Motala kommun. Rapport avseende granskning av delårsbokslut per Revision KPMG AB Antal sidor: 5

Transkript

1 Rapport avseende granskning av delårsbokslut per Revision KPMG AB Antal sidor: 5

2 Innehåll 1. Inledning 1 2. Granskningens syfte 1 3. Delårsrapport 1 4. Ansvarig nämnd 1 5. Bedömning 2 6. Sammanfattning av granskningsresultatet UTFALL per 31 augusti HELÅRSPROGNOS per 31 december INVESTERINGAR BALANSKRAVET MÅLUPPFYLLELSE Finansiella mål 5

3 1. Inledning KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer granskat s delårsrapport för perioden 1 januari - 31 augusti Uppdraget ingår i revisionsplanen för Revisionsrapportens syfte är att utgöra underlag för de förtroendevalda revisorernas uttalanden i samband med fullmäktiges behandling av delårsrapporten. Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med kommunens mål för ekonomi och verksamhet samt avge en skriftlig bedömning som skall biläggas delårsrapporten. Bedömningen är baserad på en översiktlig granskning av delårsrapporten. Det innebär att granskningen har varit begränsad i omfattning, inriktad på analys. 2. Granskningens syfte Granskningens syfte har varit att ge svar på följande: - Har delårsrapporten upprättats i enlighet med lagens krav och god redovisningssed? - Är resultaten förenliga med de av fullmäktige fastställda finansiella målen? - Är resultaten förenliga med de av fullmäktige fastställda målen för verksamheten? Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts utifrån en bedömning av väsentlighet och risk. 3. Delårsrapport Kommuner och landsting ska minst en gång under ett räkenskapsår upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från räkenskapsårets början. Minst en rapport ska omfatta en period av minst hälften och högst två tredjedelar av räkenskapsåret (Lag om kommunal redovisning). I kommunens delårsrapport ingår en sammanställd redovisning (koncernredovisning). I den sammanställda redovisningen ingår Bostadsstiftelsen Platen, Sjöstaden Motala Fastighetsutveckling AB (helägt) och Motala Idrottspark AB (44% ägande). 4. Ansvarig nämnd Ansvarig för delårsrapporten är kommunstyrelsen. 1

4 5. Bedömning Vi bedömer att delårsrapporten ger en rättvisande bild av s resultat och ställning per 31 augusti Delårsrapporten har i allt väsentligt upprättats enligt den kommunala redovisningslagen 6. Sammanfattning av granskningsresultatet (belopp inom parentes avser föreående år) s delårsrapport per 31 augusti 2016 innehåller i allt väsentligt de upplysningar som ingår i årsredovisningen. Huvudsakligen har samma redovisningsprinciper använts som i årsredovisningen. Vad gäller periodiseringar, så har vissa förenklingar använts i delårsrapporten. Prognosen baseras på utfallet i juni månad, medan utfallet avser den ekonomiska ställningen per 31 augusti. Enligt den helårsprognos som lämnas i delårsrapporten framgår att kommunen är i ekonomisk balans. Balanskravet beräknas att uppnås för Det prognostiserade helårsresultatet i delårsrapporten har beräknats till tkr ( tkr). Resultatet enligt fastställd budget uppgår till tkr ( tkr). Avvikelsen mellan budget och prognos uppgår till tkr. Avvikelserna består i högre nettokostnader -16,3, ändrade avskrivningsprinciper för anläggningstillgångar +20 Mkr, lägre skatteintäkter än budgeterat -17 Mkr, högre statsbidrag och utjämning +21 Mkr och finansnetto +1 Mkr. Tillämpade periodiseringsprinciper har betydelse för resultatet. I flera av verksamheternas berättelser kan utläsas att försiktighetsprincip tillämpats vid uppbokning av fordringar på Migrationsverket. Den ekonomiska utvecklingen inom socialnämnden är fortsatt oroväckande, då verksamhetens omställnings- och effektiviseringsarbete inte fått genomslag i resultatet. De finansiella målen beräknas att uppnås för helåret enligt prognosen: - Resultatet uppgår till 1,8% av skatteintäkter, statsbidrag och utjämning, målnivån är 1,4%. - Målet att självfinansieringsgraden av strategiska- och reinvesteringar ska uppgå till 63,3% har uppnåtts, då utfallet beräknas till 100%. Resultatnivån behöver öka för att kommunen ska uppnå en god ekonomisk hushållning. Det är viktigt att nettokostnadernas utveckling anpassas och följer utvecklingen av skatteintäkter och den kommunala utjämningen. Det bör även definieras vad begreppet God ekonomisk hushållning innebär för. Nämndernas grunduppdrag har inte utvärderats i delårsrapporten utan redovisning kommer att ske i årsredovisningen. Är måluppfyllelsen tillräcklig? Av resultatmålen bedöms att 35% av resultatmålen uppfylls. Delårsrapporten saknar en samlad bedömning och kommentar till måluppfyllelsen. 2

5 Personalredovisningen omfattar tiden fram till Antalet årsarbetare har ökat med 187. Delårsrapporten innehåller inga uppgifter om utvecklingen av personalkostnaderna, intressant med tanke på ökningen av årsarbetare. Kostnaderna för sluttäckning av Tuddarp beräknas enligt utredning uppgå till ca 50 Mkr. Avsättningar för detta ändamål bör påbörjas. 6.1 UTFALL per 31 augusti Resultatet för perioden uppgår till tkr ( tkr), en ökning med tkr jämfört med samma period föregående år. Belopp i tkr Utfall jan-aug 2016 Utfall jan-aug 2015 Förändring % Verksamhetens nettokostnader ,5% Skatteintäkter o statsbidrag ,7% Finansnetto ,5% Resultat Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning enligt utfallet per rapportdatum uppgår till 94,7% (98,6%). 6.2 HELÅRSPROGNOS per 31 december 2016 Det prognostiserade helårsresultatet i delårsrapporten har beräknats till tkr ( tkr). Resultatet enligt fastställd budget uppgår till tkr ( tkr). Således en avvikelse mellan budget och prognos uppgående till tkr ( tkr). Av den helårsprognos som lämnas i delårsrapporten framgår att kommunen är i ekonomisk balans. Belopp i tkr Helårsprognos 2016 Budget 2016 Avvikelse mot budget Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter o statsbidrag Finansnetto Resultat

6 Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning uppgår enligt helårsprognosen till 98,1%, och enligt budgeten till 98,4%. Helårsprognosen för kommunstyrelsen och nämnderna visar följande budgetavvikelser: Nämnd Avvikelse Avvikelse Fullmäktiges beredning 0 0 Personalnämnden Revision 0 0 Valnämnden 0 0 Överförmyndaren Kommunstyrelsen Bildningsnämnden Plan- och Miljönämnden Socialnämnden Tekniska nämnden SUMMA Socialnämnden och Överförmyndarnämnden prognostiserar en negativ avvikelse gentemot budget medan övriga nämnder och kommunstyrelsen räknar med att kunna hålla sin budget eller lämna överskott. Socialnämnden prognostiserar en negativ avvikelse gentemot budget med -10,5 Mkr (-25,5 Mkr) per helår. Äldreomsorgen redovisar en prognostiserad avvikelse med -24,6 Mkr (-28 Mkr) för helåret. Underskottet kan härledas till Bemanningscentrum, externa utförare LOV, hemsjukvården och inom egenregins äldreomsorg. Underskottet inom hemsjukvården, -4,1 Mkr, förklaras av vikarie- och övertidskostnader för sjuksköterskor, hjälpmedel och larmkostnader. I delårsrapporten anges att verksamhetens omställnings- och effektiviseringsarbete inte fått genomslag på resultatet. 6.3 INVESTERINGAR Fr o m 2015 har kommunen en förändrad investeringsprocess. Kommunfullmäktige och kommunstyrelsen fattar alla investeringsbeslut. Nämnderna och kommunstyrelsen har ett genomförande- och uppföljningsansvar för respektive investeringsprojekt. Helårsprognosen avseende nettoinvesteringar beräknas till tkr ( tkr) och budget tkr ( tkr), positiv avvikelse mot budget med tkr. Utfallet per 31 augusti är tkr ( tkr). 4

7 6.4 BALANSKRAVET Avstämningen visar att uppfyller balanskravet för Årets balanskravsresultat +43,9 Resultat från tidigare år (2015) -2,5 Att återställa MÅLUPPFYLLELSE Resultatmålen är gemensamma för hela organisationen och för vart och ett av målen har fullmäktige utsett samordningsansvarig. Detta innebär ett ansvar att samordna nämndernas och styrelsens arbete med målet, ansvara för en samlad bedömning och analys. Resultatmålen följs upp genom att nyckeltal kopplas till målet. För varje nyckeltal är en målnivå för 2016 beslutad. Det finns totalt 23 resultatmål: åtta mål bedöms som uppfyllda, 35% sju mål bedöms som ej uppfyllda, 30% fem mål bedöms som delvis uppfyllda, 22% tre mål har inte utvärderats, 13%. Vad gäller nämndernas och kommunstyrelsens grunduppdrag har ingen bedömning skett i delårsrapporten. Denna kommer att redovisas i årsredovisningen. Bedömningen av grunduppdragen är viktig för revisionens uppdrag att pröva om verksamheterna bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag Finansiella mål MÅL: Varje generation bär sina kostnader. Genom goda driftsresultat och hög självfinansieringsgrad av investeringar. De finansiella målen beräknas att uppnås för helåret enligt prognosen: - Resultatet uppgår till 1,8% av skatter och inkomstutjämning, vilket överstiger målnivån, 1,4%. - Målet att självfinansieringsgraden av strategiska- och reinvesteringar ska uppgå till 63,3% uppnås, då utfallet beräknas bli 100%. 5

8 Nettokostnadernas andel av skatteintäkterna visar hur stor del av skatteintäkterna som används till den löpande verksamheten. Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning uppgår enligt helårsprognosen till 98,1% och enligt utfallet per rapportdatum till 94,7%. En vanlig tumregel för god ekonomisk hushållning är att resultatet bör ligga på minst 2% i förhållande till skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning. Resultatet enligt prognosen uppgår till 1,8%. Inom kommunsfären pågår f n en diskussion att 2%-målet är otillräckligt och istället bör vara 3-4%. KPMG AB Elisabeth Carelind Auktoriserad revisor Robert Andersson Auktoriserad revisor Jonas Henriksson Revisor Patrik Johansson Revisor 6