Budget 2019 och flerårsplan för åren

Transkript

1 2019 och flerårsplan för åren Antagen av Sunne kommunfullmäktige Förslag till reviderad budget kommunstyrelsen

2 Innehållsförteckning Sammanfattning, budgetförutsättningar och finansiell analys 1 Mål för God ekonomisk hushållning 11 Föreslagen budget i punktform 16 Resultatbudget 19 Balansbudget 20 Kassaflödesplan 21 Investeringsbudget 22 Verksamhetsplaner Kommunledningsstab 24 Samhällsbyggnad 28 Barns lärande 31 Ungdomar och vuxnas lärande 33 Individstöd 35 Vård och omsorg 38 Valnämnden 40 Kommunrevisionen 41

3 för år 2019 och flerårsplan för åren processen processen fungerar så att fullmäktige fastställer ekonomiska ramar för varje verksamhet i juni månad. De ramar som fastställs av kommunfullmäktige ska grundas på politiska beslut och prioriteringar som gäller verksamhetens omfattning, inriktning och kvalitet. Beslutet är den yttersta restriktionen för vad verksamheten får kosta. Rambeslutet blir därmed, ur ekonomisk synvinkel, ett formellt beslut om budget för år dialogen har genomförts med Kommunstyrelsen, utskottsordförande och partiföreträdare där dialog förts om budgetförutsättningar och verksamheternas behov. Behovsbild för olika målgrupper och jämförelsetal har presenterats och diskuterats som ett underlag i prioriteringsarbetet vid dessa möten. Nov. Nytt beslut i KF efter valet Detaljplanering hösten dialog 21 dec jan, 14 feb 13 mars 13 arpil, 14 maj beslut KF fastställer ekonomiska ramar juni SKL, Sveriges Kommuner och landsting har under dec-jan gjort en analys av kommunens ekonomi och ekonomistyrning som presenterades för Kommunfullmäktige, Kommunledningsgrupp ekonomer, fackliga företrädare och kommunrevisionen den 5 februari förutsättningar Intäkter och ramtilldelning Kommunens uppräknade preliminära skatteunderlag för 2019 är 26,6 miljoner skattekronor. Kommunens intäkter för är hämtade från SKL:s prognos från oktober. beredningen har i sitt arbete försökt att balansera ekonomi- och verksamhetsmål ur ett helhetsperspektiv. arbetet har försökt att nå balans mellan kostnader och intäkter och de ramar som verksamheterna är tilldelade. Investeringsnivån är fortsatt hög då behoven är stora inom flera områden. VA- utbyggnad, och höjning av aktiekapital för Sunne Fastighets AB är de största investeringarna. Nya prioriteringar bör göras inför Beräknade skatte- och bidragsintäkter har varit grunden i ramtilldelningen. Utgångspunkten i ramfördelningen har varit antaganden om utvecklingen av löne- pris och kostnadsnivåer år Kravet på verksamheterna att hålla tilldelad budgetram är fortsatt viktigt. Förslaget innebär att verksamheternas sammanlagda budgetramar ökar med 0,3 % i jämförelse med budget för 2018 men budget 2019 innehåller tre större förändringar i jämförelse med budget 2018 som bör räknas bort för att jämförelse ska kunna göras. I budget 1

4 2018 ingår en engångssumma för projektet En väg in (Vägvisaren) med 4,3 mkr och i budget för 2019 är 10,5 mkr i kostnader borttagna med anledning av att skatteväxling sker med nya regionkommunen Region Värmland som från 1 januari 2019 övertar ansvaret för kollektivtrafiken i länet. Detta innebär lägre intäkter för kommunen men också lägre kostnader i motsvarande grad under En mellankommunal utjämning mellan Värmlandskommunerna kommer att ske under 5 år, , som innebär c:a 0,4 mkr lägre intäkter per år för Sunne kommun och när den mellankommunala utjämningen är klar innebär det c:a 1,9 mkr lägre intäkter per år för Sunne. Detta är preliminära beräkningar som görs utifrån de underlag som Värmlandskommunerna har tillgång till i maj En sänkning av internräntan enligt rekommendation från SKL, från 2,9 % till 1,75 % gör att verksamheternas ramar minskar med 6 miljoner kronor och motsvarande minskning för intäkter för kalkylerade kapitalkostnader under finansieringen. Detta innebär ingen resultatpåverkan utan är en fördelning inom verksamheten. Jämför man 2018 och 2019 års budget för verksamheterna, med justeringar för ovanstående, så innebär det att verksamheternas budget ökar med 3,0 % i förhållande till 2018 års budget. Verksamheten Vård och omsorgs ram har tillförts 3,8 mkr för 2019 då ett tidigare riktat statsbidrag för förstärkning av bemanning i äldreomsorgen från 2019 ingår i det generalla statsbidragssystemet. Justeringar av kostnader för utfall av lönerevisionen 2018, beräknade kapitaltjänstkostnader för 2019 har gjorts mellan verksamheterna. Verksamheternas förslag finns i bifogade verksamhetsplaner. I budgetförslaget för 2018 beräknas löneökning inkl. särskilda satsningar och justeringar till 3,0 % (från 1 april) räknat på 2018 års lönenivå. Arvodena beräknas med utgångspunkt från riksdagens ledamöters arvoden och viss procent av den summan. Befolkning Intäkterna i form av kommunalskatt och kommunalekonomisk utjämning har beräknats utifrån prognosvärden framtagna under april månad och bygger på c:a invånare (1 november 2018). I kalkylen för 2020 och 2021 har kommunstyrelsen räknat med en befolkningsminskning med 100 personer per år. 2

5 Befolkningsutveckling (index) år 6-15 år år 80-w Finansiell analys av budget Sunne kommun budgeterar ett resultat för 2019 på 2,1 mkr. Relateras kommunens budgeterade resultat till skatteintäkter samt kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag beräknas resultatet hamna på 0,3 %. Resultaten under 2020 och 2021 har budgeterats till 1,0 %, men innehåller en nivå på sparbeting om c:a 12 mkr om verksamheternas ramar ökar med 2 %. Resultaten uppfyller de finansiella mål kommunfullmäktige satt för god ekonomisk hushållning i Sunne kommun. Eventuellt ökade skatte- och bidragsintäkter utöver de som är kända då budgeten beslutas, ska tillföras resultatet. Noterbart är att det krävs besparingar eller varaktiga intäktsförstärkningar på ca 12 mkr för att nå 1 procentnivåmålet år Sunnes totala bruttoinvesteringar beräknas under 2019 uppgå till 98,5 mkr, vilket fortfarande ligger på en hög volym. Totalt under perioden mellan 2019 till 2021 beräknas kommunen investera brutto för 303 mkr. Självfinansieringsgraden av investeringarna beräknas under 2019 uppgå till 40 %. Det innebär att investeringarna under 2019 inte förväntas kunna finansieras med skatteintäkter och investeringsinkomster, utan kommunen måste använda extern nyupplåning för att finansiera investeringarna. Under de tre åren mellan 2019 och 2021 beräknas självfinansieringsgraden i genomsnitt uppgå till 44 %. Begreppet god ekonomisk hushållning innehåller både ett finansiellt perspektiv och ett som berör själva verksamheten. Det senare handlar om kommunens förmåga att bedriva verksamheten kostnadseffektivt och ändamålsenligt. Det måste finnas ett samband mellan resursåtgång, prestationer, resultat och effekter. Utöver fem finansiella mål finns tretton verksamhetsmål som kommunstyrelsen ska rapportera utfallet för i samband med årsredovisningen. De övergripande politiska målen beslutas av Kommunfullmäktige som med utgångspunkt från måluppfyllelsen gör en bedömning om kommunen anses ha uppnått god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Modell för finansiell analys För att kartlägga och analysera resultat, utveckling och ställning för Sunne kommun används 3

6 en finansiell analysmodell som utvecklats av Kommunforskning i Västsverige. Modellen utgår från fyra viktiga finansiella aspekter. Dessa är det finansiella resultatet, kapacitetsutvecklingen, riskförhållanden samt kontrollen över den finansiella utvecklingen. Mål för God ekonomisk hushållning Sunne har beslutat om fyra finansiella mål för god ekonomisk hushållning i antagna riktlinjer för god ekonomisk hushållning, måttet för soliditet inkl. ansvarsförbindelsen har lagts till i bugetdokumentet. En avstämning av dessa görs i detta avsnitt som även beskriver de tre lagstadgade kraven; god ekonomisk hushållning, balanskrav och resultatutjämningsreserv. Resultat och kapacitet Skatteintäkter och nettokostnadsutveckling Skatteintäkts- och kommunalekonomisk utjämningsutveckling (%) ( exkl. skatteväxling mellan ) 2,6 2,4 2,5 Nettokostnadsutveckling exkl. jämförelsestörande poster (%) 2,8 1,2 1,9 Ökningstakten av kommunens skatteintäkter inklusive kommunalekonomisk utjämning beräknas ligga runt 2,5 % under den kommande treårsperioden. Kommunen budgeterar en förändrad skattesats från 22,15 % till 21, 67 % med anledning av skatteväxlingen som sker från 2019 med nya regionkommunen Region Värmland (tidigare Landstinget). Anledning till skatteväxling är att nya Region Värmland övertar ansvaret för kollektivtrafiken. Kommunens nettokostnader beräknas öka mellan med 2,8 % (inkl. sparbeting) men för att klara en ökningstakt på 2 %, per år och ett resultat som motsvarar 1 % av skatteintäkter och generella statsbidrag för åren 2020 och 2021, krävs en besparing på c:a 12 mkr. Årets resultat och jämförelsestörande poster Årets resultat (mkr) 2,1 8,1 8,2 Årets resultat exkl. jämförelsestörande poster (mkr) 2,1 8,1 8,2 Årets resultat/skatteintäkter samt Kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag (%) Årets resultat exkl. jämförelsestörande poster/ skatteintäkter samt kommunalekonomiskutjämning och statsbidrag (%) 0,3 1,0 1,0 0,3 1,0 1,0 Relateras kommunens resultat till skatteintäkter samt kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag beräknas kommunen under 2019 redovisa ett resultat på 0,3 %. Jämfört med utfall 2017 är det en försämring med 3,8 procentenheter och i nivå med prognos för Kommunen budgeterar inga större jämförelsestörande engångsposter under perioden, vilket innebär att även kommunens resultat exklusive jämförelsestörande engångsposter i förhållande till skatteintäkterna också beräknas uppgå till 0,3 %. 4

7 Under åren 2020 och 2021 budgeteras ett resultat i förhållande till skatteintäkterna på 1 %. Även dessa år budgeteras inga jämförelsestörande engångsposter. Det ska dock noteras att det lagts in ett s.k. ospecificerat sparbeting på 12 mkr som gör att budgeten balanserar. Sunnes finansiella mål är att resultatet exkl. jämförelsestörande poster ska uppgå till minst 1 % av skatteintäkterna under en rullande treårsperiod. Det ger utrymme för att över en längre tid skattefinansiera större delen av normal investeringsvolym i kommunen. Det innebär att kommunens kort- och långsiktiga finansiella handlingsutrymme, i form av likviditet och soliditet behålls. erad investeringsvolym Investeringsvolym brutto (mkr) 98,5 115,9 88,9 Investeringsvolym efter avdrag för investeringsinkomster (netto) (mkr) 98,5 115,9 88,9 Investeringsvolym /skatteintäkter och generella statsbidrag (%) 12,4 14,3 10,8 Sunnes samlade investeringsvolym beräknas under 2019 uppgå till 98,5 mkr, vilket är en fortsatt hög nivå. Under 2020 beräknas ett nytt särskilt boende för äldre påbörjas vilket är en stor enskild investering under perioden. Kommunen bygger också ut sitt va- nät vilket innebär stora investeringar under ett flertal år framåt. Totalt under perioden 2019 till 2021 beräknas kommunen investera för mkr. Investeringsnivå för att uppnå 100 % självfinansiering över perioden är c:a 303 mkr Av de totala investeringarna beräknas (150 mkr), 50 % under perioden göras i fastigheter och investeringar i VA-verksamhet/renhållning beräknas omfatta 17 %, 52 mkr. Gator, vägar och broar beräknas omfatta 37 mkr eller 13 % av de totala investeringarna under perioden. Internräntan som är lika med kalkylerad ränta för de investeringar som görs beräknas vara 1,75 % för budgetåret Självfinansiering av investeringar Självfinansieringsgraden av investeringar (%) Självfinansieringsgraden av investeringarna mäter hur stor andel av investeringarna som kan finansieras med årets resultat före avskrivningar. 100 % innebär att kommunen kan skattefinansiera samtliga investeringar som är genomförda under året, vilket i sin tur innebär att kommunen inte behöver låna till investeringarna och att kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme stärks. Självfinansieringsgraden av investeringarna beräknas under 2019 uppgå till 40 %. Det innebär att investeringarna under året inte kan finansieras med skatteintäkter, utan kommunen måste använda viss likviditet och ta upp externa lån för att finansiera dem. Kommunen har som mål att självfinansieringsgraden av investeringarna ska uppgå till 100 % under en rullande femårsperiod. Självfinansieringsgraden bör dock inte understiga 50 % under ett enskilt år. Kommunens självfinansieringsgrad av investeringarna beräknas under perioden 5

8 uppgå till 44 %. Det betyder att investeringsnivån är 171 mkr högre, under treårsperioden, än det mål fullmäktige har satt för investeringsnivån. Uttryckt på ett annat sätt borde nivån (303 mkr), ha lagts ut under en sexårsperiod i stället för att tryckas in på tre år. Risk och kontroll Soliditet Soliditet (%) Soliditet inkl. samtliga pensionsförpliktelser och löneskatt (%) Soliditeten är ett mått på kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme. Det visar hur stor del av kommunens tillgångar som finansierats med eget kapital. Ett viktigt kriterium för god ekonomisk hushållning är att soliditeten över en tidsperiod inte försvagas utan utvecklas i positiv riktning. Detta innebär då att kommunen blir mindre skuldsatt och ökar sitt finansiella handlingsutrymme inför framtiden. Soliditeten inkl. samtliga pensionsförpliktelser och löneskatt beräknas under 2019 uppgå till 19 %. Under 2020 och 2021 beräknas den vara 18 %. Kommunfullmäktige har i riktlinjerna för god ekonomisk hushållning angett att kommunens soliditet inkl. samtliga pensionsförpliktelser ska ligga på oförändrad nivå. Målsättningen är att i budget för 2021 nå nivån 18 %, vilket är lägre än nivån i bokslut 2017 som var 20 %. Under betalade kommunen av delar av den gamla pensionsskulden (ansvarsförbindelsen) vilket inte är budgeterat för kommande år. Om man ser till soliditetsnivån som mäts inom balansräkningen minskar nivån från 58 % i bokslut till 45 % i budget En hög investeringsvolym i förhållande till de årliga resultateten är orsaken till att soliditetsnivån sjunker. Kommunalskatt Under 2018 uppgick Sunnes kommunalskatt till 22,15 %. Skattesatsen höjdes år 2013 med 0,35 procentenheter och har varit oförändrad de fyra senaste åren. Från om med 2019 kommer nya regionkommunen, Region Värmland, tidigare Landstinget, att överta ansvaret för kollektivtrafiken från kommunerna. Det kommer, med anledning av detta, att ske en skatteväxling mellan nya regionkommunen Region Värmland och kommunerna. Den kommunala skattesatsen kommer att sänkas med 0,48 kr och skatten till region-kommunen (tidigare Landstinget) kommer att höjas med 0,48 kr. Den nya kommunalskatten för Sunne blir efter skatteväxlingen 21,67 kr/skkr. Ett av kommunens fyra finansiella mål för god ekonomisk hushållning är att kommunens skattesats ska var oförändrad. Den länsvisa skattesatsen är för 2018 är 22,04%, Sunne 22,15%. I de sexton kommunerna i Värmlands län varierade kommunernas skattesatser under 2018 mellan 21,50 % i Arvika till 22,50 % i Torsby m.fl. Den genomsnittliga skattesatsen i länet uppgår under 2018 till 22,04 %. Sunne hade med sina 22,15 % den sjätte lägsta skatten bland kommunerna i Värmlands län. Genomsnitt för hela riket är 20,74 %. 6

9 Avslutande kommentar en för Sunne kommun har upprättas med utgångspunkt från riktlinjerna för god ekonomisk hushållning. Kommunen uppfyller inte resultatkravet på 1 % under perioden som fullmäktige har beslutat i riktlinjerna. För åren 2020 och 2021 finns sparkrav med c:a 12 mkr. en innebär dock att kommunen beräknas uppfylla balanskravet, och ett resultatmål för 2019 sätts till 0,3 %. Målet om oförändrad skattesats har varit en av grundstenarna i budgetarbetet och beräknas kunna nås. ( exkl. skatteväxlingen vilket inte innebär lägre för kommuninvånarna utan bara att intäkter och kostnader flyttas från kommunen till nya regionkommunen, tidigare Landstinget) De övriga två finansiella målen för god ekonomisk hushållning, oförändrad soliditet beräknas heller inte kunna nås och självfinansieringsgrad av investeringar beräknas inte kunna nås utifrån de förutsättningar som arbetats fram under budgetprocessen. För att kunna uppfylla de finansiella målen för Sunne, krävs en god verksamhets- och ekonomistyrning med fokus på aktiv uppföljning för att kunna parera förändringar i budgetförutsättningarna. Områden som är fortsatta viktiga är att analysera och anpassa är investeringsvolymer, löneavtal och volymförändringar inom verksamheten. Även kostnadsjämförelser med andra kommuner bör fortsätta eftersom det finns ett stort sparbeting för de närmaste åren. Finansiella nyckeltal % Bokslut 2017 RESULTAT-KAPACITET Skatteintäkts- och kom.ek, utjämning utveckling (%) 1,8% 2,6% 2,4% 2,5% Nettokostnadsutveckling (%) (förändringen innefattar ett sparbeting för att nå denna utveckling) 1,8% 2,8% 1,2% 1,9% Årets resultat/skatteintäkter samt Kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag 3,9% 0,3% 1,0% 1,0% Självfinansieringsgrad av årets investeringar (%) 115% 40% 40% 53% Nettoinvesteringar/skatteintäkter och generella statsbidrag(%) 10,4 % 12,5% 14,4% 10,8% Soliditet enligt balansräkningen (%) 58% 51% 47% 45% Soliditet inkl. samtliga pensionsförpliktelser 20% 19% 18% 18% Kommunal skattesats (%) ( ändras med anledning av skatteväxling) 22,15 21,67 21,67 21,67 RISK OCH KONTROLL Kassalikviditet (exkl. semesterlöneskuld) 66% 52% 52% 52% Definitioner Nettokostnadsandel Kostnader i procent av skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning 7

10 Självfinansieringsgrad av nettoinvesteringar Resultat före extraordinära poster + avskrivningar /nettoinvesteringar Soliditet enligt balansräkningen Eget kapital /tillgångar Soliditet inklusive ansvarsförbindelse Eget kapital-ansvarsförbindelse/tillgångar Kassalikviditet (Kortfristiga fordringar + kortfristiga placeringar + kassa och bank) / kortfristiga skulder) 8

11 God ekonomisk hushållning och balanskravsutredning med resultatutjämningsreserv Kommuner och landsting har sedan 1992 års kommunallag trädde i kraft haft krav på sig att verksamheten ska bedrivas enligt god ekonomisk hushållning. Under år 2000 tillkom balanskravet och under 2013 infördes en möjlighet att använda en resultatutjämningsreserv. Samtliga delar av regelverket ska årligen följas upp i årsredovisningens förvaltningsberättelse. Inledningsvis i detta avsnitt redovisas kommunens finansiella mål och riktlinjer för god ekonomisk hushållning som kommunfullmäktige fastställde under år Därefter följer en beskrivning av budgeterad balanskravsutredning med resultatutjämningsreserv (RUR) för perioden 2017 till Mål för God ekonomisk hushållning Då god ekonomisk hushållning är en allmänt hållen bestämmelse i kommunallagen fordras att varje kommun definierar den närmare innebörden. Det ska ske genom att riktlinjer för god ekonomisk hushållning antas av kommunfullmäktige. Vidare ska kommunen också ta fram finansiella och verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushållning. Kommunen ska också besluta om man vill använda sig av en resultatutjämningsreserv. Sunne kommun har fattat beslut om Riktlinjer för god ekonomisk hushållning och tillämpning av resultatutjämningsreserv under Sunne kommuns riktlinjer tar sin utgångspunkt i att varje generation ska bekosta den kommunala service som konsumeras, dvs. ingen generation ska behöva betala för det som en tidigare generation förbrukat. För att kunna leva upp till detta har kommunen beslutat om fyra finansiella mål. Dessa behandlas under detta avsnitt. I budgetprocessen som sker varje år ska en översyn av de finansiella målen göras (kortsiktiga mål). De verksamhetsmässiga målen för god ekonomisk hushållning återfinns under avsnittet i budgeten som behandlar kommunens verksamhet. Finansiella mål 1. Skattesatsen ska vara oförändrad 22,15 % År 2018 uppgick skatten i Sunne till 22,15 %. Skattesatsen har varit oförändrad de senaste fyra åren. I de sexton kommunerna i Värmlands län varierade kommunernas skattesatser under 2017 mellan 21,50 % i Arvika till 22,50 % i Torsby m.fl. Den genomsnittliga skattesatsen i länet uppgick under 2017 till 22,04 %. Sunne hade med sina 22,15 % den sjätte lägsta skatte bland kommunerna i Värmlands län. Genomsnitt för hela riket är 20,74 %. För perioden 2019 till 2021 budgeteras en oförändrad skattesats, vilket bör ge möjlighet att målet uppfylls under perioden. Skattesatsen kommer att ändras med anledning avskatteväxlingen som kommer att ske med nya regionkommunen Region Värmland från Region Värmland övertar ansvaret för kollektivtrafiken från 1 jan Ny skattesats för kommunen efter skatteväxlingen blir 21,67% Kortsiktigt mål för 2019: 21,67% 2. Resultatet ska vara minst 1 % av summan av skatteintäkter samt kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag Kommunfullmäktige har valt att sätta målet till 1,0 % av skatteintäkterna för att förhindra en utökad skuldsättning och ett minskat finansiellt handlingsutrymme. En bedömning har också gjorts att ett resultat på 2 % medför för stora krav på rationaliseringar i verksamheten i tider av ett ökat demografiskt tryck. Kommunens resultat har under 2019 budgeterats till 0,3 % och för 2020 och 2021 till 1,0 %. Detta innebär att budgeterade 9

12 resultat under hela planperioden uppfyller kommunens resultatmål för god ekonomisk hushållning men att det finns ospecificerade sparbeting för åren Kortsiktigt mål för 2019: 0,3 % 3. Investeringar ska till 100 % finansieras av egna medel, över en femårsperiod Självfinansieringsgraden av investeringarna mäter hur stor andel av investeringarna som kan finansieras med resultat plus avskrivningar. 100 % innebär att kommunen kan finansiera samtliga investeringar som är genomförda under året, vilket i sin tur innebär att kommunen inte behöver låna till investeringarna och att kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme stärks. I budgetförslaget sätts målet för 2019 till 40 %, för % och för 2021 till 53 %. Tillsammans ger det ca 44 % under treårsperioden och det indikerar att det långsiktiga målet för självfinansieringsgraden inte uppfyller målet för god ekonomisk hushållning. Motivet är att behovet av nyinvesteringar i va och nytt särskilt boende är stort under kommande år. Avsikten är att vara mer återhållsam med investeringsnivån åren efter planperioden. Ambitionen har varit självfinansieringsgraden inte får vara lägre än 50 % under ett enskilt budgetår Soliditeten, eget kapital i förhållande till totala tillgångar, ska vara lägst 53 % Soliditeten är ett mått på kommunens långsiktiga finansiella handlingsutrymme. Den visar hur stor del av kommunens tillgångar som finansierats med eget kapital. Ett viktigt kriterium för god ekonomisk hushållning är att soliditeten över en längre tidsperiod inte försvagas utan utvecklas i positiv riktning. Det innebär då att kommunen blir mindre skuldsatt och ökar sitt finansiella handlingsutrymme inför framtiden. När fullmäktige beslutade om riktlinjerna var soliditetsnivån 53 % vilket enligt ovanstående resonemang då blev den långsiktiga målsättningen. Under budgetprocessen har nivån anpassats till läget efter bokslut 2017 och budget för 2018 som bildar underlag för ny målsättning för I sektorn har det nu blivit regel att soliditetsmålet sätts med hänsyn till samtliga pensionsförpliktelser. Kommunens soliditet inklusive samtliga pensionsförpliktelser beräknas enligt budgeten nå en nivå under 2019 på 19 %. Under 2020 och 2021 beräknas den minska till 18 %. Det innebär att kommunens finansiella mål för soliditeten bör kunna uppfyllas, med hänsyn till samtliga pensionsförpliktelser. När Kommunfullmäktige antog riktlinjerna för god ekonomisk hushållning uppgick soliditeten inkl. ansvarsförbindelsen till 7,5%. Soliditeten har alltså förbättras. Kortsiktigt mål för 2019: 40 % Kortsiktigt mål för 2019: 19 % 10

13 Verksamhetsmålen, målvärden och indikatorer för god ekonomisk hushållning för åren utgår från kommunstrategin Övergripande politiska mål verksamhetsplan/budget De övergripande politiska målen beslutas av Kommunfullmäktige som med utgångspunkt från måluppfyllelsen gör en bedömning om kommunen anses ha uppnått god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Prioriterat område Livskvalitet I sagolika Sunne är det nära mellan människor och vi värdesätter och välkomnar varandras olikheter. Övergripande mål Livskvalitet Målvärde Kvantitativa mål Indikator/mätmetod Resultat 2017 Invånarantalet ökar Antal invånare per sista december Psykisk hälsa hos unga förbättras och ligger över länstalet. Psykisk hälsa från ELSA-statistiken lå 2016/17 Den psykiska ohälsan mäts anges som ett medelvärde för år 4, år 7 och gy år 1 (0=sämst, 100=bäst). Sunne 88 Länet 85 >85 ökande ökande 11

14 Övergripande mål Livskvalitet Målvärde Kvantitativa mål Indikator/mätmetod Resultat Invånarnas hälsa ska förbättras på fysiskt och psykiskt Antal utbetalda heldagar med sjukpenning och arbetsskadesjukpennin g per registrerad i åldrarna år (Snitt i nätverket 10,5) Kkik: källa Försäkringskassan 11, Prioriterat område Hållbar kommun I Sunne pågår ett samtal som gör att varje generation tar sitt ansvar så att vi växer varsamt ur ekonomisk, social och ekologisk synvinkel. Övergripande mål Hållbar kommun Målvärde Kvantitativa mål Indikator/mätmetod Resultat Nöjda kunder med sitt särskilda boende Andel av kunder i särskilt boende som är nöjda i procent (%) Enkäter /Öppna jämförelser Lika/högre än föregående år Lika/högre än föregående år Lika/högre än föregående år Nöjda kunder med sin hemtjänst Andel av hemtjänstkunder som är nöjda i procent (%) Enkäter /Öppna jämförelser Lika/högre än föregående år Lika/högre än föregående år Lika/högre än föregående år År 2023 ska minst 50% av matavfallet från hushåll och verksamheter sorteras ut och behandlas biologiskt Andel av total mängd Nytt mått Den totala energianvändningen ska minska med 30% mellan i kommunala fastigheter och med 45% mellan Procentuell minskning av energi, mätt som kwh/m 2 Nytt mått Sunne kommun är en hållbar organisation med målet max 30 medarbetare/arbetsledare till 2025 Nytt mått 12

15 Prioriterat område Livslångt lärande Sunne öppnar upp mot omvärlden genom ett livslångt lärande där alla har möjlighet att nå sin fulla potential. Övergripande mål Livslångt lärande Kvantitativa mål Indikator/mätmetod Resultat 2017 Sunne har ett av Värmlands högsta meritvärden i åk 9 Samtliga elever når yrkes- /gymnasieexamen Fler ungdomar som är etablerade på arbetsmarknaden eller studerar 2 år efter fullföljd gymnasieutbildning, hemkommun, andel (%) Genomsnittlig andel i procent ( %) Kolada och SIRIS Målvärde 2019 Högre än föregående år 2020 Högre än föregående år 2021 Högre än föregående år 88, Nytt mått Prioriterat område Näringsliv och arbete I Sunne finns de bästa förutsättningar för ett brett näringsliv och en växande arbetsmarknad Övergripande mål Näringsliv och arbete Målvärde Kvantitativa mål Indikator/mätmetod Resultat Sunne har ett av Sveriges bästa företagsklimat En hög andel av invånarna har arbete Det sammanfattade omdömet om företagsklimatet i kommunen (Svenskt Näringslivs ranking, mätning av kommunernas företagsklimat) Skala 1-6 Andel öppet arbetslösa ungdomar i åldern år minskar, procent (%) Sysselsättningstal, andel sysselsatta i ålder procent (%) ( riket, 93,7 %, Värmland 93,1%) 4,0 >4,0 >4,0 >4,0 >4,0 3, ,

16 Balanskravsutredning och resultatutjämningsreserv Balanskravet är ytterligare ett lagstadgat krav som kommunen måste uppfylla enligt kommunallagen. Det trädde i kraft år 2000 och utgör en undre gräns för vilket resultat som är tillåtet att budgetera och redovisa. Balanskravet innebär i korthet att kommunen ska besluta om en budget där intäkterna överstiger kostnaderna. Om resultatet ändå är negativt i bokslutet är huvudprincipen att underskottet ska återställas med motsvarande överskott inom tre år och att kommunfullmäktige i en plan ska ange hur det ska ske. Det finns dock ett undantag från huvudprincipen. Kommunfullmäktige kan med hänvisning till synnerliga skäl besluta om att inte återställa hela eller delar av ett underskott. Kommunfullmäktige kan även anta en underbalanserad budget med hänvisning till synnerliga skäl. Det är viktigt att understryka att de synnerliga skälen måste vara förenliga med god ekonomisk hushållning. Sedan 2013 finns ett lagkrav på att en så kallad balanskravsutredning ska upprättas för att räkna fram ett balanskravsresultat. Nedan redovisas en budgeterad balanskravsutredning inklusive RUR för Sunne under 2019 till Kommunen redovisar ett budgeterat resultat under 2019 på 2,1 mkr, ,0 mkr och ,3 mkr. Under åren finns ospecificerade sparbeting för att nå resultatkravet om 1 %, som inte behandlats under budgetprocessen. Nästa steg i balanskravsutredningen utgörs av medel som förs till eller från resultatutjämningsreserven (RUR). Sedan 2013 är det möjligt för kommuner att tillämpa RUR och under vissa förutsättningar föra medel mellan olika år. Tanken är att överskott ska kunna reserveras i RUR under finansiellt sett starka år, då skatteintäkterna ökar ordentligt, för att sedan användas för att täcka hela eller delar av underskottet under finansiellt sett svagare år, då skatteintäkterna minskar eller endast ökar måttligt. RUR ska därigenom bidra med att skapa stabilare planeringsförutsättningar för kommunerna. Den bakomliggande tanken är alltså att det rådande konjunkturläget inte ska påverka resurstilldelningen till verksamheterna i allt för hög utsträckning. Behovet av servicen som kommunen tillhandahåller minskar i regel inte i en lågkonjunktur, utan det kan snarare vara tvärtom för vissa delar av verksamheten. Dessutom framstår det inte som ändamålsenligt att behöva göra tillfälliga neddragningar i verksamheten som sedan måste byggas upp igen när lågkonjunkturen är över. I de förutsättningar som SKL presenterat för åren finns möjlighet att använda sig av sparade medel i resultatutjämningsreserver. erad balanskravsutredning 2019 till 2021 Mkr Årets resultat 2,1 8,0 8,3 Reducering realisationsvinster D:o undantagsmöjligheter Orealiserade förluster i värdepapper Återföring av orealiserade förluster i värdepapper Årets resultat efter balanskravsjusteringar 2,1 8,0 8,3 Reservering till resultatutjämningsreserv (RUR) Disponering av resultatutjämningsreserv (RUR) Balanskravsresultat 2,1 8,0 8,3 14

17 Sunne har beslutat att använda sig av RUR. I enlighet med de krav som ställs i kommunallagens 10:e kapitel innehåller de av kommunen framtagna riktlinjerna för god ekonomisk hushållning även hanteringen av RUR. Enligt kommunfullmäktiges regler kan en reservering till RUR göras med högst det belopp, som motsvarar det lägsta av antingen den del av årets resultat eller den del av årets resultat efter balanskravsjusteringar, som överstiger 1 % av skatteintäkterna samt statsbidrag och utjämning. Det är i enlighet med den lägstanivå som fastslagits i lagstiftningen. Kommunen har också beslutat att resultatutjämningsreserven får uppgå till högst 10 % av skatteintäkter samt kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag. Enligt kommunfullmäktiges riktlinjer får en disponering av reserven budgeteras i det fall prognosen av det årliga underliggande skatteunderlaget för riket under budgetarbetet understiger den genomsnittliga utvecklingen de senaste 10 åren. Detta ger kommunen goda förutsättningar att vid behov genomföra ett omställningsarbete och/eller överbrygga en lågkonjunktur. I enlighet med riktlinjerna för RUR har kommunen beslutat att reservera den del av resultatet som överstiger 1 %. Detta innebär att det inte är möjligt att under planperioden reservera medel till RUR. I bokslut 2016 reserverades 13,8 mkr till RUR. Enligt tidigare modell har kommunen öronmärkt medel i balansräkningen motsvarande 11,1 mkr som kan användas för pensionskostnader och 13,7 mkr för kostnader för integrationen. (särskilda skäl) 4,3 mkr är ianspråktagna under Balanskravet är uppfyllt i budgeten, men det förutsätter att ospecificerade budgeterade besparingskrav på c:a 12 mkr genomförs senast under erad reservering eller disponering från RUR Ingående värde (mkr) 14,9 14,9 14,9 Reservering till RUR (mkr) 0,0 0,0 0,0 Disponering av RUR (mkr) 0,0 0,0 0,0 Utgående värde (mkr) 14,9 14,9 14,9 Utgående värde (% av skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning och statsbidrag) 1,9 1,9 1,9 Uppskattat ingående värde Kommunen räknar med ett ingående värde under 2019 för resultatutjämningsreserven på 14,9 mkr. Under budgetperioden räknar inte kommunen med att kunna reservera ytterligare medel till RUR. 15

18 Föreslagen budget: beslutet för den ekonomiska styrningen under året framgår av följande punkter: 1. Årets resultat uppgår till tkr år 2019, tkr år 2019 och tkr år Skattesatsen fastställs till 21,67 kr/skkr år 2019 under förutsättning att nödvändiga beslut fattas i övriga Värmlandskommuner och Landstinget. Den föreslagna skatteväxlingen med nya regionkommunen om 0,48 kr/skkr med anledning av att ansvaret för kollektivtrafiken övergår från kommunen till nya regionkommunen från Övriga finansiella mål är: Självfinansieringsgraden av investeringar uppgår till 44 % över planeringsperioden och för 2019 till 40 % Soliditeten inkl. ansvarsförbindelsen ska vara 19 % för 2019 Soliditeten ska vara 51 % för Verksamhetsmålen ska utgå från kommunstrategin och de prioriterade områden är: Livskvalitet Hållbar kommun Livslångt lärande Näringsliv och arbete 5. Kommunstyrelsen, valnämnden och kommunrevisionen tilldelas följande ekonomiska ramar för år 2019: tkr, Överförmyndarnämndens ram ingår i verksamhetsområde Individstöd Verksamhetsområde belopp år 2019, tkr Kommunledningsstab Samhällsbyggnad Barns lärande Ungdomar och vuxnas lärande Individstöd Vård och omsorg Valnämnden 255 Kommunrevisionen 779 Sparbeting Verksamheternas nettokostnader För åren 2020 och 2021 tilldelas nämnderna/verksamheterna preliminära planeringsramar enligt specifikation som framgår av resultaträkningen i budgetdokumentet. I detta belopp ingår ett sparbeting om c:a 12 mkr Dessa belopp är utgångspunkten inför budgetarbetet 2020 som ska göras i dialog där 16

19 behov och demografiska förutsättningar för olika målgrupper ska tas fram som underlag i prioriteringsarbetet 7. Kommunfullmäktige godkänner att en checkkredit om 80 mkr kopplas till koncernkontot i Fryksdalens Sparbank, fördelat på 68 mkr för Sunne kommun, 2 mkr för Rottneros Park Trädgård AB och 10 mkr för Sunne Bostads AB. 8. Kommunstyrelsen får ta upp lån inom en total ram på 166 mkr under 2019 varav 51 mkr är nyupplåning. 9. Kommunfullmäktige beslutar, såsom för egen skuld ingå borgen för Sunne Bostads AB:s låneförpliktelser upp till ett totalt högsta belopp om 320 mkr, jämte därpå löpande ränta och kostnader, Kommunstyrelsen får löpande fastställa avgiftens storlek inom borgensramen, för närvarande 0,5 %. 10. Inom investeringsbudgeten om 98,5 mkr gäller anslagsbindningen per projekt. För projekten krävs särskilt igångsättningsbeslut av kommunstyrelsen. Undantaget är utredningar, löpande underhåll av fastigheter, gator och vägar, elinvesteringar, investeringar inom renhållning, inköp av inventarier och digitalisering som får tas i anspråk direkt. För nedanstående investeringsprojekt krävs särskilt beslut av kommunfullmäktige innan de påbörjas: Industritekniska programmet Gångbro över Frykensundet Höjning av aktiekapitalet i Sunne Fastighets AB Lokal för YH-utbildningen Träbyggnad 11. Partistödet för 2019 utbetalas i förskott i januari enligt regler för kommunalt partistöd, antagna av kommunfullmäktige , 98. Respektive parti ska lämna in redovisning av hur partistödet använts under 2018 senast under juni Partistödet för mandatperioden fastställs och totalramen är 495 tkr. 12. Kommunstyrelsens förvaltning får uppdraget att i samråd med kommunerna i Värmland se över möjligheten till gemensam administration. 13. Förändring av internräntan enligt rekommendation från SKL, från 2,9 % till 1,75 %. Detta innebär ingen resultatpåverkan utan är en fördelning inom verksamheten. 14. Revidering av kommunstyrelsens reglemente och arvodesreglemente för förtroendevalda, Ks 205, ger en ökad kostnad om drygt 306 tkr. 15. Förändringar i kommunens omställningsprogram kan ge ramjusteringar inom verksamheten under Justeringarna ger ingen resultatpåverkan. 17

20 16. Förvaltningen får ett sparbeting i reviderad budget 2019 för utökning av 50 % förtroendevalda (ordföranden och 1:e vice ordföranden) om 475 tkr och bidrag till enskilda vägar om 641 tkr. Återrapport av förvaltningens sparåtgärder sker till kommunstyrelsen i februari

21 RESULTATBUDGET Kommunstyrelsen Bokslut PLAN PLAN T k r Kommunledningsstab Verksamh stöd och kom Samhällsbyggnad Teknik o Kost Barns Lärande Ungdomar o vuxnas lärande Individstöd Vård och Omsorg Kommunrevision Valnämnden Sparbeting Verksamheternas nettokostnader Interndeb pensioner mm Pensionsutbetalningar (inkl ind del) Förändr pensionsskuld mm Kalkylerade kapitalkostnader Avskrivningar VERKSAMHETENS NETTO Skatteintäkter Slutavräkning, skatt mm Generella statsbidrag Extra bidrag för välfärdstjänster Finansiella intäkter Finansiella kostnader RESULTAT EFTER SKATTE- INTÄKTER O FINANSNETTO Extraordinära intäkter Extraordinära kostnader FÖRÄNDRING AV EGET KAPITAL N y c k e l t a l Verksamhetens nettokostnad/ skatteintäkter mm 96% 98,8% 99,5% 98,8% 98,8% Verksamhetens nettokostnad (exkl avskrivningar)/skatteintäkter mm 93,9% 95,9% 95,8% 94,6% 94,2% Resultat före eo-poster/ Skatteintäkter mm 3,9% 1,0% 0,3% 1,0% 1,0% Årets resultat/ Skatteintäkter mm 4,0% 1,0% 0,3% 1,0% 1,0% Finansnetto "Beräknat reinvesteringsutrymme" Summa skatt o generella bidrag (tkr)

22 BALANSBUDGET Kommunstyrelsen Tkr BOKSLUT BUDGET BUDGET PLAN PLAN TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital därav årets förändring Avsättningar för pensioner mm Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa skulder SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Ansvarsförbindelse: Pensionsförmåner intjänade tom Borgensåtaganden N y c k e l t a l *Rörelsekapital, tkr *Anläggningskapital, tkr *Soliditet 58% 54% 51% 47% 45% *Soliditet inkl. ansvarsförbindelse 20% 20% 19% 18% 18% *Balanslikviditet 0,46 0,41 0,37 0,37 0,37 *Låneskuld per invånare, kr *Låneskuld per invånare, riksmedelvärde *Kassalikviditet exkl semesterlöneskuld 63% 57% 52% 52% 52% *Rörelsekapital exkl semesterlöneskuld, tkr *Pensionsskuld och -förpliktelser, tkr

23 KASSAFLÖDESPLAN Kommunstyrelsen Tkr Bokslut BUDGET PLAN PLAN Den löpande verksamheten Resultat efter finansiella poster Justering för poster som inte ingår i kasssaflödet Avskrivningar Avsättningar till pensionsskuld mm Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändring av rörelsekapital Kassaflöde från förändringar i rörelsekapitalet I Kassaflöde från den löpande verksamheten Investeringsverksamheten II Kassaflöde från investeringsverksamheten Finansieringsverksamheten Utlåning Upplåning Statligt investeringsbidrag III Kassaflöde från finansieringsverksamheten Förändring av likvida medel (I+II+III) Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

24 Kommunstyrelsen Investeringsprojekt Utredningar, förstudier, förprojekteringar Utredning av Lerälven-Fryken, övriga tätorter säkring ras och skred Utredningar samhällsplanering och planläggning, fastigheter Förstudie Nytt särskilt boende Förprojektering, IN till SG/Södra Viken 200 Lokallversyn SG Broby 100 Förprojektering Brandstation, nytt kommunförråd 100 Norra bro Förprojektering nytt stall Gylleby 100 Förprojektering struktur Kulturskola,ventilation, aula,. 100 Utredningspengar( 50 tkr samlad förvaltning 2017) ( 100 tkr SUTOHAMU) Energiförsörjningsprojekt 751 Investeringanslag exploateringsverksamhet Investeringanslag exploateringsverksamhet Exploateringsområde Solbacka, Torvnäs KS Inköp mark enl KS Sunne Leran 3: Inköp mark enl. KS Sunne Leran 3: Inköp mark enl. KS Sunne Leran 3: Gator, vägar, broar och infrastruktur, nya projekt Centrumplanering/Kvarngatan Kvarngatan Bro över Frykensundet Offentlig toalett 900 Säkring av Strandvägen ras och skred mot Fryken, övriga tätorter Åtgärder kring Fryksdalsbanan 558 Medfinansiering Trafikverket/Infrastruktur Medfinansiering Fryksdalsbanan Fastigheter, nya eller ombyggnader Uppgradering ventilation, styr och reglersystem Arbetsområde omkring ismaskin 88 Nytt särskilt boende, ej beräknad kostnad Säker entré kommunhus 500 Förtätning kommunhus inkl. kontaktcenter ( ej beräknat) ? Ombyggnad av brandstation 300 Ombyggnad av elevhemsboende Sviken Utbyggnad Parkvillan Förskola Torvnäs Industritrekniska program, SG Broby Elevhälsan, lokaler i skolbyggnader 894 Arenaområdet, förråd 750 Kontor brandstationen 300 Lokal för Träbyggndsutbildning YH Maskinhall Södra Viken? Ny idrottshall Skäggeberg??? Nybyggd/ombyggd brandstation???? Reinvesteringar spårområden, motion Lokaler Fryxellska-området?? Fryxellska, matsal och tillagningskök ( inkl. projektering) Gator, vägar, broar och infrastruktur, löpande kostnader Gator, vägar och va-ledningar Gator, exploatering Bro över Rottnaälven 800 Gatubeläggningar Fastigheter, löpande kostnader Underhåll fastigheter Reinvesteringar idrottshallar (förprojekteras 2018) Fastigheter takbyte Energiförsörjning S Viken Underhåll lekplatser Utbyte hormonstörande och miljöfarliga kemikalier i fastigheter

25 Kommunstyrelsen Investeringsprojekt Ridhus, Gylleby Renovering Särskilda boenden Hagen Brogården Salla, Sjövik Renovering gruppboenden, LSS El Gatljus (3 000 ljuskällor på 10 år) Larm och passer Finansiella investeringar Höjning av aktiekapital Sunne Fastighets AB Inventarier Maskiner och fordon Köksutrustning Inventarier utbildningsändamål Maskiner Södra Viken Inventarier Fritid, inkl idrottshallar täckning Mallbacken Inventarier, kulturskolan Inventarier, myntrum 150 Inventarier Räddningstjänst, Rökskyddsutrustning, motorspruta Pistmaskin Sundsberg 600 Nyinvestering arbetsmaskin Trafik och Park Inventarier Individstöd Inventarier vård och omsorg Digitalisering It mm Nätutbyggnad IT-planen, utbyte servrar Digitalisering miljö- och bygg Digitalisering skola-utbildning 700 Verksamhetssystem sociala vht Välfärdsteknologi inom omsorgen Vatten och avloppsverksamhet Energiinvesteringar Strategisk VA-plan Nödvattenförsörjning Vattenverk/reningsverk Nyinvestering Öjerviks vattenverk Larmöverföring och kommunikation VA Va- utbyggnad Renhållning Nytt insamling system matavfall Summa Varav finansierat av avgiftskollektivet (va, renhållning) Varav finansierat av skattekollektivet Varav finansierat av fsg tomter Kontrollrad

26 VERKSAMHETSOMRÅDE Kommunledningsstab Kommunchef: Berit Westergren Ekonomiskt sammandrag Belopp i tkr VERKSAMHETSPLAN 2019, Driftredovisning 2018 Prognos Summa intäkter Personalkostnader Övriga kostnader Summa kostnader NETTOKOSTNAD Ram enl. KF/budget Avvikelse mot ram/budget Nettokostnad fördelad per verksamhet Kommunledning, inkl. lokaler mm Personalenheten Ekonomienheten IT-enheten Kommunikation Kanslienheten Avg. SKL, övriga årsavgifter mm Politisk verksamhet Stöd till politiska partier Hyror för lokaler till föreningar och tomma lokaler Konsumentrådgivning Tossebergsklätten Västanå teater, Rottneros park, Selma Lagerlöfs litt pris Färdtjänst Lokaler Ideum Hemsändningsbidrag Kollektivtrafik/kompl.trafik NETTOKOSTNAD Verksamhet Här redovisas personalkostnader för kommunledningen, dvs kommunchef och den gemensamma förvaltningens fem verksamhetschefer. Politiska verksamheten består av kommunfullmäktige, kommunstyrelsen inklusive de tre utskotten. Verksamheten har uppdrag att vara ett stöd till alla övriga verksamheter, att samordna och utveckla förvaltningens styrdokument samt vara ett stöd till kommunchef och verksamheterna i den politiska processen. Inom verksamheten ligger kommunledningsstaben med enheterna, personal, ekonomi, IT, kansli och kommunikation Verksamheten svarar även för att kommunikationen fungerar såväl internt som externt. 24

27 Verksamhetsmål Verksamhetsmålen ska utgå från de övergripande politiska beslutade målen. Processen med att ta fram verksamhetsmål för 2019 pågår och målen kommer att presenteras på Ks i februari. Verksamhetsförändringar Den största enskilda posten inom verksamhetsområdet är ägarbidraget till Värmlandstrafik (kollektivtrafiken) som år 2018 budgeteras till cirka 11 mkr. Ansvaret för kollektivtrafiken övergår till nya regionkommunen Region Värmland från 1 januari 2019 och finansiering sker genom skatteväxling, 0,48 kr, som genomförs under fem år Inom den politiska verksamheten finns en utökning av kommunalråd från 1,0 till 1,5 tjänst. En översyn av arvoden till förtroendevalda har genomförts och ger en ökad kostnad för arvoden med 306 tkr för Konsekvensbeskrivning av ramar En långsiktig plan på vilket administrativt stöd organisationen behöver i framtiden, ses som nödvändigt att upprätta. I jämförelser med andra kommuner har verksamhetens enheter låg personaltäthet, vilket gör att stödet till organisationen inte kan utökas i nuvarande organisation. Kostnad för Åmbergsskolan finns inte med i budget och förutsätts att en lösning ska finnas senast 1 jan Skolan belastar kontinuerligt verksamheten med en kostnad om 1,1 mkr som inte är budgeterad. I övrigt krävs återhållsamhet för gemensamma kostnader. Nyckeltal Hemsändningsbidrag kr/utkörning Medfinansiering 2019 Bidrag till Västanå Teater 0,6 mkr Bidrag Rottneros Park Trädgård 0,5 mkr Bidrag till Stift Selma Lagerlöfs litteraturspris 0,1 mkr 25