Riktlinjer för god ekonomisk hushållning samt hantering av resultatutjämningsreserven. Dnr KS

Transkript

1 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg Riktlinjer för god ekonomisk hushållning samt hantering av resultatutjämningsreserven. Dnr KS KS, KF Beslut Arbetsutskottet föreslår kommunstyrelsen tillstyrka kommunfullmäktige besluta 1 Fastställa riktlinjer för god ekonomisk hushållning och hantering av resultatutjämningsreserven i Beslutsunderlag Riktlinjer för god ekonomisk hushållning samt hantering av resultatutjämningsreserven, Sammanfattning av ärendet Från och med 1 januari 2013 ger kommunallagen möjlighet för kommuner och landsting att under vissa förutsättningar reservera delar av ett positivt resultat i en resultatutjämningsreserv (RUR). Syftet med reserven är att den ska kunna användas för att utjämna intäkter över en konjunkturcykel. Förutsättningen är att årets resultat efter balanskravsjusteringar är negativt. I det fall kommunen eller landstinget tänker tillämpa RUR måste kommunen besluta om riktlinjer för hur reserven ska hanteras. Detta ska framgå av de riktlinjer för god ekonomisk hushållning som fullmäktige också ska besluta om. Kommunstyrelseförvaltningen har tagit fram förslag på riktlinjer för god ekonomisk hushållning samt hantering av resultatutjämningsreserven i. Ekonomi Genom att reservera medel till resultatutjämningsreserven skapas möjlighet för kommunen att utjämna intäkter över en konjunkturcykel. Reserven, som byggs upp under goda år, kan alltså användas för att täcka underskott vid ett senare tillfälle när skatteunderlagsutvecklingen är svag. På detta sätt kan kommunen undvika kortsiktiga neddragningar av verksamheten vid tillfällig försvagning av intäkterna.

2 Utdrag ur protokoll fört vid sammanträde med kommunstyrelsens arbetsutskott i Falkenberg forts. 285 Yrkande Jan Dickens (S) tillstyrker kommunstyrelseförvaltningens förslag. Vid protokollet Jenny Antonsson Protokollet justerat och anslaget samma dag. Utdragsbestyrkande

3 Tjänsteskrivelse Kommunstyrelseförvaltningen Strategienheten/Ekonomienheten Datum Rev Riktlinjer för god ekonomisk hushållning samt hantering av resultatutjämningsreserven i Bakgrund Från och med 1 januari 2013 ger kommunallagen möjlighet för kommuner och landsting att under vissa förutsättningar reservera delar av ett positivt resultat i en resultatutjämningsreserv (RUR). Syftet med reserven är att den ska kunna användas för att utjämna intäkter över en konjunkturcykel. Förutsättningen är att årets resultat efter balanskrav sjusteringar är negativt. I det fall kommunen eller landstinget tänker tillämpa RUR måste kommunen besluta om riktlinjer för hur reserven ska hanteras. Detta ska framgå av de riktlinjer för god ekonomisk hushållning som fullmäktige också ska besluta om. God ekonomisk hushållning Allmänt Enligt kommunallagen ska kommuner och landsting ha en god ekonomiskt hushållning i sin verksamhet. God ekonomisk hushållning handlar bl.a. om att varje generation ska bära sin kostnad för den service den konsumerar. Om kostnaderna under en längre tid överstiger intäkterna innebär det att kommande generationer får betala för denna överkonsumtion. Vidare framhölls i samband med lagstiftningen att det även ingår i begreppet ekonomisk hushållning av verksamheten ska utövas på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredställande sätt. God ekonomisk hushållning i styrs av kommunfullmäktiges övergripande mål som fastställs för mandatperioden. I Falkenberg tillämpas en budgetmodell där fokus för budgetarbetet ligger två år framåt. Detta för att skapa en god framförhållning för planering av verksamhet och ekonomi. I enlighet med kommunallagen innehåller budgeten även en plan för ekonomin det tredje

4 året. Under budgetprocessen tas hänsyn till utveckling av demografin och de omvärldsfaktorer som kan påverka kommunens ekonomi och verksamhet både på kort och på lång sikt. Uppföljning och prognos för nämndernas ekonomi presenteras månadsvis för kommunstyrelsen. Vid tertialboksluten lämnas även en prognos för kommunens ekonomi totalt. En mer detaljerad uppföljning och analys samt återkoppling av verksamhetsmålen görs i samband med tertialboksluten och årsbokslutet. Principer för hantering av över-/underskott hos nämnderna vid årsbokslut syftar till att ytterligare skapa ansvarstagande för ekonomin hos nämnderna. Inom målområde ekonomi fastställer fullmäktige att "Kommunen ska ha en sund ekonomi i långsiktig balans. Respekt för gällande budgetramar är grundläggande för kommunens långsiktiga handlingsfrihet. Kommunen ska sträva efter att över tiden uppnå en god finansiell ställning genom att resultatet uppgår till minst 2 % av skatteintäkter och generella statsbidrag. Inom given budgetram ska verksamheten präglas av ett effektivt resursutnyttjande." Väsentligt i målformuleringen är att de ekonomiska målen är överordnade de övriga målen. Via kommunfullmäktiges övergripande mål och däribland det ekonomiska målet om ett resultat på minst 2 % av skatteintäkter och statsbidrag samt principerna för budgetprocess, uppföljning, hantering av över- och underskott etc. styrs i syfte att uppfylla kommunallagens krav på god ekonomisk hushållning. Resultatutjämningsreserv Allmänt RUR syftar till att utjämna normala svängningar i skatteunderlaget över en konjunkturcykel för att skapa större stabilitet för verksamheterna. Genom RUR ges kommuner och landsting möjlighet att reservera medel för att kunna täcka underskott vid ett senare tillfälle. Kommunallagen anger ett minimikrav för reserveringen. Reservering till RUR får göras med högst ett belopp som motsvarar det lägsta av antingen den del av årets resultat eller den del av årets resultat efter balanskravsjusteringar som överstiger 1 % av skatteintäkter och statsbidrag. Om kommunen eller landstinget har ett negativt eget kapital, inkl. ansvarsförbindelsen för pensionsförpliktelser, ska gränsen för när avsättningen får ske i stället uppgå till 2 % av skatteintäkter och statsbidrag. Via lokala riktlinjer ska kommunen eller landstinget beskriva under vilka förutsättningar man avser att göra reserveringar till RUR, om man avser följa lagstiftningens miniminivåer (enprocents-/tvåprocentsregeln) eller om man avser sätta högre gränsvärden. Detta kan vara motiverat om exempelvis en kommun har hög skuldnivå. De lokala riktlinjerna ska

5 även beskriva när kommunen eller landstinget kan tillåta sig att disponera tidigare reserverade medel. Riktlinjer for hantering av resultatutjämningsreserven i Reserver ing till RUR Reservering till RUR får i göras med högst ett belopp, som motsvarar det lägsta av antingen den del av årets resultat eller den del av årets resultat efter balanskravsjusteringar, som överstiger 1 % av skatteintäkter och statsbidrag. Detta gäller under förutsättning att kommunens eget kapital, inkl. ansvarsförbindelsen för pensionsförpliktelser är positivt. Reserven får vid utgången av varje redovisningsår vara högst 10 % av skatteintäkter och generella statsbidrag års nivå motsvarar detta 202 mkr för. Disponering av RUR Beslut om att nyttja medel från resultatutjämningsreserven ska fattas i samband med kommunens budget. En disponering av reserven får budgeteras i det fall prognosen av det årliga underliggande skatteunderlaget för riket under budgetarbetet understiger den genomsnittliga utvecklingen de senaste 10 åren. Medlen från RUR ska täcka negativt resultat, dvs. så mycket som krävs för att balanskravsresultatet ska komma upp till noll. Detta ska gälla såväl i budgeten som i årsredovisningen.