Revisorerna. Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
|
|
- Malin Samuelsson
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisorerna Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har gen KPMG genfört en uppföljning av en tidigare granskning beträffande avtalshantering och process för, se bifogad rapport. Vi önskar få kmunstyrelsens yttrande med anledning av de slutsatser s finns redovisade i sammanfattningen senast den 22 januari Av svaret bör det framgå vilka eventuella åtgärder s ska vidtas och när de beräknas vara genförda. Yttrandet kan lämnas till Lena Medin, KPMG, Box 476, Sundsvall eller via mail lena.medin@kpmg.se FÖR ÅRE KOMMUNS REVISORER Anitha Olofsson Ordförande Greger Mårtensson Vice ordförande
2 Uppföljning av avtalshantering och process för Revisionsrapport Offentlig sektor - kmuner och landsting KPMG AB 22 oktober 2012 Antal sidor: 12
3 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 3. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig styrelse 7. Metod 8. Projektorganisation 9. Beslutade åtgärder 10. Avtalsrutiner och mall 11. Förändringar i inköpsorganisationen 12. Förändring av delegationsordning 13. Jakt- och jordbruksarrenden
4 1. Sammanfattning Vi har av s revisorer fått i uppdrag att granska avtalshantering och process för. Uppdraget ingår i revisionsplanen för 2012 och avser en uppföljning av resultatet av 2010 års revisionsrapporter. Bland 2010 års revisionsrapporter så har revisionen bedömt att revisionsrapporten Avtalshantering och process för 1 är den mest angelägna att följa upp. Syftet med granskningen är att bedöma kmunstyrelsen har vidtagit beslutade åtgärder och de har fått avsedd effekt. Vår sammanfattande bedömning är att tillräckliga åtgärder inte har vidtagits för att förbättra den interna kontrollen kring processen avtalshantering och. Våra iakttagelser och rekmendationer kan sammanfattas med: Kmunstyrelsens uppföljning har inte varit tillräcklig Vi ser positivt på att kmunstyrelsen i samband med att svaren avlämnades även beslutade att följa upp att vidtagna åtgärder också blir genförda. Vi skulle gärna ha sett att uppföljningen hade dokumenterats, i protokoll eller bilaga till protokollet. Sås vi uppfattat bedömde kmunstyrelsen efter sammanträdet i augusti 2011 att det inte fanns behov av någon ytterligare uppföljning. Vi anser utifrån vår granskning att beslutade åtgärder endast i begränsad fattning är slutförda varför vi menar att kmunstyrelsen borde ha fortsatt att följa upp åtgärderna. Vi rekmenderar att kmunstyrelsen inför rutiner s säkerställer att beslutade åtgärder med anledning av revisionsrapporter också genförs, se avsnitt 9. Avtalen har inte samlats i ett avtalsregister Vi konstaterar att ett antal åtgärder för att kma till rätta med de brister, s noterades i den tidigare granskningen har påbörjats, däribland ett webbaserat system att registrera avtal. Det saknas dock tidsplaner för när avtalsrutin ska vara framtagen eller när samtliga avtal ska vara registrerade i databasen. Vi är oroade över att arbetet med att samla avtalen för tekniska kontoret och skolförvaltningen har avstannat. Det kan i värsta fall tyda på en risk för att åtgärderna inte kmer att bli genförda. Vår granskning visar att samtliga avtal inte diarieförs, vilket ska ske enligt kmunstyrelsens svar. Vi rekmenderar att en tidsgräns fastställs för när samtliga avtal ska vara registrerade i den webbaserade databasen. En handlingsplan för genförandet bör också utarbetas, bl.a. för att säkerställa att det finns resurser för att inventera och ta fram samtliga avtal samt för att registrera dessa, se avsnitt
5 Muntliga avtal Det är inte lämpligt att kmunen har muntliga avtal, och vi kan inte heller utesluta att förvaltningen av skog bör upphandlas, varför vi rekmenderar att detta ses över gående, se avsnitt 10. Inköpsorganisationen bör ses över Vi uppfattar upphandlingsgruppens roll och ansvar ur internkontrollsynpunkt s otydligt. Vi rekmenderar att förändringsprocessen ses över för att säkerställa att kmunen har en ändamålsenlig inköpsorganisation. Vi förordar att begränsningen av antalet inköpsbehöriga in skolan genförs så snart s möjligt, och att motsvarande även sker för övriga råden in kmunen, se avsnitt 11. Upphandling av facklitteratur och böcker Vi anser att upphandling av facklitteratur och böcker måste prioriteras, se avsnitt 11. Rätten att teckna avtal är otydlig Att teckna firma fattar bl.a. rätten att teckna avtal för kmunens räkning. I ett beslut från augusti 2011 begränsas denna rätt till kmunstyrelsens ordförande och kmunchefen, och vid löpande förvaltningsåtgärder till kmunchef. Av delegationsordningen framgår dock att denna rätt tillfaller även andra förtroendevalda och tjänstemän. Vi är osäkra på hur dessa beslut s enligt vår bedömning båda gäller vem s ska ha rätten att teckna firma ska ses i förhållande till varandra. Vi kan därför inte heller uttala oss de avtal s är undertecknade av mark- och exploateringschef och ekonichef är undertecknade av rätt person. Vi rekmenderar att kmunstyrelsen tydliggör delegationen för rätten att teckna firma, se avsnitt 13. Ej genförd översyn av jaktarrenden Vi konstaterar att översynen av jaktarrenden inte har kmit igång sås det framgår av kmunstyrelsens svar. Vi anser att det är väsentligt att uppdraget planeras och att resurser för genförande tillsätts. Med hänsyn till att nuvarande mark- och exploateringschef kmer att lämna sin tjänst vid årsskiftet är vi oroade för att översynen kmer att dra ut ytterligare på tiden, se avsnitt 14. 2
6 2. Bakgrund 3. Syfte Vi har av s revisorer fått i uppdrag att följa upp resultatet av genförda granskningar under år Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Revisionen har beslutat att uppföljningen ska avse rekmendationerna i revisionsrapporten Avtalshantering och process för 2. Revisionen har bedömt att det finns en risk att beslutade åtgärder inte har genförts fullt ut i enlighet med kmunstyrelsens svar. Det finns också en risk för att vidtagna åtgärder inte fått avsedd effekt. Det är väsentligt att fattade beslut genförs samt att det finns rutiner för att säkra att så sker. Syftet med granskningen är att bedöma kmunstyrelsen har vidtagit beslutade åtgärder och de har fått avsedd effekt. Vi har därför granskat: avtalsrutinen har setts över och en gemensam avtalsmall har utformats. avtalen förvaras säkert. aktuell avtalsinformation finns lättillgänglig och det är tydligt vid vilken tidpunkt s avtalen måste sägas upp för att inte autatiskt förlängas. kmunen har genfört förändringar i inköpsorganisationen så att bättre och samlad kontroll över gällande avtal och inköpsprocesser har uppnåtts. delegationsordningen har setts över så att det tydligt framgår vilka s har rätt att teckna avtal. skriftliga avtal tecknas vad gäller jakt- och jordbruksarrenden m.m. upphandling av facklitteratur och böcker har genförts. 4. Avgränsning Granskningen är översiktlig
7 5. Revisionskriterier Vi har bedömt rutinerna uppfyller de av kmunstyrelsen beslutade åtgärderna 3. interna regelverk och policys 6. Ansvarig styrelse Granskningen har avsett kmunstyrelsen. Rapporten är saklighetsgranskad av Per-Eric Magnusson, kmunchef, Richard Högström, ekonichef och Ingrid Persson, inköpssamordnare. 7. Metod Granskningen har genförts gen: Dokumentstudie av relevanta dokument Intervjuer med berörda tjänstemän 8. Projektorganisation Granskningen har genförts av Lena Medin, certifierad kmunal revisor. 9. Beslutade åtgärder Den sammanfattande bedömningen av den tidigare granskningen var att den interna kontrollen kring processen för avtalshantering och kan förbättras. Rapporten fattar ett antal rekmendationer , 6 4
8 Kmunstyrelsen har i sitt svar angett att följande åtgärder ska vidtas eller är redan vidtagna när svaret lämnas: Rutiner kring inköp och avtal har setts över eller ska ses över gen att: o o o o o Ekonienheten arbetar och har arbetat med att försöka identifiera de avtal s finns i kmunen. Arbetet är enligt svaret inte avslutat. Fokus för år 2011 är att skapa reda bland avtal, avtalshantering och uppföljning. Upphandlingar och avtal ska diarieföras och handlingar förvaras i arkiv. Elektroniska kopior ska finnas tillgänglig via webb. En liten informationsfolder har tagits fram avseende inköp. Avtalsrutin uppges finnas, men ska ses över och en gemensam avtalsmall håller på att utformas. Samråd ska ske med ekoniavdelningen innan avtal skrivs. Antalet inköpare ska ses över i syfte att få en bättre och samlad kontroll över gällande avtal och inköpsprocesser. Köptroheten mot avtalade leverantörer bedöms enligt kmunstyrelsens svar vara god med undantag för böcker/litteratur. Upphandlingen av detta uppges finnas på listan över vilka upphandlingar s ska göras i samverkan med länet och upphandlingskontoret i Östersund. Översyn av riktlinjer och priser för jaktarrenden har påbörjats men dragit ut på tiden. Rutiner för hantering av ärenden s påverkas av arrenden har skapats. Skriftliga avtal ska upprättas där det är muntliga avtal eller avtal saknas. Kmunstyrelsen beslutade i samband med att svaret antogs att en redogörelse över genförda åtgärder ska presenteras vid sammanträdet i augusti Återrapporteringen var enligt uppgift muntlig varför dokumentation saknas. Kmentar Vi bedömer att kmunstyrelsen svar i stort sett motsvarar de identifierade bristerna s finns i rapportens sammanfattning. Vi saknar dock svar/kmentarer till följande förslag till utveckling s också lämnades i rapporten: att kmunstyrelsens delegationsordning bör reglera rätten att teckna avtal utöver ramavtal. att formell upphandling av juridisk konsult bör genföras. I samband med saklighetsgranskning har det dock framkmit att tjänsten nyligen är upphandlad och att avtalet ska undertecknas av ekonichefen in kort. Vidare har inte iakttagelsen beträffande dokumenterade överlämnanderutiner vid byte av personal kmenterats. 5
9 Vi ser positivt på att kmunstyrelsen i samband med att svaren avlämnades även beslutade att följa upp att vidtagna åtgärder också blir genförda. Vi skulle gärna ha sett att uppföljningen hade dokumenterats, i protokoll eller bilaga till protokollet. Sås vi uppfattat bedömde kmunstyrelsen efter sammanträdet i augusti 2011 att det inte fanns behov av någon ytterligare uppföljning. Vi anser utifrån vår granskning att beslutade åtgärder endast i begränsad fattning är slutförda varför vi menar att kmunstyrelsen borde ha fortsatt att följa upp åtgärderna. Vi rekmenderar att kmunstyrelsen inför rutiner s säkerställer att beslutade åtgärder med anledning av revisionsrapporter också genförs. 10. Avtalsrutiner och mall Någon skriftlig avtalsrutin har inte upprättats. Rutinerna ska enligt uppgift ha setts över, men bedöms vid vår granskning inte finnas på plats. Någon uppgift när den skriftliga avtalsrutinen ska vara färdigställd har inte lämnats. De förändringar i linje med den tidigare granskningen s har genförts eller är på gång uppges vara: Ett webbaserat system för avtalshantering, gemensamt med upphandlingsgruppen i Östersund, finns. Systemet har en funktion för påminnelse att avtal är på väg att löpa ut. Påminnelsen skickas via mail både till den s är registrerad s ansvarig för avtalet och till inköpssamordnaren för att säkerställa att påminnelsen når någon mottagare. Den webbaserade databasen innehåller även funktioner för att skanna in avtal så att de via intranätet är tillgängliga för den s behöver utnyttja avtalet. En avtalsförteckning, utifrån databasen, finns även på kmunens externa hemsida. Avtalet kan däremot inte hämtas från den externa hemsidan. Originalavtal förvaras enligt ekonichefen i kmunens arkiv s är både brand- och inbrottssäkert. Vad gäller avtalsdatabasen så uppger några att målsättningen är att kmunens samtliga avtal ska finnas registrerade i det webbaserade systemet. Kmunchefen menar dock att det endast är avtalen s avser köp av varor och tjänster d.v.s. upphandlas s ska registreras där. Vid vår granskning (juni 2012) har kring 15 avtal s enbart gäller registrerats i databasen, samtliga tecknade efter upphandling och av senare datum. Enligt uppgift ska avtalen vid tekniska kontoret och skolförvaltningen inledningsvis samlas in och skannas. Vad vi förstår har processen dock avstannat då det inte har lämnats in några avtal eller att de uppgifter s lämnats behöver kpletteras för att avtalen ska kunna registreras med fullständig information. Vi har tagit del av manuella förteckningar över exploateringsavtal och arrendeavtal samt diverse andra förteckningar över avtal. Vi noterar att flera av förteckningarna saknar uppgift när förteckningen upprättade samt när respektive avtal tecknades och hur länge avtalen gäller. Vi har noterat att varken exploateringsavtalet gällande Rödkullen eller de detaljplaneavtal s reglerar det arbete s påbörjats vid Rödkullen finns förtecknade i dessa manuella förteckningar. 6
10 Enligt kmunstyrelsens svar ska samtliga avtal vara diarieförda. Vår granskning visar dock att inget av de avtal s vi stickprovsvis kontrollerat (tre avtal) finns registrerade i diariet. Kmunchefen uppger att avtalet gällande förvaltningen av kmunens skogar sedan många år baseras på en muntlig överenskmelse. Samtliga avtal ska enligt den nya rutinen gå via inköpssamordnaren, s vad vi förstår även tillhör ekoniavdelningen, för kontroll innan kmunchefen undertecknar dem. Inköpssamordnaren uttrycker dock viss tveksamhet rutinen efterlevs fullt ut. Beträffande delegation se vidare avsnitt 12. Någon generell avtalsmall har enligt de uppgifter vi erhållit inte upprättats, men inköpssamordnaren uppger att alla leverantörer ska skriva under avtal s kmunen upprättar och att kmunen inte accepterar standardavtal från leverantören. Jurister kopplas enligt uppgift sällan eller aldrig in i samband med att avtal tecknas. Vad gäller exploateringsavtalet för Rödkullen så tillfrågades dock en jurist i vissa sakfrågor. Vår bedömning är att de synpunkter s framkmit inte beaktats, något s enligt uppgift ska vara politiskt förankrat. Det finns dock ingen dokumentation i form av protokoll eller liknande s styrker hur skrivelsen har behandlats. Kmentar Vi konstaterar att ett antal åtgärder för att kma till rätta med de brister s noterades i den tidigare granskningen har påbörjats. Det saknas dock tidsplaner för när avtalsrutinen ska vara framtagen eller när samtliga avtal ska vara registrerade i databasen. Vi är oroade över att arbetet med att samla avtalen för tekniska kontoret och skolförvaltningen har avstannat. Det kan i värsta fall tyda på en risk för att åtgärderna inte kmer att bli genförda. Med anledning av de iakttagelser s vi gjort vad gäller avtalsförteckningar, se ovan, så bedömer vi att det skulle kunna föreligga risk för att avtalsförteckningarna inte är kpletta och att äldre ej giltiga avtal fortfarande finns med i förteckningarna. Att avtal s borde ha sagts upp löper vidare skulle också kunna vara en risk. Vi ser därför ett behov av att systematiskt registrera samtliga avtal, förslagsvis i databasen. Det är inte lämpligt att kmunen har muntliga avtal, och vi kan inte heller utesluta att förvaltningen av skog bör upphandlas, varför vi rekmenderar att detta ses över gående. Vi rekmenderar att tidsgräns fastställs för när samtliga avtal ska vara registrerade i den webbaserade databasen. En handlingsplan för genförandet bör också utarbetas, bl.a. för att säkerställa att det finns resurser för att inventera och ta fram samtliga avtal samt för att registrera dessa. Kmunstyrelsen bör löpande följa upp att planen efterlevs. 7
11 11. Förändringar i inköpsorganisationen Enligt kmunstyrelsens svar har förändringar genförts i inköpsorganisationen. De förändringar s har presenterats för oss är: En upphandlingsgrupp med ansvar för upphandlings- och avtalsfrågor har bildats. Gruppen består av ekonichef, inköpssamordnare, skolchef och teknisk chef. Gruppen rapporterar till ledningsgruppen. En översyn av vilka s har inköpsbehörighet in skolan har genförts. Syftet är att på sikt begränsa antalet s har rätt att köpa, samt att begränsa rätten till inköp till vissa avtal för att stärka kunskapen upphandlingsregler och ramavtal. Några begränsande åtgärder har dock inte vidtagits vilket har förklarats med att en organisation ska genföras. Arbetet uppges ska påbörjas under hösten 2012, men någon uppgift när de begränsande åtgärderna ska vara implementerade har vi inte fått. Uppföljning av efterlevnad av ramavtal sker årligen. Enligt uppgift pågår förberedelser för att kunna genföra mer precisa uppföljningar månadsvis. Uppföljningen för år 2011 visar att 82 % av de granskade inköpen har skett från ramavtalsleverantörer, vilket i stort sett motsvarar resultatet för året innan. De råden s uppvisar de största procentuella avvikelserna är facklitteratur (40 % av inköpen mot ramavtal) och böcker (2 %). Beloppsmässigt största avvikelsen avser undervisningsmaterial där kmunens inköp utanför ramavtal uppgick till 1 mkr (42 % av inköpen sker utanför ramavtalen). Orsaken till den stora avvikelsen för böcker och facklitteratur uppges vara att upphandlingen av böcker och facklitteratur är fördröjd med mer än 1 ½ år. Upphandlingen ska enligt uppgift genföras av upphandlingskontoret i Östersund. Kmentar Vi har inte fått någon konkret beskrivning av syftet med upphandlingsgruppen och hur arbetet i gruppen bedrivs. Vi uppfattar därför upphandlingsgruppens roll och ansvar ur internkontrollsynpunkt s otydligt. Vi rekmenderar att förändringsprocessen ses över för att säkerställa att kmunen har en ändamålsenlig inköpsorganisation. Vi förordar att begränsningen av antalet inköpsbehöriga in skolan genförs så snart s möjligt, och att motsvarande begränsningar även genförs för övriga råden in kmunen. Vi anser att upphandling av facklitteratur och böcker måste prioriteras. Om inte det sker i enlighet med nuvarande planer från Upphandlingskontoret bör kmunen överväga andra möjligheter, t.ex. egen upphandling. 8
12 12. Förändring av delegationsordning Kmunstyrelsen har i sitt svar inte kmenterat rekmendationen gällande att delegationsordningen bör ändras så att den fattar även avtal s inte är ramavtal. Vad vi kan se har kmunstyrelsens delegationsordning 4 år inte förändrats sedan granskningen Av delegationsordningen framgår bl.a. följande vad gäller avtal: Godkännande av exploateringsavtal s avser detaljplan och s antagits av miljö-, bygg- och räddningsnämnden får ske av kmunstyrelsens ordförande i samråd med kmunstyrelsens 1:e och 2:e vice ordförande. Kmunchefen har rätt att träffa kollektivavtal. Ekonichef har rätt att underteckna lånehandlingar. Markingenjören har rätt att bl.a. ingå avtal servitut och ledningsrätt, jaktarrenden försäljning av skog till enskilda personers eget årliga vedbehov och träffa avtal avlösningsparkering. Kmunstyrelsen har i ett särskilt beslut daterat bestämt följande vad gäller firmatecknare 5 : Kmentar Handlingar, skrivelser och beslut s ska undertecknas för s räkning ska undertecknas av kmunstyrelsen ordförande Eva Hellstrand och kontrasigneras av kmunchef Per-Eric Magnusson. Vid förfall av Eva Hellstrand undertecknar kmunstyrelsens 1:e vice ordförande Lars Mämpel och vid förfall av Per-Eric Magnusson undertecknar ekonichef Richard Högström. Kmunchef Per-Eric Magnusson har rätt att ensam teckna firma beträffande löpande förvaltningsåtgärder och vid förfall för Per-Eric Magnusson undertecknar ekonichef Richard Högström. Vi konstaterar att någon förändring av delegationsordningen inte har genförts , ,
13 Att teckna firma fattar bl.a. rätten att teckna avtal för kmunens räkning. Av beslutet från augusti 2011 begränsas denna rätt till kmunstyrelsens ordförande och kmunchefen, och vid löpande förvaltningsåtgärder till kmunchef, med ovan angivna ersättare. Av delegationsordningen framgår dock att denna rätt tillfaller även andra förtroendevalda och tjänstemän. Vi är osäkra på hur dessa beslut s enligt vår bedömning båda gäller vem s ska ha rätten att teckna firma ska ses i förhållande till varandra. Vi kan därför inte uttala oss de avtal s är undertecknade av mark- och exploateringschef och ekonichef är undertecknade av behörig. Vi rekmenderar att kmunstyrelsen tydliggör delegationen för rätten att teckna firma. 13. Jakt- och jordbruksarrenden Av kmunstyrelsens svar framgår att översynen av riktlinjer och priser för jaktarrenden har påbörjats men dragit ut på tiden bl.a. på grund av vakanta tjänster in kmunledningskansliet. Däremot uppges rutiner för hantering av ärenden s påverkas av arrenden ha skapats. Vi är tveksamma till det har påbörjats någon översyn av jaktarrenden ännu. Enligt den tjänsteman vi talat med är förhoppningen att kunna göra något under år Arrendeavtal finns manuellt förtecknade och är enligt uppgift systematiskt arkiverade. Samtliga jaktarrenden uppges vara grundade på skriftliga avtal. Vid t.ex. en försäljning eller exploatering av mark undersöks det finns arrendeavtal s tidigare inte varit kända av kmunen. Enligt uppgift har inga sådana muntliga avtal upptäckts under senare tid, senaste var under år Ansvarig tjänsteman utesluter dock inte att det kan finnas muntliga avtal avseende andra arrenden än jaktarrenden. Kmentar Vi konstaterar att översynen av jaktarrenden inte har kmit igång sås det framgår av kmunstyrelsens svar. Vi anser att det är väsentligt att uppdraget planeras och att resurser för genförande tillsätts. Med hänsyn till att nuvarande mark- och exploateringschef kmer att lämna sin tjänst vid årsskiftet är vi oroade för att översynen kmer att dra ut ytterligare på tiden. KPMG, dag s ovan Lena Medin Certifierad kmunal revisor 10
Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av rutinerna för upphandling.
Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium 2016-09-21 Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO
Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning av jämställdhetsarbetet ur ett arbetsgivarperspektiv
Sida 1(1) Datum 2014-09-17 Revisionen Till: Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Samtliga nämnder Revisionsrapport Uppföljning av granskning av jämställdhetsarbetet ur ett arbetsgivarperspektiv
Läs merArboga kommun. Granskning av förlorad arbetsförtjänst, uppföljning av tidigare granskning m.m. Projektplan
, uppföljning av tidigare granskning m.m. Projektplan Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 6 Antal bilagor: 0 Innehåll 1. Kmunallagens regler för ersättningar och arvoden 1 1.1 s ersättningsbestämmelser
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merRevisionsrapport: Granskning av förbundets rutiner för att hålla god offentlighetsstruktur
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av förbundets rutiner för att hålla god, se bifogad rapport. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merÅnge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Övriga nämnder Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra
Läs merRevisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merVärmdö kommun. Granskning av ärendehanteringsprocessen inom kommunstyrelsen. Granskningsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-05-22 Antal sidor: 5
Granskning av ärendehanteringsprocessen inom Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6.
Läs merTimrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav
Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod
Läs merArboga kommun. Städning i skolor Projektplan. Offentlig sektor KPMG AB 2013-11-18 Antal sidor: 5
Städning i skolor Projektplan Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 1 6. Metod 2 7. Projektorganisation 2
Läs merKommunens rutiner för hantering av avtal
Revisionsrapport* Kommunens rutiner för hantering av avtal Bollnäs kommun April 2007 Åke Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Uppdrag, bakgrund och revisionsfråga...2
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar.
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som
Läs merRevisionsrapport Verksamheter på entreprenad
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd
Revisorerna i Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en uppföljning avseende tidigare granskning av försörjningsstöd. Revisionen hemställer
Läs merRevisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per 2018-08-31 Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merVärnamo kommun. Uppföljning av granskningsrapport om kommunens personalförsörjning. Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 9
Uppföljning av granskningsrapport kmunens Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Revisionskriterier 1 1.4 Metod och avgränsning 1 2. Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner
Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för verifikationshantering
Läs merOktober Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun
Oktober 2014 Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun Innehåll Sammanfattning... 2 Uppdrag och bakgrund... 2 Revisionsfråga... 2 Revisionskriterier... 2 Svar på revisionsfrågan... 2 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merÅstorps kommun. Detaljplan- och bygglovsprocessen Revisionsrapport. Audit KPMG AB 10 juni 2014 Antal sidor: 7. Detaljplan- och bygglovsprocessen.
Granskning 2014-2 Revisionsrapport Audit KPMG AB 10 juni 2014 Antal sidor: 7.docx Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse
Läs merBergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx
Projektplan KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5 Projektplan nyckelhantering.docx Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation
Läs merRevisionsrapport Uppföljning placeringspolicy för pensioner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljning placeringspolicy för pensioner KPMG har av s revisorer fått i uppdrag att gör en
Läs merKommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merGranskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion.
SKRIVELSE 2016-06-07 Kommunrevisionen Till Kommunstyrelsen Till Kommunfullmäktige, för kännedom Granskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion. Vi har genomfört en
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merRevisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod
Läs merUppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Styrelsen för För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer, i egenskap av lekmannarevisorer i
Läs merRevisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen
Läs merAskersunds kommun. Förändringsarbete och projekt inom socialförvaltningen. Revisionsrapport. KPMG AB 28 september Antal sidor: 8
ABCD Askersunds kommun Förändringsarbete och projekt inom socialförvaltningen Revisionsrapport KPMG AB 28 september Antal sidor: 8 2010 KPMG AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm
Läs merUppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper
PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper Augusti 2015 Eva Röste Moe, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. BAKGRUND... 3 1.2. GRANSKNINGENS
Läs merRevisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål
Läs merRevisionsrapport: Granskning av löner och ersättningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar.
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns redovisade
Läs merRegion Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare
Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Revision KPMG AB Antal sidor: 7 Antal bilagor: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2
Läs merRapport. Arbete med arbetsmiljön på sysselsättningsenheten 2007-02-09. Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Finspångs kommun
Rapport Arbete med arbetsmiljön på sysselsättningsenheten 2007-02-09 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Finspångs kommun Anna-Karin Löfsved Innehållsförteckning INNEHÅLLSFÖRTECKNING...2
Läs merRevisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG översiktligt granskat delårsrapporten per 2016-08-31, se bifogad rapport. Vi önskar få
Läs merAvesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10. Rapport
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10 Rapport Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse 3
Läs merAvtalsuppföljning inom fritidsnämnden
Avtalsuppföljning inom fritidsnämnden Granskningsrapport Umeå kommun Antal sidor 11 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Bakgrund 2 3 Syfte och revisionsfråga 2 4 Avgränsning 2 5 Revisionskriterier
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merArvika kommun. Granskning av befattningsbeskrivningar Rapport. Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av befattningsbeskrivningar Rapport Offentlig sektor KPMG AB 2015-05-30 Antal sidor: 5 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merInköps- och upphandlingsriktlinjer
Inköps- och upphandlingsriktlinjer Antagen av kommunstyrelsen/2016-11-08 2 (8) Innehållsförteckning 1 Riktlinjer för Inköp och upphandling... 3 1.1 Inköp och upphandlingar... 3 1.2 Behöriga beställare...
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merRevisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns
Läs merÅstorps kommuns revisorer. Granskning av resurser för projektledning och bevakning av. Granskningsrapport Nr 2015-07
Nr 2015-07 s revisorer Granskning av resurser för projektledning och bevakning av projekt, BFAB och KvB. Granskningsrapport Nr 2015-07 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i genom: Bengt Sebring
Läs merLandstinget i Kalmar Län
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Landstinget Kalmar Län Landstinget i Kalmar Län Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3
Läs merGranskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden
Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden KPMG Antal sidor: 11 2004 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Uppdrag 2 3. Bakgrund
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merDenna riktlinje gäller vid upphandling av varor och tjänster och ska ge stöd åt medarbetare som ska genomföra en upphandling.
ALLMÄNT Denna riktlinje gäller vid upphandling av varor och tjänster och ska ge stöd åt medarbetare som ska genomföra en upphandling. Nedanstående information innehåller tre olika steg som man använder
Läs merRevisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per 2013-12-31
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning, se bifogad rapport. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de
Läs merUppföljande granskning: Sjukfrånvaro och rehabilitering. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning: Sjukfrånvaro och rehabilitering Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte... 3 1.3. Avgränsning
Läs merGranskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar
Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar Rapport nr 04/2013 Juni 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1 Landstingsstyrelsen...
Läs merGranskning av skötselavtal inom fritids- och kulturnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Granskning av skötselavtal inom fritids- och kulturnämnden Sölvesborg kommun Innehållsförteckning 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga och
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merRevisionsrapport Granskning av delårsrapport per
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av delårsrapport per 2017-08-31 KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning av delårsrapporten
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merRevisionsrapport Faktureringsrutiner
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av faktureringsrutiner inom äldreomsorgen. Revisionen hemställer
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merABCD. Placerade barns skolgång och hälsa. Projektplan. Arboga kommun. Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 3
Projektplan Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 3 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 2 4. Revisionskriterier 2 5. Ansvarig nämnd 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation 2 8. Oberoende och integritet
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per 2017-08-31 KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merREGLEMENTE FÖR SUNDSVALLS KOMMUNS REVISORER
1 REGLEMENTE FÖR SUNDSVALLS KOMMUNS REVISORER Fastställt av kommunfullmäktige 2013-03-25 93 Revisionens formella reglering 1 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merSTADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING. Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet
STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 1 Januari 2008 DNR 420-17/2008 Revisionsrapport STADENS SÄKERHETSARBETE UPPFÖLJNING AV TIDIGARE GRANSKNING Kommunstyrelsen har gett säkerhetsfrågorna hög prioritet
Läs merPrivata vårdgivare förstudie
Revisionskontoret AM/KS Rev/15021 Privata vårdgivare förstudie Rapport 5-15 Privata vårdgivare, förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merLöpande granskning av rutin för upphandling
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen
Läs merAvesta kommun. Bisysslor Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merGranskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2017-03-28 Rev/17010 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merIntern kontroll avseende de anställdas bisysslor
Intern kontroll avseende de anställdas bisysslor Vänersborgs kommun Revisionsrapport Datum 2011-03-07 Henrik Bergh Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattande
Läs merArvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 2013-11-08 Antal sidor: 11
Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 201-11-08 Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier
Läs merRevisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning
Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets
Läs merGranskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen
Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs mer94 Internrevisionens rapport Uppföljning och ledningens svar
PROTOKOLL Högskolestyrelsen 2013-02-18 Nr 1:2013 94 Internrevisionens rapport Uppföljning och ledningens svar Beslut Högskolestyrelsen beslutar att uppdra till rektor att gå igenom internrevisionens rapport,
Läs merNämndernas serviceskyldighet enligt förvaltningslagen - svar till revisionskontoret
ENSKEDE-ÅRSTA-VANTÖRS STADSDELSFÖRVALTNING STABEN TJÄNSTEUTLÅTANDE SID 1 (5) 2011-01-25 Handläggare: Inga-Karin Mellberg Telefon: 08-508 14 089 Till Enskede-Årsta-Vantörs stadsdelsnämnd Nämndernas serviceskyldighet
Läs merUppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Upphandlingsfrågor Krokoms kommun 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor 2008-09-03 Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...4 2 Inledning...6
Läs mer