Revisionsrapport Granskning upphandling
|
|
- Gunilla Jonsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar synpunkter avseende de rekmendationer och förslag s lyfts fram i rapportens sammanfattning. Revisionen emotser svar senast den 18 januari För s revisorer Barbro Henriksson Ordförande Anna Lindström Vice ordförande
2 Revisionsrapport Advisory KPMG AB 1 oktober 2015 Antal sidor: 10 Granskning av upphandling.docx
3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 3 6. Ansvarig styrelse 3 7. Metod 3 8. Projektorganisation 4 9. Styrdokument och rutinbeskrivningar Organisation och delegation Uppföljning av genförda upphandlingar Avtalsförteckning och bevakning av avtal Intern kontroll Stickprov 8 Granskning av upphandling.docx
4 1. Sammanfattning Vi har av s revisorer fått i uppdrag att granska kmunens rutiner för upphandling. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år s revisorer bedömer att det finns en risk för att samtliga varor och tjänster inte upphandlas på ett korrekt sätt, vilket är väsentligt utifrån vikten av att följa lagstiftning. Konkurrensutsättning är också väsentligt ur ett ekoniskt perspektiv. Syftet med granskningen är att bedöma kmunen har rutiner för att säkerställa att varor och tjänster upphandlas enligt lagen offentlig upphandling. Vår sammanfattande bedömning är att rutinerna för upphandling behöver ses över. Sammanfattning av våra iakttagelser och rekmendationer: Policy och tillämpningsanvisningar bör ses över och fastställas av sås planeras under hösten Vi anser att även riktlinjer för direktupphandling i enlighet med lagstiftningen bör fastställas, se avsnitt 9. Kontaktpersonen och ytterligare någon s ofta genföra upphandlingar erhåller en mer fördjupad utbildning i upphandlingsfrågor, se avsnitt 10. Delegationsordningen bör förtydligas vad gäller beslut upphandling se avsnitt 10. Beslut att inte delta i gemensamma upphandlingar fattas sås framgår av delegationsordningen av kmunchef, se avsnitt 10. I varje fall större återkmande upphandlingar systematiskt följs upp och att synpunkter dokumenteras för att kunna tillvaratas vid kontakt med leverantör och vid nästa upphandling, se avsnitt 11. Att ordningen av främst kmunens egna upphandlingar och avtal ses över för att säkerställa att avtalen lätt kan återfinnas samt att en autatisk bevakningsfunktion införs för att i god tid signalera att avtalet ska sägas upp och upphandlas, se avsnitt 12. Att den interna kontrollen förstärks, och att kmunstyrelsen s ett led i styrelsens uppföljning av intern kontroll överväger att följa upp att upphandling av varor och tjänster sker på ett korrekt sätt, se avsnitt 13 och 14. Granskning av upphandling.docx 1
5 2. Bakgrund Vi har av s revisorer fått i uppdrag att granska kmunens rutiner för upphandling. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år s revisorer bedömer att det finns en risk för att samtliga varor och tjänster inte upphandlas på ett korrekt sätt, vilket är väsentligt utifrån vikten av att följa lagstiftning. Konkurrensutsättning är också väsentligt ur ett ekoniskt perspektiv. 3. Syfte Syftet med granskningen är att bedöma kmunen har rutiner för att säkerställa att varor och tjänster upphandlas enligt lagen offentlig upphandling. Vi har därför granskat (hänvisning till avsnitt där frågan behandlas in parentes): kmunfullmäktige eller kmunstyrelsen antagit upphandlingspolicy och tillämpningsanvisningar, samt att dessa är aktuella och ändamålsenliga (se avsnitt 9). det finns organisation s ansvarar för upphandling och att beslut upphandling fattas på rätt nivå (se avsnitt 10) organisationen upplever att de får det stöd s de behöver från de s lokalt är ansvariga för upphandlingsfrågor och från Gemensam nämnd för upphandlingssamverkan (Jämtlands län) (se avsnitt 10). det finns en ändamålsenlig delegationsordning och avtal med leverantörer tecknas i enlighet med denna (se avsnitt 9 och 14). det finns generella rutiner för att utvärdera genförda upphandlingar och avtal i syfte att förbättra upphandlingen till nästa tillfälle (se avsnitt 11). det finns rutiner inkl. system för att bevaka att tecknade avtal sägs upp i god tid för att kunna genföra en förnyad upphandling (se avsnitt 12). det finns rutiner (intern kontroll) s säkerställer att samtliga varor och tjänster har upphandlats samt styrelsen regelbundet tar del av denna uppföljning (se avsnitt 13). Vi har stickprovsvis följt upp att varor och tjänster har upphandlats i enlighet med riktlinjer (se avsnitt 14). Granskning av upphandling.docx 2
6 4. Avgränsning Granskningen är översiktlig och stickproven har avsett varor och tjänster inköpta under år Urvalet har skett utifrån leverantörsreskontran och inköp s sammanlagt överstiger 500 tkr för årets första sju månader. Vi har granskat hur samverkan fungerar utifrån synvinkel med den gemensamma nämnden. I övrigt kmer Gemensam nämnd för upphandlingssamverkan inte att granskas. 5. Revisionskriterier Vi har bedömt rutinerna uppfyller Lagen offentlig upphandling (LOU) 1 Interna regelverk och policys 6. Ansvarig styrelse Granskningen har avsett kmunstyrelsen. Rapporten är saklighetsgranskad av Camilla Samuelsson, stabschef och Yngve Hamberg, upphandlingsadministratör. 7. Metod Granskningen har genförts gen: Dokumentstudie av relevanta dokument o Upphandlingspolicy ( ) o Tillämpningsföreskrifter till upphandlingspolicy o Samarbetsavtal för Gemensam nämnd (2009) o Information och instruktioner från Upphandlingskontoret Intervjuer med berörda tjänstemän Urval baserat på kmunens utdrag ur leverantörsreskontra erhållen SFS 2007:1091 Granskning av upphandling.docx 3
7 8. Projektorganisation Granskningen har genförts av Lena Medin, certifierad kmunal revisor. 9. Styrdokument och rutinbeskrivningar Kmunfullmäktige fastställde under år 2009 en upphandlingspolicy 2 s är gemensam med de kmuner i Jämtlands län s valt att samarbeta in upphandlingsrådet. Det finns även tillämpningsföreskrifter till upphandlingspolicyn. Uppgift när eller vem s fastställt tillämpningsföreskrifterna saknas. Av policyn framgår vissa grundläggande principer vad gäller upphandling. Det framgår också att upphandling ska ske med hänsyn till små och medelstora företag, att verka för relevanta miljökrav samt sociala och etiska krav. För de sistnämnda framgår att dessa ska vara förenliga med gemenskapsrätten. Det framgår att direktupphandling får ske kontraktets värde är lågt eller det finns synnerliga skäl. Tillämpningsföreskrifterna preciserar dessa principer något ytterligare men är mycket allmänt hållna. På det gemensamma upphandlingskontorets hemsida (s kan nås via s intranät) finns ett antal rutinbeskrivningar. Av beskrivningen till direktupphandling framgår vilka beloppsgränser s gäller och en checklista (arbetsbeskrivning) för direktupphandling. Denna beskrivning är uppdaterad till de beloppsgränser s enligt LOU gäller från juli Kmentar Vi anser att policy och tillämpningsanvisningar bör ses över och fastställas för att säkerställa att de motsvarar aktuell lagstiftning. Enligt uppgift kmer den översyn s påbörjats av dokumenten att bli klar under år Den 1 juli 2014 ändrades LOU med bl.a. höjd direktupphandlingsgräns. Det infördes även krav på dokumentation av upphandlingar där värdet överstiger kronor samt att en upphandlande myndighet ska besluta riktlinjer för användning av direktupphandling. Vi bedömer att det dokument s finns på Upphandlingskontorets hemsida i stort motsvarar vad Konkurrensverket anser ska framgå av riktlinjerna. Vi rekmenderar att dessa fastställs av kmunfullmäktige (eller enligt delegation av kmunstyrelsen). Enligt uppgift har direktupphandlingar vid teknik- och infrastrukturavdelningen inte dokumenterats på den blankett s tagits fram för att klara kravet på dokumentation enligt LOU. Orsaken uppges vara att avdelningen inte känt till blanketten. Vi rekmenderar att informationen dokumentationskravet lämnas samt att uppföljning sker av att reglerna efterlevs Granskning av upphandling.docx 4
8 Vi skulle gärna se att policy, tillämpningsanvisningar och riktlinjer för direktupphandling när de har fastställts publiceras på kmunens hemsida. För närvarande är endast vissa av dessa dokument lätt att återfinna. 10. Organisation och delegation Kmunerna i Jämtlands län har gemensamt bildat en nämnd för upphandlingssamverkan. Det gemensamma upphandlingskontoret finns i Östersund. Samarbetet finns reglerat i ett avtal undertecknat av kmunerna hösten 2009 (fortsättningsvis samarbetsavtalet). I enlighet med avtalet finns i en tjänsteman s har ansvar för samordning (benämnd kontaktperson). Tjänsten motsvarar ca 50 % av en heltid. Kontaktpersonen fungerar även s visst stöd vid upphandlingar s sker utanför samarbetsavtalet. Inför varje år sker en planering av vilka upphandlingar s upphandlingskontoret ska genföra. Beslut att inte delta i en gemensam upphandling ska enligt delegationsordningen 3 fattas av kmunchef. Flertalet av de upphandlingar s sker i Bräcke utan samarbete med upphandlingskontoret görs av teknik- och infrastrukturavdelningen. Beslut upphandling av varor och tjänster upp till 250 tkr fattas enligt delegationsordningen av avdelningschef. För avancerade tjänster har avdelningschef rätt att fatta beslut upp till 500 tkr. För byggentreprenader gäller beloppsgränsen 600 tkr. Upphandlingar överstigande detta belopp beslutas av kmunchef. Vi har intervjuat några verksamhetsansvariga och i stort sett upplevs upphandlingsorganisationen s ändamålsenlig. Den kritik s framkmer är att det kan vara svårt att få stöd från det gemensamma upphandlingskontoret efters resurserna där är begränsade. Upphandlingskontoret erbjuder årligen utbildning och även kontaktpersonen håller interna gengångar några gånger per år. Det är ingen vid s har någon fördjupad upphandlingsutbildning enligt de uppgifter vi har erhållit. Kmentar Vi har inga synpunkter på den organisation s finns för upphandling. Vi rekmenderar att några in kmunen, förslagsvis kontaktpersonen och ytterligare någon s ofta gör upphandlingar, erhåller en mer fördjupad upphandlingsutbildning. Vad gäller delegationsordningen anser vi att den bör förtydligas, bl.a. med vad beslut upphandling innebär. Vi har tolkat att det är att fatta beslut tilldelning och att teckna avtal, se även nedan. Vi är tveksamma till avsikten är att avdelningschef ska ha rätt att upphandla avancerade tjänster till ett högre belopp än andra varor och tjänster. Vad s är avancerade tjänster framgår inte och bör i varje fall förtydligas i delegationsordningen. Om beloppet avser en avtalsperiod eller årligen är också en fråga s behöver tydliggöras. 3 Daterad Granskning av upphandling.docx 5
9 Vi har tagit del av informationen vilka gemensamma upphandlingar s inte ska delta i under år Det framgår inte av dokumentet att det är kmunchefen s fattat detta beslut. Vi rekmenderar att beslutet formaliseras och dokumenteras enligt delegationsordningen. 11. Uppföljning av genförda upphandlingar Enligt samarbetsavtalet ska deltagande kmuner med stöd av upphandlingskontoret utvärdera tecknade avtal i den egna kmunen. Det framgår miljökrav samt sociala och etiska krav s ställs i upphandlingen måste kunna följas upp för att de överhuvudtaget ska få ställas. Av beskrivningen vad s förväntas av rollen s referensperson framgår: Vid uppföljning kunna samla ihop synpunkter s utrycker vad verksamheten tycker aktuellt avtal. Konkreta åsikter (plus och minus) s man kan stå för s kan ställas på pränt (kan gälla frakter, kvalité, service och bemötande m m) Vi har inte fått någon information s tyder på att så sker på ett systematiskt sätt. Det s framkmit är att vid vissa upphandlingar t.ex. mat och vinterväghållning så finns tillfällen när kmunen träffar leverantören för uppföljning. Den referensgrupp s tillsätts inför en upphandling gör även enligt uppgift en viss tillbakablick på det tidigare avtalet. Kmentar Uppföljning av genförda upphandlingar och tecknade avtal är enligt vår uppfattning viktigt. Vi anser att uppföljningen bör ske vid flera olika tillfällen under avtalsperioden för att ta tillvara erfarenheter från avtalet s helhet men också från själva upphandlingen. Att enbart följa upp inför kmande upphandling är enligt vår uppfattning inte alltid tillräckligt då erfarenheter från förra upphandlingen kan gå förlorad gen att personal slutar eller enbart på grund av den tidsmässiga aspekten. Vi rekmenderar att det i varje fall för större återkmande upphandlingar genförs systematisk uppföljning och att synpunkter dokumenteras för att kunna tillvaratas vid kontakt med leverantör och vid nästa upphandling. 12. Avtalsförteckning och bevakning av avtal Det finns vid i varje fall tre olika former av avtal där avrop kan göras: Upphandlade gen upphandlingskontoret Kmunens egen upphandling och tecknade avtal S avropsberättigad på Kammarkollegiets avtal, Husbyggnadsvaror HBV Förening och eventuellt ytterligare någon. Granskning av upphandling.docx 6
10 Avtalen via upphandlingskontoret kan alla anställda nå via intranätet. Upphandlingskontoret ansvarar för att bevaka när dessa avtal går ut. Information planerade upphandlingar under år 2016 lämnades till kmunen i början av år Egna tecknade avtal ska alltid finnas i diariet. Avtalen finns inte tillgängliga på annat sätt än att den s behöver avtalet kan få en kopia ur diariet. Någon autatiserad funktion för att bevaka avtalstiden finns inte. Tekniska kontoret uppges ha samlat alla avtal i pärmar och att bevakning sker i form av ett manuellt system. Övriga avtal återfinns på respektive hemsida. I vissa fall finns länkar via intranätet. Någon bevakning på att avtalet upphör finns inte. Vid våra intervjuer har verksamhetsansvariga delvis bekräftat vår bedömning att det är svårt att få en överblick över vilka avtal s finns att avropa mot. De uppger samtidigt att det finns en viss kontroll över de avtal s brukar utnyttjas och vid tveksamheter kontaktas kontaktpersonen. Kmentar Vi ser en risk att avrop sker mot fel avtal då det är svårt att hitta bland alla avtal och att kmunens egna inte är lättillgängliga. Vi bedömer att ordningen bör ses över för att säkerställa att aktuella avtal enkelt kan återfinnas. Vi bedömer att det föreligger en stor risk för att avtal s är upphandlade och tecknade av Bräcke kmun inte sägs upp i tid och/eller inte upphandlas i tid. Vi rekmenderar att en autatisk bevakningsfunktion införs s i god tid signalerar, gärna till flera personer, att avtalet ska sägas upp och upphandlas. Om det är möjligt kan sådan kontroll ske via diariesystemet. 13. Intern kontroll Något system för att säkerställa att upphandling sker i rätt tid saknas, se föregående punkt. Vi kan inte heller se att det finns några särskilda rutiner för att säkerställa att upphandlingen sker på rätt sätt. I vissa fall uppges upphandlingskontoret anlitas för viss kvalitetssäkring. Uppföljning av avtalen är också en del i den interna kontrollen s enligt vår uppfattning brister, se avsnitt 11. I kmunen finns ett system s idag används för att förhindra utbetalningar till blufföretag samt flagga för utbetalning sker till leverantör s saknar F-skatt. Systemet ska enligt uppgift även kunna användas för kontroll mot avtalsregister. Det kräver då att avtalen registreras i systemet. Någon plan för att använda systemet för det ändamålet finns för närvarande inte. Kmunstyrelsen har i sin riskbedömning vad gäller uppföljning av intern kontroll inte bedömt risken för att varor och tjänster upphandlas på ett korrekt sätt. Kmunstyrelsen har därför inte heller begärt att upphandling ska ingå i uppföljning av intern kontroll. Kmentar Sås framgår av vår rapport bedömer vi att rutinerna gällande upphandling behöver ses över. Granskning av upphandling.docx 7
11 Vi rekmenderar att kmunstyrelsen, s ett led i styrelsens uppföljning av intern kontroll, överväger att följa upp att upphandling av varor och tjänster sker på ett korrekt sätt. 14. Stickprov Vi har stickprovsvis följt upp att varor och tjänster har upphandlats. Vi har också följt upp avtal s är tecknade under de senaste två åren är undertecknade i enlighet med delegationsordning. Urvalet har skett utifrån en utsökning i leverantörsregistret avseende leverantörer där kmunen under årets första sju månader köpt för mer än 500 tkr exkl ms, totalt 35 leverantörer. Av dessa avser några inköp s enligt uppgift inte kräver upphandling bl.a. från Jämtlands Gymnasieförbund, Z länstrafik och Östersunds kmun. Vi har för övriga leverantörer informerat oss vilka varor och tjänster s köpts, och stickprovsvis följt upp ett antal inköp mot avtal. För dessa har vi konstaterar att det finns ett antal brister (in parantes anges hur många avtal s fattas av iakttagelsen): Avtal överstigande beloppsgränserna enligt delegationsordningen har ej undertecknat av kmunchef (1). Direktupphandling har skett trots att inköpet beloppsmässigt under avtalsperioden överstiger gränsen för direktupphandling (1). Avrop på ramavtal har ej skett på rätt sätt (samtliga har ej tillfrågats vid en förnyad konkurrensutsättning) (1) Upphandling har inte skett (5). Kmentar Vi har s framgår ovan gjort ett begränsat stickprov men utifrån det bedömer vi att rutinerna för upphandling inte fungerar ändamålsenligt. Vi rekmenderar därför att kmunstyrelsen tillser att rutinerna för upphandling ses över och att den interna kontrollen förstärks. Datum s ovan KPMG AB Lena Medin Certifierad kmunal revisor Lars Skoglund Auktoriserad revisor Granskning av upphandling.docx 8
Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av rutinerna för upphandling.
Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium 2016-09-21 Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merRevisorerna. Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har gen KPMG genfört en uppföljning av en tidigare granskning beträffande avtalshantering och process för,
Läs merUppföljning av upphandlingsgranskning från 2011
Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merRevisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning
Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merRevisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Upphandlingsfrågor Krokoms kommun 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor 2008-09-03 Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...4 2 Inledning...6
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning av jämställdhetsarbetet ur ett arbetsgivarperspektiv
Sida 1(1) Datum 2014-09-17 Revisionen Till: Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Samtliga nämnder Revisionsrapport Uppföljning av granskning av jämställdhetsarbetet ur ett arbetsgivarperspektiv
Läs merLöpande granskning av rutin för upphandling
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merRevisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner
Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för verifikationshantering
Läs merGranskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen
Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar.
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merPolicy och rutin för direktupphandling, antagen av Kf 110/ Direktupphandling, policy och rutiner. Antagen av Kf 110/2015
Direktupphandling, policy och rutiner Antagen av Kf 110/2015 Innehåll 1.Policy för direktupphandling... 1 1.1 När kan direktupphandling ske?... 1 1.2 Vad menas med direktupphandling?... 1 1.3 Tröskelvärden...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merÅnge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,
Läs merRevisionsrapport: Granskning av förbundets rutiner för att hålla god offentlighetsstruktur
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av förbundets rutiner för att hålla god, se bifogad rapport. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO
Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandling får användas om kontraktets värde uppgår till: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 505 800 kronor, dvs. högst 28 procent
Läs merArboga kommun. Granskning av förlorad arbetsförtjänst, uppföljning av tidigare granskning m.m. Projektplan
, uppföljning av tidigare granskning m.m. Projektplan Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 6 Antal bilagor: 0 Innehåll 1. Kmunallagens regler för ersättningar och arvoden 1 1.1 s ersättningsbestämmelser
Läs merRiktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn
-1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar
Läs merRevisionsrapport Verksamheter på entreprenad
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandlingsgränsen är: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 534 890 kronor, dvs. högst 28 procent av tröskelvärdet som är 1 910 323 kronor.
Läs merIntern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-
Läs merTimrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav
Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod
Läs merKommunal författningssamling för Smedjebackens kommun. Riktlinjer för direktupphandling. 22 Dnr 2018/00102
Kommunal författningssamling för Smedjebackens kommun Fastställd av Ks 22 Den 2018-03-06 22 Dnr 2018/00102 Riktlinjer för direktupphandling Kommunstyrelsens beslut 1. Riktlinjer för direktupphandling fastställs
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd
Revisorerna i Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en uppföljning avseende tidigare granskning av försörjningsstöd. Revisionen hemställer
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merSvar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad
1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merDirektupphandling Nr 8, Projektrapport från Stadsrevisionen
Nr 8, 2017 Projektrapport från Stadsrevisionen Dnr: 3.1.3-90/2017 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivits i nämnder och bolag. Stadsrevisionen
Läs merRevisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar
Läs merUpphandlingspolicy. 1. Syfte 1 (5)
1 (5) Typ: Policy Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-04-23, 22 Uppdateras: Innehållsförteckning 1. Syfte 2. Principer 3. Affärsetik 4. Gemensam upphandling 5. Hänsyn till små
Läs merUpphandlings- och inköpspolicy för Bengtsfors kommun
Kommunledningskontoret, ekonomienheten Peter Johansson, 0531-52 60 31 peter.johansson@bengtsfors.se POLICY Antagen av KF 1(5) KSN 2016-000915 94/2017 Upphandlings- och inköpspolicy för Bengtsfors v:\klk\gemensam\tjänsteskrivelser\2017\ekonomichef\upphandlingspolicy.docx
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Övriga nämnder Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Granskning av bisysslor Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra
Läs merStockholm stads riktlinjer för direktupphandling
Kommunstyrelsen Riktlinjer Sida 1 (5) Riktlinjerna gäller från och med den 1 juli 2014. Inledning Kommunfullmäktige beslutade den 26 mars 2007 att i stadens regler för ekonomisk förvaltning införa ett
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merArboga kommun. Städning i skolor Projektplan. Offentlig sektor KPMG AB 2013-11-18 Antal sidor: 5
Städning i skolor Projektplan Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 1 6. Metod 2 7. Projektorganisation 2
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merKommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar
Läs merBetalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013
Betalkort Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 BAKGRUND 1 2 UPPDRAG 1 2.1 Syfte 1 2.2 Avgränsningar 1 2.3 Revisionskriterier 1 2.4 Metod 2 3 LANDSTINGETS RIKTLINJE
Läs merGranskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun
Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.
Läs merRegion Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare
Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Revision KPMG AB Antal sidor: 7 Antal bilagor: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2
Läs merRevisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod
Läs merRevisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per 2018-08-31 Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en
Läs merINKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY
INKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2017-02-23 För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För eventuell uppföljning och tidplan ansvarar: Upphandlingsenheten Dokumentet
Läs merLandstingets innehav av företagskort (kontokort)
1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret
Läs merRiktlinjer för inköp och upphandling
Grästorps kommun Styrdokument Riktlinje Dnr 7/2018 Riktlinjer för inköp och upphandling Fastställd av kommunstyrelsen 2018-01-31, 16 Uppdateras före 2022-01-31 Dokumentet finns på Grästorps kommuns hemsida
Läs merUpphandling i kommunala bolag
Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB
Läs merRevisionsrapport: Granskning av löner och ersättningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar.
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns redovisade
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 höjs direktupphandlingsgränsen. Samtidigt införs en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera
Läs merRiktlinjer för inköp i Tibro kommun
Datum 2018-08-16 Ärendenr 2018-000210.05 Riktlinjer för inköp i Tibro kommun Antaget av kommunstyrelsen 2018-09-11, 119 Gäller fr o m 2019-01-01 Tibro kommun 543 80 TIBRO www.tibro.se kommun@tibro.se Växel:
Läs merSvar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut
LAHOLMS KOMMUN Kommunstyrelsen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum 2017-08-15 Sid 19 149 Dnr 2017-000208 Svar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut Kommunstyrelsens
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar
Läs merRevisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun Fastställd av fullmäktige 2011-04-13, 51 Reviderad av fullmäktige 2016-09-15, 103/2016, Dnr 2016/0075.KS.1. Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2
Läs merRiktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun
Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merVästerviks kommun. Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Västerviks kommun Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare Innehåll 1. Inledning...2
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Bo Thörn Region Halland Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING 1 2. INLEDNING 2 2.1. BAKGRUND 2 2.2. REVISIONSFRÅGA
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merTranås kommun. Granskning av upphandling. Revisionsrapport. KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson
Granskning av upphandling Revisionsrapport KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson Innehåll 1. Bakgrund, syfte och metod 1 2. Regler om offentlig upphandling 1 2.1 Upphandlingsformerna 2
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av Kommunstyrelsen 2015-10-06, 149 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRevisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 infördes en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera omständigheter av betydelse om upphandlingen
Läs merRiktlinjer vid direktupphandling för Bollebygds kommun
Styrdokument 1 (5) 2014-12-05 Fastställd: Kommunstyrelsen 2014-12-01 198 Gäller för: samtliga nämnder och verksamheter Dokumentansvarig: Ekonomichef Reviderad: Dnr : KS2014/345 Riktlinjer vid direktupphandling
Läs merInköps- och upphandlingspolicy
STRÖMSTADS KOMMUN KOMMUNSTYRELSEN Inköps- och upphandlingspolicy Antaget av Kommunfullmäktige 2008-10-30, 111 Sidan 1 av 3 Inköps- och upphandlingspolicy för kommunerna Lysekil, Munkedal, Sotenäs, Strömstad
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
2012-02-02 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens nämnder 1. Syfte och mål Syftet med dessa riktlinjer är att skapa en enhetlig hantering av upphandlingsärenden
Läs merRevisionsrapport Skellefteå kommun
Revisionsrapport Avtalshantering Linda Marklund Per Stålberg 2011-09-23 Linda Marklund, projektledare Bo Rehnberg, uppdragsledare Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merRevisionsrapport Norrtåg AB.
l Revisionsrapport. GRANSKNING AV UPPHANDLING AV TÄGOPERATÖR SAMT UPPFÖUNING AV INGÄNGNA AVTAL I NORRTÄG AB Ansvarig: Majvor Enström 2 Innehåll Sammanfattning... 3 Bakgrund... 3 1. Inledning......... 3
Läs merRiktlinjer för direktupphandling KS-2014/812
Sida 1 av 3 Handläggare Tjänsteskrivelse Diarienummer Johanna Bång 2014-07-18 KS-2014/812 Upphandlingsstrateg Kommunstyrelsen Riktlinjer för direktupphandling KS-2014/812 Förslag till beslut Kommunstyrelsen
Läs merUpphandlings- och inköpspolicy
Kommunfullmäktige POLICY 2015-05-20 Antagen av Kommunfullmäktige 1(9) Paragraf 2015-09-28 108 Upphandlings- och inköpspolicy 2(9) Innehåll 1 Upphandlings- och inköpspolicy... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Intern
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs merRevisionsrapport. HVB-hem. Krokoms kommun. 1 februari 2010 Maj-Britt Åkerström, Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport HVB-hem Krokoms kommun 1 februari 2010 Maj-Britt Åkerström, Certifierad kommunal revisor 2010-02-01 Maj-Britt Åkerström, uppdragsansvarig Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund
Läs merHaninge kommun. Granskning av. Upphand~ing inom Miljö- och byggnadsnämnden/tekniska nämnden och Bam- och utbildningsnämnden. KPMG Offentlig sektor
HANINGE KOMMUN Revisorerna Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen Granskning av kommunens upphandling HANINGE KOMMUNSTYRELSE Kommunstyrelseförvaltningen 2006-12- 1 2 Dnr.. /r.j:?(!'f..!!/~~t!.k I.I. På uppdrag
Läs merPM: uppföljning av granskning av upphandlingsfrågor
2013-08-08 Ref R Wallin PM: uppföljning av granskning av sfrågor Inledning Kommunrevisionen har beslutat genomföra en uppföljning av den granskning som gjordes år 2010 av sfrågorna. I granskningen 2010
Läs merPolicy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22
Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala
Läs merD^r ISS'iai4j/z017 RX
D^r ISS'iai4j/z017 RX Från: Skickat: Till: Kopia: Ämne: Bifogade filer: Funktion FUNKTION RVK REVISION den 7 december 2017 12:00 Funktion Kommunstyrelsen; Funktion TK Trafikkontoret; Funktion Registrator,
Läs mer2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende
Läs mer