GRANSKNINGSRAPPORT ÅR 2010 FÖR HABILITERING OCH HJÄLPMEDEL INKLUSIVE SJUK- OCH BEHANDLINGSRESOR SAMT DAMMSDAL

Transkript

1

2 För kännedom; Nämnden för habilitering och hjälpmedel Landstingsdirektör Karin Welin Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Personaldirektör Solveig Lampe Habilitering och Hjälpmedel Förvaltningschef Eva Andrén Ekonomichef Jan-Erik Johansson GRANSKNINGSRAPPORT ÅR 2010 FÖR HABILITERING OCH HJÄLPMEDEL INKLUSIVE SJUK- OCH BEHANDLINGSRESOR SAMT DAMMSDAL Sammanfattning Landstingets revisionskontor har på uppdrag av landstingets revisorer granskat verksamheten inom nämndens tre resultatenheter Habilitering och Hjälpmedel (HH), Sjuk- och behandlingsresor (Sjukresor) samt Dammsdal. Granskningen har utförts enligt kommunallagen, god revisionssed och landstingets revisionsreglemente och omfattat dels ändamålsenlighet, det vill säga om verksamheten bedrivits utifrån fullmäktiges mål och beslut, lagar, avtal och föreskrifter och dels om verksamheten bedrivits på ett sätt som är ekonomisk tillfredsställande, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontroll som nämnden ansvarar för är tillräcklig. Landstingsfullmäktiges budget för 2010 bygger på balanserad målstyrning och rambudget. Fullmäktige ger nämnderna en summa pengar, en ram, men går inte in i detalj på hur pengarna ska användas. Nämnderna har sedan beslutat om detaljerade budgetar inom ramen. I dessa ska hänsyn ha tagits till de fem styrperspektiven 1 och de strategiska mål som fullmäktige beslutat ska vägleda all verksamhet. Landstingsstyrelsen har också beslutat om styrrespektive måltal kopplade till de strategiska målen. För att stödja planerings- och uppföljningsprocessen har landstinget nu breddinfört det ITstöd för verksamhetsstyrning, PLUSS 2 för vilket HH varit pilotverksamhet sedan flera år. 1 Medborgar-, Personal-, Förnyelse-, Miljö- och Ekonomiperspektivet, 2 Planering Ledning Uppföljning Styrning i Sörmland Nyköping besök Repslagaregatan 19 tel hemsida: ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 1(13)

3 Granskningsanteckningar har överlämnats till förvaltningschef och ekonomichef för avstämning och kontroll. Synpunkter på anteckningarna har beaktats i denna rapport. Vår bedömning är att HH i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut undantaget; vårdgarantin för första besök - utfall 66,4 % - måltal 100 % vårdgaranti för behandling utfall 41,4 % - måltal 100 % att Habiliteringsverksamheten inkl syn och hörsel inte klarat att bedriva verksamheten inom fastställd ekonomisk ram utan redovisar ett resultat som är 2,0 mnkr lägre än budget förvaltningen som helhet redovisar dock ett överskott. Rapporteringen är mycket bra strukturerad. Modellen med styr- och måltal kan utvecklas med mätbara måltal i större utsträckning. Med avseende på årsbokslutet som upprättats vid årets slut har revisionens granskning inte visat på några väsentliga felaktigheter. Bedömningen är att årets bokslut i stort är upprättat i enlighet med gällande bokslutsinstruktioner och att HH:s årsredovisning i allt väsentligt ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Den interna kontrollen bedöms vara tillräcklig. Revisionens granskningar 2010 Nedan görs en kort sammanfattning av de granskningar som revisorerna genomfört och avrapporterat under året, och som berör HH, Sjukresor och Dammsdal. Rapporterna finns tillgängliga på vår hemsida. Granskningsrapport 2009 Revisorernas bedömning av delårsrapport 2010 Delegationsbestämmelser IK granskning löpande redovisning Granskning av resultat- och balansräkning samt verksamhetsberättelse Granskning av tertialrapport 2 avseende på mål för god ekonomisk hushållning Granskning av delegationsordningen för nämnden för habilitering och hjälpmedel Löpande verifikationsgranskning för HH, Sjukresor och Dammsdal Granskning av arbetet med Verksamhetsgenomgång inom HHintern styrning och kontroll förvaltningen ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 2(13)

4 Landstingets uppföljning enligt reglementet 3 Landstingets uppföljning ska medverka till förbättrad måluppfyllelse genom att bygga på en korrekt och tillförlitlig redovisning och periodiseringar av hög kvalitet. Därtill ska uppföljning möjliggöra utkrävande av ansvar genom att beskriva avvikelserna i förhållande till uppställda mål och beslutad resursfördelning. Efter årets slut ska nämnd lämna en årsredovisning som kommenterar och analyserar årets verksamhet samt redovisar hur fastställda mål och uppdrag har uppfyllts. Årsredovisning ska innehålla ekonomiskt utfall för året och även redovisa utförda prestationer samt nyckeltal för ekonomi, verksamhet och personal. Resultatet av den interna kontrollen enligt av nämnden fastställd internkontrollplan redovisas i årsredovisningen. Landstingets ledningsstab utfärdar erforderliga anvisningar för planering respektive uppföljning. Anvisningarna innehåller praktisk information om till exempel tider, mallar och hantering. Årsredovisning Årsredovisningen ska utgöra nämndens återrapportering till landstingsstyrelsen och ska redovisa hur fastställda mål och uppdrag för år 2010 har uppfyllts. Landstingets Ledningsstab (LLS) har i Anvisningar till Nämndens årsredovisning för 2010 angivit hur denna ska disponeras samt vilka obligatoriska delar som skall ingå. Utgångspunkten är att de flesta förvaltningar ska göra sin årsredovisning i PLUSS, vilket HH också gör. HH:s årsredovisning är mycket väl strukturerad och följer anvisningen väl. Utifrån vår granskning vill vi lyfta fram nedanstående iakttagelser och kommentarer vilka presenteras under respektive perspektivs rubrik. Medborgarperspektiv Enligt den anvisning som gått ut från LLS angående årsredovisningen så skulle uppföljning av jämställdhetsarbetet ske. Förvaltningen skulle beskriva hur man arbetar med jämställdhet utifrån strategins mål med 3 Reglemente för planering och uppföljning i Landstinget Sörmland LF 66/09 ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 3(13)

5 brukar- medborgarperspektiv. Vi har inte kunnat finna någon återrapportering av detta. När nämnden behandlade budget 2010, HH 38/09, så beslutades om ett tillägg till det strategiska målet Landstingets verksamheter arbetar för att uppnå en jämlikhet i hälsa för länets invånare inom samma område. Tilläget avsåg att identifiera förbättringsområden när det gäller jämställdhet mellan kvinnor och män. Vi har inte heller kunnat finna någon återrapportering kring detta i årsredovisningen. Personalperspektiv Sjukfrånvarotid i relation till ordinarie arbetstid är ett av styrtalen under personalperspektivet. I budget 2010 anges måltalet vara samma värde som år 2009 eller lägre. I årsredovisningen anges inget måltal. Utfallet för år 2010, enligt årsredovisningen, är 4,9 % och i 2009 års årsredovisning saknas motsvarande mått. Antalet sjukdagar ökar enligt årsredovisningen varför det är troligt att måltalet inte uppnås. Andelen medarbetare som upplever att de är engagerade i utvecklingen av verksamheten är ytterligare ett styrtal under perspektivet. Där är utfallet 62 % enligt årsredovisningen och något måltal finns inte angivet. I budget 2010 anges däremot måltalet till minst 90 % vilket innebär att måltalet inte uppnås. Förnyelseperspektiv Ett styrtal under förnyelseperspektivet, antal genomförda jämförelser med andra, tar riktning mot att kontinuerligt utveckla förvaltningens processer. Där anges som måltal i budget 2010 att sex verksamhetsområden ska ha gjort jämförelser med andra. Enligt årsredovisningen finns inget måltal för Utfallet uppges till två. Miljöperspektiv Inom miljöperspektivet finns i budget styrtalet Antal anställda som erbjudits grundläggande utbildning i miljökunskap och målet är satt till 100 % inom en 3 års period. Detta har brutits ned till måltalet 30 % för år 2010, utfall 32 %. I årsredovisningen har styrtalet ändrats till att det som rapporteras är hur många som genomgått utbildningen vilket känns mer relevant. Det är också formuleringen på måltalet. Antal informationsaktiviteter för att öka samordningen av sjukresor är ett annat styrtal inom perspektivet. Där är måltalet sex stycken informationsaktiviteter och utfallet 17 stycken. Av årsredovisningen ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 4(13)

6 framgår inte om fler än målet är att föredra och inte heller i vilken utsträckning samordning av sjukresor ökat. Ekonomiperspektiv Ett av styrtalen i ekonomiperspektivet är avvikelse mot budgeterat resultat. Måltalet är satt till noll. Budgeten för verksamhetsåret var ett nettoresultat på 2,2 mnkr. Utfallet blev 7,3 mnkr högre, 9,5 mnkr. Resultatet fördelar sig enligt nedanstående tabell ur HH:s årsredovisning; Mnkr Utfall Budget Utfall Dammsdal + 4,7 + 2,2 + 1,8 HabV inkl syn och hörsel - 2,0 +/- 0-1, 2 Sjukresor + 6,9 +/ ,9 Resultat + 9,6 + 2,2 + 7,5 Detta innebär att Habiliteringsverksamheten inkl syn och hörsel inte håller sig inom budgeterad ram. Styrtalet från budget Genomsnittlig lönekostnad per anställd har i årsredovisningen ändrats till Personalkostnad per arbetad timme. Värdet skiljer sig inte åt i de fall enbart egen anställd personal är verksam men i de fall inhyrd personal finns i större utsträckning avser måtten olika saker. Rapporteringen kring detta är landstingsövergripande och kommer att lyftas med centrala personal- och ekonomienheten. Genomsnittlig förändring av eget kapital de senaste tre åren är ett styrtal inom perspektivet. Utfallet i årsredovisningen uppges vara tkr. Enligt vår beräkning uppgår beloppet till tkr. Beloppet har korrigerats vid redovisning i nämnden. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 5(13)

7 Samlad analys personal och ekonomi Enligt anvisningen till årsredovisningen pågår ett arbete med att utveckla en gemensam struktur vad gäller analysen av personal- och ekonomidata. HH:s rapportering följer helt den givna strukturen. Granskning av årsbokslut 2010 Granskningens mål är att säkerställa att nämndens årsredovisning ger en rättvisande bild av ställning och resultat. Detta sker genom att granska balans- och resultaträkningarnas poster utifrån följande kriterier; Existens/Inträffande att bokförda tillgångar och skulder existerar att de bokförda transaktionerna inträffat Fullständighet att samtliga tillgångar och skulder medtagits i bokföringen Tillhörighet att de bokförda tillgångarna och skulderna tillhör förvaltningen Värdering, brutto att tillgångar och skulder bokförts till korrekt anskaffningsvärde att intäkter och kostnader upptagits till korrekta belopp Värdering, netto att tillgångarna och skulderna värderats på ett godtagbart sätt att erforderliga av- och nedskrivningar gjorts på tillgångarna och att erforderliga reserveringar gjorts för skulder Avklipp att tillgångarna och skulderna är bokförda på rätt period/år att intäkter och kostnader bokförts på rätt period/år Presentation att tillgångarna och skulderna är riktigt klassificerade/rubricerade att erforderliga tilläggsupplysningar/noter lämnats i årsredovisningen I den ekonomiska rapporteringen ur affärssystemet IFS Applications är Dammsdal en egen resultatenhet, med egen balans- och resultaträkning. Sjukresor, som tidigare också var en egen resultatenhet, har under året slagits samman med Habiliteringsverksamheten inkl syn och hörsel. Sjukresor är numer enbart ett eget ansvars- och kostnadsställe inom HH. I den ekonomiska rapportering som går till nämnden redovisas hela nämndens ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 6(13)

8 verksamhet som en enhet vilket innebär att de enskilda balans- och resultaträkningarna slagits samman manuellt. Vår uppfattning är att ekonomisystemet bör stödja den rapportering som behövs för uppföljning och manuell hantering bör undvikas. Resultaträkning Väsentliga poster i resultaträkningen kommenteras nedan. Föregående års värden redovisas inom parentes. Kopia av komplett resultaträkning bifogas. Vi har stämt av att resultaträkningarna enligt redovisningen överensstämmer med den totala resultaträkningen i årsredovisningen. Prognoser Mnkr Utfall december Prognos augusti Prognos mars Dammsdal + 4,7 + 2,6 + 2,2 HabV inkl syn och hörsel - 2,0-0,5 +/-0 Sjukresor + 6,9 + 4,0 + 2,0 Resultat + 9,6 + 6,1 + 4,2 Enligt ekonomichef så är prognoserna framtagna med försiktighet vilket förklarar en del av avvikelsen mellan prognos augusti och utfallet i december. För Habiliteringsverksamheten inklusive syn och hörsel upptäcktes efter delårsrapporten augusti att volymen för prestationsersättning inom pedagogiska hörselvården inte skulle uppnås och återbetalning har därför skett till landstinget med knappt 1 mnkr. Detta förklarar varför prognosen, för Habiliteringsverksamheten inkl syn och hörsel augusti, ser bättre ut än vad utfallet sedan blev. Verksamhetens intäkter Ersättning från landstinget tkr ( tkr) Intäkterna är i nivå med föregående år och budget. En mindre del avser ersättningsbaserad ersättning. Återbetalat ca 1 mnkr i samband med bokslutet. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 7(13)

9 Undervisning Dammsdal tkr ( tkr) Intäkterna har ökat med 541 tkr (ca 2,6 %) jämfört med föregående år och budgetavvikelsen är drygt tkr. Beläggningen har varit 97 % vilket anses vara bra med tanken på att omsättning på elever har varit högt. Dammsdal tillämpar ett nytt index för prisjusteringar, Omsorgsprisindex (OPI). OPI för 2010 blev 2,3 %. Boende Dammsdal tkr ( tkr) Ersättning för elevernas boende har ökat med tkr (ca 2,4 %). Övriga intäkter tkr ( tkr) Är i princip oförändrade mot föregående år och -1,0 mnkr lägre än budget. Verksamhetens kostnader Kostnader för arbetskraft tkr ( tkr) Kostnaderna för personal har minskat med 2,6 %. Antal arbetade timmar har minskat med 3,1 %. Personalkostnaden per arbetad timme har ökat marginellt från 279 kr under år 2009 till 280 kr under år Kostnaden understiger budget med drygt 6 mnkr. Köp av hjälpmedel tkr ( tkr) Kostnadsslaget uppvisar en ökning med drygt 10 %. Kostnaden överstiger budget med 7 mnkr. Enligt ekonomichefen så är den huvudsakliga förklaringen till kostnadsökningen och budgetavvikelsen att leverantören, Hjälpmedelscentralen, sett över sina avskrivningstider och sänkt från 5 år till 3 år för flera av de medicinska behandlingshjälpmedel som är landstingets ansvar. Detta var inte känt när budgeten gjordes. Lokalhyreskostnader tkr ( tkr) Kostnaden har ökat med 11 % jämfört med år 2009 men är i princip i nivå med budget. Övriga kostnader tkr ( tkr) Kostnaden är i nivå med föregående år och understiger budget med -4,8 mnkr. Avskrivningar maskiner och inventarier 722 tkr (829 tkr) Kostnaden är i nivå med föregående år och understiger budget med -0,2 mnkr på grund av lägre investeringskostnader än budgeterat. Finansiella intäkter 170 tkr (203 tkr) Intäkterna är i nivå med föregående år men lägre än budgeterat. Någon intern intäktsränta erhålls inte längre då räntenivån är låg. Finansiella kostnader 348 tkr (169 tkr) Kostnaderna är dubbelt så höga som föregående år och 0,3 mnkr högre än ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 8(13)

10 budget. Oklart på vilket sätt internränta debiteras och hur koncernavräkningskonton påverkar beräkningen. Frågan får tas upp med Finansenheten. HH:s förvaltning ser ut att ha god likviditet och har inte gjort några stora investeringar. Ekonomichefen uppger dock att samordning av likvida medel inte har skett under året för de olika resultatenheterna. Dammsdal är den enhet som har bäst likviditet. Balansräkning Nedan kommenteras större belopp i balansräkningen. Föregående års värden redovisas nedan inom parantes. Kopia av komplett balansräkning bifogas. IT 0 tkr (0 tkr) Inga investeringar har gjorts under året i IT-utrustning budgeterat var 165 tkr. Övriga maskiner och inventarier tkr (2 453 tkr) Årets avskrivningar uppgår till 722 tkr (829 tkr). Beloppet är avstämt mot resultaträkningen och anläggningsregistret hos Samlad Redovisning (SR). Årets investeringar uppgår, enlig HH:s bokslutsspecifikation, till 957 tkr, varav 27 uppges vara it-investeringar. I balansräkningen finns dock inga itinvesteringar angivna. Begreppen bör användas konsekvent. Investeringarna håller sig inom investeringsramen, tkr. Dammsdal redovisar i resultaträkningen en vinst vid avyttring inventarier men någon försäljning redovisas inte på investeringsspecifikationen som är bilaga till årsredovisningen. Däremot har den redovisats i Dammsdals egen bokslutsdokumentation. Fysisk inventering har skett under 2010 med hjälp av underlag ur anläggningsregistret vilka sänts från SR. Ledningskansliet vid HH har varit samordnare av listorna och i november sändes de inventerade listorna tillbaka till SR. På grund av tidsbrist vid SR så kommer inte registreringarna av förändringar som den fysiska inventeringen visar att göras förrän under år Vi har påtalat att förändringar i anläggningsregistret bör göras under samma räkenskapsår som fysisk inventering skett. Enligt SR var det ingen resultatpåverkan av de poster som ska utrangeras utan dessa inventarier var fullt avskrivna. Kortfristiga fordringar tkr ( tkr) Kundfordringar tkr (9 188 tkr) Kundfordringar uppgår till tkr (9 319 tkr) hos de tre enheterna gemensamt. Kundreskontran hos Sjukresor är inte överförd utan kvar på det ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 9(13)

11 gamla RE-begreppet. Huvuddelen av kundfordringarna avser Dammsdal. Beloppet är avstämt mot kundreskontralistan från SR. Osäkra fordringar uppgår till 153 tkr (130 tkr). Där avser huvuddelen av de osäkra fordringarna HH och Sjukresor och av Dammsdals kundfordringar på tkr anges enbart 1 tkr vara osäkra. Beloppet har stämts av mot listor ur IFS för HH respektive Dammsdal. Årets resultat har netto belastats med 49 tkr (24 tkr) beträffande kundförluster. Övriga kortfristiga fordringar tkr (1 180 tkr) Momsfordran och momsbidrag uppgår till tkr (617 tkr). Momsen hanteras likadant i år som tidigare år och SR hanterar ansökningar och har avstämningsansvar. Större momsfordran på grund av större inköp jämför leverantörsskulder. Interimsfordringar reskontraförda, 541 tkr (540 tkr) avser kontot hos HH då det hos Dammsdal har ett negativt saldo och återfinns bland upplupna kostnader. Saldot är avstämt av SR. Kassa/Bank tkr (68 909tkr) Förskottskassor 54 tkr (55 tkr) är avstämda mot underskrivna inventeringar från respektive enhet inom HH. Vid HH har antalet kassor minskats ner under året från 11 till 8. Dammsdals förskottskassor ingår med ett belopp om 41 tkr (41 tkr) och är avstämda mot underskrivna inventeringar från respektive enhet inom Dammsdal. Antalet kassor är 15 stycken. Plusgiro tkr ( tkr) har stämts av mot landstingets kontospecifikationer och består av delarna HH tkr respektive Dammsdal tkr. Bankkonto Sjukresor 516 tkr (1 066 tkr) har stämts av mot kontoutdrag från Sörmlands Sparbank. Kontot används för att göra utbetalningar till privatpersoner som ska ersättas för kostnader för egna resor. Det är oklart varför detta bankkonto inte finns på den bank som landstinget i övrigt har avtal med. Frågan kommer att lyftas med finanschefen. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 10(13)

12 Eget Kapital tkr ( tkr) Ingående balans 2010 Resultathantering Resultat 2010 Utgående balans tkr 0 tkr tkr tkr Resultathanteringen enligt fullmäktiges beslut LF 45/2010. Semesterskuld tkr (5 654tkr) Semesterskulden består av tre olika konton i balansräkningen: 2921 Semesterskuld årets tkr (621 tkr) årets saldo enbart HH 2922 Semesterskuld sparade som avser sparade semesterdagar och uppgår till tkr (4 959 tkr) används i år enbart hos Dammsdal 2924 Uppehållslöneskuld 82 tkr (76 tkr) Beloppen är kontrollerade mot skuldlistor ur Heroma för HH och Dammsdal. Beloppen har rimlighetsbedömts. Samma skuldkonto bör användas inom förvaltningen. Listorna bör tas fram den 30/12 enligt anvisningarna vilket också HH gjort. Listorna för Dammsdal är uttagna den 12 januari 2011 och kan ha påverkats av semesteruttag under perioden 1 januari 12 januari. Kompskuld exklusive PO 199 tkr (170 tkr) Kompskulden är avstämd mot listor ur Heroma. Skulden har ökat med 17 % jämfört med tidigare år och ökningen avser Dammsdal i sin helhet. Övriga kortfristiga skulder tkr ( tkr) Leverantörsskulder tkr (2 689 tkr) Kontot för leverantörsskulder är avstämt mot HH:s och Dammsdals andel av leverantörsreskontran på koncernnivå. SR har avstämningsansvar för kontot. Att skuldsaldot är högre beror enligt ekonomichef på bland annat ökade kostnader för köp av utredningar inom neuropsykiatrin, utökad hyreskostnad vid Dammsdal för nytt elevhem samt inköp av traktor vid Dammsdal. Övriga kortfristiga skulder tkr ( tkr) Avräkning kontant betalning, 25 tkr (29 tkr) avstämning sker på SR. Avräkning koncernen 0 tkr (0 tkr) saldot ska vara nollställt och det är det netto för förvaltningen men saldot återfinns, med olika tecken, i Sjukresors och HH:s balansräkning till ett belopp av tkr. SR har avstämningsansvar. ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 11(13)

13 Personalens källskatt tkr (1 955tkr), SR har avstämningsansvar. Kontot har rimlighetsbedömts. Avräkning övrigt 16 tkr (36 tkr) Upplupna löneskulder Palett 429 tkr (364 tkr) stämmer överens med specifikationer ur Heroma. Arbetsgivaravgift lagstadgad tkr (2 287 tkr) stämmer överens med Landstingets kontospecifikation och SR har avstämningsansvar för kontot Arbetsgivaravgift pensionsavgifter 730 tkr (715 tkr) stämmer överens med Landstingets kontospecifikation och SR har avstämningsansvar för kontot. Arbetsgivaravgift avtalsförsäkringar 61 tkr (164 tkr) stämmer överens med Landstingets kontospecifikation och SR har avstämningsansvar för kontot. Upplupna sociala avgifter tkr (2 615 tkr) har stämts av mot HH:s och Dammsdals beräkningar. Procentsats 42,65 % har använts i enlighet med centrala anvisningar. Interimsskulder tkr (5 108 tkr) har stämts av mot upprättad specifikation och består till största delen av december månads kostnad för sjukresor. En specifikation finns till kontot och den har granskats utan anmärkning. Ett saldo på kontot för Interimsfordringar, reskontraförda uppgår till ett negativt belopp om tkr ( tkr) hos Dammsdal och avser inte fordringar utan skulder. Beloppet är ett nettobelopp över i redovisningen periodiserade fakturor som avser till största delen förskottserhållna intäkter för boende och undervisning. Förteckning över vilka fakturor som ingår i posten finns hos SR. Beloppet är avstämt mot kontospecifikationen på landstingsnivå. Till nästa år kommer interimsfordringar och interimsskulder att kunna särredovisas i reskontran vilket är en förbättring. Intern kontroll Enligt anvisningen ska av årsredovisningen framgå hur arbetet med den interna kontrollen bedrivits, resultatet av utförda kontroller samt eventuellt vidtagna åtgärder med anledning av resultatet. Detta återfinns i HH:s årsredovisning. Återrapportering finns också kring landstingstyrelsens begäran om kontroll av efterlevnad av landstingets policy för resor i tjänsten. Vi ser positivt på det arbetssätt som använts. Det vill säga att enhetschefer från verksamheter inom förvaltningen har utfört granskning av ORG NR h:\revisionskontoret\gemensam\bokslut, budget\bokgrrap\2010\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal\re33_53_54 hh sjukresor dammsdal bokgrap.doc Utskriftsdatum: :17 SID 12(13)

14

15

16