Revisionsuttalande och årlig rapport 2017 Sveriges nationella program ISF Fonden för inre säkerhet ESV 2017:40
INNEHÅLL Publikationen kan laddas ner från ESV:s webbplats esv.se. Datum: 2017-02-03 Dnr: 6.2-35/2017 ESV-nr: 2017:40 Copyright: ESV Rapportansvarig: Morgan Wackt 2017:40
FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Morgan Wackt har varit föredragande. Revisor Mary Erjestedt har deltagit i den slutgiltiga handläggningen. Stockholm den 3 februari 2017 Ulrika Bergelv Morgan Wackt Revisionsuttalande enligt artikel 29 i förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 gällande Fonden för inre säkerhet (CCI 2014SE65ISNP001). Uttalandet har utformats i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 2015/377 bilaga IV. Den årliga rapporten har utformats i enlighet med strukturfondernas regelverk artikel 127 (5) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 samt artikel 7 (2 och 3) och bilaga VIII och IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207. Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för Migration och inrikes frågor Kopia: Ansvarig myndighet, Polismyndigheten Internrevisionen, Polismyndigheten Justitiedepartementet Riksrevisionen Övervakningskommittéerna 3
INNEHÅLL Innehåll Förord... 3 Innehåll... 4 Uttalande från revisionsmyndigheten... 7 A. Revisionsuttalande om årsredovisningen... 7 B. Uttalande om hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar... 7 C. Validering av den ansvariga myndighetens förklaring... 8 Rapport... 9 1 Inledning... 9 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten utarbetandet av räkenskaper... 9 1.2 Referensperiod... 9 1.3 Revisionsperiod... 9 1.4 Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om ansvarig myndighet... 9 1.5 Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet... 9 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen... 11 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen... 11 2.2 Uppgifter om övervakningen av ansvarig myndighet i enlighet med artikel 3 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014... 11 2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft... 12 3 Förändringar av revisionsstrategin... 12 4 Systemrevisioner och omverifieringar... 12 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner... 12 4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts... 12 4.2.1 Omverifieringar... 12 4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits... 13 4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits.. 13 4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer... 13 4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts... 13 4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering... 13 5 Revision av projekt... 13 5.1 Uppgift om de organ som utfört revisionerna av projekt... 13 5.1.1 Vad som ingår i granskning av projekt... 14 5.2 Beskrivning av den urvalsmetod som tillämpats... 14 5.3 Uppgift om de parametrar som använts för det statistiska urvalet... 15 5.3.1 Analys av standardavvikelse och relation mellan storlek transaktion och storlek felbelopp... 15 4
INNEHÅLL 5.3.2 Fastställande av förväntat fel och planerad precision... 15 5.3.3 Fastställande av konfidensnivå... 15 5.3.4 Fastställande av toleransnivå (materialitet)... 15 5.3.5 Behov av stratifiering... 15 5.3.6 Sammanställning fastställda urvalsparametrar... 15 5.3.7 Val av urvalsenhet... 15 5.4 Avstämning mellan de sammanlagda utgifterna i euro för räkenskapsåret och urvalspopulationen... 15 5.5 Resultat av revision av negativa belopp... 16 5.6 Beskrivning av användning av icke-statistiskt urval... 16 5.7 Analys av de huvudsakliga resultaten av revisioner av projekt... 16 5.8 Förklaring av de finansiella korrigeringar för räkenskapsåret som ansvarig myndighet gjort i de slutliga räkenskaperna... 16 5.9 Jämförelse av den sammanlagda felprocenten och den sammanlagda återstående felprocenten med den väsentlighetsnivå som fastställts... 17 5.10 Resultat av en eventuell revision av ett kompletterande urval... 17 5.11 Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits... 17 5.12 Uppföljning av resultaten av revisioner av projekt från tidigare år... 17 5.13 Slutsatser som dragits av de övergripande resultaten av revisionerna av projekt... 17 6 Revision av räkenskaper... 17 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper... 17 6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar 17 6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna... 18 6.4 Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits... 19... 19 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn... 20 8 Övrig information... 20 8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner... 20 8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen... 20 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet... 20 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts... 20 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder... 20 10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten... 21 10.1 Resultat av systemrevisioner... 21 10.2 Resultat av projektrevisioner... 22 10.2.1 Feltyper... 22 5
INNEHÅLL 10.3 Beräkningar som ligger till grund för det slumpmässiga urvalet och den sammanlagda felprocenten... 23 6
Uttalande från revisionsmyndigheten A. Revisionsuttalande om årsredovisningen Ekonomistyrningsverket (ESV) har i egenskap som revisionsmyndighet för fonden för inre säkerhet (ISF) i Sverige, granskat förvaltnings- och kontrollsystemens funktion för ISF samt dokument och information som utarbetats av den ansvariga myndigheten i enlighet med artikel 44 i förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. Granskning har skett av ansökan om utbetalning av det årliga saldot för räkenskapsår 2016, i syfte att utfärda ett revisionsuttalande i enlighet med artikel 29 i förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. Vi har kommit till nedanstående slutsatser. Uttalande utan reservation om validering av räkenskaperna På grundval av ovan nämnda granskning anser vi att räkenskaperna för räkenskapsåret 2016 ger en sann och rättvisande bild och att de unionsutgifter för vilka ersättning ansökts från kommissionen är lagliga och korrekta. B. Uttalande om hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar Granskningen av detta program har utförts i enlighet med vår revisionsstrategi för detta nationella program och med beaktande av internationellt godtagna revisionsstandarder, avseende räkenskapsår oktober 2015 - oktober 2016. En revision inom IT pågår och beräknas vara slutförd i april 2017. Uttalande utan reservation På grundval av ovan nämnda granskning och med hänsyn till programmet har vi rimliga garantier för att de förvaltnings- och kontrollsystem som används fungerar tillfredsställande. 7
C. Validering av den ansvariga myndighetens förklaring På grundval av de granskningar som gjorts, enligt led A och B ovan, anser vi att det utförda revisionsarbetet, granskning av årsräkenskaperna samt granskning inför utnämnande, inte ger fog för att betvivla påståendena i förvaltningsförklaringen. 8
RAPPORT INLEDNING Rapport 1 Inledning 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten utarbetandet av räkenskaper ESV har utarbetat denna årliga rapport. Vi är utsedda till revisionsmyndighet i Sverige för programperiod 2014-2020 enligt artikel 25 1 b i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014. 1 Inga andra organ har bidragit i detta arbete. 1.2 Referensperiod Rapporten gäller räkenskapsåret 16 oktober 2015 15 oktober 2016. 1.3 Revisionsperiod Revisionsarbetet har utförts under december 2016 - februari 2017. 1.4 Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om ansvarig myndighet Rapporten gäller Nationella programmet för ISF, CCI2014SE65ISNP001. Programmet godkändes av EU-kommissionen den 22 december 2015 beslutsnummer C(2015)8913. Polismyndigheten är ansvarig myndighet enligt artikel 25 1a i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 för programmet för ISF 2. 1.5 Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Enligt gällande regelverk för fonden finns inget krav att revisionsmyndigheten ska upprätta en årlig rapport. Denna rapport upprättas som grund för vårt årliga uttalande för ISF och vår rapportering till regeringen. I vår revisionshandbok anger vi att avdelningens revisionsarbete sammanfattas för strukturfonderna i en årlig kontrollrapport och ett årligt uttalande som båda skickas till kommissionen, regeringen och till de granskade myndigheterna. För att avdelningen ska få ett enhetligt arbetssätt med god kvalitet upprättas den årliga rapporten för ISF enligt de mallar som används för strukturfonderna. 1 5 SFS 2016:10 2 2 SFS 2016:10 9
RAPPORT INLEDNING Revisionsuttalandet läggs in direkt i SFC2014 och är en del av medlemsstatens årliga rapportering som skickas till kommissionen senast den 15 februari varje år efter avslutat räkenskapsår. Vårt uttalande upprättas i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/377 bilaga IV. Den årliga rapporten för ISF upprättas i enlighet med strukturfondernas regelverk: Artikel 127.5b) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 Artikel 7.3 i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207. Rapporten har utformats i enlighet med: Bilaga IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 Kommissionens Vägledning för medlemsstaterna om årlig kontrollrapport och revisionsuttalande (EGESIF_15-0002-03 final). I allt revisionsarbete beaktar vi god revisionssed. Vår årliga rapport sammanfattar resultat och slutsatser från det revisionsarbete som vi har utfört under den period rapporten avser. Detta arbete beskrivs närmare i avsnitt 4, 5 och 6. Vid vår riskanalys, fastställande av konfidensnivå samt vid den övergripande bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet har vi också beaktat resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod. Vi har utarbetat och fastställt den slutliga versionen av årlig rapport. 10
BETYDANDE FÖRÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Den ansvariga myndigheten fastställde en beskrivning av förvaltnings- och kontrollsystemets utformning inför den svenska regeringens utnämning enligt artikel 26 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014. ESV har i sitt uppdrag som oberoende revisionsorgan granskat och avgivit ett utlåtande enligt artikel 26.3 i samma förordning över utformningen av förvaltnings- och kontrollsystemet. För programmet ISF har ansvarig myndighet notifierats hos EU-kommissionen den 22 december 2015 3. Vi har inte tagit del av information som berör förändringar av förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna rapport omfattar. Revisionsmyndigheten bedömer att det inte skett några betydande förändringar inom förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna årliga rapport omfattar. 2.2 Uppgifter om övervakningen av ansvarig myndighet i enlighet med artikel 3 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014 Enligt artikel 14.2 i förordningen (EU) nr 1042/2014 ska revisionsmyndigheten årligen uttala sig om ansvarig myndighet fortfarande uppfyller utnämningsvillkoren 4. Inför utnämnandet av ansvarig myndighet lämnade revisionsmyndigheten ett uttalande utan reservation, daterat den 29 september 2015. Vårt uttalande lämnades under förutsättning att organisationen bemannades enligt plan och att relevanta styrdokument och checklistor samt det IT-baserade ärendehanteringssystemet utvecklades i tid för att stödja verksamhetens behov. Ansvarig myndighet är idag bemannad enlig plan och ett IT-baserat ärendehanteringssystem har utvecklats för att stödja verksamheten. Inför medlemsstatens årliga rapportering till kommissionen den 15 februari 2017 har revisionsmyndigheten påbörjat en granskning av nyckelkrav 6 5. Systemgranskningen är pågående vid rapporteringstillfället. Vår slutsats efter genomfört arbete är att vi har grund för att lämna ett uttalande utan reservation. 3 enligt artikel 26 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 4 Bilaga till förordning (EU) nr 1042/2014 5 Pålitliga datoriserade system för redovisning, för den lagring och överföring av finansiella data och uppgifter om indikatorer, för övervakning och rapportering 11
FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN 2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft 3 Förändringar av revisionsstrategin Vi har beslutat revisionsstrategin den 12 december 2016. Därefter har ingen förändring skett. Vi uppdaterar den årligen. 4 Systemrevisioner och omverifieringar 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner Revisionsmyndigheten har påbörjat en systemrevision avseende nyckelkrav 6 och denna revision är pågående och beräknas avrapporteras i april 2017. Inga andra organ har genomfört systemrevisioner under vår ledning. 4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts Revisionen av nyckelkrav 6 är pågående och genomförs i enlighet med fastställd revisionsstrategi. I vår riskbedömningsmetod uttrycker vi revisionsrisken som produkten av inneboende risk, kontrollrisk och upptäcktsrisk. Syftet med riskbedömningen är att inrikta systemrevisionerna mot de nyckelkrav, bedömningskriterier och fysiska enheter med högst risk för väsentliga fel. Utgångspunkter för vår första riskanalys är våra slutsatser från granskningen inför utnämnanden av myndigheter. 6 Riskanalysen för 2015/2016 visar att nyckelkrav 6 har högst risk. 4.2.1 Omverifieringar Som ett led i systemrevisionen ska vi förnya vissa av de administrativa kontroller eller kontroller på plats som den ansvariga myndigheten utfört. Omfattningen på de förnyade kontrollerna bestäms utifrån en riskanalys. Målet med omverifieringar är att säkerställa att ansvarig myndighet har genomfört administrativa kontroller på plats i enlighet med artikel 27 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014. 6 Artikel 26 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 samt artikel 2 kommissionens delegerade förordning 1042/2014 12
REVISION AV PROJEKT Omverifieringar gör vi som ett led i den pågående systemrevisionen som beräknas avrapporters i april 2017. 4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits Revisonen är pågående. 4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Revisionen är pågående. 4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer 4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts 4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Revisionen är pågående. 5 Revision av projekt Vi har granskat de utgifter som ingår i den ansvariga myndighetens räkenskaper som deklarerats till EU-kommissionen februari 2017. Granskade utgifter avser räkenskapsåret 16 oktober 2015 15 oktober 2016. Som ett led i revisionen av årsräkenskaperna genomfördes granskning av två projekt. 5.1 Uppgift om de organ som utfört revisionerna av projekt Revisionerna har utförts av revisionsmyndighetens egen personal. Inga andra organ har genomfört revisioner under vår ledning. 13
REVISION AV PROJEKT 5.1.1 Vad som ingår i granskning av projekt Målet vid granskningen av projekt har varit att granska utgifterna som deklarerats i räkenskaperna i enlighet med gällande regelverk 7. Granskningarna har syftat till att bedöma om utgifterna är stödberättigande. Revisorerna har genomfört granskningarna under januari 2017. Granskningarna har skett i enlighet med våra fastställda checklistor och har omfattat ansökan och beslut om stöd, ansökan och beslut om utbetalning med underlag samt övriga relevanta handlingar. Vid respektive projektgranskning har vi granskat samtliga utgifter som ingår i det utbetalningsbeslut som den ansvariga myndigheten har fattat. Granskningen av utgifterna omfattar bland annat att: Ansökan om utbetalning och utbetalningsbeslutet är formellt korrekt. Utgifterna har uppkommit efter korrekt upphandling 8. Personalkostnader styrks av lönespecifikationer med mera. Utgifterna hör till projektet och aktuell period. Utgifterna har bokförts rätt hos den ansvariga myndigheten. Granskningarna av projekt omfattar även ett flertal generella kontroller av projektet förutom kontrollerna av de utgifter som hör till de utbetalningar som faller ut. Detta omfattar bland annat att: Projektets verksamhet är förenligt med det operativa programmet. Projektet har bedrivits i enlighet med beslut om stöd. I de fall revisorn gör en iakttagelse av en felaktighet som bedöms kunna påverka även andra utbetalningar än den granskade lämnar vi en rekommendation till den ansvariga myndigheten att åtgärda även dessa. 5.2 Beskrivning av den urvalsmetod som tillämpats I enlighet med EU-kommissionens riktlinjer 9 beslutad revisionsstrategi 10 har vi beslutat att i första hand tillämpa en statistisk urvalsmetod, men om detta av olika skäl inte är möjligt kommer vi att välja en icke statistisk metod. För referensperioden har ansvarig myndighet deklarerat utgifter för två ärenden, ett förskott och ett TA-medel. Vi har valt att granska utgifterna i sin helhet för ett projekt samt TA-medel. 7 Artikel 14 i Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014 och SFS 2016:10 8 För kostnader som omfattas av upphandlingsreglerna gör vi en fördjupad kontroll med hjälp av därför framtagen checklista. Denna granskning omfattar alla stegen i upphandlingen och upphandlingar både under och över tröskelvärdet i upphandlingsdirektivet. 9 Guidance on sampling methods for audit authorities Programming periods 2007-2013 and 2014-2020 10 Dnr 6.1-1221/2016 avsnitt 3.3.1.1Urvalsmetoder 14
REVISION AV PROJEKT 5.3 Uppgift om de parametrar som använts för det statistiska urvalet 5.3.1 Analys av standardavvikelse och relation mellan storlek transaktion och storlek felbelopp Ej tillämpligt 5.3.2 Fastställande av förväntat fel och planerad precision 5.3.3 Fastställande av konfidensnivå 5.3.4 Fastställande av toleransnivå (materialitet) 5.3.5 Behov av stratifiering Ej tillämpligt 5.3.6 Sammanställning fastställda urvalsparametrar 5.3.7 Val av urvalsenhet 5.4 Avstämning mellan de sammanlagda utgifterna i euro för räkenskapsåret och urvalspopulationen Ansvarig myndighet har deklarerat EU-medel för två projekt, i SFC2014 under avsnitt 1 B. Utgifterna avser ett förskott och TA-medel där myndigheten själv är stödmottagare. Vi har tagit del av uppgifterna, deklarerade av ansvarig myndighet i SFC, för urval den 13 januari 2017. Uppgifter har följande karakteristika: Antal enheter med positiva belopp: 2 Summa positiva belopp: 1 637 338,12 euro i EU-medel Antal enheter med negativa belopp: 0 Summa negativa belopp: 0,00 euro 15
REVISION AV PROJEKT Årets population fastställs till 1 637 338,12 euro i EU-medel och består av 2 enheter. Populationen har stämts av mot räkenskaperna registrerade i SFC som omfattar 1 637 338,12 euro i EU-medel. Årets urval omfatta 2 urvalsenheter 11. Totalt har 100 % granskats och omfattade 1 637 338,12 euro i EU-medel, fördelat på 2 projekt. 5.5 Resultat av revision av negativa belopp Ej tillämpligt 5.6 Beskrivning av användning av icke-statistiskt urval För referensperioden har ansvarig myndighet deklarerat utgifter för två projekt, ett förskott och TA-medel. Utgifterna har granskats i sin helhet. Det utbetalade förskottet motsvarar 76,2 % av deklarerade utgifter i periodens räkenskaper resterande 23,8 % avser TA-medel. Inga felaktigheter har observerats. Inga beslut om återkrav finns. 5.7 Analys av de huvudsakliga resultaten av revisioner av projekt Sammanfattande uppgifter redovisas i avsnitt 10.2 och 10.3. Revisionsmyndigheten har granskat samtliga utbetalningsbeslut. Reviderat belopp uppgår till 1 637 338,12 euro i EU-medel. Vi har bedömt att totalt 0,00 euro av granskat belopp inte är stödberättigande. Felprocenten i bedöms uppgå till 0,00 procent. Revisionsmyndigheten har inte gjort några iakttagelser. 5.8 Förklaring av de finansiella korrigeringar för räkenskapsåret som ansvarig myndighet gjort i de slutliga räkenskaperna 11 Se också avsnitt 10.3 16
REVISION AV RÄKENSKAPER 5.9 Jämförelse av den sammanlagda felprocenten och den sammanlagda återstående felprocenten med den väsentlighetsnivå som fastställts 5.10 Resultat av en eventuell revision av ett kompletterande urval 5.11 Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits 5.12 Uppföljning av resultaten av revisioner av projekt från tidigare år 5.13 Slutsatser som dragits av de övergripande resultaten av revisionerna av projekt Den sammanlagda återstående felprocenten uppgår till 0,00 procent och är därmed lägre än EUkommissionens fastställda toleransnivå två procent. Vi bedömer därmed att de granskade utgifterna för den aktuella referensperioden, och som deklarerats i årsräkenskaperna inte innehåller några väsentliga fel. 6 Revision av räkenskaper 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper Revisionerna har utförts av revisionsmyndighetens egen personal. Inga andra organ har genomfört revisioner under vår ledning. 6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar I vårt revisionsuttalande ska vi uttala oss om räkenskaperna för perioden om de ger en sann och rättvisande bild och att utgifterna är lagliga och korrekta. Enligt artikel 14 i förordning 1042/2014 ska vi kontrollera att: - räkenskaperna bokförts korrekt och motsvarar stödjande handlingar hos ansvarig myndighet. - det sammanlagda beloppet i räkenskaperna motsvarar utgifterna i ansvarig myndighets räkenskaper. 17
REVISION AV RÄKENSKAPER - de återtagna och återkrävda belopp, belopp som ska återkrävas och belopp som inte kan återkrävas vid räkenskapsårets slut motsvarar de belopp som tagits upp i räkenskaperna och att de har stöd i officiella beslut från den ansvariga myndigheten. Vi ska även förvissa oss om att den ansvariga myndigheten har utfört administrativa kontroller och kontroller på plats i enlighet med artikel 27 i förordning (EU) nr 514/2014. Inför den årliga rapporteringen till kommissionen, av tidsperiodens räkenskaper, har ansvarig myndighet registrerat räkenskaperna i SFC2014. Utgifter för två projekt har rapporterats. Ett förskott och ett TA-medel. Inga återkrav eller belopp som ska återkrävas finns. Under räkenskapsåret har ansvarig myndighet inte utfört några kontroller på plats. Vid vår revision av årsräkenskaperna har vi granskat samtliga utgifter som ingår i de räkenskaper som ansvarig myndigheten rapporterar till kommissionen via SFC. Granskningen av utgifterna omfattar bland annat att: Utgifterna är rätt bokförda Beloppet i räkenskaperna motsvarar ansvarig myndighets räkenskaper Ansökan om utbetalning och utbetalningsbeslutet är formellt korrekt. Utgifterna har uppkommit efter korrekt upphandling. Personalkostnader styrks av lönespecifikationer med mera. Utgifterna hör till projektet och aktuell period. Vi har i samband med vår granskning av årsräkenskaperna även beaktat resultaten av genomförda projektrevisioner, se ovanstående avsnitt 4 resp. 5. Granskning av årsräkenskaperna har skett i enlighet med fastställd revisionsstrategi. Vid revisionen har vi använt våra fastställda checklistor för granskning av årsräkenskaper. 6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna I vår granskning av årsräkenskaperna har vi inte iakttagit några avvikelser. Det unionsbidrag som registrerats i SFC är bokförda i ansvarig myndighets räkenskaper. Beloppen i SFC överensstämmer med beloppen i ansvarig myndighets räkenskaper. Handlingar som stödjer utgifterna finns hos den ansvariga myndigheten. Sammanfattningsvis bedöms de belopp som ingår i räkenskaperna som fullständiga, korrekta och sanningsenliga i enlighet med kraven i artikel 44 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. 18
REVISION AV RÄKENSKAPER 6.4 Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits 19
SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn 8 Övrig information 8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner 8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts Vår sammanfattande bedömning över det nationella förvaltnings- och kontrollsystem samt utgifternas laglighet och korrekthet är: fungerar tillfredsställande 12. Bedömningen grundas på de revisioner av system, inför utnämningen av ansvarig myndighet, och projekt som genomförts under revisionsperioden. I bedömningarna har vi även beaktat resultat från vår granskning inför utnämningen av ansvarig myndighet. 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Inga iakttagelser har gjorts vid granskningen av de årliga räkenskaperna. 12 Utkast till tillägg till förordning (EU) nr 378/2015, som kompletteras med den ännu ej beslutade riktlinjen från kommission som rör bedömning av förvaltnings- och kontrollsystem samt principer för kvantifiering av finansiella korrigeringar. 20
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten 10.1 Resultat av systemrevisioner Reviderad enhet Ansvarig myndighet Fond ISF Namn på revisionen Granskning av nyckelkrav 6 Namn på program Sveriges Nationella program för Fonden för inre säkerhet Nyckelkrav NK1 NK2 NK3 NK4 NK5 Nk6 NK7 NK8 NK9 Pågående revision Övergripande bedömning 1-4 Kommentarer 21
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10.2 Resultat av projektrevisioner Fond CCI nr Program A B C D E F G H Belopp i euro motsvarande den population från vilket urvalet gjordes Utgifter under räkenskapsåret som reviderats i det slumpmässiga urvalet Belopp på oriktiga utgifter i det slumpmässiga urvalet Sammanlagd felprocent (TER) Korrigeringar till följd av den sammanlagda felprocenten (TER) Återstående sammanlagd felprocent (RTER) Övriga reviderade utgifter Summa oriktiga utgifter i övriga reviderade utgifter Belopp % ISF 2014S E65IS NP001 ISF 1 637 338,12 1 637 338,12 10 0 0 0 0 0 0 0 10.2.1 Feltyper Feltyp Antal Felbelopp EUR Kommentarer Inga 22
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10.3 Beräkningar som ligger till grund för det slumpmässiga urvalet och den sammanlagda felprocenten Ej tillämpligt 23
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 24
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 104 30 Stockholm www.esv.se