Välkomna! Program. Indirekta kostnader. Fördjupning: Redovisning. Medverkande: Gunilla Knutson och Patrik Armuand

Transkript

1 Välkomna! Fördjupning: Redovisning Medverkande: Gunilla Knutson och Patrik Armuand Kaffe ca kl 10 Slut senast kl 12 Program Lokaltjänstkostnader, LTK Medfinansiering, samfinansiering Redovisa intäkter Övrigt UUs redovisningsmodell SUHF-modellen 2009 Gemensam för universitet och högskolor Enkel, transparent, jämförbar, ger rättvisande bild Beprövad teori; påläggskalkylering Stöd- resp kärnverksamhet Kostnadsbärare 1

2 Vad är en kostnadsbärare? En avgränsad verksamhet Visa rättvisande intäkter och kostnader Bära både direkta och indirekta kostnader Visa ett resultat och vara fullt finansierad Exempel: ett projekt med ett uppdragskontrakt ett projekt med flera bidragskontrakt och anslag en forskargrupp en utbildningsavdelning ett internt verksamhetsprojekt Vad innebär fullständig kostnadsfördelning? Samtliga direkta och indirekta kostnader kalkyleras och redovisas på kostnadsbärarna Kostnaderna fördelas neutralt, oavsett finansiering eller verksamhet Nivåer för gemensamma kostnader Central Universitetsgem (1) Fakultet Fakultet Fakultetsgem (2) (inkl bibliotek) Inst Inst Inst Inst Institutionsgem (3) 2

3 Gemensamma kostnader vs indirekta kostnader Genom att identifiera alla nivåers stödverksamhet kan de totala kostnaderna för stödverksamheten beräknas. Dessa kostnader brukar benämnas gemensamma kostnader. När gemensamma kostnader beräknats kan ett %-påslag fastställas för debitering av indirekta kostnader på kostnadsbärare i kärnverksamheten. Direkta och indirekta kostnader Kärnverksamhet Direkta kostnader (-1 500) Lokaler (-200) Avskr (-100) Personal (-1 000) Drift (-200) % från budget Stödverksamhetens Kostnader (-240) 1.Universitetsgemensamma 2. Fakultets/Områdes/Biblioteks gemensamma 3.Institutionsgemensamma Påförs med % - påslag 20% (-240) Finansiering (240) Totala kostnader för kostnadsbäraren (-1 740) Totalt resultat Stödverksamheten (0) Ekonomiadministration, del 2 Projektplan i RD Projektplanen ska spegla verksamheten och dess behov av planering och uppföljning xxx00-gruppen = stödverksamheten xxx02-xxx99 = kärnverksamhet Kärnverksamhetens projekt struktureras i lämpliga projektgrupper för optimal budgetering och uppföljning! 3

4 Fördelningsbas vid Uppsala universitet Fördelningsbasen består av kärnverksamhetens: Personalkostnader (vissa undantag finns) Driftkostnader (vissa undantag finns) Redovisning på projekt Antag att: institutionspålägget för indirekta kostnader är 30% fördelning av lokaltjänstkostnader är 15% Anslag Bidrag Kostnader Löner Drift Avskrivning Lokaltjänstkostnad (30tkr x 15%) (30tkr x 30%) Lokaltjänstkostnad, LTK LTK inkluderar: LTK inkluderar inte: Universitetets lokalkostnader som förvaltas av byggnadsavdelningen: Hyreskostnader Mediakostnader (fjärrvärme, el och VA) Fastighetsskatt Administration Lokalvård Passersystem Hyresbortfall Institutionens andel av intendenturlokaler. (Ex läsplatser, uppehållsytor, godsmottagning etc) Bokningsbara lokaler som bokas via TimeEdit Institutionens tillfälliga förhyrningar 4

5 Lokaltjänstkostnad, LTK Finansieringen av LTK görs av den verksamhet som nyttjar lokalerna vilket innebär att såväl anslags-, bidrags- och uppdragsfinansierad verksamhet ska bidra till lokalkostnaderna i samma utsträckning som de utnyttjar lokalerna. Samtliga finansiärer, såväl statliga som privata, ska betala LTK. Källa: Verksamhetsplan för Uppsala universitet LTK Budgetera i Raindance Byggnadsavdelningen debiterar månatlig kostnad (50100) AEU bokför på LTK-projekt enligt budget fördelat på stöd resp kärn samt utbildning resp forskning (50100) Institutionen bokför LTK till kärnverksamhetens kostnadsbärare (50109) Ev. omfördelning mellan utbildning och forskning vid avstämning. Anvisningar och mallar finns på AEU:s webblats. LTK Metoder för fördelning på projektnivå inom kärnverksamheten Faktiskt belopp: rumslistor och pris finns i GLIS %-påslag: samma fördelningsbas som för indirekta kostnader Ta fram fördelningsbas ur Raindance med rapporten BASEN 5

6 LTK Avstämning: Projekt XXX011XXX ska ha utfall 0 vid fullständig utfördelning av LTK-kostnad Konto ska alltid ha utfall 0 på org-nivå Medfinansiering Vad är medfinansiering? REGLERINGSBREVET: Anslagsmedel får tas i anspråk för samfinansiering av projekt eller liknande verksamhet inom ramen för myndighetens verksamhetsområde, om ändamålet med anslaget inte hindrar detta. Medfinansiering Förutsättningar för medfinansiering Endast VSH 220 (110) Bidragsgivaren täcker inte/delvis indirekta kostnader och lokaler. (Möjlighet finns att medfinansiera även om bidragsgivaren inte har några restriktioner.) Dispositionstiden för medlen får ej ha gått ut! 6

7 Medfinansiering Medfinansiering vs samfinansiering Medfinansiering avser stöd till indirekta kostnader och lokalkostnader (helt/delvis). Bokförs på konto (30200). Samfinansiering avser stöd till både direkta och indirekta kostnader. Medfinansiering Redovisning av medfinansiering K proj i kärnverksamhet D XXX030XXX Avstämning av XXX030XXX D = K 307XX Medfinansiering Kontraktsslut och avstämning Saldo på konto (30200) får ej uppgå till högre belopp än totala indirekta kostnader och LTK Kontrollera ev förlängd dispositionstid Använd blanketten Avstämning medfinansiering som stöd Ev. återbetalning av erhållna bidrag 7

8 VERKSAMHET Utbildning 110 Utbildning på grund-/avancerad nivå 111 Utbildning avgiftsfinansierade studenter 112 Beställd utbildning 131 Uppdragsutbildning Forskning 210 Forskning/utbildning forskarnivå 220 Bidragsforskning 230 Uppdragsforskning KONTO 30 av anslag 31 av avgifter enligt 4 Avgiftsförordning 32 Offentligrättsliga avgifter 33 av uppdragsverksamhet 34 av andra ersättningar 35 Erhållna inomstatliga bidrag Erhållna utomstatliga bidrag 38 Finansiella intäkter BIDRAG Gåva inget krav på motprestation Regleras bl a i regleringsbrev och med avtal mellan UU och bidragsgivare Kontogrupp AVGIFT Krav på motprestation Regleras bl a i regleringsbrev, avgiftsförordnigen och med avtal mellan UU och uppdragsgivare Kontogrupp

9 AVGIFTER Enligt 3 Avgiftsförordningen, Regleringsbrev Verksamheter med krav på full kostnadstäckning A) Beställd utbildning B) Utbildning inom yrkeshögskolan mm. C) Uppdragsutbildning D) Utbildning av studieavgiftsskyldiga studenter E) Uppdragsforskning AVGIFTER Enligt 3 Avgiftsförordningen, Regleringsbrev Verksamheter utan krav på full kostnadstäckning F) Högskoleprov (offentligrättslig avgift) G) Biljett- eller programintäkter H) Inträde på museum I) Upplåtande av bostadslägenhet AVGIFTER Enligt 4 Avgiftsförordningen 1. Tidskrifter och andra publikationer 2. Informations- och kursmaterial 3. Konferenser och kurser 4. Rådgivning och annan liknande service 5. Lokaler 6. Utrustning 7. Offentlig inköps- och resurssamordning 8. Tjänsteexport 9. Automatisk databehandlingsinformation i annan form än skrift 10. Upplysning per telefon, om den service myndigheten därmed tillhandahåller går utöver myndighetens serviceskyldighet. 9

10 VSH Benämning i Raindance 110 Utb på grund- och avancerad nivå 111 Utb avgiftsfinans studenter Anslag ktogrupp 30 Avg enl 4 Avg förordn ktogrupp 31 Avgifter enl Regleringsbrev ktogrupp 33 Bidrag ktogrupp x x x 112 Beställd utbildning x 131 Uppdragsutbildning x x 210 Forskning/utbildning forskarnivå x x x 220 Bidragsforskning (x) x x 230 Uppdragsforskning x Kontakta oss! Ekonomisupport@uadm.uu.se 10