Preliminärt bokslut 2011

Transkript

1 Foto Jan Magnusson

2 Innehållsförteckning En tillbakablick på Preliminärt bokslut Redovisningsprinciper 3 Resultaträkning 4 Balansräkning 5 Nyckeltal 6 Finansiella rapporter 7 Resultaträkning 7 Balansräkning 7 Finansieringsanalys 8 Investeringsredovisning 9 Noter 9 2

3 En tillbakablick på 2011 I december 2010 beslutade kommunfullmäktige om budget för Resultatnivåerna budgeterades till 63,4 mnkr för 2011, 31,4 mnkr för 2012 och 31,1 mnkr för Efter tilläggsbudget under året är det budgeterade resultatet 57,9 mnkr för Ekonomirapporter och budgetuppföljningarna under året har visat på avvikelser från budgeterad resultatnivå. Efter april månad visade uppföljningen att bokslutet förväntades avvika mot budget med -39,4 I delårsrapporten prognostiserades en avvikelse på -125,7 Efter budgetuppföljningen i april uppgick nämndernas avvikelser till -62,5 mnkr och efter augusti -51,4 Det var framför allt exploateringsverksamheten och socialnämnden som avvek mot budget. Prognoserna över skatteintäkter och kommunal utjämning har förändrats under året och i april och i augusti var prognosen 33,5 mnkr mot budget. Anskaffningsvärdet för de placerade pensionsmedel i KLP AB var 50,0 mnkr och marknadsvärdet för dessa överskreds hösten Marknadsvärdet i bokslut 2010 uppgick till 74,1 Marknadsvärdet den 31 december 2011 var 69,9 Preliminärt bokslut 2011 Ekonomienheten har upprättat ett preliminärt bokslut för Årets resultat uppgår till -84,7 mnkr för kommunen och jämfört med budget avviker resultatet med -142,6 Vid avstämning mot balanskravet ska justering göras med 100,0 mnkr för avsättning till sluttäckning av deponi på Moskogen och sänkt RIPS-ränta med 11,5 mnkr. Kommunens justerade resultat uppgår därmed till 26,8 mnkr vilket gör att kommunen uppfyller kommunallagens krav på ekonomisk balans i bokslutet. Kommunens mål om att nettokostnadsandelen ej ska överstiga 98 procent uppfylls inte för det enskilda året. Räknar man över de senaste fem åren uppfylls däremot målet. Målet om 100 procent självfinansiering av investeringar vid beräkning av de senaste fem åren har ej uppfyllts. Några osäkra poster kvarstår innan bokslutet slutligen kan fastställas. En av dem är årets avgift för den individuella delen i PFA 98 som ännu inte är känd. En preliminär beräkning har därför gjorts. Redovisningsprinciper Redovisningen är anpassad enligt lagen om kommunal redovisning (1997:614). Kommunen följer även de rekommendationer som lämnats av Rådet för kommunal redovisning. Tillämpade redovisningsprinciper Kommunens pensionsskuld redovisas enligt den s.k. blandmodellen. Detta innebär att den pension som intjänats före år 1998 behandlas som en ansvarsförbindelse inom linjen. Pensionsförmåner som intjänats från och med 1998 redovisas som kostnad i resultaträkningen och som en avsättning i balansräkningen. I kostnaden och avsättningen ingår särskild löneskatt med 24,26 procent. I enlighet med Rådet för kommunal redovisningsrekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Detta innebär att kommunen i bokslutet för 2011 har bokfört den definitiva slutavräkningen för 2010 och en preliminär slutavräkning för Kapitalkostnaderna består dels av rak avskrivning på anskaffningsvärdet, dels av internränta med 4 procent på bokfört värde. Avskrivning påbörjas månaden efter slutförd investering och beräknas på anskaffningsvärdet. Avskrivningar av anläggningstillgångar görs efter bedömning av tillgångens nyttjandeperiod, viss vägledning finns i Sveriges Kommuner och Landstings förslag till avskrivningstider. Korttidsinventarier och inventarier av mindre värde under kronor kostnadsförs direkt. 3

4 Lånekostnader redovisas i enlighet med huvudmetoden och belastar följaktligen resultatet för den period de hänför sig till. Semesterlöneskuld och okompenserad övertid för de anställda har redovisats som en kortfristig skuld. Årets ökning har påverkat resultaträkningen. De intjänade förmånerna har belastats med lagenliga arbetsgivaravgifter. Vi har tillämpat rekommendation nr 13 Redovisning av leasingavtal från Rådet för kommunal redovisning. Resultaträkning Totalt avviker verksamhetens nettokostnader mot budget med -171,0 I 2010 års bokslut avvek verksamheternas nettokostnader från budget med 6,7 Nämndernas nettokostnader, -46,5 mnkr Nämndernas nettokostnader avviker från budget med -46,5 I 2010 års bokslut avvek nämnderna från budget med 22,6 Kommunledningskontoret redovisar en budgetavvikelse på 3,4 Exploateringsverksamheten redovisar en budgetavvikelse på -39,2 Kommunbidraget till Kalmarsunds Gymnasieförbund redovisar en budgetavvikelse med -1,6 Kommunens revisorer redovisas en budgetavvikelse på 0,6 Samhällsbyggnadsnämnden redovisar en budgetavvikelse på 0,1 Servicenämnden redovisar en budgetavvikelse på 1,6 Kultur- och fritidsnämnden redovisar en budgetavvikelse på 1,4 Barn- och ungdomsnämnden redovisar en budgetavvikelse på 5,9 Justering utifrån resursfördelningssystemet för förändringar i antalet barn/elever har gjorts i budgetramen under året. Socialnämnden redovisar en budgetavvikelse på -19,8 Omsorgsnämnden redovisar en budgetavvikelse på 0,9 Södermöre kommundelsnämnd redovisar en budgetavvikelse på 0,2 Justering utifrån resursfördelningssystemet för förändringar i antalet barn/elever har gjorts i budgetramen under året. Nämnd/styrelse Budgetavvikelse, mnkr Kommunstyrelsen -Kommunledningskontoret 3,4-0,6 -Exploateringsverksamheten -39,2 5,3 -Gymnasieförbundet -1,6-0,6 Kommunens revisorer 0,6 0,2 Samhällsbyggnadsnämnden 0,1 1,8 Servicenämnden 1,6-4,7 Kultur- och fritidsnämnden 1,4 0,7 Barn- och ungdomsnämnden 5,9 15,5 Socialnämnden -19,8 2,9 Omsorgsnämnden 0,9 2,4 Södermöre kommundelsnämnd 0,2-0,4 Summa -46,5 22,6 Internräntor, pensioner, m.m., -13,0 mnkr De centrala potterna för löne- och hyresökningar avviker med -7,5 Internräntor och pensioner, avviker mot budget med -2,4 Semesterlöneskulden redovisar en avvikelse med -1,1 mnkr och reavinster -2,0 I kommunal redovisningslag (1997:614) regleras hur pensionskostnad/skuld ska redovisas enligt den så kallade blandmodellen. Enligt denna modell ska pensionsförpliktelser intjänade från och med 1998 redovisas som skuld i balansräkningen och pensionsförpliktelser intjänade före 1998 redovisas som ansvarsförbindelse. Pensionsförpliktelser som redovisas som avsättning i balansräkningen har ökat med 20,4 mnkr till 140,1 Jämförelsestörande poster, -111,5 mnkr För sluttäckning av deponi på Moskogen har avsättning gjorts med 100 Sänkning av RIPS-räntan med 0,75 procent har kostat 11,5 mnkr (engångseffekt) och redovisas som jämförelsestörande post enligt rekommenadation från Sveriges Kommuner och Landsting. Skatteintäkter och kommunal utjämning, 34,8 mnkr I enlighet med Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nr 4.2 har kommunalskatten periodiserats. Fr.o.m ska Sveriges Kommuner och Landstings skatteprognos användas. Detta innebär att kommunen i bokslutet för 2011 har bokfört den definitiva slutavräkningen för 4

5 2010 och en preliminär slutavräkning för När det gäller slutavräkningen för 2010 så uppgår den till 600 kr per invånare (den 1 november 2009). Av dessa har 456 kr per invånare (28,4 mnkr) sedan tidigare redovisats i 2010 års bokslut. Korrigeringen på 144 kr (9,0 mnkr) har bokförts i 2011 års bokslut. Den preliminära slutavräkningen för 2011 uppgår enligt Sveriges Kommuner och Landsting till 727 kr per invånare (45,7 mnkr) och har bokförts på Den kommunala fastighetsavgiften avviker mot budget med -0,9 Sammantaget avviker skatteintäkter och kommunal utjämning mot budget med 34,8 Finansnetto, -6,4 mnkr Finansnettot uppgår sammantaget till 11,5 mnkr vilket är -6,4 mnkr sämre än budgeterat. För aktieutdelning från kommunala bolag har budgeterats 1,0 mnkr från Kalmar Kommunbolag AB. För 2010 utgick ingen aktieutdelning p.g.a. ej utdelningsbara medel. För borgensavgifter från helägda kommunala bolag ingår som finansiell intäkt 7,1 mnkr, vilket är -0,4 mnkr sämre än budget. Finansiella kostnader uppgår till 19,8 mnkr, vilket avviker från budget med -6,0 Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB År 2000 avsatte kommunen 50,0 mnkr för förvaltning av pensionsmedel i Kalmar Läns Pensionskapitalförvaltning AB (KLP AB) minskade värdet av dessa placeringar med 17, ökade värdet med 11,3 Under fortsatte den positiva börsutvecklingen och marknadsvärdet uppgick till 61,2 mnkr Under 2008 var det turbulens på den finansiella marknaden och marknadsvärdet sjönk till 52,4 Under 2009 och 2010 stabilerades den finansiella marknaden och marknadsvärdet ökade till 74,1 Under 2011 års senare hälft har den finansiella marknaden åter igen varit orolig och marknadsvärdet den 31 december 2011 uppgick till 69,9 Balanskravet god ekonomisk hushållning Från och med räkenskapsåret 2005 gäller nya regler för balanskravet. Ett negativt resultat ska återställas inom tre år. Så snart ett negativt resultat konstaterats ska dessutom kommunfullmäktige anta en särskild åtgärdsplan för hur återställandet ska ske. Planen ska innehålla genomtänkta och genomförbara åtgärder för att täcka hela det belopp som ska regleras och det ska framgå när åtgärderna genomförs. Fullmäktigebeslutet bör fattas snarast efter det att ett negativt resultat konstaterats, dock senast vid det sammanträde som följer efter det sammanträde som behandlat delårsbokslutet. Åtgärdsplanen ska följas upp kontinuerligt och återrapportering ska ske till fullmäktige om planen inte hålls. Vid avstämning mot kommunallagens krav om ekonomisk balans används resultat före extraordinära poster. Avräkningen justeras med ned- och uppskrivning av finansiella tillgångar samt realisationsvinster vid försäljning av tillgångar. Balanskravsavstämning Årets resultat enl. resultaträkningen 170,8 34,8 82,9 75,6-84,7 avgår: samtliga realisationsvinster/förluster -213,8-12,6-3,0 0,0 0,0 Synnerliga skäl enl. KL 8 kap. 4 -uppskrivning av finansiella placeringar KLP -avsättning för omställningsåtgärder 25,2 20,2 8,7 -justering förändrad RIPSränta 11,5 -avsättning sluttäckning av deponi på Moskogen 100,0 Justerat resultat -17,8 22,2 100,1 84,3 26,8 Ackumulerat resultat -3,6 18,6 118,7 203,0 229,8 I boksluten har ett sammanlagt justerat resultat på 203,0 mnkr redovisats års preliminära bokslut visar ett justerat resultat på 26,8 mnkr vilket innebär ett ackumulerat överskott på 229,8 Balansräkning Materiella anläggningstillgångar Kommunen investerade under 2011 för netto 331,7 Under året har bland annat 78,1 mnkr investerats i förskolelokaler, 73,9 mnkr i fritidslokaler, 6,6 mnkr i skollokaler, 6,1 mnkr i omsorgslokaler, 61,7 mnkr gator och parker och 49,2 mnkr i exploateringsverksamheten. Enligt rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, ska finansiella leasingobjekt från och med 2003 redovisas som anläggningstillgång. Totalt redovisas 16,0 Omsättningstillgångar De finansiella tillgångarna, placerade pensionsmedel i KLP AB, är redovisade som omsättningstillgång och värderade till anskaffningsvärdet, 50,0 Marknadsvärdet den 31 december 2011 uppgick till 69,9 5

6 Långfristiga skulder Kommunens långfristiga skulder har ökat med 328,1 mnkr och uppgår till 605,0 Från och med 2003 redovisas enligt rekommendation från Rådet för kommunal redovisning, RKR 13, skuldbelopp och amortering avseende finansiell leasing som långfristig skuld. Totalt redovisas 17,8 Kortfristiga skulder Kommunens kortfristiga skulder har minskat med 103,4 mnkr till 523,3 Nyckeltal Nettokostnadsandel Nyckeltalet nettokostnadsandel uttrycks som verksamhetens nettokostnader inklusive avskrivningar och finansnetto i relation till skatteintäkter och kommunal utjämning. För att uppnå och vidmakthålla en god ekonomisk hushållning måste minst 2 procent av de löpande intäkterna finnas kvar för att finansiera årets nettoinvesteringar. Det innebär att de löpande kostnaderna över en längre period ej bör ta mer än 98 procent i anspråk av de löpande intäkterna. Kommunfullmäktige har också formulerat det finansiella målet att nettokostnadsandelen inte ska överstiga 98 procent över en rullande femårsperiod. Nettokostnadsandel (%) Verksamheternas nettokostnader 97,5 95,2 92,6 92,6 95,0 Jämförelsestörande poster -7,7-0,4 0,7 1,3 3,7 Avskrivningar 3,5 3,7 3,5 3,5 3,8 Finansnetto -0,1 0,3 0,1 0,0 0,4 Summa löpande kostnader 93,2 98,8 96,9 97,4 102,8 År 2011 uppgick nyckeltalet till 102,8 procent, vilket är 5,4 procentenheter sämre än Verksamheten tar i anspråk 95,0 procent och jämförelsestörande poster 3,7 procent av skatteintäkter och kommunal utjämning. Avskrivningarna tar i anspråk 3,8 procent och finansnettot 0,4 procent av skatteintäkter och kommunal utjämning. Målet om att nettokostnadsandelen ej ska överstiga 98 procent uppfylls ej för det enskilda året. Räknar man över de senaste fem åren uppfylls målet och uppgår 98 procent. Självfinansieringsgrad Målet för investeringarnas finansiella utrymme uttrycks i nyckeltalet självfinansieringsgrad. Investeringsvolym och självfinansieringsgrad Investeringsvolym, mnkr 38,2 275,2 157,8 287,2 331,7 Självfinansieringsgrad (%) 806,5 45,6 115,0 71,1 36,0 Nettoinvesteringarna relateras till årets resultat (före extraordinära poster) med tillägg för pensionsskuldens förändring och årets avskrivningar. Nyckeltalet redovisar hur stor del av årets nyinvesteringar som har finansierats utan att låna eller minska den befintliga likviditeten. Investeringarna som genomförts under året (331,7 mnkr) har finansierats till 36,0 procent med egna medel (årets avskrivningar + årets resultat). Det finansiella målet om 100 procent självfinansieringsgrad har ej uppfyllts för Räknar man ett genomsnitt över de senaste fem åren är självfinansieringsgraden 88,0 procent och målet uppnås ej. Likviditet och soliditet Kassalikviditet (likvida medel + kortfristiga fordringar/ kortfristiga skulder) och soliditet (eget kapital i förhållande till totalt kapital) är mått på betalningsförmåga på kort respektive lång sikt. Likviditet (%) Kassalikviditet 109,2 48,7 67,5 50,6 62,5 Likviditetsmåttet har under 2011 förbättrats och uppgår till 62,5 procent. Soliditeten, exklusive pensionsskulden (1 351,6 mnkr), har förbättrats från 57,2 procent i bokslutet 2010 till 49,3 procent i årets bokslut. Soliditeten, inklusive pensionsskulden (1 351,6 mnkr), har försämrats, från 7,8 procent i bokslutet 2010 till -0,4 procent i årets bokslut. Soliditet (%) Exkl. pensionsskuld intjänad före ,1 57,7 56,0 57,2 49,3 Inkl. hela pensionsskulden -3,0-0,4 3,3 7,8-0,4 6

7 Resultaträkning Mnkr B Bokslut Budget Bokslut Avvikelseu Budget Nämndernas nettokostnader , , ,7-46, ,3 Jämförelsestörande poster -37,3 0,0-111,5-111,5 0,0 Internränta, pensioner, m.m. 55,3 61,8 48,8-13,0-9,5 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Not , , ,4-171, ,8 Skatteintäkter Not , , ,5 44, ,0 Kommunal utjämning Not 2 578,1 578,3 568,7-9,6 553,1 Finansiella intäkter Not 3 9,4 8,7 8,3-0,4 8,7 Finansiella kostnader Not 3-9,8-13,8-19,8-6,0-28,4 RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 75,6 57,9-84,7-142,6 17,6 Extraordinära poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 ÅRETS RESULTAT 75,6 57,9-84,7-142,6 17,6 Balansräkning Mnkr Budget Anläggningstillgångar 2 110, , ,1 Materiella 1 957, , ,6 -mark, byggnader och tekniska anläggningar 1 817, , ,0 -maskiner och inventarier 127,2 146,6 146,6 -finansiell leasing 12,6 16,0 16,0 Finansiella 153,1 155,5 155,5 -aktier, andelar, bostadsrätter 141,6 141,8 141,8 -långfristiga fordringar 11,5 13,7 13,7 Omsättningstillgångar 416,0 419,0 407,0 -förråd, lager och exploatering 101,6 91,8 94,8 -kortfristiga fordringar 253,8 262,2 262,2 -kortfristiga placeringar 50,0 50,0 50,0 -kassa och bank 10,6 15,0 0,0 S:A TILLGÅNGAR 2 526, , ,2 Eget kapital 1 444, , ,5 -varav årets resultat 75,6-84,7 17,6 Avsättningar 178,1 270,0 270,8 -varav pensioner 119,7 140,1 140,9 -varav deponi Moskogen 29,9 129,9 129,9 -varav Arenan 28,6 0,0 0,0 Skulder 903, , ,9 -varav långfristiga skulder 262,2 587,2 737,2 -varav finansiell leasing 14,2 17,8 17,8 -varav övriga långfristiga skulder 0,4 0,0 0,0 -varav kortfristiga skulder 626,6 523,3 532,0 -varav koncernkontokredit 0,0 0,0 75,9 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 2 526, , ,2 7

8 Finansieringsanalys Mnkr Bokslut Bokslut Budget inkl TB DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat 75,6-84,7 17,6 Justering för av- och nedskrivning 103,8 112,1 116,0 Justering för gjorda och ianspråktagna avsättningar 26,4 91,9 0,8 Justering för övriga ej likvidpåverkande 0,0 0,6-2,0 MEDEL FRÅN VERKSAMHETEN FÖRE FÖRÄNDRING AV RÖRELSEKAPITAL 205,8 119,9 132,4 Ökning (-)/minskning (+) kortfristiga fordringar -73,6-8,4 0,0 Ökning (-)/minskning (+) kortfristiga placeringar 0,0 0,0 0,0 Ökning (-)/minskning (+) förråd och lager -1,8 9,8 3,0 Ökning (+)/minskning (-) kortfristiga skulder -19,9-103,4 8,0 KASSAFLÖDE FRÅN DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN 110,5 17,9 143,4 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i immateriella anl tillgångar 0,0 0,0 0,0 Försäljning av immateriella anl tillgångar 0,0 0,0 0,0 Investering i materiella anl tillgångar -290,2-342,0-386,1 Försäljning av materiella anl tillgångar 4,2 10,3 5,0 Investering i finansiella anl tillgångar 0,0 0,0 0,0 Försäljning av finansiella anl tillgångar 0,0 0,0 0,0 Nettoinvestering i finansiell leasing -2,8-4,7-3,2 Pågående projekt -2,7-3,0 0,0 KASSAFLÖDE FRÅN INVESTERINGSVERKSAMHETEN -291,5-339,4-384,3 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning (+)/minskning (-) långfristiga skulder -2,1 324,6 150,0 Ökning (+)/minskning (-) finansiell leasing 0,3 3,6 0,0 Ökning (-)/minskning (+) långfristiga fordringar -11,5-2,2 0,0 Övriga finansiella poster 0,0 0,0 0,0 KASSAFLÖDE FRÅN FINANSIERINGSVERKSAMHETEN -13,3 325,9 150,0 ÅRETS KASSAFLÖDE -194,3 4,4-90,9 Förändring likvida medel -194,3 4,4-90,9 Likvida medel vid årets början 204,9 10,6 15,0 Likvida medel vid årets slut 10,6 15,0-75,9 8

9 Investeringsredovisning Tkr (netto) Nämnd/förvaltning Budget Bokslut Budget Kommunstyrelsen Kommunledningskontoret Hamnverksamheten Exploateringsverksamhet Samhällsbyggnadsnämnden Servicenämnden Kultur- och fritidsnämnden Barn- och ungdomsnämnden Socialnämnden Omsorgsnämnden Södermöre kommundelsnämnd NETTOINVESTERINGAR Noter, tkr Not 1 Driftredovisning Tkr (netto) Nämnd/förvaltning Budget 2011 Bokslut Avvikelse Budget 2012 TB Budget Kommunstyrelsen Kommunledningskontoret Exploateringsverksamhet Gymnasieförbundet Kommunens revisorer Samhällsbyggnadsnämnden Servicenämnden Kultur- och fritidsnämnden Barn- och ungdomsnämnden Socialnämnden Omsorgsnämnden Södermöre kommundelsnämnd NÄMNDERNAS NETTOKOSTNADER Internränta, pensioner, m.m Jämförelsestörande poster NETTODRIFTKOSTNADER

10 Not 2 Skatteintäkter och kommunal utjämning Budget Bokslut Budget Skatteintäkter skatteintäkter skatteavräkning S:a kommunalskatteintäkter Kommunal utjämning inkomstutjämning kostnadsutjämning regleringsbidrag/-avgift kommunal fastighetsavgift mellankommunal utjämning LSS-utjämning S:a kommunal utjämning SUMMA Not 3 Finansnetto Budget Bokslut Budget Finansiella intäkter Ränteintäkter, lång-, och kortfristiga fordringar Utdelning aktier o andelar Borgensavgifter SUMMA Finansiella kostnader Räntekostnader, lång- och kortfristiga skulder Räntekostnader, pensioner Räntekostnader, förskottering förbifart Rinkabyholm Övriga finansiella kostnader SUMMA FINANSNETTO