Reseräkningssystem samt löne- och personaladministrativt system
|
|
- Susanne Jansson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Dnr LiU 827/02-25 Sidan 1 av 7 Rektorskansliet Internrevision Unn Forsberg Styrelsen och rektor Reseräkningssystem samt löne- och personaladministrativt system Vi har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2002 utfört granskning av universitetets löne- och personaladministrativa system (LA/PA-system). A. GRANSKNINGENS INRIKTNING OCH OMFATTNING Under 2001 har både ett nytt reseräkningssystem (Tur&Retur) och ett nytt löne- och personaladministrativt system (HR+) tagits i drift. Syftet med bytena av system har bl.a. varit att få en förbättrad inbyggd kontroll och mer ändamålsenliga system. Vidare har avsikten varit att förbättra de administrativa rutinerna kring systemet. I samband med systembytena har också systemdriften gått över till att skötas av universitetet istället för via driftbyrå. Avsikten med granskningen har varit att se om intentionerna med systemen infriats samt om det finns väl fungerande kontroll i och kring systemet. Granskningen har omfattat följande områden; behörighetsadministrationen generell säkerhet i systemet vad avser drift, underhåll och organisation kontroll i systemet vad avser indata, registervård och utdata kvalitet och tillförlitlighet i utdata rutiner för inrapportering och uppföljning Vid granskningen har genomgång och analys utförts av en mängd utdata från HR+ avseende hela universitetet. Analysen avser den information som fanns i systemet i september förutom semestrar som granskats utifrån de uppgifter som fanns i början av december. Utdata från Tur&Retur har inte granskats särskilt utan endast via HR+. Rekryterings- och löneförhandlingsmodulerna har inte granskats. Intervjuer har genomförts med ett antal användare ur olika kategorier (systemadministratörer, driftstekniker, lönehandläggare m.fl.). De brister som noteras i rapporten avser de förhållanden som rådde fram till slutet av oktober då den sista intervjun gjordes Linköping Besöksadress: Hus Origo, Universitetet Tel Fax Datorpost: UnnFo@Rek.LiU.SE
2 Sidan 2 av 7 B. RAPPORTFORM Våra iakttagelser avrapporteras enligt god internrevisionssed i form av en så kallad avvikelserapport, vilket innebär att endast de brister vi funnit rapporteras. Processer som fungerar tillfredsställande kommenteras inte, inte heller relationen mellan andelen välfungerande respektive bristfälliga processer. Vår rapport ger därmed inte en heltäckande bild av granskat område. C. IAKTTAGELSER I SAMBAND MED VÅR GRANSKNING C1. Införandet av systemen Införandet av de nya systemen har inte fungerat på ett bra sätt utan har kännetecknats av en grov underskattning av den tid och arbetsinsats som krävs för att installera, testa och anpassa systemen till universitetets verksamhet. Vi anser att leverantören för HR+ inte levererat en färdig produkt och att universitetet inte borde ha godkänt leveransen. Leverantörerna har inte heller skött utbildningen av universitetets personal på ett tillfredsställande sätt, vare sig avseende själva drift, systemadministration eller användning av systemen. Tester av de nya systemen har inte kunnat genomföras i nödvändig omfattning och centrala löneavdelningen har länge varit underbemannad. Personal har slutat men inte ersatts i tid, och ny personal har inte fått adekvat utbildning och instruktioner för att kunna utföra sina arbetsuppgifter. Implementeringsansvarig personal har samtidigt förväntats sköta löpande lönearbete, vilket lett till en orimlig arbetssituation. Vi anser att detta är en väsentlig orsak till flera av de brister vi funnit vid revisionen. Intendenter och andra som behöver kunna analysera och använda informationen i HR+ (inklusive den innehållsmässiga systemförvaltaren) fick inte utbildning i systemen förrän i maj 2002, dvs. över ett år efter att systemen tagits i bruk. C2. Rutiner och organisation Beslut som fattats av universitetsstyrelsen har inte alltid omsatts i praktiken, t.ex. har beslut avseende anställning utan lön inte implementerats. Ekonomiavdelningen utför en stor del av det avstämnings- och utredningsarbete som naturligt ligger inom personalavdelningens område utan att detta är reglerat på ett bra sätt. Dessutom är det ineffektivt eftersom ekonomipersonalen inte enkelt kan ta fram all information som behövs. Förskott på lön och reseförskott betalas ut utanför lönesystemet. Förskotten stäms inte av på ett bra sätt och regleras i rimlig tid utan stora belopp är för gamla. Hanteringen är undermålig och uppfyller inte grundläggande krav på intern kontroll.
3 Sidan 3 av 7 Rutinerna som föregår registrering i lönesystemet är undermåliga eftersom nödvändigt underlag och uppgifter inte kommer fram till lönehandläggarna i tid (ibland inte alls). Detta resulterar i merarbete och fordringar på de anställda som inte hanteras på ett bra sätt. I ekonomisystemet finns både attest och utanordning. I LA/PA-systemen finns ingen utanordningsrutin, vilket t.ex. innebär att prefekten inte utanordnar 60 % av institutionens kostnader. Det strider mot grundläggande krav på intern kontroll. Samma person kan ha flera olika befattningar, vilket skapar merarbete och ökar antalet felkällor. Ett av de krav som ställdes på ett nytt lönesystem vid upphandlingen var att semester, tjänsteresor m.fl. uppgifter skulle registreras på person och inte på befattning. Kravet är inte uppfyllt och mycket tid läggs ner på att spåra fel och flytta uppgifter mellan olika befattningar. Ansvarsfördelningen för reseräkningssystemet Tur&Retur, utbildning av resehandläggare samt att hålla sig ajour med förändringar och lagstiftning på området har länge upplevts som oklar i organisationen. Kompetens avseende reseavtal och skattelagstiftning saknas delvis på centrala löneavdelningen. Löneförhandlingarna har under flera år slutförts så sent att de retroaktiva ersättningarna körts på november- eller decemberlönen. Det är olämpligt eftersom det finns för lite tid att rätta fel innan året är slut och kontrolluppgifter ska upprättas. C3. Behörighetsadministration Alla systemadministratörer använder samma användaridentitet i PI-lön, och det finns en systemadministratörsidentitet i Tur&Retur som inte är kopplad till person. Varje person bör ha en egen användaridentitet så att man kan se vem som gjort vad i systemet. Det finns inga spärrar eller kontroller som hindrar lönehandläggarna eller systemadministratörerna att ändra sin egen lön. Alla lönehandläggare kan också registrera och ändra fasta och rörliga lönedata var som helst på universitetet. Det finns inga krav på obligatorisk utbildning innan man får behörighet, utan personer som ännu inte fått fullständig utbildning kan börja registrera i systemen. C4. Säkerhet, drift och underhåll av systemet Backup görs tillräckligt ofta, men det finns inga rutiner för att kontrollera om informationen på backupbanden verkligen går att läsa och använda. Det finns ingen katastrofplan, säkerhetspolicy, säkerhetsansvarig eller säkerhetspärm för systemen.
4 Sidan 4 av 7 Den sårbarhetsanalys av systemen som gjordes i juni 2000 har inte lett till väsentliga förbättringar utan flertalet risker som konstaterades vid analysen kvarstår oförändrade. C5. Dokumentation, policies och regelverk Det finns ingen fullständig löneartskatalog där man kan se vad lönearterna gör (är ersättningen skattepliktig, pensionsgrundande, semestergrundande etc.) och var beloppen hamnar i ekonomisystemet (vilket konto). Det finns inga fullständiga och uppdaterade manualer för HR+ eller Tur&Retur. Det finns ingen arkiveringspolicy som beskriver vilka dokument och listor som ska sparas och hur länge. Uppgiften att följa rättsutvecklingen på området och uppdatera regelverk och policies har inte genomförts på ett tillfredsställande sätt. Det finns brister i kunskaperna om förändringar som skett av de lagar som styr området. C6. Utbildning, fortbildning och informationsspridning Utbildning av nya rese- och lönehandläggare har under en längre tid varit otillräcklig. Eftersom mellan 30-50% av handläggarna börjat under 2001 eller 2002, finns en stor andel handläggare med otillräckliga kunskaper. Instruktioner om vilka uppgifter som ska registreras i systemet, vilka underlag för registrering som ska finnas, hur systemet fungerar, vilka koder och fält som ska användas samt hur kontroll av registrerade uppgifter ska göras har varit bristfälliga och ibland inkonsekventa. Rutiner för olika löne- och personalärenden är inte fullständigt beskrivna i personalhandboken eller någon annanstans. Både manuella och digitala register över samma uppgifter finns. Många prefekter, intendenter och ämnesföreträdare m.fl. personalgrupper som anställer personer förstår inte hur lönekedjan fungerar och mängder av merarbete skapas för att de inte vet vilka papper, beslut och underlag som måste finnas för att de anställda ska kunna registreras i HR+ och få korrekt lön. Många lönehandläggare får lägga in anställningar utan att ha tillräckliga uppgifter. C7. Intern kontroll av indata samt registervård Det finns inga kontroller i systemet av det som läggs in. Man kan i princip lägga in vad som helst i systemet utan att man får någon signal vid registreringstillfället om att det man lägger in är fel. Det är allvarligt eftersom registervården och kunskapen om kodernas innebörd är undermålig. Det finns också brister i kodstrukturen, där samma tjänst kan ha helt olika befattningskoder, vilket försvårar statistik och analyser.
5 Sidan 5 av 7 Den enda kontroll av indata som görs, sker vid lönelistekontrollen som genomförs av samma lönehandläggare som registrerat uppgifterna. Det strider mot grundläggande krav på intern kontroll eftersom man per definition inte kan kontrollera sig själv. Vid granskningen har vi funnit t.ex. 2000% frånvaro, anställningsdatum år 102, bokslutsenheter som inte finns, 86 respektive 0,14 sparade semesterdagar, koder som inte finns, kombinationer av koder som borde vara omöjliga, en mängd vital information som saknats samt en mängd andra avvikelser från avtal eller regler. C8. Intern kontroll och användning av utdata Vi har vid denna och tidigare revisioner konstaterat att väldigt få analyser och uppföljningar av löne- och personalinformation görs på universitetet. Detta visar sig t.ex. genom att felet i halvårsbokslutet (semesterlöneskulden var minst 13 miljoner kr för hög) inte upptäcktes av universitetet utan av RRV. Pga. bristerna i rutinerna för semesterhantering anser vi att felet sannolikt var större än 13 miljoner kr. C9. Kopplingar och överföringar mellan olika system Det finns ingen säkring av att det är samma information i reseräkningssystemet, lönesystemet, ekonomisystemet, analysverktyget QlikView, skattedeklarationen samt utbetalningsfilen till banken. Det är möjligt att ändra information i varje steg i processen så att det som faktiskt utbetalats inte är detsamma som det som är redovisat i systemen och till skattemyndigheten. Vid revisionstillfället hade differenser konstaterats mellan reseräkningssystemet och lönesystemet, mellan ekonomisystemet och lönesystemet, mellan skattedeklarationen och både lönesystem och ekonomisystem och mellan QlikView och alla de andra. Bankfilen har inte reviderats, varför vi inte vet om det finns differenser mellan den och övriga system. De filer som HR+ skickar till Statens Pensionsverk, SCB m.fl. myndigheter stäms inte av och pga. programfel i HR+ har med största sannolikhet fel information skickats iväg. C10. Beräkningar och programmeringar Under revisionen har en mängd fel i programmering och/eller inmatning av värden i programmen kunnat konstateras. Exempelvis är semesterlöneskulden felaktig, skatteavdrag sker inte alltid automatiskt på arvoden, nattraktamenten blir fel och personer som slutar avslutas inte korrekt i systemet. Det har bl.a. förekommit att lönebesked skickats ut till personer som inte längre jobbar på universitetet. De som kontaktat universitetet hade inte fått ut någon lön, men möjligheten finns att någon felaktigt fått lön men inte hört av sig.
6 Sidan 6 av 7 D. REKOMMENDATIONER Enligt systembeskrivningarna förefaller LA/PA-systemen i sig kunna uppfylla de krav universitetet ställt vid upphandlingen, och de fel vi funnit beror mer på själva processen för införandet av systemen. Det innebär att förutsatt att universitetet åtgärdar de brister som nämnts, kommer systemen sannolikt att fungera bra. Vi rekommenderar universitetet att 1. anlita kompetent personal/konsulter och testa systemen för att hitta och rätta de fel som orsakat de orimliga värden och felaktiga beräkningar som kunnat konstateras under revisionens gång 2. aktivera de kontroller som finns i systemen samt bygga till nya (t.ex. signallistor över uppgifter som behöver kontrolleras) så att det inte går att lägga in helt orimlig information i systemen 3. se över bemanningen på centrala löneavdelningen och utöka den till en nivå där arbetsbelastningen blir rimlig. Vi vill särskilt betona vikten av att sammansättningen av kompetens (systemkompetens, analytisk förmåga respektive avtals- och löne/reserutinkompetens) blir rimlig 4. se över utbildningen av nya handläggare och de utbildningsbehov som finns hos de som redan jobbar samt göra en tillräckligt stor insats för att höja lönehandläggarnas kompetens till en acceptabel nivå, både avseende registrering i systemen och avseende avtal, lagar, rutiner etc. 5. förbättra den löpande informationsspridningen, förslagsvis via bättre maillistor och minnesanteckningar från möten mm samt inrätta fungerande support till användarna i systemen 6. upprätta eller få leverantörerna att upprätta tillräcklig systemdokumentation, manualer och instruktioner om hur systemen fungerar 7. upprätta fungerande rutiner för avstämning av uppgifter till skattemyndigheten och andra myndigheter 8. säkra överföringarna av information mellan olika system och gå igenom och rätta den felaktiga informationen som finns i respektive system 9. förbättra behörighetsadministrationen för systemen så att påpekade brister avhjälps 10. klargöra avgränsningen mellan EKA och PA och tydligt reglera vem som ska göra vilka arbetsuppgifter alternativt på annat sätt kraftigt förbättra möjligheterna till ett smidigt samarbete 11. undersöka möjligheterna att ta in hanteringen av reseförskott, löneförskott och stipendier i lönesystemet via aktivering av möjligheten att göra flera utbetalningar från lönesystemet varje månad 12. förbättra och tydligt kommunicera ansvarsfördelningen för Tur&Retur såväl själva systemadministrationen som utbildningen av resehandläggare 13. förbättra säkerheten genom att upprätta katastrofplan, säkerhetspolicy samt vidta de åtgärder som föreslogs vid sårbarhetsanalysen
7 Sidan 7 av klargöra vem som har ansvar för att följa med i rättsutvecklingen och se till att kunskap om nyheter och förändringar i lagstiftning kommer ut i organisationen 15. förbättra arbetet med avstämningar och uppföljning så att väsentliga fel upptäcks innan de hunnit leda till felaktiga beslutsunderlag på universitetet eller hos andra myndigheter (SPV, RSV m.fl.) 16. utbilda intendenter och andra som anställer personer i vad som krävs för att lönekedjan ska fungera smidigt 17. formulera tydliga kompetenskrav på de personer som ska registrera i systemen samt införa obligatorisk utbildning som måste genomföras med godkänt resultat innan personen får behörighet att gå in i systemen 18. överväga om systemet att registrera uppgifter på befattning istället för på person verkligen är nödvändigt eftersom det orsakar merarbete och kostnader för att hitta och rätta fel. Vi föreslår att universitetet i vart fall registrerar semesterdagar på person. 19. överväga hur den bristande interna kontrollen, där lönehandläggarna själva registrerar, kontrollerar och i princip utanordnar löner kan förbättras 20. överväga hur rutinerna för att hantera frånvaro och närvaro ska kunna förbättras så att semesterrutiner, övertidsregistrering och tjänstledighetshantering kan hanteras på ett likvärdigt sätt över hela universitetet 21. överväga om universitetet ska fortsätta att ha både manuella och digitala register över olika uppgifter (t.ex. personalkort) eller om all information ska registreras i systemen Håkan Tegnefur Internrevisionschef Unn Forsberg Internrevisor Kopia till: Karin Hendelberg, RRV Curt Karlsson, universitetsdirektör Bilaga: Detaljerade beskrivningar av de brister vi funnit (bifogas bara till universitetsdirektören och RRV)
Kostnadsfördelning på projekt
Sid 1(5) Rektorskansliet Internrevision Håkan Tegnefur Styrelsen och rektor Kostnadsfördelning på projekt Vi har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2002 utfört granskning inom
Läs merOlofströms kommun. Intern kontroll Granskning personalkostnader. Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7
Granskning personalkostnader Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 2. Sammanfattning 1 3. Allmänt 2 3.1 Existens 2 3.2 Fullständighet 3 3.3 Värdering 3 3.4 Presentation 4 3.5
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Region Gotland
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm Sandra Feiff Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Region Gotland Granskning av intern
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merVerksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.
Styrelse och rektor 1(6) Verksamhetsrapport för 2007. Revisionsplanen för 2007, dnr LiU 1298/06-25, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merRapport avseende Personalskulder. December 2006
Rapport avseende Personalskulder. December 2006 Innehåll Inledning...1 Risk i redovisning av personalskulder...2 Granskningsansats...3 Intern kontroll rutiner...3 Substansgranskning...3 Noteringar vid
Läs merRevisionsrapport. Kalmar kommun. Förstudie av personalsystemet. Caroline Liljebjörn. 10 oktober 2011
Revisionsrapport Förstudie av personalsystemet Kalmar kommun Caroline Liljebjörn Förstudie av personalsystemet 2011-10-10 Caroline Liljebjörn Stefan Wik Kalmar kommun Förstudie av personalsystemet Innehållsförteckning
Läs merGranskning av löner. Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011. Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter
Granskning av löner Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011 Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 SAMMANFATTNING OCH SLUTSATSER... 2 2 INLEDNING... 3
Läs merEkonomisystemet Agresso
Sid 1 (8) Rektorskansliet Internrevision Unn Forsberg Styrelsen och rektor Ekonomisystemet Agresso Internrevisionen har i enlighet med fastställd revisionsplan för verksamhetsåret 2004 utfört granskning
Läs merHär nedan är ett urval av de vanligaste frågorna (FAQ, Frequently Asked Questions) som kommit till FAR och Srf konsulterna om uppdragsavtal.
Svensk standard för redovisningstjänster, Reko FAQ Vanliga frågor om uppdragsavtal Här nedan är ett urval av de vanligaste frågorna (FAQ, Frequently Asked Questions) som kommit till FAR och Srf konsulterna
Läs merRevisionsrapport. Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen Granskning av ekonomiadministration slutsatser
Revisionsrapport Rikspolisstyrelsen Box 12 256 102 26 Stockholm Datum Dnr 2008-03-14 32-2007-0571 Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen 2007 Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013 Uppsala kommun Fredrik Hellström Nicklas Samuelsson Klara Tengstrand Innehållsförteckning 1. Sammanfande revisionell bedömning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merDecember Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2015 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merAudit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6
Rapport avseende granskning av lönerutin Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
Läs merGranskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse
STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda
Rapportsammandrag Stadsrevisionen 13 september 2016 Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda Bakgrund Enligt kommunallagen har förtroendevalda rätt till skälig ersättning
Läs merInstruktion för Internrevision vid Linköpings universitet
1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av intäktsprocessen för externa bidrag Näringslivs- och arbetsmarknadsnämnden
Sid 1 (9) G r a nskningsrapport Dnr 18REK26 2019-03-21 Nina Wennberg Revisorerna i Gävle kommun Granskning av intäktsprocessen för externa bidrag Näringslivs- och arbetsmarknadsnämnden 1. Sammanfattning
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merGranskning av lönehantering
www.pwc.se Revisionsrapport Anette Fagerholm Granskning av lönehantering Hammarö kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte, revisionsfråga och avgränsning...2
Läs merRevisionsrapport Rutiner och intern styrning och kontroll inom redovisning 2017
KRONOFOGDEMYNDIGHETEN BOX 1050, 172 21 SUNDBYBERG Kronofogdemyndigheten Revisionsrapport Rutiner och intern styrning och kontroll inom redovisning 2017 Riksrevisionen har översiktligt granskat Kronofogdemyndighetens
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merSäkerhet och intern kontroll i lönehanteringen
Granskning av Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen Nyköpings och Oxelösunds kommuner 2009-10-20 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och bakgrund...1
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merDecember 2014. Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2014 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merRevisionsplan för 2016
1 (1) BESLUT 2015-12-01 Dnr SU FV-1.1.6-3218-15 Handläggare: Mikael Lundén Internrevisionschef Revisionsplan för 2016 vid Stockholms universitet har efter en riskanalys av universitetets verksamhet utarbetat
Läs merGOTLANDS KOMMUN. Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS. Mats Renborn Viveca Karlsson
GOTLANDS KOMMUN Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS Mats Renborn Viveca Karlsson 2005-08-25 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID SAMMANFATTNING...2 1. INLEDNING...3 1.1 Resultat av 2003
Läs merAnställnings- och avgångsrutiner
Revisionsrapport Anställnings- och avgångsrutiner Malin Andersson Hans Axelsson Inledning/uppdraget Av s revisorer har vi fått i uppdrag att granska om det finns en tillräcklig kontroll av rutiner i samband
Läs merHantering och redovisning av folktandvårdens intäkter
LANDSTINGET I VÄRMLAND RAPPORT Revisorerna AM/VHL 2013-02-19 Rev/12012 Hantering och redovisning av folktandvårdens intäkter Sammanfattning Vi har granskat om det finns tillfredsställande rutiner som säkerställer
Läs merMarks kommun - Granskning av intern kontroll i lönehanteringen
3.2 Roller och ansvarsfördelning 3.4 Riktlinjer kring intern kontroll 4 Rimlighetsbedömning löneutbetalning Ansvarsfördelning Ansvars- och rollbeskrivningar bör finnas för väsentliga roller relaterat till
Läs merRegion Skåne Granskning av sakattest vid inköp
Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Per Stomberg Teodora Heim Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2007-04-20 32-2006-0596 Årsredovisning för Linköpings universitet 2006 Riksrevisionen har granskat årsredovisningen för Linköpings universitet
Läs merFolktandvårdens intäkter -uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/16014 Folktandvårdens intäkter -uppföljning Rapport 9-16 Folktandvårdens intäkter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Granskning av nystartsjobb. Ramtiden felaktigt beräknad. Arbetsförmedlingen 113 99 STOCKHOLM 2008-11-06 32-2008-0669.
Revisionsrapport Arbetsförmedlingen 113 99 STOCKHOLM Datum Dnr 2008-11-06 32-2008-0669 Granskning av nystartsjobb Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Arbetsförmedlingen granskat beslut,
Läs merRektor. Ingrid Petersson Ordförande Inga Astorsdotter Internrevisionschef
Dnr SLU ua 2013.1.1.2-850 Exp. den 2013-04-25 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2013-04-24 Rektor Personalkostnader Beslut Styrelsen för SLU beslutar att fastställa internrevisionens rapport Personalkostnader
Läs merVår bedömning är att kommunstyrelsen i huvudsak har ändamålsenliga kontroller på plats
Bollebygds kommun Revisorerna Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige - för kännedom Granskning av intern kontroll i löneprocessen Revisorerna i Bollebygds kommun har gett i uppdrag att genomföra en granskning
Läs merPM efter genomförd löpande granskning
PM efter genomförd löpande granskning Föreningen Furuboda Till: Från: Styrelsen Håkan Sventorp, auktoriserad revisor Räkenskapsår: 2016-01-01 2016-12-31 Datum: 1 december 2016 Innehållsförteckning 1. Revisionens
Läs merINTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015
Region Skåne 2015 Gemensam Servicefunktion KC Ekonomi INTERN KONTROLL AV Regionstyrelsen (Regionstyrelsen/Regionala Utvecklingsnämnden/Personalnämnden) RAPPORT 2015 http://www.skane.se/ Inledning Inom
Läs merRåd för systembeskrivning
Landstingsarkivet Råd nr. 3 Sidan 1 av 6 LA 2011-4072 Version 3 Råd för systembeskrivning Varför ska systembeskrivningar upprättas? Följande text återfinns i Offentlighets- och sekretesslagen (OSL) 4 kap.
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2016
Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av Försvarsmakten 2011. 1 Sammanfattning. Försvarsmakten 107 85 Stockholm 2012-02-08 32-2011-0599.
Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 Stockholm Datum Dnr 2012-02-08 32-2011-0599 Löpande granskning av Försvarsmakten 2011 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Försvarsmakten bl.a.
Läs merLokal rapportering i Primula
UFV 2013/974 Lokal rapportering i Primula Rapport från internrevisionen Till konsistoriet 2013-09-11 Innehållsförteckning 0 Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 2 Granskningens omfattning och
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merAvstämning lön inför kontrolluppgifter före årsuppdateringen
Entré Avstämning lön inför kontrolluppgifter före årsuppdateringen Detta dokument är en hjälp till att stämma av utbetald lön mot kontrolluppgifter och arbetsgivardeklarationen före inläsningen av årsuppdateringen
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Marks kommun Andreas Crusell Erik Sellergren Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Introduktion... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004
Dnr SLU ua Internrevisionen 2005-02-17 12.5-342/05 Till styrelsen för SLU ÅRSRAPPORT FRÅN INTERNREVISIONEN VERKSAMHETSÅRET 2004 1. Inledning Det övergripande revisionsmålet är att bidra till en förbättrad
Läs merKronofogdemyndigheten
KRONOFOGDEMYNDIGHETEN Box 1050, 172 21 SUNDBYBERG Kronofogdemyndigheten Revisionsrapport Intern styrning och kontroll inom skuldsaneringens betalningsförmedling 2018 Som ett led i granskningen av årsredovisningen
Läs merUpprättande och förvaltning av regeldokument
Dnr UFV 2015/584 Upprättande och förvaltning av regeldokument Internrevisionen 2015 Fastställd av konsistoriet 2015-06-10 Innehåll Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 1.1 Intern styrning och
Läs merRegion Gotland. Generella IT kontroller Visma och HR Plus. Detaljerade observationer och rekommendationer. Februari 2017
Region Gotland Generella IT kontroller Visma och HR Plus Detaljerade observationer och rekommendationer Februari 2017 Fredrik Dreimanis Jonas Leander Innehållsförteckning Sammanfattning av granskningen...
Läs merHär är ett urval av de vanligaste frågorna (FAQ, Frequently Asked Questions) som FAR och SRF har fått om uppdragsavtal.
Svensk standard för redovisningstjänster, Reko FAQ Vanliga frågor om uppdragsavtal Här är ett urval av de vanligaste frågorna (FAQ, Frequently Asked Questions) som FAR och SRF har fått om uppdragsavtal.
Läs merUtomlänsintäkter förstudie
Revisionskontoret AM/KS Rev/17018 Utomlänsintäkter förstudie Rapport 2-17 Utomlänsintäkter förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Läs merGranskning av löneutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Certifierad kommunal revisor Granskning av löneutbetalningar Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merRiktlinjer för delegering av attesträtt
UFV 2016/1022 Riktlinjer för delegering av attesträtt Attest- och utbetalningsregler Fastställd av rektor 2016-06-21 Innehållsförteckning 1. Inledning 3 1.1 Definition attest 3 2. Syfte med attest- och
Läs merRevisionsrapport. Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser
Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 STOCKHOLM Datum Dnr 2009-11-23 32-2009-0559-2 Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser Riksrevisionen har under hösten
Läs merGranskning av bisysslor
Revisionsrapport 2015-09-23 Dnr: 2014/321-1.2 Granskning av bisysslor Enligt beslutad revisionsplan för 2014 genomfördes en granskning av universitetets arbete med kompetensförsörjningsfrågor. Granskningen
Läs merGranskning av generella IT-kontroller för PLSsystemet
F Ö R S V A R E T S M A T E R I E LV E R K (F M V ) 115 88 S T O C K HO LM Försvarets materielverk (FMV) Granskning av generella IT-kontroller för PLSsystemet vid Försvarets materielverk (FMV) Som ett
Läs merInternkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013
2013-01-28 1 (6) Stadsbyggnads- och miljönämnden Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013 Beslutsunderlag Förslag till internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013. Bilaga
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merRapport Internkontroll Kommunstyrelsen
Rapport Internkontroll 2017 Kommunstyrelsen Innehållsförteckning 1 Risker mot målen... 3 1.1 Engagerade medarbetare med tydliga roller, förväntningar och ansvarsområden... 3 1.2 Verksamheterna ska ha effektiva
Läs merDu ser exakt vilka lönearter som förekommer i ditt företag (dessa kan man utforma helt efter företagets förhållanden)
Sida 1 av 6 Allmänt DPR LÖN är Sveriges mest lättarbetade löneprogram. Varför? jo för att DPR LÖN arbetar så att du förstår hur du ska fylla i lönearterna. I stället för att komma ihåg och fylla i en kod
Läs merLandstinget Blekinge. Revision av PA-system. Göteborg, 2010-09-23
Landstinget Blekinge Revision av PA-system Göteborg, 2010-09-23 Sammanfattning Bakgrund Våren 2010 fick Ernst & Young i uppdrag av Landstinget Blekinges revisorer att granska landstingets hantering av
Läs merGranskning av förmånsbilar
Granskning av förmånsbilar Rapport nr 2/2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 7:2-2017 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND... 4 2.1. REVISIONSFRÅGOR...
Läs merINTERN KONTROLL Kontrollplan 2002
Kontrollplan 2002 Ekonomi Interkommunala ersättningar och ersättning friskolor Leverantörsfaktura / utanordning / attest Skollagen, skolplanen, avtal, fastställda belopp Attestreglemente, gällande besluts-
Läs merUppföljningsrapport IT-revision 2013
Revisionsrapport Uppföljningsrapport IT-revision 2013 Solna Stad Raindance Fredrik Dreimanis November 2013 1 av 10 Innehållsförteckning Inledning... 3 Granskningens omfattning... 4 Sammanfattning... 5
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 Linköping Datum Dnr 2009-04-03 32-2008-0698 Linköpings Universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Linköpings Universitets (LiU:s) årsredovisning,
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merStipendier, resebidrag och attest
1(2) SLU ua 2015.1.1.2-2648 Exp.den 2015-11-04 Styrelsen BESLUT 2015-11-03 Rektor Stipendier, resebidrag och attest Styrelsen beslutar att fastställa internrevisionens rapport Stipendier, resebidrag och
Läs merRevisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius
Revisionsrapport Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi December 2009 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 2. Bakgrund och revisionsfråga...3
Läs merPunkt 20: Dnr 0086/16-39 Lägesrapport Er nst & Young AB granskning av intern kontroll 2016
2016-12-06 Punkt 20: Dnr 0086/16-39 Lägesrapport Er nst & Young AB granskning av intern kontroll 2016 Förslag till beslut i styrelsen att anteckna lägesrapport från Ernst & Young AB 2016 avseende granskning
Läs merTjänsteskrivelse Internkontroll, helårsuppföljning 2014 - Barn- och ungdomsnämnden
VALLENTUNA KOMMUN TJÄNSTESKRIVELSE BARN- OCH UNGDOMSFÖRVALTNING 2015-01-13 DNR BUN 2015.010 ANNA ELIASSON SID 1/2 ANNA.ELIASSON@VALLENTUNA.SE BARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN Tjänsteskrivelse Internkontroll, helårsuppföljning
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merLänsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice
1 Länsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen i Kronobergs län granskat den av länsstyrelsen
Läs merInternrevision. Exemplet Linköpings Universitet. 26 February 2007 Unn Forsberg, Internal Audit, unn.forsberg@liu.se
Internrevision Exemplet Linköpings Universitet Controller 2004- Certified Internal Auditor 1999 Internrevisor 1997-2004 Skatterevisor 1993-97 Externrevisor 1989-93 Sprekare, examen 1989 Roligt 1964 - nu
Läs merMål och Verksamhetsplan 2014
Tjänsteskrivelse Sida 1(1) Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-86961 charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Datum 2013-11-13 Admnämnd/2013:9 012 Verksamhetsplaner/måldokume nt Mål och Verksamhetsplan
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner Katrineholms kommun Granskning av den interna kontrollen avseende
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2015
Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt
Läs merPOLISMYNDIGHETEN. Nulägesbeskrivning Integrationer till och från Palasso
POLISMYNDIGHETEN Nulägesbeskrivning Integrationer till och från Palasso 1 (5) inom Polismyndigheten Innehåll 1 INLEDNING... 2 1.1 Bakgrund... 2 2 PALASSOS INTEGRATIONER... 2 2.1 Integration mellan Palasso
Läs merTill: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen. 451 81 Uddevalla
Revisorerna Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen 451 81 Uddevalla Löpande granskning 2012 Inom ramen för årets redovisningsrevision har Ernst & Young på uppdrag av kommunrevisionen genomfört en granskning
Läs merKundfordringar en uppföljande granskning
Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet
Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merGranskning av leverantörsreskontran
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Granskning av leverantörsreskontran Botkyrka kommun 2013-12-04 Linda Yacoub Projektledare Janne Nilsson Uppdragsledare Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merfas Följebrev ny version Datum: 2005-01-04 lön Version: 037 Sidan: 1 av 7
Sidan: 1 av 7 Arkiv Formulär kodtexter Pga. den nya pensionsinrapporteringen har BSF-koderna delats upp med en grupp för BSF koder avtal kommunal och en grupp för BSF koder avtal övriga. Lönerutiner Formulär
Läs mer