Föreläsning om universitetsekonomi 8/5 2019! Maria Andersson, ekonomipedagog Lyceum

Transkript

1 Föreläsning om universitetsekonomi 8/5 2019! Maria Andersson, ekonomipedagog Lyceum

2 Del 1 - Universitetets finansiering

3

4 257mkr mkr 1 216mkr mkr

5 Budgetpropositionen

6 Propositionens anslag för två penningpåsar

7 Riksdagsbeslut i december

8 Regleringsbrev

9 Ur regleringsbrev för 2019

10 Ur regleringsbrev för 2019

11

12 1 216 mkr

13 Extern finansiering Forskaren Ansökan Kontrakt

14

15 257 mkr

16 Avgiftsfinansierad verksamhet Beställd utbildning Uppdragsutbildning Uppdragsforskning 4-avgifter Studieavgifter Uthyrningar

17 Pengarna går till fyra huvudkategorier resurser: Personal Lokaler Drift Anläggningar

18

19 Del 2 - Ekonomiska redovisningsbegrepp

20

21 PRIVAT FÖRETAG HÖGSKOLA MEDEL MÅL

22 Det ekonomiska resultatet INTÄKTER minus KOSTNADER

23 Utgift, utbetalning, kostnad

24 KOSTNAD MÅTT PÅ RESURSÅTGÅNG

25 I oktober köper en skoaffär in ett parti vinterstövlar för moms. Vid årets slut gör man en inventering och konstaterar att man har kvar osålda stövlar för Använd orden utgift, kostnad och utbetalning för att beskriva händelserna.

26

27

28 Anläggningstillgång - avskrivning

29

30 Anläggningstillgång? Fungerande enhet!

31

32

33 Driftskostnader

34 Periodisering

35 Fundera! Det är dags för bokslut 2018 och en hög med fakturor har ännu inte bokförts..

36 Den första är på och avser en flygresa för en grupp i februari Rätt svar: Kostnad 2018: 0

37 Den andra är på och avser en leasingavgift för en maskin under tiden 1/ / Rätt svar: Kostnad 2018:

38 Den tredje är på och avser kontorsmaterial som ska användas under 2018 och Rätt svar: Kostnad 2018: 5.000

39 Anläggning eller drift?

40 Intäkt, inkomst, inbetalning

41 INTÄKT MÅTT PÅ VERKSTÄLLANDE

42 Fundera! En i nst i t ut i on har under 2018 ski ckat f akt ur or f ör uppdr agsf or skni ng på t ot al t Man har fram till 31/12 fått in gäl l er f or skni ng som ska genomf ör as under De man ännu i nt e har f åt t i n avser f or skni ng som genomf ör des under Rätt svar: Intäkt

43 Bidrag Inbetalt till 2-årigt forskningsprojekt:

44 Bidrag Löner och LKP Lokaler 500 Drift (varor&tjänster) Kostnader det första året: Intäkter det första året: Pengar kvar till nästa år: 6.000

45 Del 3 - OH Gemensamma kostnader Overhead Stödverksamhet Indirekta kostnader

46 Administration Ledning Infrastruktur Bibliotek

47

48 Full kostnadstäckning vid externfinansierad verksamhet Vid externfinansierad verksamhet måste universitetet se till att man tar tillräckligt betalt för att täcka alla kostnader. Priset som bestäms ska vara lika med den faktiska totalkostnaden. Ett pris framräknat på detta sätt kallas självkostnadspris.

49 SUHF-modellen SUHF-modellen är en kostnadsfördelningsmodell (kallas för redovisningsmodell) som talar om hur lärosätena ska hantera fördelningen av kostnader på olika kostnadsbärare, i bokföringen och i kalkylerna.

50 SUHF-modellen i korthet Alla lärosätenas ekonomiska verksamheter ska indelas i kärnverksamhet respektive stödverksamhet. All kärnverksamhet ska delas upp i avgränsade aktiviteter, kostnadsbärare. Stödverksamheten ska delas in i tre (eller två) nivåer. Alla lärosätets kostnader ska i redovisningen kopplas ihop med en kostnadsbärare direkt eller indirekt.

51 Hur fördela gemensamma kostnader till alla projekt?

52 Påläggsprocentsats stödkostnader divideras med personal- och driftskostnader i kärnverksamheten = 50 %

53

54 = = %

55

56 = = %

57 När och hur beräknas procentsatserna? Procentsatserna beräknas en gång per år i samband med budgeten och gäller sen för hela året; en procentsats för utbildning och en för forskning. Utbildning Forskning t ex 70 % t ex 40 %

58 Varför är påläggsprocentsatserna så olika? Olika mellan utbildning och forskning? Olika mellan olika institutioner? Olika mellan olika lärosäten?

59 Exempel på faktorer som påverkar täljaren: 1. Externa krav på stödverksamhet. 2. Behov av samordning och administration. 3. Institutionens egna val av servicenivå. Matematiskt innebär det att om täljaren ökar så ökar också procentsatsen. Minskar täljaren minskar också procentsatsen.

60 Faktorer som påverkar nämnaren; 1. Personalkostnadens storlek. 2. Driftskostnadernas storlek. Matematiskt innebär det att om nämnaren ökar så minskar procentsatsen. Minskar nämnaren så ökar istället procentsatsen.

61 Kostnad för stödverksamhet Institutionens storlek påverkar storleken på procentsatsen Den här institutionen får en högre %-sats. än den här institutionen Den här institutionen får en lägre %-sats pga sin storlek Personal och driftskostnader

62 62

63

64

65 65

66 Vad gör man när finansiären inte vill betala för alla indirekta kostnader?

67 Samfinansiering

68 Samfinansiering

69 Tack, lycka till!