyp:

Läs mer

GRANSKNING AV FÖRDELNING AV INTÄKTER OCH KOSTNADER PÅ VERKSAMHETSGRENAR

GRANSKNING AV FÖRDELNING AV INTÄKTER OCH KOSTNADER PÅ VERKSAMHETSGRENAR 1(7) Dnr SLU ua Internrevisionen Till styrelsen vid SLU GRANSKNING AV FÖRDELNING AV INTÄKTER OCH KOSTNADER PÅ VERKSAMHETSGRENAR SAMMANFATTNING Universitetsledningen har tydliggjort vikten av att såväl

Läs mer

Svar med anledning av Riksrevisionens revisionsrapport, dnr

Svar med anledning av Riksrevisionens revisionsrapport, dnr Ekonomienheten Gunilla Annerstedt SVAR PÅ REVISIONSRAPPORT 2014-05-21 V 2013/691 Riksrevisionen Christina Fröderberg Nybrogatan 55 114 90 Stockholm Svar med anledning av Riksrevisionens revisionsrapport,

Läs mer

Humanistiska fakulteten Dekan Beslut Dnr Sid 1 (8) Fastställande av bokslut för humanistiska fakulteten för år 2014 Årets resul

Humanistiska fakulteten Dekan Beslut Dnr Sid 1 (8) Fastställande av bokslut för humanistiska fakulteten för år 2014 Årets resul Humanistiska fakulteten Dekan Beslut 2015-02-23 Dnr 212-1143-13 Sid 1 (8) Fastställande av bokslut för humanistiska fakulteten för år 2014 Årets resultat för humanistiska fakulteten är -6,0 mnkr. Resultatet

Läs mer

Samverkansprojekt inom nationella stöd

Samverkansprojekt inom nationella stöd Samverkansprojekt inom nationella stöd Ett samverkansprojekt genomförs av flera parter gemensamt och ska skapa förutsättningar för nya nätverk och samarbeten. En av parterna, stödmottagaren, har huvudansvaret

Läs mer

Projektgruppen för konsekvensanalys Dnr B /08 av ny redovisningsmodell Göteborgs universitet

Projektgruppen för konsekvensanalys Dnr B /08 av ny redovisningsmodell Göteborgs universitet Dnr B 9 1727/08 Göteborgs universitet 2009-03-31 Sammanfattning av projektgruppens rekommendationer och åtgärdsförslag Beslut om medfinansiering ska fattas i enlighet med gällande beslutsordning och som

Läs mer

Indirekta kostnader uppföljning av projektbidrag beviljade 2010, utbetalade 2011.

Indirekta kostnader uppföljning av projektbidrag beviljade 2010, utbetalade 2011. Vetenskapsrådet 20120203 Enheten för uppföljning Lucas Pettersson Indirekta kostnader uppföljning av projektbidrag beviljade 2010, utbetalade 2011. Syftet med detta PM är att få en bild av hur stor andel

Läs mer

Bokslut Lärarhögskolan 2014

Bokslut Lärarhögskolan 2014 Bokslut Lärarhögskolan 2014 FS 1.3.2-218-15 I jämförelse med utfallet 2013 ligger den synbart största förändringen i att verksamheten som berör Lärarlyftet har minskat. I resultaträkningen (se näst sista

Läs mer

EkonomiNytt. Nr 5 juni 2009

EkonomiNytt. Nr 5 juni 2009 EkonomiNytt Nr 5 juni 2009 Om medfinansiering av forskningsprojekt Behov av medfinansiering behöver beslutas där det är aktuellt och därefter bokföras. Beräkning av medfinansieringen utförs med hjälp av

Läs mer

Internfakturering 14 MARS 2014

Internfakturering 14 MARS 2014 Internfakturering 14 MARS 2014 Utbildningens syfte Syftet med kursen är att på ett korrekt sätt kunna hantera internfakturor i Orfi. Utbildningens innehåll Teori Internfaktura Intern försäljning Externt

Läs mer

FÖRFATTNINGSSAMLING BESLUT GÄLLER FR FLIK SID Ks 69/01 2001-05-18 Ks14 1

FÖRFATTNINGSSAMLING BESLUT GÄLLER FR FLIK SID Ks 69/01 2001-05-18 Ks14 1 HÄRJEDALENS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING BESLUT GÄLLER FR FLIK SID Ks 69/01 2001-05-18 Ks14 1 PROJEKTPOLICY Denna projektpolicy syftar till att göra projektarbete som arbetsform effektivt samt att ange riktlinjer

Läs mer

Lärosätenas indirekta kostnader

Lärosätenas indirekta kostnader Lärosätenas indirekta kostnader SUHF-statistiken 2016 SUHF-statistiken 2016/Ann-Kristin Mattsson/2016-12-09 1 SUHF-statistik Statistik för 2010 finns redovisad i rapporten SUHF-modellen i verkligheten

Läs mer

Rekommenderad arbetsgång för externa bidragsprojekt, exklusive EU-finansierade projekt inom Umeå universitet

Rekommenderad arbetsgång för externa bidragsprojekt, exklusive EU-finansierade projekt inom Umeå universitet Rekommenderad arbetsgång för externa bidragsprojekt, exklusive EU-finansierade projekt inom Umeå universitet Dokumentansvarig: Kristina Strindlund Controller Ekonomienheten Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Hanteringsordning för medfinansiering av EU-projekt

Hanteringsordning för medfinansiering av EU-projekt Lars Nilsson, Hans-Göran Gustafsson, Frida Wiklander Ekonomiavdelningen Siv Bondenäs Brink, Claes Jansson, Emilia Rung, Pirjo Gustafsson, Ludde Edgren Externa Relationer, Forsknings- och innovationsservice

Läs mer

1 Anvisningar för budget år 2019, Medicinska fakulteten

1 Anvisningar för budget år 2019, Medicinska fakulteten Sid 1 (11) 1 Anvisningar för budget år 2019, Dessa anvisningar inleder arbetet med s budget och resursfördelning inför år 2019. Universitetsstyrelsens anvisningar till fakulteterna inför budgetarbetet

Läs mer

Lärosätenas indirekta kostnader. SUHF-statistiken 2017

Lärosätenas indirekta kostnader. SUHF-statistiken 2017 Lärosätenas indirekta kostnader SUHF-statistiken 2017 SUHF-statistiken 2017 1 SUHF-statistik Statistik för 2010 finns redovisad i rapporten SUHF-modellen i verkligheten Statistik för 2011-2017: www.suhf.se/arbetsgrupper/suhfmodellen/full

Läs mer

Full kostnadsredovisning på SOFI

Full kostnadsredovisning på SOFI SOFI Ante Farm 2010-02-18 Full kostnadsredovisning på SOFI 1. Inledning Stockholms universitet tillämpar sedan den 1 januari 2009 full kostnadsredovisning enligt en modell som har utvecklats av Sveriges

Läs mer

Handläggningsordning gällande universitetsgemensam finansiering av forskningsinfrastruktur vid Lunds universitet

Handläggningsordning gällande universitetsgemensam finansiering av forskningsinfrastruktur vid Lunds universitet HANDLÄGGNINGSORDNING 1 2016-04-14 STYR 2016/339 Rektor Handläggningsordning gällande universitetsgemensam finansiering av forskningsinfrastruktur vid Lunds universitet Fastställd av rektor 2016-04-14 Lunds

Läs mer

Anvisningar för uppföljning 2016 samt för budget- och verksamhetsplanering Teknisk- naturvetenskaplig fakultet. Dnr: FS 1.3.

Anvisningar för uppföljning 2016 samt för budget- och verksamhetsplanering Teknisk- naturvetenskaplig fakultet. Dnr: FS 1.3. för uppföljning 2016 samt för budget- och verksamhetsplanering 2017. 1. Inledning Dessa anvisningar inleder budget- och verksamhetsplaneringen inför år 2017. Samtliga dokument för uppföljning, budget

Läs mer

Universitets- och fakultetsgemensamma kostnader 2015

Universitets- och fakultetsgemensamma kostnader 2015 STYRANDE DOKUMENT Dnr SLU ua 2014.1.1.1-4389 Sakområde: Budgetar, anslagsfördelning och verksamhetsuppdrag Dokumenttyp: Årligen återkommande planeringsoch styrdokument Beslutsfattare: Rektor Avdelning/kansli:

Läs mer

Regler för arvoden och ersättningar för ledamöter vid universitetets styrelser, kommittéer, råd och nämnder perioden

Regler för arvoden och ersättningar för ledamöter vid universitetets styrelser, kommittéer, råd och nämnder perioden för arvoden och ersättningar för ledamöter vid universitetets styrelser, kommittéer, råd och nämnder perioden 2015-01-01-2017-12-31 Fastställd av rektor Typ av dokument: Beslutad av: Rektor Giltighetstid:

Läs mer

Riktlinjer för fördelning av universitets- och fakultetsgemensamma kostnader

Riktlinjer för fördelning av universitets- och fakultetsgemensamma kostnader STYRANDE DOKUMENT Dnr SLU ua 2014.1.1.1-4068 Sakområde: Budgetar, anslagsfördelning och verksamhetsuppdrag Dokumenttyp: Riktlinjer Beslutsfattare: Rektor Avdelning/kansli: Planeringsavdelningen Handläggare:

Läs mer

Utvecklingsplan 2050

Utvecklingsplan 2050 Utvecklingsplan 2050 Fastställt av rektor 2018-01-16 Innehållsförteckning 1 Bakgrund och syfte 3 2 Mål 3 2.1 Effektmål 3 2.2 Övergripande projektmål 4 3 Projektorganisation 4 4 Förutsättningar och avgränsningar

Läs mer

Avvikelse bud-utfall. Bud 2017 Jan- Mar

Avvikelse bud-utfall. Bud 2017 Jan- Mar 1 2017-04-27 Dnr V 2017/517 Naturvetenskapliga fakulteten Monika Bengtsson Ekonomisk rapportering per 2017-03-31 Sammanfattning Kostnadsställe: 15 NAT Utf 2016 Utf 2017 Bud 2017 bud-utfall Prognos 1 budgetprognos

Läs mer

Bokslut Samhällsvetenskapliga fakulteten

Bokslut Samhällsvetenskapliga fakulteten Bokslut 2011 Samhällsvetenskapliga fakulteten Innehållsförteckning Sida Ekonomisk sammanfattning 3 8 Samhällsvetenskapliga fakulteten (totalt) 9 11 Intäkter, kostnader, resultat per institution/enhet 12

Läs mer

LUNDS UNIVERSITETS BUDGETSYSTEM HYPERGENE EOS. Manual Fördelning av gemensamma kostnader via budgetuppgifterna:

LUNDS UNIVERSITETS BUDGETSYSTEM HYPERGENE EOS. Manual Fördelning av gemensamma kostnader via budgetuppgifterna: LUNDS UNIVERSITETS BUDGETSYSTEM HYPERGENE EOS Manual Fördelning av gemensamma kostnader via budgetuppgifterna: - Budget fördela områdesgemensamma kostn - Budget fördela fakultetsgemensamma kostn - Budget

Läs mer

Slutrapport dataplattformsprojektet

Slutrapport dataplattformsprojektet 1 (5) Slutrapport dataplattformsprojektet Projekt: dataplattformsprojektet DP08 Projektledare: Cecilia Wolkert, verksamhetscontroller, avd. för infrastruktur Uppdragsgivare: Göran Ståhl, vicerektor fortlöpande

Läs mer

FS Bilaga p 6

FS Bilaga p 6 Bokslut Lärarhögskolan Innehåll LÄRARHÖGSKOLANS RESULTAT, TOTALA INTÄKTER OCH KOSTNADER... 3 GRUNDUTBILDNINGSVERKSAMHETENS INTÄKTER, KOSTNADER OCH RESULTAT: TOTALT SAMT PER VERKSAMHET 3 FORSKNINGSVERKSAMHETENS

Läs mer