Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
|
|
- Sandra Mattsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1
2 Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012
3 Innehållsförteckning 1 Inledning Bakgrund Revisionsfråga och kontrollmål Metod och avgränsning 1 2 Iakttagelser Lagrum och styrande dokument Inköpsorganisation Borgholm Energi Redovisning av gjorda inköp 4 3 Revisionell bedömning Kontrollmål 5
4 1 Inledning 1.1 Bakgrund Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi har utifrån sin riskbedömning beslutat att genomföra en granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer. Köptroheten är avgörande för leverantörers förtroende för kommunen och dess företag. En hög inköpstrohet ger kommunen och företagen bättre villkor i upphandlingar och avtal. Totalt köper bolaget in varor och tjänster för ca 230 mnkr per år (2011). 1.2 Revisionsfråga och kontrollmål Granskningen ska besvara följande revisionsfrågor: - Bedrivs Borgholm Energis samlade inköpsverksamhet på ett ändamålsenligt och ekonomiskt tillfredsställande sätt? - Är Borgholm Energis interna kontroll av inköpsverksamheten tillräcklig? Kontrollmål: - Finns dokumenterad process och rutiner för inköp? - Finns attestregler? - Följs ingångna avtal? - Hur stor del av bolagets samlade inköp finns det avtal för? - I vilken utsträckning gör man inköp enligt avtal? 1.3 Metod och avgränsning Granskningen avgränsas till Borgholm Energis samtliga inköp under ett år. Moderbolaget Borgholm Energi Elnät AB omfattas inte av granskningen. Genomgång av styrande dokument, ramavtal och inköpsorganisation. Uppgifter om inköp har hämtats ur företagets leverantörsreskontra och jämförts med ingångna ramavtal. Med ledning av resultatet har vi intervjuat inköpsansvariga i Borgholm Energi AB samt kommunens inköpssamordnare. 1 av 6
5 2 Iakttagelser 2.1 Lagrum och styrande dokument Lagrum Offentlig upphandling regleras av lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) som i huvudsak bygger på EU-direktivet 2004/18/EG om offentlig upphandling. Syftet med upphandlingsreglerna är att upphandlande myndigheter på bästa sätt ska använda de offentliga medlen genom att uppsöka och dra nytta av konkurrensen på aktuell marknad för att göra bra affärer. Regelverket syftar även till att ge leverantörer möjlighet att tävla på lika villkor i varje upphandling. Ytterligare regler som rör upphandling finns i lagen (2007:1092) om upphandling inom områdena vatten, energi, transporter och posttjänster (LUF). Även denna lag bygger i huvudsak på EU-direktivet 2004/17/EG. LOU omfattar upphandlande myndigheter. Dessa är statliga och kommunala myndigheter och vissa offentligt styrda organ. I begreppet upphandlade myndigheter inkluderas kommunala och statliga aktiebolag. Lagen omfattar även sammanslutningar av en eller flera upphandlande myndigheter eller ett eller flera offentligt styrda organ. LUF omfattar upphandlande enheter som bedriver någon av verksamhet inom något av följande områden; vatten, energi, transport samt posttjänster. Kommunala bolag som bedriver något av angivna verksamheter omfattas av LUF. Upphandlingspolicy Borgholms kommun har en upphandlingspolicy som inkluderar de kommunala bolagen. I policyn finns ett antal punkter som beskriver hur upphandling inom Borgholms kommun och de kommunala bolagen ska gå till. Exempelvis ska upphandling ske utifrån ett totalkostnadstänkande, alla som gör inköp ska vara förtrogna med regler, riklinjer etc., dokumentation ska ske av upphandlingar samt miljö- och arbetsmiljöaspekter ska vägas in. Det anges även att upphandling i kommunen ska samordnas så långt det är möjligt och praktiskt genomförbart. Inköpsrutin Av kommunens inköpsrutin framgår det att de flesta varor kan köpas genom de ramavtal som kommunen ingått med olika leverantörer. I dokumentet anges att det är den inköpsansvariges eget ansvar att ha tillgång till en aktuell förteckning över ingångna avtal. Avtalsförteckningen uppdateras och finns tillgänglig på den interna och den externa hemsidan. För inköp där det inte finns något ramavtal krävs det enligt dokumentet en egen upphandling. Innan upphandling genomförs ska planerade inköp anmälas till den 2 av 6
6 centrala inköpssamordnaren. Motivet till att anmäla tänkta inköp är att kommunen då ges möjlighet att samordna flera inköp, få större inköpsvolymer och bättre priser. I de fall inköp samordnas är huvudprincipen att den enhet eller det bolaget som köper mest sköter upphandlingen. Av dokumentet framgår att direktupphandling enbart ska användas i undantagsfall. En direktupphandling är en upphandling utan krav på anbud i viss form. Direktupphandling är tillåtet upp till 15 procent av tröskelvärdet för varor, tjänster och byggentreprenader. För år 2011 uppgår tröskelvärdet till kr för LOU och kr för LUF. Direktupphandling får alltså ske om kontraktets värde förväntas uppgå till högst kr i enlighet med LOU och högst kr i enlighet med LUF. Kommunen har blankett som ska användas vid direktupphandling. Där dokumenteras vilka leverantörer som tillfrågats, vilken leverantör som valts och en motivering av valet. 2.2 Inköpsorganisation I kommunens upphandlingspolicy anges att kommunstyrelsens arbetsutskott beslutar om vilka upphandlingar kommunen ska delta i. Kommunens nämnder och de kommunala bolagen kan ha egna upphandlingar som enbart berör den egna förvaltningen. Beslut om dessa upphandlingar fattas av nämnder och de kommunala bolagen. De kommunala bolagen fattar, som egna juridiska personer, beslut om vilka upphandlingar de deltar i. På ekonomiavdelningen i kommunen finns en central inköpssamordnare. Inköpssamordnaren svarar för upprättande och distribution av en centralt sammanställd avtalsförteckning, information om inköpsrutiner och kontakter med inköpsavdelningen i Kalmar kommun. Inköpsansvarig är den person som handlägger det enskilda inköpsärendet inom förvaltningen. Den inköpsansvarige ansvarar för att upphandlingen görs enligt lag (LOU) och kommunens riktlinjer. Kommunens centrala inköpssamordnare konsulteras vid behov och då avtal inte finns. Av policyn framgår även att kommunerna Borgholm, Emmaboda, Kalmar, Mörbylånga och Torsås samarbetar i inköpsfrågor där så är fördelaktigt. Med kommunernas totala inköpsvolym som grund gör Kalmar kommun genom dess inköpsavdelning upphandlingar och upprättar förslag till avtal med berörda leverantörer Borgholm Energi Verksamheten i Borgholm Energi är uppdelad i områdena: Energi Vatten, avlopp och avfall Gator, parker och hamnar Kost och lokalvård Fastigheter Det är avdelningscheferna som är ansvariga för inköp inom sitt verksamhetsområde. Vid behov kontaktas inköpsavdelningen i Kalmar kommun med vilka samar- 3 av 6
7 betet betecknas som gott. Upphandlings- och inköpsfrågor diskuteras löpande i ledningsgruppen. Företaget har ett attestreglemente som är reviderat den 16 juni Attestreglementet innehåller beslutsattestanter för leverantörsfakturor och ersättare per ansvarsområde och verksamhet. En övre beloppsgräns anges per attestant och verksamhet. 2.3 Redovisning av gjorda inköp Vi har utgått från bolagets samtliga köp under perioden januari till december För att konstruera ett underlag till analysen av köptrohet har vi tagit bort betalningar som avser: Myndigheter; till exempel transportstyrelsen, lantmäteriverket Föreningar; ideella föreningar och samfälligheter Enskilda personer Kommuner, regioner och landsting, koncernbolag Övriga; till exempel hyror Det underlag som återstår avser externa inköp och uppgår till 185,4 mnkr. Dessa inköp har ställts mot ingångna ramavtal som finns i kommunens databas för ramavtal. Omfattningen av inköp enligt ramavtal i detta skede är 22,9 mnkr och övriga inköp 162,5 mnkr. Analysen ger inledningsvis ett underlag för en översiktlig beskrivning av effektiviteten i bolagets inköps- och upphandlingsverksamhet. Inom kategorin övriga inköp har vi granskat alla inköp som överstiger 200 tkr. Granskningen har visat att ytterligare 114,7 mnkr har köpts in via avtal. Det innebär att 74 % av inköpen skett inom ramen av ett avtal. Totalt inköpt under 2011 Externa inköp Inköpt inom ramen av ett avtal Övriga inköp 228,9 mnkr 185,4 mnkr 137,6 mnkr (74 %) 47,8 mnkr I beloppet som köpts inom ramen av ett avtal ingår olika avtalstyper. Ramavtal finns inom samtliga verksamhetsområden, till exempel: Energi; service av vindkraftverk Vatten, avlopp och avfall; entreprenadmaskiner, kemikalier, förbränning av hushållsavfall Gator, parker och hamnar; gatubeläggning, snöröjning Kost och lokalvård; livsmedel, kemisk/tekniska städprodukter Fastigheter; underhåll av fastigheter, eldningsolja Under år 2011 har företaget genomfört flera stora projekt inom fastighetssidan till exempel Slottsskolan och inom VA. Ett flertal leverantörer har upphandlats genom tilldelning av totalentreprenader för dessa projekt. 4 av 6
8 Företaget kan ansluta sig till HBV (Husbyggnadsvaror HBV förening), vilket är en ekonomisk förening som fungerar som inköpscentral för sina medlemmar. Beslut om medlemskap kommer att ske senare under år Revisionell bedömning Vi bedömer att Borgholm Energis samlade inköpsverksamhet bedrivs på ett ändamålsenligt och ekonomiskt tillfredsställande sätt. Det baserar vi på att minst 74 % av företagets externa inköp sker från leverantörer där avtal har tecknats. Vi bedömer vidare att Borgholm Energis interna kontroll av inköpsverksamheten är tillräcklig, men att det finns områden som kan förbättras. Vi rekommenderar att ledningen utvärderar om nuvarande attestregler för bolaget uppfyller kraven på intern kontroll. Vi bedömer att den interna kontrollen skulle stärkas om fakturorna godkänds av två attestanter till exempel för mottagning och beslut. Vi rekommenderar att en systematisk kontroll av följsamhet mot avtal utvecklas. En systematisk kontroll av troheten mot tecknade avtal, till exempel genom stickprov eller mer systematiska analyser, kan fånga in avvikelser som kan användas för att på sikt förbättra följsamheten. Vi rekommenderar att företaget överväger att införa blanketten för dokumentation av direktupphandlingar. Blanketten kan ge företaget ett systematiskt underlag för att bedöma behovet av att genomföra fler upphandlingar av ramavtal. 3.1 Kontrollmål Finns dokumenterad process och rutiner för inköp? Vi bedömer att det finns en dokumenterad process och rutiner för inköp genom ett dokument som återfinns på kommunens intranät. Finns attestregler? Företaget har ett attestreglemente som är reviderat den 16 juni Attestreglementet innehåller beslutsattestanter för leverantörsfakturor och ersättare per ansvarsområde och verksamhet. En övre beloppsgräns anges per attestant och verksamhet. Vi rekommenderar att ledningen utvärderar om nuvarande attestregler för bolaget uppfyller kraven på intern kontroll. Följs ingångna avtal? Vi bedömer att ingångna avtal följs i stor utsträckning. Hur stor del av bolagets samlade inköp finns det avtal för? I vår granskning har vi funnit att minst 74 % av de externa inköpen sker inom ramen för ett avtal. 5 av 6
9 I vilken utsträckning gör man inköp enligt avtal? Vi bedömer att inköp enligt avtal görs i stor utsträckning, men att rekommenderade åtgärder kan bidra till att andelen inköp enligt avtal ökar. Ett eventuellt medlemskap i HBV kommer att verka i samma riktning Caroline Liljebjörn Projektledare Åsa Bejvall Uppdragsledare 6 av 6
Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merGranskning av upphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Jörn Wahlroth September 2014 Granskning av upphandling och inköp Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merGranskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation
Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2
Läs merRevisionsrapport Granskning av köptrohet Mjölby Kommun Markus Zackrisson Felix Miranda Thyrén
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av köptrohet Markus Zackrisson Mjölby Kommun Felix Miranda Thyrén December/2016 Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1.1. Rekommendationer...
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merUpphandlings- och inköpspolicy för Bengtsfors kommun
Kommunledningskontoret, ekonomienheten Peter Johansson, 0531-52 60 31 peter.johansson@bengtsfors.se POLICY Antagen av KF 1(5) KSN 2016-000915 94/2017 Upphandlings- och inköpspolicy för Bengtsfors v:\klk\gemensam\tjänsteskrivelser\2017\ekonomichef\upphandlingspolicy.docx
Läs merRiktlinjer för inköp i Tibro kommun
Datum 2018-08-16 Ärendenr 2018-000210.05 Riktlinjer för inköp i Tibro kommun Antaget av kommunstyrelsen 2018-09-11, 119 Gäller fr o m 2019-01-01 Tibro kommun 543 80 TIBRO www.tibro.se kommun@tibro.se Växel:
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merKommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.
Läs merRiktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn
-1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar
Läs merUPPHANDLINGS- OCH INKÖPSPOLICY
UPPHANDLINGS- OCH INKÖPSPOLICY FÖR EMMABODA KOMMUNKONCERN Antagen av kommunfullmäktige 2012-04-23 33 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Upphandlings- och inköpspolicy för Emmaboda kommunkoncernen... 1 Anvisningar till
Läs merPOLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN
POLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN Policy för Orsa kommuns inköps- och upphandlingsverksamhet Daterad 2015-09-16 Fastställd Kommunfullmäktige 2015-11-23 Reviderad Produktion Kommunledningskontoret
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merGranskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen
Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merRIKTLINJER FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING
RIKTLINJER FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING 2 Riktlinjer för inköp och upphandling Daterad 2017-05-17 Fastställd Kommunfullmäktige 2015-03-30 19, Reviderad Kommunfullmäktige 2017-09-18 75 Produktion Kommunledningskontoret
Läs merGranskning av inköp och upphandlingar
Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandling får användas om kontraktets värde uppgår till: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 505 800 kronor, dvs. högst 28 procent
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandlingsgränsen är: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 534 890 kronor, dvs. högst 28 procent av tröskelvärdet som är 1 910 323 kronor.
Läs merRevisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad November 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Söderhamns Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Nils Nordqvist Certifierad kommunal revisor Mariestads kommun Innehåll Granskning av direktupphandling Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3
Läs merUppföljning av upphandlingsgranskning från 2011
Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2
Läs merUppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Bo Thörn Region Halland Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING 1 2. INLEDNING 2 2.1. BAKGRUND 2 2.2. REVISIONSFRÅGA
Läs merPolicy för inköp och upphandling 8 KS
Policy för inköp och upphandling 8 KS 2016.478 3 VALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2017-02-02 6 Inköp- och upphandlingspolicy (KS 2016.478) Beslut Kommunstyrelsens
Läs merRegler för inköp och upphandling
Regler för inköp och upphandling Regler för inköp och upphandling Dnr KS 2017-397 Typ av dokument: Regler Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunstyrelsen Revisionshistorik: Ersätter
Läs merRiktlinjer för upphandling
Riktlinjer för upphandling KS 2011-156 Antagna av kommunfullmäktige den 22 november 2011 166. Riktlinjer för upphandling gäller kommunens samtliga nämnder och verksamheter och kommunens bolag. Riktlinjerna
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merStockholm stads riktlinjer för direktupphandling
Kommunstyrelsen Riktlinjer Sida 1 (5) Riktlinjerna gäller från och med den 1 juli 2014. Inledning Kommunfullmäktige beslutade den 26 mars 2007 att i stadens regler för ekonomisk förvaltning införa ett
Läs merRevisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Upphandlingsfrågor Krokoms kommun 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor 2008-09-03 Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...4 2 Inledning...6
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merRiktlinjer vid direktupphandling för Bollebygds kommun
Styrdokument 1 (6) 2016-06-03 Fastställd: Kommunstyrelsen 2014-12-01 198 Gäller för: samtliga nämnder och verksamheter Dokumentansvarig: Administrativ chef Reviderad: Kommunstyrelsen 2016-05-23 49 Dnr
Läs merStrategi Program Plan Policy Riktlinjer» Regler. Borås Stads. Regler för upphandling. Upphandlingsregler 1
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer» Regler Borås Stads Regler för upphandling Upphandlingsregler 1 Borås Stads styrdokument» Aktiverande strategi avgörande vägval för att nå målen för Borås program
Läs merRegler för inköp och upphandling
Regler för inköp och upphandling Regler för inköp och upphandling Dnr KS 2019-113 Typ av dokument: Regler Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunstyrelsen Revisionshistorik: antagen
Läs merSöderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell
Läs merRegler för inköp och upphandling
Regler för inköp och upphandling Regler för inköp och upphandling Dnr KS 2014-555 Typ av dokument: Regler Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunstyrelsen Revisionshistorik: Ersätter
Läs merNya regler för inköp och direktupphandling
STRÖMSTADS KOMMUN Kallelse/ärendelista Sida 6 (17) Kommunfullmäktige Sammanträdesdatum 2015-03-26 Kf Ks 39 Au 32 Ks/2015-0016 Nya regler för inköp och direktupphandling Kommunstyrelsens förslag till Kommunfullmäktiges
Läs merINKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY
INKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2017-02-23 För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För eventuell uppföljning och tidplan ansvarar: Upphandlingsenheten Dokumentet
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merRevisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.
Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merPolicy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22
Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merPOLICY. Datum
Kommunledningsförvaltningen POLICY 207-0-26 Godkänd KF 207-03-27, 22 (5) Inköps- och upphandlingspolicy Inledning Örkelljunga kommuns upphandlingspolicy utgör ett komplement till den lagstiftning som reglerar
Läs merIntern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-
Läs merGranskning av fakturahantering med fokus på attesträtt och behörigt beslutsfattande. Borgholms kommun och Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Elin Freeman Revisionskonsult April 2019 Granskning av fakturahantering med fokus på attesträtt och behörigt beslutsfattande Borgholms kommun och Borgholm Energi AB Innehåll
Läs merPolicy och rutin för direktupphandling, antagen av Kf 110/ Direktupphandling, policy och rutiner. Antagen av Kf 110/2015
Direktupphandling, policy och rutiner Antagen av Kf 110/2015 Innehåll 1.Policy för direktupphandling... 1 1.1 När kan direktupphandling ske?... 1 1.2 Vad menas med direktupphandling?... 1 1.3 Tröskelvärden...
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merKöptrohet mot ramavtal
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och Revisionsfråga...3 1.3. Revisionskriterier...3 1.4. Kontrollmål...3
Läs merRiktlinjer för direktupphandling. Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44
Riktlinjer för direktupphandling Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44 Riktlinjer för direktupphandling för Alingsås kommun dess bolag och förbund Den 1 juli 2014 trädde nya regler i kraft
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merINKÖPSPOLICY 2008-05-20 1 (9) Fastställd av kommunfullmäktige 2003-04-28 Reviderad 2006-12-18 Reviderad 2008-05-20. Kommunledningskontoret
2008-05-20 1 (9) Kommunledningskontoret INKÖPSPOLICY Fastställd av kommunfullmäktige 2003-04-28 Reviderad 2006-12-18 Reviderad 2008-05-20 o:\styrdokument\policydokument\personalpolitik\inköpspolicy revidering.doc
Läs merFörstudie avseende upphandlingsprocessen. byggentreprenad för avsaltningsanläggningen. Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor Jur. kand. Februari 2017 Förstudie avseende upphandlingsprocessen av byggentreprenad för avsaltningsanläggningen Sandvik Innehåll
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merRevisionsrapport* Eskilstuna kommun. Kartläggning och analys av kommunens köp av konsulttjänster. *connectedthinking. Mars 2008 Pär Lindberg
Revisionsrapport* Kartläggning och analys av kommunens köp av konsulttjänster Eskilstuna kommun Mars 2008 Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund och revisionsfråga...1
Läs mer1. Upphandling. De grundläggande principerna innebär:
Utgivare: Kommunledningsförvaltningen Kanslienheten Gäller från: Lagakraftvunnet beslut Beslut: KS 193, 2017-09-05 Riktlinjer för upphandling och inköp 1. Upphandling Dessa riktlinjer bygger på av kommunfullmäktige
Läs merTillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp
Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Mariestad Antaget av Kommunstyrelsen Mariestad 2015-09-14 Datum: 2015-08-28 Dnr: Sida: 2 (13) Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för
Läs merRiktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun
Riktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun Detta dokument beskriver hur professionella inköp och upphandlingar ska göras, vilka generella riktlinjer som finns och hur ansvarsfördelningen ser
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 infördes en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera omständigheter av betydelse om upphandlingen
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 höjs direktupphandlingsgränsen. Samtidigt införs en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera
Läs merPOLICY Ett uttalande i generella ordalag Som beskriver ett önskvärt beteende
POLICY Ett uttalande i generella ordalag Som beskriver ett önskvärt beteende Antagen av Kommunstyrelsen 2007-05-21, KS 117 Inledning För att verksamheten i kommunen skall fungera och servicenivån till
Läs mer2015-01-27. Revision av styrning och organisation av upphandlingsverksamheten -kommunen och bolagen
~ LIDKÖPINGs KOMMUN ~Revisorerna 2015-01-27 Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige För kännedom AB Bostäder i Lidköping Lidköpings Värmeverk AB Lidköpings Näringslivsfastigheter AB Revision av styrning och
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Fredrik Andrén Oktober 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 2.1. Bakgrund 5 2.2. Syfte 5 2.3. Metod
Läs merEda kommun köp av maskintjänster m.m.
KKV1044, v1.1, 2015-06-25 BESLUT 2015-09-02 Dnr 738/2014 1 (7) Eda kommun Box 66 673 22 Charlottenberg Eda kommun köp av maskintjänster m.m. Konkurrensverkets beslut Eda kommun har brutit mot 15 kap. 4
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merSvedala Kommuns 1:06 Författningssamling 1(5)
Författningssamling 1(5) Inköpspolicy för Svedala kommun antagen av kommunfullmäktige 2001-11-27, 114, med ändring Gäller från 2004-12-08, 132, 2006-09-13, 121 2002-01-01 Inköpspolicy för Svedala kommun
Läs merPolicy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad
Styrelsehandling nr 14b 2016-04-15 Göteborgs Stad Upphandling & inköp Gemensamt för staden Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad - Policy N010G00167 Version: 2 Gällande from
Läs merOffentlig upphandling. LOU och LUF
Offentlig upphandling LOU och LUF Vad är offentlig upphandling? Med offentlig upphandling menas de åtgärder som vidtas av en upphandlande myndighet för att tilldela ett kontrakt eller ingå ett ramavtal
Läs merRevidering av stadsgemensamma riktlinjer för direktupphandling
PM 2014:107 RI (Dnr 125-845/2014) Revidering av stadsgemensamma riktlinjer för direktupphandling Borgarrådsberedningen föreslår att kommunstyrelsen beslutar följande. 1. Revidering av stadsgemensamma riktlinjer
Läs merINKÖPSPOLICY FÖR HÖÖRS KOMMUN
INKÖPSPOLICY FÖR HÖÖRS KOMMUN Inköpspolicy för Höörs kommun anger de riktlinjer som under iakttagande av gällande författningsbestämmelser om offentlig upphandling mm gäller för kommunens inköpsverksamhet.
Läs merGranskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.
Läs merKommunal författningssamling för Smedjebackens kommun. Riktlinjer för direktupphandling. 22 Dnr 2018/00102
Kommunal författningssamling för Smedjebackens kommun Fastställd av Ks 22 Den 2018-03-06 22 Dnr 2018/00102 Riktlinjer för direktupphandling Kommunstyrelsens beslut 1. Riktlinjer för direktupphandling fastställs
Läs merStockholm stads riktlinjer för direktupphandling
Kommunstyrelsen Riktlinjer Sida 1 (5) Beslutade av Kommunstyrelsen den 20 mars 2013 (PM 2013:39 RI) Tidigare beslutade riktlinjer för, dnr 129-2225/2007 upphör att gälla. Stadens upphandlingsverksamhet
Läs merDatum 2013-09-02. VÄRMEKs legala bas
Datum 2013-09-02 VÄRMEKs legala bas VÄRMEK agerar inom lag om upphandling för försörjningssektorn (LUF). LUF:en är något mer flexibel än LOU men omgärdas ändå av strikta regler. Upphandlande enheter/myndigheter
Läs merLöpande granskning av rutin för upphandling
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen
Läs merStrategi Program Plan Policy >> Riktlinjer Regler. Lysekils kommuns. Riktlinjer för inköp och upphandling
Strategi Program Plan Policy >> Riktlinjer Regler Lysekils kommuns Riktlinjer för inköp och upphandling Fastställt av: Datum: För revidering ansvarar: För ev. uppföljning och tidplan för denna ansvarar:
Läs merRevisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod
Läs merKommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter
Revisionssrapport Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter Östersunds kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRiktlinje för direktupphandling
Diarienr 2014/995-KS nternati Riktlinje för direktupphandling Beslutad av kommunstyrelsen 19 november 2014 program policy handlingsplan riktlinje Riktlinje för direktupphandling program policy handlingsplan
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs merGranskning av fakturahantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merGranskning av kommunens inköpsprocess
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunens inköpsprocess Morteza Ashouri Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Februari 2019 Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 Bakgrund...
Läs merBorlänge kommun. Internkontroll KS Inköpsprocessen. Beslutad av kommunstyrelsen
Internkontroll 2015 - KS Inköpsprocessen Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Inköpsprocessen Internkontroll 2015 - KS facknämnd Dokumenttyp Del av Kommunstyrelsens Interna kontroll
Läs merGranskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun
Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst
Läs merUppföljning av 2017 års interna kontrollplan för tekniska nämnden
Rapport 1 (5) Datum 2018-01-30 Till kommunstyrelsen Uppföljning av 2017 års interna kontrollplan för tekniska nämnden Enligt kommunens reglemente för intern kontroll (KF 2012-04-23 85) skall nämnderna
Läs merInköps- och upphandlingspolicy för Älmhults kommunkoncern
1 Inköps- och upphandlingspolicy för Älmhults kommunkoncern Antagen av kommunfullmäktige 2014-05-26, 70 2 3 Inledning Älmhults kommunkoncern (nedan kallad kommunen) köper årligen varor, tjänster och entreprenader
Läs mer