Transkript

1

2

3

4

5

6 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR NÄMNDEN FÖR HABILITERING OCH UTBILDNING ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Habiliterings- och utbildningsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut undantaget målen för tillgänglighet där måltalen inte uppnås för någon av de 4 indikatorerna som beslutats. Bedömningen är att årets bokslut är upprättat i enlighet med gällande bokslutsinstruktioner och att verksamhetsberättelsen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Den interna kontrollen bedöms vara tillräcklig. Rapporteringen är mycket bra strukturerad. Tidigare har granskningsanteckningar överlämnats till förvaltnings- och ekonomichef för avstämning och kontroll. Synpunkter på anteckningarna har beaktats i denna rapport. Bakgrund Landstingets revisionskontor har på uppdrag av landstingets revisorer granskat verksamheten inom Habilitering och utbildningsnämnden. Detta som del av underlaget för revisorernas uttalande i revisionsberättelsen med tillhörande redogörelse. Revisorernas samlade bedömning delges då landstingsfullmäktige inför deras beslut i ansvarsfrågan i samband med att landstingets samlade årsredovisning behandlas. Granskningen har under året skett enligt den revisionsplan som upprättas av revisorerna i samråd med landstingsfullmäktiges presidium. Granskning har utförts enligt kommunallagen, god revisionssed och landstingets revisionsreglemente och omfattat dels ändamålsenlighet, det vill säga om verksamheten bedrivits utifrån fullmäktiges mål och beslut, lagar, avtal och föreskrifter och dels om verksamheten bedrivits på ett sätt som är ekonomisk tillfredsställande, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontroll som nämnden ansvarar för är tillräcklig. Balanserad styrning, som är den styrmodell landstinget tillämpar, ger förutsättningar att styra mot och följa upp de övergripande strategiska mål som landstingsfullmäktige beslutat. De fem perspektiven 1 bryts i landstingsbudgeten ner till strategiska mål, vilka är övergripande och gäller för alla verksamheter. 1 I 2013 års budget är de fem perspektiven; Medborgar-, Personal-, Process- och förnyelse-, Miljö- samt Ekonomiperspektivet Nyköping besök Repslagaregatan 19 tel hemsida: ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 1(14)

7 Nämnderna anger sedan sina åtaganden, kopplat till de strategiska målen, och utarbetar indikatorer vars syfte är att visa i vad mån åtaganden uppnås Enligt budgetdokumentet och reglementet för planering och uppföljning ska åtaganden och måluppfyllelsen kontinuerligt återrapporteras av nämnden, och verksamhetsberättelsen ska utvärdera årets verksamhet samt hur fastställda åtaganden, indikatorer, aktiviteter och eventuella uppdrag har uppfyllts. Anvisningarna från Landstingets Ledningsstab (LLS) 2 till nämndens verksamhetsberättelse för 2013 anger att nämnden i sin verksamhetsberättelse ska återrapportera till landstingsstyrelsen hur uppdraget för 2013 har genomförts. I berättelsen ska måluppfyllelsen analyseras utifrån resultatet av de åtaganden som nämnden gjort inom respektive perspektiv. Revisionens granskningar 2013 Nedan görs en kort sammanfattning av de granskningar som revisorerna genomfört och avrapporterat under året, och som berör nämndens verksamhet. Rapporterna finns tillgängliga på vår hemsida. Granskningsrapport 2012 Revisorernas bedömning av delårsrapport 2013 Timanställning i Heroma Patientsäkerhetsarbetet Granskning av årsbokslut och verksamhetsberättelse Granskning av delårsrapport 2 avseende mål för god ekonomisk hushållning Granskning av rutiner för hantering av timanställning i det personaladministrativa itstödet Heroma Granskning av ledning och styrning av patientsäkerhetsarbetet i Landstinget Sörmland Revisionsdialog Revisorerna har under 2013 infört ett nytt forum för träffar med nämnderna och förvaltningsledningarna som benämns Revisionsdialog. Revisionsdialogen är en träff utöver den genomgång av bokslutsgranskningen som genomförs i mars-april varje år. Från revisionen deltar en granskningsgrupp bestående av den revisor som är utsedd läsare av protokoll för nämnden, ordförande eller vice ordförande i 2 Anvisningar till nämndens verksamhetsberättelse för 2013, LS-LED ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 2(14)

8 revisionen och en tjänsteman från vårt revisionskontor. Från nämnden deltar presidet och förvaltningschef. Vid dialogen tas eventuella synpunkter eller kritik upp från revisorerna i föregående års revisionsberättelse och eventuella synpunkter från den löpande granskningen under året. I dialogen behandlas även frågor för att kartlägga den interna styrningen och kontrollen i nämnden. Frågor skickas i förväg till nämndens presidium och förvaltningschef. Syftet med revisionsdialogen är att nämndens presidium och förvaltningschef på ett tidigt stadium ska få del av revisorernas synpunkter för att säkerställa riktigheten i underlagen för revisorernas bedömning och därmed också ge revisorerna en mer solid grund för ansvarsprövningen. Dessutom ges nämnden tillfälle att, utifrån revisionsdialogen, agera mot bakgrund av de synpunkter som lämnats av revisorerna. Presidiet för nämnden för habilitering och utbildning och revisorerna träffades den 24 oktober 2013 för dialog. Revisionens uppföljning av tidigare granskningar Revisionen genomför sedan några år tillbaka en mer strukturerad uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Följande bedömningar har gjorts efter det att uppföljning skett via skriftliga frågor ut i verksamheterna under året för nedanstående granskning som berör nämnden för habilitering och utbildning; Granskning Samverkan mellan kommuner och landstinget i Södermanlands län avseende barn och unga med psykisk ohälsa (2009) Bedömning efter uppföljning Rapporten omfattade hälso- och sjukvårdsförvaltningen, habilitering- och hjälpmedelsförvaltningen samt landstingsstyrelsen. Projekt Förbättrad vårdkedja för barn och ungdomar med neuropsykiatrisk problematik löper fram till mars Numera deltar habiliteringsoch hjälpmedelsförvaltningen i Länsstyrgrupp för Närvård samt olika arbetsgrupper. Länsgemensamma rutiner har tagits fram avseende SOSFS 2008:20 av kommuner och landstinget gemensamt. Vår bedömning är att förvaltningarna arbetar aktivt med frågorna. Granskningsrapportens synpunkter bedöms att vara beaktade för det fortsatta förbättringsarbetet och för närvarande är någon ytterligare granskning inte aktuell. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 3(14)

9 Landstingets uppföljning enligt reglementet 3 Landstingets uppföljning ska medverka till förbättrad måluppfyllelse genom att bygga på en korrekt och tillförlitlig redovisning och periodiseringar av hög kvalitet. Därtill ska uppföljning möjliggöra utkrävande av ansvar genom att beskriva avvikelserna i förhållande till uppställda mål och beslutad resursfördelning. Efter årets slut ska nämnd lämna en verksamhetsberättelse som utvärderar årets verksamhet samt hur fastställda åtaganden, indikatorer, aktiviteter och eventuella uppdrag har uppfyllts. Verksamhetsberättelsen ska innehålla ekonomiskt utfall för året och relevanta nyckeltal. Resultatet av den interna kontrollen enligt av nämnden fastställd internkontrollplan redovisas i verksamhetsberättelsen. Nämndens verksamhetsberättelse ska innehålla en rapport över respektive enhet. Verksamhetsberättelse Verksamhetsberättelsen är nämndens återrapportering till landstingsstyrelsen och ska, enligt landstingets reglemente, redovisa hur uppdraget för 2013 har genomförts. I berättelsen ska måluppfyllelsen analyseras utifrån resultatet av de åtaganden som nämnden gjort inom respektive perspektiv. Om större negativ avvikelse jämfört med plan kan noteras avseende vissa mål, indikatorer mm ska, enligt anvisningen, anges vilka åtgärder som har vidtagits alternativt planeras att vidtas. Måluppfyllelsen av de strategiska målen kommer sedan att bedömas i landstingets årsredovisning som avges från landstingsstyrelsens till landstingsfullmäktige. I anvisningen från LLS anges också hur verksamhetsberättelsen ska disponeras samt vilka obligatoriska delar som skall ingå. Habiliterings- och utbildningsnämndens verksamhetsberättelse är mycket väl strukturerad och följer anvisningen väl. Utifrån vår granskning vill vi lyfta fram nedanstående iakttagelser och kommentarer kring några av de indikatorer där måltalen inte uppnås; 3 Reglemente för planering och uppföljning i Landstinget Sörmland LF 29/12 ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 4(14)

10 Medborgarperspektiv För Sjukresor finns en indikator Andel sörmlänningar som är nöjda med sina sjukresor. Målvärdet är satt till 95 % men något utfall redovisas inte i procentform. I stället redovisas ett medelvärde för året på 4,0 på en femgradig skala. Betyget grundar sig på en telefonenkät där 772 slumpvis utvalda resenärer har svarat på en telefonenkät och betygsatt resan inom 6 områden. Utfallet för delår 2, per augusti var 4,25. Sämst omdömen anges avseende om bilarna kommer i tid (inom 10 minuter från utlovad tid) medan tillgänglighet och bemötande av beställningscentralen får högst värde. Personalperspektiv Sjukfrånvarotid i relation till ordinarie arbetstid är en av indikatorerna under personalperspektivet med måltalet 4,5 %. Utfallet för år 2013 är 6,9 % för 2012 var motsvarande siffra 5,9 %. Antalet frånvarotimmar har ökat med drygt 20 %, från timmar till timmar. För sjukfrånvaron vid Dammsdal rapporteras en ökning och där uppgår den till 8,6 %. För Habiliteringsverksamheten rapporteras en minskning med den ligger fortfarande högt, 5,6 %. Av verksamhetsberättelsen framgår åtgärder som genomförs för att uppnå måltalet. Landstinget kommer också under 2014 att ta fram systemstöd för att underlätta rehabiliteringsarbetet för chefer. Process- och förnyelseperspektiv Väntetider för nybesök och utredningar/behandlingar 1312 Mål Antal 1212 Väntat nybesök < 90 dgr 80 % 100 % 193 av % (HabV exkl. TolkC) brukare Andel genomf. nybesök < 90 dgr (HabV exkl. TolkC) 86 % 100 % 912 av 1056 nybesök 85 % Andel genomf. nybesök < 30 dgr (särsk. nat. satsn. autismspektrum) Andel påbörjade fördjupade utr/beh < 30 dgr (särsk. nat. satsning autismspektrum) 45 % 90 % 10 av 22 nybesök 67,5 % 80 % 77 av 114 utredningar 62 % 32 av 52 nybesök Av verksamhetsberättelsen framgår åtgärder. Bland annat har AFA-pengar, 3,4 mnkr, använts till 139 utredningar av autismspektrumtillstånd via externa konsulter. Revisionen noterar också att antalet väntande är relativt få. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 5(14)

11 Ekonomiperspektiv En av indikatorerna i ekonomiperspektivet är avvikelse mot budgeterat resultat. Måltalet är satt till noll. Budgeten för verksamhetsåret var ett nollresultat. Utfallet blev 5,7 mnkr. Resultatet fördelar sig enligt nedanstående, enligt information ur nämndens verksamhetsberättelse; Mnkr Utfall 2013 Budget 2013 Utfall 2012 Dammsdal + 3,4 + 2,8 Habiliteringsverksamheten - 3,1-0,1 Sjukresor + 4,5 + 8,5 Förvaltning gemensamt + 0,9 + 1,2 Resultat + 5,7 +/- 0,0 + 12,4 Budgeten för 2013 innehåller inte något budgeterat resultat per verksamhetsdel. I affärssystemet IFS Applications är budget inlagd med -2 mnkr enligt den fasta rapporten ur Måttdatabasen. Budgeten i verksamhetsberättelsen, +/- 0, är enligt den verksamhetsplan som nämnden tog hösten På grund av otydligheter i landstingsbudgeten omkring den overheadkostnad som Dammsdal åläggs att betala till landstinget, uppstod, enligt ekonomichefen, ett missförstånd mellan HH-förvaltningen och centrala ekonomienheten som klarades ut under våren HH hade uppfattningen fram till våren 2013 att det var en 0-budget, men med tillåtelse att driva verksamheten med ett underskott på maximalt 2,0 mkr att täckas av det ackumulerade egna kapitalet. De besked ekonomichefen då fick av budgetchefen i landstinget var att HH skulle rapportera in ett minusresultat på 2, 0 mkr i IFS för att helheten skulle stämma. Enligt ekonomichefen är detta fortsatt otydligt även i landstingsbudgeten för ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 6(14)

12 Granskning av räkenskaper 2013 Granskningen syftar till att pröva om nämndens verksamhetsberättelse ger en rättvisande bild av ställning och resultat. Rättvisande innebär att balansoch resultaträkningens poster är; materiellt rätt (alla poster i resultat- och balansräkningen är fullständigt redovisade och tillhör förvaltningen) formellt rätt (den kommunala redovisningslagen, KRL, samt landstingets regler och anvisningar har tillämpats) rätt periodiserade (alla poster avser redovisningsåret) Nämndernas verksamhetsberättelser innehåller från och med bokslutet 2012 ingen balansräkning. Landstingets samlade balansräkning kommer att redovisas i landstingets årsredovisning. För respektive förvaltning har en saldolista med balanskonton som fortfarande går att följa på verksamhetsnivå varit underlag för vår granskning av ställningen vid årsskiftet. Dessa kommenteras nedan under rubriken saldobalans. I den ekonomiska rapporteringen ur affärssystemet IFS Applications är Dammsdal en egen resultatenhet, med egen resultaträkning och saldobalanslista. I den ekonomiska rapportering som går till nämnden redovisas hela nämndens verksamhet som en enhet vilket innebär att de enskilda resultaträkningarna slagits samman manuellt. Vår uppfattning är, liksom tidigare år, att ekonomisystemet, eller annat it-stöd, bör stödja den rapportering som behövs för uppföljning och manuell hantering bör undvikas. Förvaltningen rapporterar inte enligt den fasta rapporten ur Måttdatabasen utan via rapportering ur IFS. Av anvisningarna har vi inte heller kunna finna vilken ekonomisk rapport som ska användas. I detta dokument har vi valt att rapportera utifrån den fasta rapporten i Måttdatabasen. Kontoindelningen i den fasta rapporten har förändrats under 2013 jämfört med 2012, framför allt på intäktssidan. Föregående års värden har korrigerats med anledning av detta. Resultaträkning Väsentliga poster i resultaträkningen kommenteras nedan. Föregående års värden redovisas inom parentes. Vi har stämt av att resultaträkningarna enligt redovisningen överensstämmer med den totala resultaträkningen i verksamhetsberättelsen. Resultatet för HH, RE53, är olika i IFS-rapporterna Resultaträkning kontonivå per verksamhet, respektive Saldo balanskonto per verksamhet , skillnad 350 kr. Skillnadsbeloppet beror på en förändring av kundreskontran som redovisats på Sjukresors egen resultatenhet, RE54, vilken inte längre ska användas. Det har hanterats korrekt i saldobalansen men inte i resultaträkningen. Detta kommer att korrigeras av Samlad redovisning. Det rätta resultatet är alltså det som redovisats i Saldo balanskonto per verksamhet. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 7(14)

13 Prognoser Utfall december 2013 Prognos augusti 2013 Prognos mars 2013 Resultat mnkr + 5,7 +0,7 +/- 0 Under året har inga prognoser per verksamhet redovisats i respektive delårsrapport. Främsta skälet till resultatutvecklingen mellan prognos augusti, +0,7 mnkr, och utfall, +5,7 mnkr, är att Dammsdal förbättrade sitt resultat med drygt 3 mkr jämfört med i augusti. Förvaltningen gemensamt förbättrade sitt resultat med över 2,0 mkr jämfört med prognosen i augusti som, enligt ekonomichefen, byggde på en hög utnyttjande grad av eget kapital för projektet arbetsglädje och stolthet. Plusresultat på Sjukresor samtidigt som Habiliteringsverksamheten visar större minus jämfört med prognosen i augusti. I resultatanalysen förklaras också en del av överskottet med att Dammsdal haft hög beläggning men enligt resultaträkningen så är intäkterna under 2013 för både undervisning och boende lägre än budgeterat. För att möta potentiellt lägre beläggningsgrad under hösten 2013 och våren 2014 har de, enligt ekonomichefen, förberett sig genom att sänka rörliga kostnader så långt det varit möjligt. Bland annat har någon boendeenhet lagts i malpåse och därmed har personalstyrkan kunnat användas mer optimalt. Verksamhetens intäkter Uppdragsersättning/Landstingsersättning tkr ( tkr) Intäkterna är 3,5 mnkr högre än budgeterat vilket beror på tillskottet av de så kallade AFA-pengarna. Patientavgifter och andra avgifter 220 tkr (266 tkr) Intäkterna är i nivå med föregående år och budget. Övriga intäkter tkr ( tkr) Övriga intäkter understiger budget med netto ca 500 tkr. För Dammsdal är budgetavvikelsen -2,1 mnkr och detta avser till största delen lägre intäkter för boendedelen vid skolan. Verksamhetens kostnader Personalkostnader tkr ( tkr) Kostnaderna för personal har ökat med drygt 5 %. Enligt tabellen för samlad analys personal och ekonomi har summa arbetad tid ökat med timmar men enligt verksamhetsberättelsen är ökningen drygt timmar. Enligt ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 8(14)

14 HR-chefen är övertiden inte medräknad i verksamhetsberättelsen. Denna uppgift ska, enligt HR-chefen, korrigeras. Kostnaden understiger budget med drygt 5,8 mnkr. Köpt verksamhet tkr ( tkr) Kostnadsslaget uppvisar en ökning med 11 % och kostnaden överstiger budget med 5,7 mnkr. Här skiljer sig indelningen mycket mellan den fasta rapporten i Måttdatabasen och verksamhetsberättelsens indelning i resultaträkningen. Ökningen beror till stor del på köpta utredningar med hjälp av de så kallade AFA-pengarna. Avvikelsen mellan rapporterna beror på att förvaltningen sedan flera år begärt att få en ändring i kontoplanen så till vida att de vill redovisa Habiliteringsverksamhetens hjälpmedelskostnader som köpta tjänster i kontoklass 5 istället för i konto klass 6, det vill säga mer patientnära. Då de inte fått gehör för denna kontoförändring så har de valt att själva rapportera på det sättet. Lokalhyreskostnader tkr ( tkr) Kostnaden är i nivå med budget och föregående år Övriga kostnader tkr ( tkr) Kostnaden är drygt 3 mnkr lägre än budget. Skillnaden mot budget avser främst lägre kostnader för sjukresor. Avskrivningar maskiner och inventarier 441 tkr (495 tkr) Kostnaden är i nivå med föregående år och något lägre än budget då investeringsnivån varit lägre än budgeterat. Finansiella intäkter tkr (1 115 tkr) Ränteintäkterna är högre än föregående år och budget. Underlaget för att beräkna intern ränta förändrades under 2012 i och med avvecklingen av balansräkningarna. Likvida medel på koncernkonto redovisas inte längre per verksamhet utan ingående eget kapital ligger till grund för ränteberäkningen. Finansiella kostnader 38 tkr (43 tkr) Räntekostnaderna är lägre än föregående år. Underlaget för att beräkna intern räntekostnad förändrades i och med avvecklingen av balansräkningarna. Likvida medel på koncernkonto, och därmed utnyttjande av eventuell kredit, redovisas inte längre per verksamhet utan anläggningstillgångarnas bokförda värde vid årets ingång ligger till grund för ränteberäkningen. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 9(14)

15 Saldobalans Nedan kommenteras större belopp i de saldobalanslistor som ersatt de fullständiga balansräkningarna. En summering har skett av Dammsdals och Habilitering och hjälpmedels saldon i vår redovisning. Saldobalanslistan innehåller de balanskonton som fortfarande går att följa på verksamhetsnivå. Pågående ny- till- eller ombyggnad 0 tkr (45 tkr) Saldot är i år omfört till kontot för byggnadsinventarier. IT - tkr (9 tkr) Inga investeringar har gjorts under året i IT-utrustning. Ackumulerade anskaffningsvärden och avskrivningar i redovisningen är avstämda mot anläggningsregistret som hanteras av Samlad redovisning. Årets avskrivning, 9 tkr (9 tkr) har stämts av mellan anläggningsregister och resultaträkning. Byggnadsinventarier 36 tkr (0 tkr) Avser det som förut redovisades på kontot för pågående till- och ombyggnadsprojekt, montering av akustikplattor i tak vid Habiliteringen vid Mälarsjukhuset. Värdeminskning har skett med 9 tkr, det vill säga på 5 år från och med Investeringen är från 2011 avskrivning borde ha påbörjats tidigare. Detta är en förbättringsutgift i annans fastighet i och med att lokalerna hyrs. På sådan investering av värdehöjande karaktär ska, enligt rådet för kommunal redovisning, nyttjanderättshavaren aktivera förbättringsutgifterna som en tillgång. Allmänt gäller att avskrivningstiden ej får överskrida kontraktstiden Övriga maskiner och inventarier tkr (1 399 tkr) Ackumulerade anskaffningsvärden och avskrivningar i redovisningen är avstämda mot anläggningsregistret. Årets avskrivningar uppgår till 441 tkr (487 tkr) vilket också stämts av mot resultaträkningen och anläggningsregistret. Fysisk inventering skedde under 2013 (förra gången 2010) vilket innebär att landstingets interna regel följs som säger att inventering ska ske var tredje år. I samband med den fysiska inventeringen så utrangerades inventarier till ett anskaffningsvärde av tkr. Tillgångarna var fullt avskrivna och utrangeringen påverkade därmed inte resultatet. Blanketten Investeringsspecifikation omfattar enbart HH:s utfall. Utrangeringarna vid Dammsdal redovisas inte på blanketten. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 10(14)

16 Årets investeringar uppgår till 116 tkr och avser i sin helhet HH. För Dammsdalskolan har inga investeringar skett under Gjorda investeringar håller sig inom investeringsramen som var tkr. På blanketten Investeringsspecifikation redovisas även omföringen på 45 tkr av byggnadsinventarierna under 2013 men den har skett tidigare. Kundfordringar tkr ( tkr) Kundfordringar uppgår till tkr ( tkr) och huvuddelen av kundfordringarna avser Dammsdal. Beloppet är avstämt mot kundreskontralistan från Samlad redovisning. Vid Dammsdal redovisas väsentligt lägre kundfordringar, ,2 mnkr, ,2 mnkr, skillnad 4 mnkr. Enligt ekonomichefen har beläggningsgraden sjunkit de sista månaderna av 2013 och även under januari. Det beror framförallt på att elever oplanerat slutat sin vistelse på Dammsdal under höstterminen men fakturering kunnat ske avtalsmässigt under hösten. Påfyllnad med nya elever har successivt skett men med den konsekvensen att ett glapp föreligger runt årsskiftet vilket då påverkar kundfordringarna 31/12. Osäkra fordringar uppgår till 335 tkr (290 tkr). Där avser huvuddelen av de osäkra fordringarna HH och Sjukresor. Beloppet har stämts av mot listor ur IFS för HH respektive Dammsdal. Fakturor som har förfallit sedan 151 dagar, det vill säga är äldre än 6 månader vid 30 dagars kredittid, betraktas som osäkra i landstingets modell för värdering. Dammsdal har bokat årets förändring av osäkra fordringar mot kontot för återvunna kundförluster, i kontoklass 3. Kontot för befarade kundförluster ska användas, kontoklass 7. Årets resultat har netto belastats med 64 tkr (55 tkr) beträffande kundförluster. Samtliga kundförluster avser HH och Sjukresor. Övriga kortfristiga fordringar 598 tkr (719 tkr) Består bland annat av reskontraförda interimsfordringar 597 tkr (626 tkr) vilka har stämts av mot specifikation vid Samlad redovisning. Interimsfordringar övrigt 0 tkr (82 tkr) avsåg förra året förskottsbetalda kostnader enligt specifikation. Några förskottsbetalada kostnader redovisas inte i årets bokslut. Likvida medel ej koncernkonto 491 tkr (264 tkr) Består dels av förskottskassor 59 tkr (61 tkr) vilka är avstämda mot underskrivna inventeringar från respektive enhet inom HH (7 kassor) och Dammsdal (15 kassor). Vid HH har en kassa avslutats under året, 2 tkr. På kontot för kassabrist/överskott, finns 2 tkr i bokförd kostnad. Finns även kostnad för kassabrist 2 tkr på Dammsdal samt 3 tkr på kontot för övrig riskkostnad. Det ena avser en avslutad kassa med differens och det andra ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 11(14)

17 avser en stöld av kassa som också polisanmälts. Bankkonto Sjukresor 432 tkr (203tkr) har stämts av mot kontoutdrag från Sörmlands Sparbank. Kontot används för att göra utbetalningar till privatpersoner som ska ersättas för kostnader för egna resor. Kontot fylls på manuellt vid behov varför saldot kan variera under året. Tidigare år har utredning skett om bankkontot kunde föras över på den bank som landstinget i övrigt har avtal med. Sjukresor har bytt it-stöd under året och frågan kring bankbyte har, enligt ekonomichefen, diskuterats. Landstingets finanschef har gett beskedet att det är enklast och billigast att fortsätta som tidigare. Eget Kapital tkr ( tkr) Ingående balans 2013 Resultathantering Resultat 2013 Utgående balans tkr 0 tkr tkr tkr Resultathanteringen enligt fullmäktiges beslut LF 42/2013. Semesterskuld tkr (5 903 tkr) Semesterskuld tkr (5 829 tkr) och uppehållslöneskuld 76 tkr (73 tkr) fördelat på semesterskuld avseende Dammsdal tkr (3 280 tkr) och för HH tkr (2 549 tkr). Beloppen är kontrollerade mot skuldlistor ur Heroma för HH och Dammsdal. Beloppen har rimlighetsbedömts. Kompskuld exklusive PO 254 tkr (233 tkr) Kompskulden är avstämd mot listor ur Heroma. Skulden har, liksom under 2012, ökat jämfört med tidigare år och ökningen avser Dammsdal. På HH har skulden minskat. Kompskuld Dammsdal uppgår till 224 tkr mot föregående år 198 tkr, en ökning med 26 tkr, 13 %. Under 2012 ökade skulden med 48 tkr, 32 %. Kompskuld HH uppgår till 30 tkr, föregående år 35 tkr. Av specifikationerna framgår att skulden vid Dammsdal är fördelad på ca 120 personer, högsta kompskuld enligt förteckning är drygt 22 tkr (160 timmar), 5 personer har ett kompsaldo som är högre än 10 tkr. Övriga kortfristiga skulder tkr ( tkr) Leverantörsskulder tkr (8 302 tkr) Leverantörsskulderna är avstämda mot HH:s och Dammsdals andel av leverantörsreskontran på koncernnivå. Samlad redovisning har avstämningsansvar för kontot. Saldot har rimlighetsbedömts. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 12(14)

18 Övriga kortfristiga skulder tkr ( tkr) Består bland annat av följande poster; Ett avräkningskonto för ej inlösta sjukreseersättningar under 2012 och tkr (4 tkr) vilka har stämts av mot specifikation upprättad av förvaltningen. Upplupna löneskulder 313 tkr (396 tkr) stämmer överens med specifikation ur Heroma. Specifikation för Dammsdal 310 tkr och för HH 3 tkr. Upplupna sociala avgifter tkr (2 811 tkr) har stämts av mot HH:s och Dammsdals beräkningar. Procentsats 44,13 %, avseende 2014, har använts i enlighet med centrala anvisningar. Reserv för interimsskulder 483 tkr (2 586 tkr) har stämts av mot upprättade specifikationer där också fakturakopior finns. I årets bokslut finns ingen reservering för påbörjade utredningar. Faktura daterad finns bokförd i december, tkr, avseende 119 stycken neuropsykiatriska utredningar. För 4 av dessa finns kreditfaktura daterad Med samma datum finns ytterligare 1 faktura för 4 utredningar. Av fakturan framgår inte när utredning genomförts. Enligt ekonomichefen ligger fakturering av utredningar i fas vid bokslutet. I år, liksom vid 2012 års bokslut, gjorde Samlad redovisning, generellt mot samtliga förvaltningar, en kontroll av inlästa fakturor efter att reskontran stängts i bokslutet för att fånga upp eventuella upplupna kostnader. Fakturor över 50 tkr bevakades och sändes till ekonom för kontroll om den var periodiserad eller inte. Några interimsskulder fångades inte upp på detta sätt för nämndens verksamheter. Reskontraförda interimsskulder uppgår till ett belopp om tkr ( tkr) hos Dammsdal. Beloppet avser till största delen förskottserhållna intäkter för boende och undervisning. Förteckning över vilka fakturor som ingår i posten finns hos Samlad redovisning. Beloppet är avstämt mot kontospecifikationen på landstingsnivå. Intern kontroll Enligt anvisningen ska av verksamhetsberättelsen framgå hur arbetet med den interna kontrollen bedrivits, resultatet av utförda kontroller samt eventuellt vidtagna åtgärder med anledning av resultatet. Nämndens verksamhetsberättelse innehåller en tydlig avrapportering per perspektiv med resultat och åtgärder. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2013\hu\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal.doc Utskriftsdatum: :00 SID 13(14)

19