Storstockholms brandförsvar

Transkript

1 Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2015 Storstockholms brandförsvar Granskning av delårsrapport 2015

2 Innehåll 1. Sammanfattning Inledning Förbundets resultat och balansräkning Resultaträkning samt prognos Balansräkningen Kommentarer till förvaltningsberättelsen...4 1

3 1. Sammanfattning Vi har översiktligt granskat Storstockholms brandförsvars delårsrapport per den 31 augusti De väsentligaste slutsatserna i granskningen sammanfattas enligt följande: Vi bedömer att resultatet i delårsrapporten i allt väsentligt, är förenligt med de mål direktionen beslutat om, såväl de finansiella som för verksamheten. Granskningen av resultat- och balansräkningar indikerar inte att det föreligger några väsentliga fel i redovisat resultat och ställning för perioden. Förbundets resultat prognostiseras bli positivt för helåret med 29,0 mkr, vilket också motsvarar prognostiserad avvikelse mot fastställd budget. Det lagstadgade balanskravet förväntas klaras samt att god ekonomisk hushållning prognostiseras att uppnås. Bokslutsdokumentationen bedöms vara tillräcklig. Det är viktigt att direktionen prioriterar arbetet med att ta fram och fastställa en finans- och placeringspolicy för förbundet. Det är av väsentlighet att förbundet inför upprättandet av årsbokslutet genomför en förnyad bedömning huruvida antaganden om genomsnittlig pensionsålder fortsatt är relevanta. 2

4 2. Inledning Revisorerna ska enligt kommunallagen granska en delårsrapport och avge ett uttalande över denna till fullmäktige. Fullmäktige ska behandla revisorernas bedömning i samband med behandlingen av delårsrapporten. När det gäller Storstockholms brandförsvar (SSBF) är det till respektive medlemskommuns fullmäktige som uttalandet lämnas. Detta då verksamheten bedriv inom ramen för ett kommunalförbund, med direktion. Förbundets förtroendevalda revisorer har uppdragit till EY att genomföra en översiktlig granskning av förbundets delårsrapport per den 31 augusti 2015 som underlag för den bedömning som revisorerna ska göra. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed samt med beaktande av bestämmelserna i kommunallagen och den kommunala redovisningslagen. Granskningen är begränsad i jämförelse med en granskning av ett årsbokslut. 3. Förbundets resultat och balansräkning Vi har översiktligt granskat delårsrapporten per 31 augusti 2015 samt analyserat större avvikelser och förändringar mot budget och föregående års delårsrapport och årsredovisning. Vidare har vår granskning omfattat intervjuer med ledande tjänstemän inom förbundet med avseende på den bedrivna verksamheten. Nedan lämnas kommentarer till väsentliga resultat- och balansposter för vilka vi gjort iakttagelser i granskningen Resultaträkning samt prognos Storstockholms brandförsvar redovisar per 31 augusti 2015 ett positivt resultat om 47,6 mkr (48,4 mkr). Resultatet ligger således på en jämförbar nivå med motsvarande period föregående år. Prognosen för helåret uppgår till 29,0 mkr, vilket överstiger budgeterat resultat med motsvarande belopp. Tidigare prognoser under året har visat på överskott, på liknande nivåer. Positiva avvikelser utgörs bland annat av lägre personalkostnader om 12,7 mkr, vilka huvudsakligen förklaras oplanerade vakanser. Hyreskostnader uppvisar en positiv budgetavvikelse om knappa 4 mkr, vilket bland annat förklaras av lägre internräntor hos hyresvärdrar samt effekter av införandet av nya redovisningsregelverk. Den positiva avvikelsen avseende övriga kostnader förkaras av lägre avsättningar avseende tvister och företagshälsovård. Efter vår översiktliga granskning är det vår bedömning att delårsrapporten ger en rättvisande bild av förbundets resultat för perioden 1 januari till och med den 31 augusti 2015, i allt väsentligt Balansräkningen Materiella anläggningstillgångar Periodens investeringar uppgår till 3,7 mkr, vilket utgör ca 14 procent av årets totala investeringsbudget. Merparten av investeringarna är hänförliga till investeringar i nya räddningsfordon. Prognosen visar på ett mindre överdrag av den totala investeringsbudgeten, dock ej till väsentliga belopp. 3

5 Vi har kontrollerat att redovisningen enligt huvudboken överensstämmer med förbundets anläggningsregister. Förbudet har under föregående år implementerat komponentavskrivningar av anläggningstillgångar. Vidare noteras att förbundet sålt flera fastigheter samt vissa fordon under året. Försäljningar av anläggningstillgångar har översiktigt granskats och kommer att granskas vidare i samband med årsbokslutet. Kortfristiga fordringar Större poster utgörs av kundfordringar, interimsfordringar samt övriga kortfristiga fordringar, vilka är något högre än motsvarande period föregående år. Detta beror bland annat på högre debitering av preliminärskatter samt högre förutbetalda hyreskostnader. Kassa och bank Kassa och banktillgodohavanden har avstämts mot bankkontoutdrag. Förbundet har fortsatt betydande likvida tillgångar. Enligt uppgift från förbundet pågår ett arbete med att ta fram en finanspolicy- och placeringspolicy. Revisionen har för avsikt att följa upp detta i samband med granskningen av årsbokslutet. Avsättningar Avsättningar utgörs i huvudsak av förbundets pensionsåtaganden. Vi har stämt av redovisade belopp mot beräkningsunderlag och prognos från KPA. Vi har i vår granskning noterat att KPA s beräkningar av förbundets pensionsåtaganden bygger på en genomsnittlig pensionsålder uppgående till 59,7 år för brandmän som omfattas av avtal med rätt att gå i pension vid 58 års ålder. Revisionens har för avsikt att i samband med granskningen av årsbokslutet bedöma huruvida den faktiska genomsnittliga pensionsåldern ligger i linje med den pensionsålder som ligger till grund för KPA s pensionsberäkning. Det är viktigt att även förbundet gör en förnyad bedömning om relevansen i de antaganden om genomsnittlig pensionsålder som utgör grund för beräkning av pensionsåtagandet. Kortfristiga skulder De kortfristiga skulderna utgörs främst av leverantörsskulder, interimsskulder, övriga kortfristiga skulder samt semesterlöne- och övertidsskuld. Vi har utfört översiktliga avstämningar mellan huvudboken och verifierande underlag, hämtade från försystem till ekonomisystemet. Inga väsentliga avvikelser eller differenser har iakttagits. 4. Kommentarer till förvaltningsberättelsen Delårsrapportens uppställning har inte väsentligt ändrats i jämförelse med föregående år. Den inledande delen beskriver förbundets handlingsprogram som utgör verksamhetes strategiska styrdokument, enligt gällande lagom skydd mot olyckor. Därefter vidtar en uppföljning och beskrivning av de olika uppdrag som förbundet har. Dessa delas upp i två huvudgrupper: Uppdrag i verksamhetsplanen Utvecklingsuppdrag. 4

6 För respektive uppdragsområde lämnas en redogörelse för vilka aktiviteter som genomförts under året samt en bedömning av huruvida uppdragen uppnåtts, eller väntas uppnås. Vidare finns avsnitt som beskriver områden som tilläggstjänster, miljöarbete, samt kompetensförsörjning (tidigare kallat personal ). Övergripande beskrivningar lämnas av årets aktiviteter, bland annat gällande upprättande av miljöbokslut, kommentarer kring sjukfrånvaro etc. I det avslutande avsnittet, kallat förvaltningsberättelse, presenteras en avstämning av de finansiella målen, drifts- och investeringsredovisning samt resultat- och balansräkningar. Av den analys av finansiella mål och budget som presenteras i rapporten framgår att förbundets ledning bedömer att god ekonomisk hushållning kommer att uppnås för året samt att balanskravet klaras. Detta motiveras genom att ett positivt resultat uppnås samt att investeringar är självfinansierade av förbundet. I delårsrapporten framkommer inte specifikt om avstämning skett rörande intern kontrollplan eller liknande. Detta kommer revisionen att följa upp i samband med granskningen av årsbokslutet I delårsrapporten ges en översiktlig och tillräcklig redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. Vår bedömning är att delårsrapporten innehåller de områden som är relevanta i en delårsrapport. Strukturen bedöms dock kunna utvecklas ytterligare. Exempelvis gäller detta att förvaltningsberättelsen även ska omfatta uppföljning av mål samt arbete med den interna kontrollen. En fördjupad analys av förbundets måluppfyllelse kommer att genomföras av revisionen i samband med granskningen av årsbokslut Stockholm den 28 september 2015 Mikael Sjölander Auktoriserad revisor Certifierad kommunal revisor Johan Perols Certifierad kommunal revisor 5