Avesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 10. Rapport
|
|
- Sven Isaksson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 10 Rapport
2 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse 3 7. Metod 3 8. Projektorganisation 4 9. Granskningen s styrande dokument Kännedom och efterlevnad av styrande dokument Centrala ledningsnivån Enhetschefs- och personalnivå Dokument utan styrande effekt Uppföljning och ajourhållning Kommunikation av styrdokument Avslutande diskussion 8 Rapport Avesta slutlig.docx
3 1. Sammanfattning Politikens och kommunledningens styrning av organisationen sker till mycket stor del genom utfärdande av olika former av styrdokument. Att efterlevnad av styrdokumenten sker, är grundläggande för att styrningen av organisationen ska fungera. Detta är av särskild vikt i en kommunal organisation på grund av dess storlek och komplexitet. Att styrdokumenten efterlevs är också en viktig del i den demokratiska processen och allmänhetens tilltro till denna. Granskningen har visat på att många av styrdokumenten har en låg styrande effekt, samt att det saknas ett system för benämning och hantering av kommunens styrande dokument. Vi föreslår en genomgripande översyn av de kommunala styrdokumenten och ger som förslag i det avslutande kapitlet ett antal frågor som bör behandlas i denna översyn. 2. Bakgrund Vi har av s revisorer fått i uppdrag att granska kommunens styrande dokument och dess efterlevnad. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år s revisorer bedömer att det finns en risk för att kommunens styrdokument inte tillämpas fullt ut. Ur ett demokratiskt perspektiv är det väsentligt att det finns rutiner för att säkerställa att de av kommunfullmäktige fastställda styrdokumenten också efterlevs. 3. Syfte Syftet med granskningen är att bedöma om kommunens styrdokument får genomslag i organisationen. Vi har därför granskat Vilka styrande dokument finns? Är dessa anpassade till gällande organisation? Hur tillämpas dokumenten? Finns det styrande dokument som inte har någon styrande effekt? Hur följs gällande styrdokument upp och på vilka nivåer sker denna uppföljning? Leder uppföljningarna till konkreta åtgärder vid behov? Är de styrande dokumenten kända i verksamheten? Rapport Avesta slutlig.docx 1
4 4. Avgränsning Granskningen har omfattat ett stort antal dokument, samtliga styrande dokument har dock inte ingått i projektet. De dokument som har granskats är de som låg på kommunens hemsida vid projektets start, efter detta har hemsidan genomgått en förändring vilket inte har hunnit få genomslag i granskningen. På central nivå har vi gjort en undersökning bland samtliga förvaltningschefer, kommundirektör, administrativ chef, personalchef och ekonomichef. På verksamhetsnivå har ett urval gjorts och detta har resulterat i fyra skolenheter och fyra särskilda boenden. I projektplanen ingick RE-chefer/områdeschefer som respondenter, dessa har under processens gång undantagits i undersökningen, detta eftersom utfallet av undersökningen till stor sannolikhet innebar att inget nytt skulle framkomma genom dessa intervjuer. 5. Revisionskriterier Vi har bedömt om verksamheterna har kännedom om och använder följande styrdokument: Attestreglemente EU-policy Handlingsplan mot kränkande särbehandling Risk- och säkerhetsarbete Rökpolicy Telefonpolicy Utmärkelser, uppvaktning och avtackning Informationssäkerhetsinstruktion IT och Säkerhetspolicy IT säkerhetsinstruktion Jämställdhets och mångfaldspolicy Loggning av Internettrafik Personalpolitiskt program Policy för kameraövervakning Rapport Avesta slutlig.docx 2
5 Policy för upphandling och inköp Redovisningsreglemente Reglemente för intern kontroll Miljöpolicy Handlingsplan mot, klotter, skadegörelse och nedskräpning Grafisk profil Mål och budget 6. Ansvarig nämnd/styrelse Granskningen har avsett kommunövergripande dokument. Dessa faller under Kommunstyrelsens tillsynsansvar, efterlevnaden ska dock ske inom samtliga nämnders verksamhetsområde. För de kommunala bolagen anges i ägardirektiven att de ska uppfylla de mål och de direktiv som är riktat mot bolagets verksamhet i Mål och budgetdokumentet. Det anges också att i övrigt av kommunfullmäktige eller kommunstyrelsen beslutade reglementen, policys, regler och riktlinjer som ankommer på kommunens förvaltningar att följa ska även gälla bolagens verksamhet. Detta gäller inom områdena: personal, ekonomi, administration, intern kontroll, IT och upphandling. Rapporten är saklighetsgranskad av Göran Johansson, administrativchef 7. Metod Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudie av relevanta dokument Intervjuer med enhetschefer och arbetslag vid följande enheter - Johan Olovskolan - Karlbo skola - Markusskolan (ej arbetslag) - Klockarskolan Rapport Avesta slutlig.docx 3
6 - Tallbackens särskilda boende - Framnäs särskilda boende - Balders särskilda boende - Björkhagens särskilda boende Enkät ställd till samtliga förvaltningschefer, kommundirektör, administrativ chef, personalchef och ekonomichef. 8. Projektorganisation Granskningen har genomförts av Per Skalk, konsult, och Mats Lundberg, certifierad kommunal yrkesrevisor. 9. Granskningen 9.1 s styrande dokument När man går igenom s styrdokument upptäcker man en mångfald av dokument. Styrdokumenten benämns på olika sätt, policy, handlingsplan, instruktion, reglemente, strategi, program m.m. Utöver detta finns ett antal dokument där det inte anges av vilken typ de är (exempelvis Utmärkelser, uppvaktning och avtackning). Dokumenten är sinsemellan olika både rörande innehåll och design. Åldern och aktualiteten på dokumenten växlar också vilket blir extra tydligt om man som i EU-policyn använder sig av skrivningar såsom: När vi nu skriver 2004, har vi tagit ett kliv in i det 21:a århundradet. Hur olika kommuner resonerar angående systemet för styrande dokument varierar. Det kan dock konstateras att desto fler styrande dokument som finns, desto större blir också kraven på systematik när det gäller dokumenten och dess hantering. 9.2 Kännedom och efterlevnad av styrande dokument En förutsättning för att styrande dokument ska få en effekt är att de är kända i organisationen. Effektiv information är inte lätt, men det är en förutsättning för effektiv styrning. Det som kan konstateras utifrån granskningen är dels att desto längre ut i organisationen man är placerad, desto lägre är kännedomen om den dokumentation som styr verksamheten. Dels kan också konstateras att det är de dokument som har direkt och konkret inverkan på de anställda som är mest kända. Detta är helt naturligt, men samtidigt problematiskt i och med att det kanske inte är exempelvis Rökpolicyn som är det högst prioriterade styrdokumentet för ledningen av. Rapport Avesta slutlig.docx 4
7 9.2.1 Centrala ledningsnivån På den Centrala ledningsnivån är vår uppfattning att kännedomen om styrdokumenten är relativt god. Man vet relativt väl vilka dokument som finns och kanske ännu viktigare var/hur man hittar information om dem. Man arbetar nästan dagligen med frågor som styrs av dokumenten och man har också stora möjligheter/kunskap om ändring och ajourhållning av dokumenten. Vi kan dock se redan på den centrala ledningsnivån att samtliga styrdokument inte får genomslag i och med att kunskapen om dokumenten inte är fullständig Enhetschefs- och personalnivå På enhetschefsnivå har vi i de flesta fall genomfört personliga intervjuer och när det gäller personalgrupperna har intervjuerna skett i grupp. Den primära frågeställningen har varit om man har kännedom om dokumenten. När vi har gått vidare i frågeställningarna har vi kunnat konstatera att man i många fall inte svarat på frågan, utan snarare på om man känner till något om ämnesområdet. Ett typfall för detta är frågan om dokumentet Risk- och säkerhetsarbete, här har man i många fall svarat ja eftersom man har vetskap om att det pågår ett arbetsmiljöarbete. Ett annat exempel är det om Policy för upphandling och inköp, där man är medveten om att det finns ett gediget regelverk kring frågan, men man har inte kunskaper om vad det innehåller och varför regelverket finns. Man har konsekvent använt en mycket vid tolkning av frågeställningen känner du till dokumentet X?. De siffror som presenteras nedan ska därför ses utifrån att de är högre än vad som faktiskt är fallet när det gäller kännedomen om styrdokumenten. Detta gäller för både enhetschefs- och personalnivån. När det gäller dokument som Informationssäkerhetsinstruktion, IT och säkerhetspolicy, IT säkerhetsinstruktion och Loggning av Internettrafik, är det knappt någon av respondenterna som kan hålla isär dessa. Strukturen för dessa styrdokument härrör sig från en teknisk systematik och terminologi (eller i fallet med Informationssäkerhetsinstruktion, sammanblandas med en teknisk terminologi) som inte innebär en förståelse hos de flesta anställda i en kommun. Detta är inte specifikt för Avesta, utan är något som vi ofta ser när det gäller IT och vissa andra så kallat hårda verksamheter. Rapport Avesta slutlig.docx 5
8 Mål och budget Grafisk profil Handlingsplan mot klotter, Miljöpolicy för Reglemente för Intern kontroll Redovisningsreglemente Policy för upphandling och inköp Policy för kameraövervakning Personalpolitiskt program Loggning av Internettrafik Jämställdhets och mångfaldspolicy IT säkerhetsinstruktion Enhetschefer Personalgrupp IT och säkerhetspolicy Informationssäkerhetsinstruktion Utmärkelser, uppvaktning och Telefonpolicy Rökpolicy Risk- och säkerhetsarbete Handlingsplan för kränkande EU-policy Attestreglemente Fig.1 Diagrammet visar på den procentuella uppgivna kännedomen om nämnt dokument. När man tittar på diagrammet ovan bör man ha i åtanke att alla inte berörs av samtliga dokument, detta gäller särskilt på personalgruppsnivå. Det som är alarmerande är dock att styrdokument som kräver personalens kännedom för att fungera, i vissa fall har ett lågt genomslag. Detta gäller exempelvis den grafiska profilen, om vi tittar på mängden dokumentation som utgår från skolan generellt sett, är det av stor vikt att man följer den grafiska profilen för att uppnå dess syften med enhetlighet i all kommunikation. Telefonpolicyn är ett annat dokument av detta slag. Från revisionshåll ser vi också allvarligt på bristen när det gäller kännedom om intern kontroll. Där står specifikt skrivet att: Rapport Avesta slutlig.docx 6
9 De verksamhetsansvariga cheferna på olika nivåer i organisationen är skyldiga att följa antagna regler och anvisningar om intern kontroll samt att informera övriga anställda om reglerna och anvisningarnas innebörd. Något som också är överraskande i granskningen är att det Personalpolitiska program som åtminstone enligt hemsidan gällde vid projektets början har så pass låga siffror i undersökningen. Drygt 40 % av de hörda enhetscheferna visste om dess existens. 9.3 Dokument utan styrande effekt I revisionsfrågorna inför granskningen var en av frågorna om det fanns dokument utan styrande effekt. Svaret på frågan måste utifrån granskningen vara att det åtminstone finns dokument med mycket begränsad styrande effekt. Ett antal dokument så som exempelvis Handlingsplan mot klotter, EU-policy, Redovisningsreglemente och Policy för kameraövervakning är visserligen dokument som har en viss styrningseffekt, men de är till sin form interna riktlinjer som berör ett litet fåtal av de anställda. En annan grupp där styrningseffekten kan ifrågasättas är de vars kännedom är låg, till dem räknar vi bland annat samtliga dokument inom IT, Informationssäkerhetsinstruktion, Reglemente för intern kontroll samt tidigare nämnt Personalpolitiskt program. 9.4 Uppföljning och ajourhållning Något enhetligt system för uppföljning och ajourhållning har vi inte kunnat finna. I stället anges att dokumenten ser man över när det uppdagas att det finns felaktigheter. För merparten av dokumenten finns ingen kontinuerlig uppföljning. Ansvaret för vård av dokumenten varierar också, i vissa fall finns det klart uttalat vem som ansvarar för dokumentet (Rökpolicy), i andra fall är det underförstått (IT säkerhetsinstruktion användare) och slutligen finns mest troligt dokument där ingen ansvarar för vården. 9.5 Kommunikation av styrdokument De allra flesta respondenterna uppger att man fått kunskap om dokumenten via direktkontakt med närmsta överordnad. Bland personalgruppen kan konstateras att de dokument som fått genomslag är de som tagits upp på arbetsplatsträffar. Kännedomen om att dokumenten finns på hemsidan/intranätet minskar desto längre ut i organisationen man kommer. Vi har också talat med ett antal personer som är relativt nyanställda och de säger sig ha fått lite eller ingen information om kommunens styrande dokument. Ett tips från några personalgrupper är att när ett nytt styrdokument antas (som avser gälla deras verksamhet) skicka ut ett mail till dem med kort information om dokumentet, samt information var det går att finna. Med en sådan lösning är det viktigt att visa konkret på vilket sätt det berör dem. Rapport Avesta slutlig.docx 7
10 10. Avslutande diskussion Utifrån den genomförda granskningen kan konstateras att det för att uppnå en bra styreffekt behövs en genomgång av kommunens styrdokument. För att få en tydlighet och ett genomslag är det viktigt att fundera på frågor så som: Vad är en policy respektive handlingsprogram/instruktion/reglemente? (Nomenklatur) För vilka områden behöver vi ha styrdokument? Vilka berörs av styrdokumentet? Kan dokument sammanfogas till ett mindre antal dokument? Vad ska de innehålla? Hur ska designen se ut för att de lätt ska kunna identifieras som styrande dokument? Gäller dokumentet även för de kommunala bolagen? Hur ska dokumentet kommuniceras för att med säkerhet nå de som berörs? Hur ofta ska dokumentet kontrolleras för att se om det behövs revideras? Vem ansvarar för ajourhållning och revidering av dokumentet? I och med att en stor del av kommunens verksamhet bedrivs i bolagsform är det viktigt att det antingen framgår i ägardirektiven att kommunens styrdokument gäller generellt även för bolagen, eller att man vid varje beslut funderar om berört styrdokument ska gälla även för de kommunala bolagen och om så är fallet anger detta i beslutet samt i styrdokumentet. KPMG, dag som ovan Mats Lundberg Certifierad kommunal yrkesrevisor Per Skalk Manager, offentlig sektor Rapport Avesta slutlig.docx 8
Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merHällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11
Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning och ansvarig nämnd 3 5. Revisionskriterier
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merÅnge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,
Läs merRiktlinjer för Kungälvs kommuns styrdokument
Riktlinjer för Kungälvs kommuns styrdokument Antagna av kommunfullmäktige 2011-11-10 (2011 201) Gäller för alla nämnder och all verksamhet i Kungälvs kommun Dokumentansvarig: Chef, kommunledningssektorn
Läs merRevisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en ekonomi i balans
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbete för en Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen
Läs merRevisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per 2013-12-31
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning, se bifogad rapport. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de
Läs merArvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 2013-11-08 Antal sidor: 11
Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 201-11-08 Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier
Läs merRevisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar
Läs merArvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9
Granskning av kontroll och hantering av konstföremål KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Syfte 2 4. Metod och avgränsning 2 5. Ansvar inom kommunen 3 6.
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Styrelsen för För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer, i egenskap av lekmannarevisorer i
Läs merTjörns kommun Förstudie av kommunens fördelning av ansvar och beslutanderätt
Förstudie 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013 Tjörns kommun Förstudie av kommunens fördelning av ansvar och beslutanderätt J ERNST & YOUNG ~~~Illlllllll~ =~ ERNST&YOUNG Innehåll 1. Inledning
Läs merHällefors kommun. Styrning och ledning Bildningsnämnden Granskningsrapport
Styrning och ledning Bildningsnämnden Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 15 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier
Läs merRevisionsrapport Verksamheter på entreprenad
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning
Läs merBasgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015
Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(8) KR-2015/0014 Handläggare, titel, telefon Christer Lordh, 1:a revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av byggnads-
Läs merÖrebro kommun. Kvalitetssäkring och tillsyn av förskoleverksamhet i enskild regi Revisionsrapport
Kvalitetssäkring och tillsyn av förskoleverksamhet i Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 16 Antal bilagor: X Rapport.docx Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 3 4. Avgränsning
Läs merKommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning
Läs merUppföljning av Miljöplan 2006
Revisionsrapport Uppföljning av Miljöplan 2006 Nyköpings kommun Februari 2009 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Revisionsfrågor och revisionsmetod...3 2 Granskningsresultat...4
Läs merABCD. Ärendehantering Granskningsrapport. Säters kommun. Offentlig sektor KPMG AB 2012-11-29 Antal sidor:6 Säter är hant.docx
Säters kommun Ärendehantering Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2012-11-29 Antal sidor:6 Säter är hant.docx Innehåll 1.Sammanfattning 3 2. Syfte 3 3. Avgränsning 4 4. Metod 4 5. Genomförande
Läs merPM Uppföljning av granskningen angående implementering av FN:s barnkonvention
PM Uppföljning av granskningen angående implementering av FN:s barnkonvention Nyköpings kommun september 2009 Christina Norrgård Inledning och bakgrund År 2007 genomfördes en revisionsgranskning om hur
Läs merLekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015
Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad
Läs merRevisionsrapport av vård- och omsorgsnämnden
REVISIONSRAPPORT 2014-11-18 KR 2014/ 0010-7 Handläggare, titel, telefon Christer Lordh, 1:e revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av vård- och omsorgsnämnden Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 2 Nämndens
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning.
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning Veronica Blank Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET...
Läs merTjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE
Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Sociala myndighetsnämnden Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningen kring kvalitet
Läs merÄgardirektiv för Lekebergs Kommunfastigheter AB
Ägardirektiv för Lekebergs Kommunfastigheter AB Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-02-27 Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Diarienummer: 13KS46 Policy Program Plan >Riktlinje Regler Riktlinje
Läs merLandstinget i Kalmar Län
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Landstinget Kalmar Län Landstinget i Kalmar Län Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merRevisionsberättelse för år 2011
Till Kommunfullmäktige Revisionsberättelse för år 2011 Arvika kommuns revisorer har granskat kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet. Genom utsedda lekmannarevisorer har vi även granskat verksamheten
Läs merRiktlinjer för styrdokument
Riktlinjer för styrdokument Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2012-11-20 165 För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För eventuell uppföljning
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merLednings- och styrdokument STYRNING OCH ORGANISATION. Styrdokument antaget av kommunfullmäktige den 20 juni 2011
Lednings- och styrdokument STYRNING OCH ORGANISATION Styrdokument antaget av kommunfullmäktige den 20 juni 2011 2012-2015 sidan 1 av 12 Grundläggande värden... 2 Kund/Brukarorientering... 2 Engagerat ledarskap...
Läs merIT-verksamheten, organisation och styrning
IT-verksamheten, organisation och styrning KPMG Örebro 27 februari 2007 Antal sidor 12 Innehåll 1. Inledning 1 2. Syfte 1 3. Metod 1 4. Sammanfattning 2 5. IT-verksamhet, organisation och ansvar 3 5.1.1
Läs merRevisionsrapport* Sjukfrånvaro. Krokoms kommun. Mars 2008 Maj-Britt Åkerström. *connectedthinking
Revisionsrapport* Sjukfrånvaro Krokoms kommun Mars 2008 Maj-Britt Åkerström *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...3 2 Inledning...5 2.1 Bakgrund...5 2.2 Uppdrag
Läs merUppföljning av Värdighetsgarantier inom äldreomsorgen 2015
Uppföljning av Värdighetsgarantier inom äldreomsorgen 2015 1 Bakgrund För att höja kvaliteten i äldreomsorgen och tydliggöra för målgruppen vad de kan förvänta sig av äldreomsorgen fastställde kommunstyrelsen
Läs merRegion Skåne. Granskning av personalrelaterade skulder Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 30 december 2013 Antal sidor: 13
Granskning av personalrelaterade skulder Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 30 december 2013 Antal sidor: 13 Revisionsrapport - Personalrelaterade skulder - 2013 slutlig.docx Innehåll 1. Sammanfattning
Läs merSträngnäs kommun. Lokalförsörjning. Revisionsrapport. KPMG AB 2014-03-05 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund och syfte 3 3. Avgränsning 4 4. Projektorganisation och metod 4 5. Kommunens organisation kring lokalförsörjning 4 5.1
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merBolagspolicy. Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag. Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1
Bolagspolicy Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1 Innehåll 1 Inledning 5 2 Ägarroll 6 2.1 Kommunfullmäktige... 6 2.2 Kommunstyrelsen... 6 3
Läs merAvveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram
Revisionsrapport Avveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram Landstinget Halland September 2010 Anders Lundberg 1 Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning...
Läs merMER-styrning - Lekeberg kommuns styrmodell
MER-styrning - Lekeberg kommuns styrmodell Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-11 Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman: Kommundirektör Diarienummer: 13KS231 Program
Läs merAvesta kommun. Biståndshandläggning inom äldreomsorgen. Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor 2012-11-16 Antal sidor: 13
Biståndshandläggning inom äldreomsorgen Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Antal sidor: 13 2012 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merRevisorerna i Skurups kommun. Revisionsstrategi. November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290
Revisorerna i Skurups kommun Revisionsstrategi November 2011 Anmäld kommunfullmäktige 2011-12-12 290 Innehållsförteckning INLEDNING... 2 REVISORERNAS UPPGIFTER ENLIGT LAGSTIFTNINGEN... 3 ARBETSFORMER...
Läs merVerkställighet och återrapportering kultur och samhällsutvecklingsnämnden
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering kultur och samhällsutvecklingsnämnden Söderhamns kommun Augusti 2010 Tove Färje Innehållsförteckning SAMMANFATTNING...2 REKOMMENDATIONER...3 1 BAKGRUND...5
Läs mer1(9) Ägardirektiv. Styrdokument
1(9) Styrdokument 2(9) Styrdokument Dokumenttyp Beslutad av Kommunfullmäktige 2009-08-26, 83 Dokumentansvarig - Reviderad av 3(9) Innehållsförteckning Roller...4 1. Bolaget som kommunalt organ...4 2. Kommunstyrelsens
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO
Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten
Läs merUppföljning av tidigare granskningar av öppenvårdsinsatserna inom IFO-Barn och familj i Borås stad
1 Uppföljning av tidigare granskningar av öppenvårdsinsatserna inom IFO-Barn och familj i Borås stad Rapport: Ledarskaparna Management, Ionie Oskarson, 2012-02-10 Uppföljning av granskningar av öppenvårdsinsatserna
Läs merBergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx
Projektplan KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5 Projektplan nyckelhantering.docx Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation
Läs merVästernorrlands läns landsting. Översiktlig granskning av delårsrapport Revisionsrapport KPMG AB. Antal sidor: 13
Översiktlig granskning av delårsrapport Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 13 142168-15 Rapport beträffande delårsgranskning.docx Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning av mål med betydelse för
Läs merRiktlinjer för Hjo kommuns styrdokument
Riktlinjer för Hjo kommuns styrdokument Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2011-02-27 av Kommunfullmäktige 83 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Samtliga nämnder Giltighetstid Tills
Läs merRevisionsrapport Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Gustaf Folkeson Granskning av Trelleborgs kommuns lönesättning ur ett jämställdhetsperspektiv Trelleborgs kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merRiktlinjer och Instruktion för klagomålshantering
Instruktion för klagomålshantering Fastställd av styrelsen för Länsförsäkringar Fondförvaltning 2015-06-02 1(8) Innehåll 1 INLEDNING... 3 1.1 Bakgrund och syfte... 3 1.2 Omfattning och ikraftträdande...
Läs merGranskning av rehabiliteringsverksamheten
Granskning av rehabiliteringsverksamheten Revisionsrapport KPMG AB 1 juni 2011 Antal sidor: 9 Granskningsrapport_Granskning av rehabiliteringsverksamheten_ronneby.docm Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1
Läs merFörstudie. Nerikes Brandkår. Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal 2013-11-28. Anders Pålhed
Förstudie Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal Nerikes Brandkår 2013-11-28 Anders Pålhed 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 5 3. Syfte... 5 3.1 Metod... 5 3.2 Avgränsning... 5 4. Bakgrundsfakta...
Läs merGranskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merÖrebro kommun. Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen. KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13
Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merAnhöriga som ger omsorg till närstående
www.pwc.se Revisionsrapport Christer Marklund Anhöriga som ger omsorg till närstående Haparanda stad Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merGranskning av budgetprocessen. Landstinget Värmland. Landstinget Värmland
www.pwc.se Revisionsrapport Inger Andersson Christina Olsson Februari 2016 Granskning av budgetprocessen inom Budgetprocessen inom Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 5 1.1. Bakgrund... 5 1.2.
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar
Läs merRevisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin
Revisionsrapport Internkontroll - Finspångs kommun år 2007 Ref R Wallin 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 3. Syfte...4 4. Utgångspunkter...4 4.1 Metod...5 5. Resultat av granskningen...5 5.1 Servicenämnden...5
Läs merÄGARDIREKTIV FÖR AB TIMRÅBO Organisationsnummer 556109-9572
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 15 a 1 (6) ÄGARDIREKTIV FÖR AB TIMRÅBO Organisationsnummer 556109-9572 Fastställda av kommunfullmäktige 2011-06-13, 70 Reviderad av kommunfullmäktige 2015-06-15, 88 1. Bolaget
Läs merBolagspolicy för Vara kommun
Bolagspolicy för Vara kommun Antagen av kommunfullmäktige XXXX-XX-XX XX 1. Bakgrund och omfattning Kommunallagen ställer krav på kommunalt inflytande och kontroll över all kommunal verksamhet, även den
Läs merInformationssäkerhet i. Torsby kommun
2008-09-15 Informationssäkerhet i Torsby kommun Säkerhetsplan 20080915 IT-avdelningen Besöksadress Nya Torget 8, Torsby Torsby kommun 20. IT-avdelningen 685 80 Torsby 0560-160 97 0560-160 25 fax it@torsby.se
Läs merUppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag
Revisionsrapport Uppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag Nyköpings kommun Februari 2009 Lars Wigström Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Revisionsfrågan...3
Läs merRevisionsrapport Granskning av implementering av Fn:s barnkonvention, augusti 2003
2003-12-01 Barn- och skolnämnd Öster Barn- och skolnämnd Norr Barn- och skolnämnd Söder Tekniska nämnden Socialnämnden Utbildningsnämnden Byggnadsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Kommunstyrelsen Revisionsrapport
Läs merRevisionsrapport Mönsterås kommun
Revisionsrapport Granskning av hur kommunstyrelsen utövar sin förvaltningskontroll (uppsiktsplikt) Mönsterås kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 8 november 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1
Läs merFinspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag
Finspångs kommun Revisorerna Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag Innehållsförteckning Sammanfattning...3 1 Inledning...4 1.1 Uppdrag...4 1.2 Metod...5
Läs merRevisionsrapport Norrtåg AB.
l Revisionsrapport. GRANSKNING AV UPPHANDLING AV TÄGOPERATÖR SAMT UPPFÖUNING AV INGÄNGNA AVTAL I NORRTÄG AB Ansvarig: Majvor Enström 2 Innehåll Sammanfattning... 3 Bakgrund... 3 1. Inledning......... 3
Läs merANSLAG/BEVIS Protokollet är justerat. Justeringen har tillkännagivits genom anslag.
1(10) Plats och tid Kommunstyrelsesalen kommunkontoret Charlottenberg kl 13.00-16.00 Beslutande Johanna Söderberg (C) ordförande Leif Johansson (C) Kathy Överby Nilsson (S) Lasse Sjöberg (S) Bertil Börjesson
Läs merPatientbemötande i vården. Landstinget i Östergötland. Revisionsrapport. Datum 2011-01-26
Patientbemötande i vården Landstinget i Östergötland Revisionsrapport Datum 2011-01-26 Eva Ogensjö, certifierad kommunal revisor Anders Larsson, certifierad kommunal revisor Eva Andlert, certifierad kommunal
Läs merInsatser till barn i behov av särskilt stöd
Revisionsrapport Insatser till barn i behov av särskilt stöd Mjölby kommun Maj 2009 Håkan Lindahl Marie Lindblad Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Bakgrund och uppdrag...
Läs merREV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013
Läs merGranskning av bisysslor 2013
Granskning av bisysslor 2013 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Norrköpings kommun Norrköpings kommun Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 2
Läs merVärmdö kommun. Stöd till personer med psykisk funktionsnedsättning Revisionsrapport. Audit KPMG AB 13 december 2011 Antal sidor: 10
ABCD Värmdö kommun Stöd till personer med psykisk funktionsnedsättning Revisionsrapport Audit KPMG AB 13 december 2011 Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 2 2. Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2 Syfte
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merGranskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag
Revisionsrapport Granskning av likställighetsprincipen avseende föreningsstöd och evenemangsbidrag Katrineholms kommun Februari 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och
Läs merRevisionsrapport Granskning av investeringsverksamheten.
Revisionsrapport Granskning av investeringsverksamheten. Östersunds Kommun 16 Maj 2013 Marianne Harr certifierad kommunal revisor Veronica Blank revisor Innehåll Sammanfattning... 1 Inledning... 2 Rutinbeskrivning...
Läs merRevisionsplan 2011. Stenungsunds kommun Revisorerna
Revisionsplan 2011 Stenungsunds kommun Revisorerna 1 1. Uppdrag Revisorernas uppgift är att på kommunfullmäktiges uppdrag granska den verksamhet som bedrivs inom styrelsens och nämndernas verksamhetsområden.
Läs merÅstorps kommuns revisorer. Granskning av resurser för projektledning och bevakning av. Granskningsrapport Nr 2015-07
Nr 2015-07 s revisorer Granskning av resurser för projektledning och bevakning av projekt, BFAB och KvB. Granskningsrapport Nr 2015-07 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i genom: Bengt Sebring
Läs merBudgetprocess för investeringar uppföljande granskning. Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisionskonsult Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merÄgardirektiv för Tjörns Kommunala Förvaltnings AB
Ägardirektiv för Tjörns Kommunala Förvaltnings AB Reviderat senast: Kommunfullmäktige 2014-01-30 (KF 4) Bolagsstämma 2014-04-24 (TFAB 15) Tjörn Möjligheternas ö Ägardirektiv Tjörns Kommunala Förvaltnings
Läs merLedningssystem för kvalitet
Beslut ks 2011-05-04 GPS Götenes Politiska Styrning Ledningssystem för kvalitet Från mål till årsredovisning Mot högre måluppfyllelse, utveckling och förbättring Kf:s planer Nationella planer, lagar Hur
Läs merSäters kommun. Styrning och uppföljning av arbetsgivarfrågorna Revisionsrapport. KPMG AB 2011-08-24 Antal sidor: 19
ABCD Säters kommun Styrning och uppföljning av arbetsgivarfrågorna Revisionsrapport KPMG AB 2011-08-24 Antal sidor: 19 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network
Läs merInformationssäkerhetspolicy för Vetlanda kommun
1 (10) Informationssäkerhetspolicy för Vetlanda kommun Dokumenttyp: Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige (2015-12-16 202) Gäller för: Alla kommunens verksamheter Giltig fr.o.m.: 2015-12-16 Dokumentansvarig:
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen. Ragunda kommun
Revisionsrapport Budgetprocessen. Ragunda kommun 14 februari 2013 Innehåll Sammanfattning...1 1. Inledning...2 2. Budgetprocessen...3 3. Revisionell bedömning...7 Sammanfattning På uppdrag av kommunens
Läs merRiktlinjer för Mariestads kommuns styrdokument
Riktlinjer för Mariestads kommuns styrdokument Antagen av kommunfullmäktige 2014-XX-XX Riktlinjer för Mariestad kommuns styrdokument Inledning Utöver budgetdokumentet som regleras i kommunallagen finns
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Pajala kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 17 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2
Läs merOlofströms kommun. Granskning av kommunens systematiska arbetsmiljöarbete. Revisionsrapport. KPMG AB 23 augusti 2011
Granskning av kommunens systematiska Revisionsrapport KPMG AB 23 augusti 2011 2010 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Revisionskriterier
Läs merEksjö kommun. Granskning av systematiska arbetsmiljöarbetet. Revisionsrapport. KPMG AB 2010-05-03 Lars Jönsson
ABCD Eksjö kommun Granskning av systematiska arbetsmiljöarbetet Revisionsrapport KPMG AB 2010-05-03 Lars Jönsson ABCD Eksjö kommun Rapport systematiskt arbetsmiljöarbetet 2010-05-03 Innehåll 1. Bakgrund
Läs merLönepolicy för Umeå universitet
Lönepolicy för Umeå universitet Fastställd av rektor 2013-03-26 Dnr: UmU 300-376-13 Typ av dokument: Beslutad av: Giltighetstid: Område: Ansvarig enhet: Policy Rektor 2013-03-26 tills vidare Lönebildning
Läs merBolagspolicy för kommunens bolag
Bolagspolicy för kommunens bolag Dokumenttyp: Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Gäller för: Bolagskoncernen Dokumentnamn: Bolagspolicy för Varbergs kommun Beslutsdatum: 2015-06-16, 103 Dokumentansvarig
Läs merRevisionsrapport egenkontroll avseende riskhantering fungerar egenkontrollen med verktyget RH-check på ett tillfredsställande sätt?
BESLUTSUNDERLAG 1(2) Tomas Samuelsson 2014-03-06 LiÖ 2014-297 Landstingsstyrelsen Revisionsrapport egenkontroll avseende riskhantering fungerar egenkontrollen med verktyget RH-check på ett tillfredsställande
Läs merAllmänt reglemente för nämnderna i Malung-Sälens kommun
Allmänt reglemente för nämnderna i Malung-Sälens kommun Fastställt av kommunfullmäktige i Malung-Sälens kommun den 25 mars 2013, 13. 1 INLEDANDE BESTÄMMELSER För beslut i vissa frågor, som annars skulle
Läs merKommunstyrelsens arbetsformer
Revisionsrapport Kommunstyrelsens arbetsformer Härryda kommun 25 maj 2009 Bo Thörn 1 Sammanfattning Revisorerna i Härryda kommun har gett Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers i uppdrag att granska
Läs merSvar över vidtagna åtgärder önskas före februari månads utgång 2009.
Kommunrevisionen 2009-01-14 Renhållningsstyrelsen Miljönämnden Byggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av personuppgiftslagens tillämpning På uppdrag av Lunds kommuns revisorer
Läs merEgenkontroll avseende riskhantering
Revisionsrapport Egenkontroll avseende riskhantering fungerar egenkontrollen med verktyget RH-check på ett tillfredsställande sätt? Eva Ogensjö Cert. kommunal revisor Eva Andlert Cert. kommunal revisor
Läs merUppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för nämnderna.
Rapport 1 (9) Datum 2013-03-12 Budget- och utvecklingschef Raymond Lützhöft 0410733135, 0708817135 raymond.lutzhoft@trelleborg.se Till kommunstyrelsen Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för
Läs merGranskning av målstyrning och mätetal svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer
27 september 2012 KS-2012/708.912 1 (7) HANDLÄGGARE Frida Hägglund 08-535 302 05 frida.hagglund@huddinge.se Granskning av målstyrning och mätetal svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer
Läs merYttrande över revisionsrapport nr 34/2004, God styrelsesed i nämnder och bolag
Landstingsstyrelsens förvaltning Landstingsdirektören TJÄNSTEUTLÅTANDE 2005-03-17 Landstingsstyrelsen Yttrande över revisionsrapport nr 34/2004, God styrelsesed i nämnder och bolag Ärendet Landstingsrevisorerna
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs mer