Lokal rapportering i Primula
|
|
- Ellen Sandström
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 UFV 2013/974 Lokal rapportering i Primula Rapport från internrevisionen Till konsistoriet
2 Innehållsförteckning 0 Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 2 Granskningens omfattning och inriktning 4 3 Iakttagelser Uppföljning av tidigare rapport från internrevisionen Organisering av det löneadministrativa arbetet 5 Checklistor och rutinbeskrivningar Utbildning och fortbildning av personaladministratörer vid institutionerna Kontroller av uppgifter i PA-systemet 6 Löneenhetens kontroller 6 Personaladministratörernas kontroller 6 Exempel på upptäckta fel 7 4 Slutsatser och rekommendationer 7 2
3 0 Sammanfattning Granskningen syftar till att besvara frågan om personalavdelningen kan säkerställa att rapportering i det personaladministrativa systemet Primula vid institutionerna görs med tillfredsställande kvalitet. För att bedöma det har internrevisionen intervjuat nyckelpersoner vid personalavdelningen och tolv institutioner/enheter, samt studerat interna dokument såsom rutinbeskrivningar och dokumentation över utförda kontroller. I samband med införandet av Primula år 2000 decentraliserades stora delar av det löneadministrativa arbetet till institutionerna. Tidigare sköttes det i sin helhet vid universitetsförvaltningen. Ungefär 240 personer vid institutioner och avdelningar har behörighet att registrera uppgifter i Primula. Vid personalavdelningen finns enheten för personaladministration och lön. Där arbetar ett 15-tal personer, varav ca häften som lönespecialister. Enhetens främsta uppgift är att erbjuda ett effektivt och kvalificerat stöd till verksamheten när det gäller lönefrågor och personaladministration. Lönespecialisterna handlägger även ett 30-tal typer av ärenden som institutionerna inte ska handlägga själva. Sammanfattningsvis visar granskningen bl.a. att det saknas obligatorisk utbildning för hur registrering i Primula vid institutionerna ska göras, användarhandledningen är inte uppdaterad, det saknas dokumentation över allt som ska registreras lokalt och lönespecialisterna vid personalavdelningen upptäcker fel som härrör från felaktiga lokala registeringar. Med detta i beaktande kommer internrevisionen till slutsatsen att personalavdelningen inte kan säkerställa att rapportering i Primula vid institutionerna görs med tillfredsställande kvalitet. För att kunna säkerställa kvaliteten på uppgifter i Primula utför lönespecialisterna vid personalavdelningen flera efterkontroller och korrigerar fel. Det är effektivare att utforma kontrollsystem så att fel förebyggs i rimlig utsträckning, t.ex. genom tydliga arbetsprocesser samt adekvat utbildning och fortbildning. I samband med granskningens slutförande gav universitetsdirektören i uppdrag till personaldirektören att utifrån behov av ökad effektivitet och kvalitet i lönehanteringen utreda förutsättningarna för och lämna förslag på en centraliserad lönefunktion för universitetet. Universitetsdirektören har även sedan tidigare initierat ett projekt som bl.a. omfattar en översyn av universitetets personaladministrativa arbete Mot bakgrund av de initiativ som redan tagits väljer internrevisionen att inte lämna några rekommendationer. Internrevisionen förutsätter att de iakttagelser som framkommer i rapporten kommer att beaktas i verksamhetens fortsatta arbete. 3
4 1 Bakgrund och riskbedömning Enligt revisionsplanen för 2012 ska internrevisionen genomföra en granskning av lokal rapporering i det personaladministrativa systemet Primula, med syfte att uttala sig om personalavdelningens utbildning av personaladministratörer på institutionerna har ökat kvalitén på rapporteringen, samt om det interna regelverket stödjer institutionernas arbete. Efter en inledande förstudie har internrevisionen valt en något vidare granskningsinriktning. Utgångspunkt för revisionen är det faktum att enligt universitetsförvaltningens arbetsordning (UFV 2012:688) ansvarar personalavdelningen för kvalitetssäkring av universitetets löneutbetalningar. Som en följd av detta faller det på personalavdelningen att säkerställa att den lokala rapporteringen i Primula görs med tillfredsställande kvalitet. Om inte kan följande risker föreligga: Att felaktiga löner och andra ersättningar betalas ut. Att statistikuppgifter till Arbetsgivarverket, Skatteverket, Statens tjänstepensionsverk och Statistiska Centralbyrån, samt interna mottagare vid universitetet, blir missvisande. 2 Granskningens omfattning och inriktning Granskningen syftar till att besvara följande övergripande revisionsfråga: Kan personalavdelningen säkerställa att rapportering i Primula vid institutionerna görs med tillfredsställande kvalitet? För att bedöma detta har internrevisionen intervjuat nyckelpersoner vid personalavdelningen och tolv institutioner/enheter, samt studerat interna dokument såsom rutinbeskrivningar och dokumentation över utförda kontroller. 3 Iakttagelser 3.1 Uppföljning av tidigare rapport från internrevisionen År 2007 skrev internrevisionen rapporten IT-kvalitet i personaldata (UFV 2007/1753). Huvudsyftet med granskningen var att belysa om uppgifterna i systemet höll en sådan kvalitet att de kunde ligga till grund för olika redovisningar och vara användbara för strategiska beslut. De iakttagna bristerna bedömdes inte vara så omfattande att de påverkade kvaliteten i de beslutsunderlag som låg till grund för strategiska beslut för universitetet som helhet. Ett flertal rekommendationer lämnades dock kring bl.a. behörighetsrutiner, konteringskontroller, information till användare och beslutsstrukturer i allmänhet. Personalavdelningen fick under 2009 i uppdrag (UFV 2007/1753) av universitetsdirektören att lämna förslag till nödvändiga förändringar i det administrativa regelverket samt genomföra de tekniska förändringar i de personaladministrativa systemen som erfordrades för att undanröja de brister som påpekats i revisionsrapporten. Uppdraget skulle redovisas senast , men någon redovisning gjordes inte under Frågan om vad som hänt med uppdraget väcktes på nytt av internrevisionen i samband föreliggande granskning. Personaldirektören initierade en utredning för att kartlägga vidtagna åtgärder. Utredningen resulterade i en rapport till universitetsdirektören (UFV 2007/1753) i mars Rapporten redogör för områden som har förbättrats likväl som områden där problem kvartstår. I rapporten föreslås universitetsdirektören besluta att de påtalade bristerna ska omhändertas i det projekt som genomförs perioden och som omfattar en översyn av universitetets personaladministrativa processer. Vidare föreslås universitetsdirektören besluta att arvodeshanteringen ska centraliseras senast 2014 och att personaldirektören senast 2014 ska 4
5 presentera ett förslag till en centraliserad lönefunktion vid universitet. Universitetsdirektören beslutade i maj 2013 i enlighet med personaldirektörens förslag, med undantag för att ingen tidpunkt angavs för när förslag på en centraliserad lönefunktion ska lämnas. Personalavdelningens utredning med anledning av internrevisionens rapport från 2007, samt universitetsdirektörens beredning av förslaget, har pågått parallellt med föreliggande granskning. 3.2 Organisering av det löneadministrativa arbetet I samband med införandet av det personaladministrativa systemet Primula år 2000 decentraliserades stora delar av det löneadministrativa arbetet till institutionerna. Tidigare sköttes det i sin helhet vid universitetsförvaltningen. Ungefär 240 personer vid institutioner och avdelningar har behörighet att registrera uppgifter i Primula, i första hand för den egna organisatoriska enheten. Dessa personer kommer fortsättningsvis i rapporten att benämnas personaladministratörer, vilket är en förenkling av verkligheten eftersom det finns fler kategorier än personaladministratörer (t.ex. ekonomiadministratörer) som har behörighet att registrera. Personalavdelningens bedömning är att antalet behörigheter i systemet har ökat successivt, vilket i kombination med ett relativt stort antal sällananvändare ökat riskerna för brister i datakvalitet. Internrevisionen har inte funnit någon anledning att ifrågasätta bedömningen. Det finns ingen dokumentation över vad som ska registreras vid institutionerna och personalavdelningen har heller ingen samlad bild över allt som registreras där. Internrevisionens granskning visar att personaladministratörerna vid institutionerna arbetar med primulaärenden i varierande omfattning. Vissa fyller nästan hela sin tjänst med att förbereda underlag som i slutändan genererar olika typer av registeringar i Primula (anställningsärenden, kompetensärenden, sjukärenden, utbetalningar av arvoden och utlägg, omföringar och omkonteringar m.m.), medan andra arbetar en mindre andel av sin tid med sådana ärenden. Vid personalavdelningen finns enheten för personaladministration och lön, fortsättningsvis förkortad som löneenheten. Vid löneenheten arbetar ett 15-tal personer, varav ca häften som lönespecialister. Enhetens främsta uppgift är att erbjuda ett effektivt och kvalificerat stöd till verksamheten när det gäller lönefrågor och personaladministration. Lönespecialisterna handlägger även ett 30-tal typer av ärenden som institutionerna inte ska handlägga själva pga. att de kräver särskild kompetens samt tar för mycket tid för institutionerna. Det händer att personaladministratörerna vid institutionerna registerar ärenden som endast ska registreras centralt av lönespecialisterna. För vissa typer av ärenden upptäcks felregisteringarna alltid, medan det för andra typer av felregisteringar upptäcks slumpmässigt. Personaladministratörerna vid institutionerna har tät kontakt med lönespecialisterna vid löneenheten och får hjälp via e-post och telefon. Samtliga personaladministratörer som internrevisionen varit i kontakt med är mycket nöjda med stödet. Viss rapportering sköter medarbetarna själva via Primula webb, t.ex. ansökan om semester och vissa ledigheter. Checklistor och rutinbeskrivningar Till Primula hör en webbaserad användarhandledning. Det är en generell handledning framtagen av leverantören EVRY (tidigare SYSteam) och senast uppdaterad Det finns även en kortare skriftlig anvisning som personalavdelningen tagit fram. De institutioner/enheter som internrevisionen besökt har inte tagit fram några lokala rutinbeskrivningar eller liknande för sitt löpande arbete. Flera (men inte alla) personaladministratörer efterfrågar fler centralt framtagna rutinbeskrivningar etc. som stöd för sitt eget arbete, samt som hjälp när nya primulaanvändare ska introduceras vid institutionen. 5
6 3.3 Utbildning och fortbildning av personaladministratörer vid institutionerna Personalavdelningen ger årligen en utbildning för personaladministratörer. Den är inriktad på arbetsrätt, offentlighet och sekretess, kommunikation och konflikthantering. Registrering i Primula ingår inte som kursmoment. Personalavdelningen anordnar områdesvisa nätverksträffar för alla inom universitetet som arbetar med personalfrågor. Sedan årsskiftet är alltid lönespecialisterna med på dessa träffar för att fånga upp institutionernas frågor och funderingar när det gäller praktisk lönehantering m.m. Dessutom anordnas årligen två gemensamma nätverksträffar för alla som arbetar inom personalfunktionen vid universitetet. Nya personaladministratörer lär sig i första hand registrering i Primula av någon annan administratör vid institutionen. Om behov finns får den nya personaladministratören komma till löneenheten vid personalavdelningen för en behovsanpassad genomgång. Tidigare fanns en grundutbildning avseende registrering i Primula, men den har lagts ner pga. låg efterfrågan. Det finns heller ingen fortsättningskurs för mer avancerade användare. Flera av de personaladministratörer som internrevisionen varit i kontakt med efterfrågar dock någon form av grundutbildning för nya personaladministratörer, samt fortbildning för egen del för att lära sig nyheter samt smartare sätt att använda systemets finesser avseende registrering, kontroller och statistikuttag. 3.4 Kontroller av uppgifter i PA-systemet Löneenhetens kontroller Personaldirektören beslutade i början av 2012 om dokumentet Kontrollåtgärder för löneutbetalningar. Där finns bl.a. rutinbeskrivningar för universitetets månatliga kontrollåtgärder för löneutbetalningar på central nivå och vid institutionerna. Enligt rutinbeskrivningen för central nivå ska lönespecialisterna vid löneenheten utföra olika typer av kontroller. Vissa kontroller görs minst två gånger per månad och andra årligen. Kontrollerna ska dokumenteras och sparas. Internrevisionen har gjort en översiktlig granskning av dokumentationen utan anmärkningar. Dokumentet om kontrollåtgärder tillkom efter rekommendationer från Riksrevisionen. Nuvarande arbetssätt innebär en förbättring jämfört med tidigare då kontrollerna vid löneenheten inte var formaliserade i lika hög utsträckning. Systemet har inbyggd funktionalitet för utförandet av kontrollerna. Merparten av de kontrollrapporter som genereras av systemet är konstruerade av systemleverantören. Vissa manuella inställningar av parametrar görs av systemutvecklaren eller systemadministratören vid personalavdelningen, på uppdrag av löneenheten. Ändringarna dokumenteras och sparas. Manuella inställningar möjliggör även styrandet av inmatningskontroller och sambandskontroller för att undvika felregisteringar. Personaladministratörernas kontroller Enligt rutinbeskrivningen för institutionsnivå som ingår i dokumentet Kontrollåtgärder för löneutbetalningar ansvarar prefekt/motsvarande för att personaladministratör/motsvarande går igenom lönekostnadsspecifikationen per person varje månad och granskar att utbetalt belopp per person är rimligt. (En lönekostnadsspecifikation är en rapport som kan tas fram ur Primula efter varje lönekörning i slutet av månaden och som visar utbetalda belopp per person för vald organisatorisk enhet.) 6
7 Ingen av personaladministrationerna vid de tolv institutioner/enheter som internrevisionen varit i kontakt med under granskningen kände till rutinbeskrivningen. Endast en personaladministratör utförde månatliga kontroller av lönekostnadsspecifikationen per person och dokumenterade kontrollen i form av avbockade listor. Resterande personaladministratörer tog inte fram lönekostnadsspecifikationen alls, eller gjorde det oftast, alternativt ibland, och kontrollerade rimligheten utan någon särskild systematik. Efter varje registrering i Primula går det att göra en s.k. löneberäkning som visar resultatet av registeringen. Syftet är att kontrollera rimligheten och riktigheten för att därefter korrigera en eventuell felregistering. Lönespecialisterna vid löneenheten har uppmanat personaladministratörerna att utföra löneberäkningar efter varje registrering, men rutinen finns inte nedtecknad. Vid drygt hälften av de institutioner som internrevisionen besökt utförs alltid en löneberökning efter gjord registrering. Vid resterande institutioner görs det oftast, ibland eller aldrig. Vid drygt hälften av de besökta institutionerna har personaladministratörerna även andra kontrollrutiner. Utformningen av dessa varierar, men handlar ofta om att någon utsedd person ska kontrollera och attestera uppgifter, samt att vissa ärenden kontrolleras regelbundet genom statistikuttag ur Primula. Dessa kontrollrutiner är inte dokumenterade. Exempel på upptäckta fel Det vanligaste felet som personaladministratörerna vid de besökta institutionerna upptäcker i sina kontroller är att en person har fel skattesats inlagd. De fel som lönespecialisterna vid personalavdelningen upptäcker härrör från olika felaktigheter vid personaladministratörernas registrering av anställningsavtal, olika typer av ledighetsärenden samt s.k. minirapporteringsärenden som används när en person är tillfälligt anställd. Vissa av felen upptäcks i lönespecialisternas systematiska kontroller, men allt kan inte kontrolleras och vissa fel upptäcks endast slumpmässigt. Felaktiga registeringar som inte upptäcks och korrigeras i tid kan leda till fel utbetalningar, fel pensionsinbetalningar, fel skatt samt fel antal beräknade semesterdagar. 4 Slutsatser och rekommendationer Sammanfattningsvis visar granskningen att det saknas obligatorisk utbildning för hur registrering i Primula vid institutionerna ska göras, användarhandledningen är inte uppdaterad och det saknas dokumentation över allt som ska registreras samt hur, rutinbeskrivningen avseende personaladministratörernas kontroll av lönekostnadsspecifikationen är okänd och följs i liten utsträckning, löneberäkningar utförs inte alltid vid institutionerna och lönespecialisterna vid personalavdelningen upptäcker fel som härrör från personaladministratörernas felregisteringar. Med detta i beaktande kommer internrevisionen till slutsatsen att personalavdelningen inte kan säkerställa att rapportering i Primula vid institutionerna görs med tillfredsställande kvalitet. För att kunna säkerställa kvaliteten på uppgifter i Primula utför lönespecialisterna vid personalavdelningen flera efterkontroller och korrigerar fel. Det är effektivare att utforma kontrollsystem så att fel förebyggs i rimlig utsträckning, t.ex. genom tydliga arbetsprocesser samt adekvat utbildning och fortbildning. I samband med granskningens slutförande gav universitetsdirektören i uppdrag till personaldirektören att utifrån behov av ökad effektivitet och kvalitet i lönehanteringen utreda förutsättningarna för och lämna förslag på en centraliserad lönefunktion för universitetet. Universitetsdirektören har även sedan tidigare initierat ett projekt som bl.a. omfattar en översyn av universitetets personaladministrativa arbete Mot bakgrund av de initiativ som redan tagits väljer internrevisionen att inte lämna några rekommendationer. Internrevisionen förutsätter att de iakttagelser som framkommer i rapporten kommer att beaktas i verksamhetens fortsatta arbete. 7
Revisionsrapport. Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen Granskning av ekonomiadministration slutsatser
Revisionsrapport Rikspolisstyrelsen Box 12 256 102 26 Stockholm Datum Dnr 2008-03-14 32-2007-0571 Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen 2007 Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merUpprättande och förvaltning av regeldokument
Dnr UFV 2015/584 Upprättande och förvaltning av regeldokument Internrevisionen 2015 Fastställd av konsistoriet 2015-06-10 Innehåll Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 1.1 Intern styrning och
Läs merUppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer
1(5) Landstingsstyrelsen Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer Inledning De förtroendevalda har ett övergripande ansvar att följa upp att det är en god internkontroll i landstinget.
Läs merRevisionsrapport. Granskning av nystartsjobb. Ramtiden felaktigt beräknad. Arbetsförmedlingen 113 99 STOCKHOLM 2008-11-06 32-2008-0669.
Revisionsrapport Arbetsförmedlingen 113 99 STOCKHOLM Datum Dnr 2008-11-06 32-2008-0669 Granskning av nystartsjobb Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Arbetsförmedlingen granskat beslut,
Läs merRapport från internrevisionen
UFV 2012/1497 Kvalitetsäkring av ledningsinformation i GLIS Rapport från internrevisionen Till konsistoriet 2012-10-03 Innehållsförteckning 1 Bakgrund 3 2 Granskningens inriktning samt riskbedömning 3
Läs merKundfordringar en uppföljande granskning
Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och
Läs merRektor. Ingrid Petersson Ordförande Inga Astorsdotter Internrevisionschef
Dnr SLU ua 2013.1.1.2-850 Exp. den 2013-04-25 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2013-04-24 Rektor Personalkostnader Beslut Styrelsen för SLU beslutar att fastställa internrevisionens rapport Personalkostnader
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merUnderlag inför beslut om inrättande av en universitetsgemensam lönefunktion vid Uppsala universitet
1(7) PM 2014-05-08 UFV 2013/719 Stina Nyström Personaldirektör Director Human Resources Personalavdelningen Department of Human Resources Box 256 SE-751 05 Uppsala Besöksadress/Visiting adress: Sturegatan
Läs merGranskning av löneprocessen svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer
KOMMUNSTYRELSEN PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 19 juni 2019 8 Paragraf KS-2019/1023.912 Granskning av löneprocessen svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer Kommunstyrelsens
Läs merPrivata vårdgivare förstudie
Revisionskontoret AM/KS Rev/15021 Privata vårdgivare förstudie Rapport 5-15 Privata vårdgivare, förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015
UFV 2014/695 Revisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015 Till konsistoriet 2014-06-16 1 Inledning 3 2 Riskanalys 3 3 Förslag på granskningar 3 3.1 Universitetets arbete med intern styrning och kontroll
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merRapport Granskning av Personalsystemet Heroma
Rapport Granskning av Personalsystemet Heroma Krokoms kommun 2015-10-07 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Uppdrag och bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga... 3 1.3. Revisionskriterier...
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merRevisionsrapport. Kalmar kommun. Förstudie av personalsystemet. Caroline Liljebjörn. 10 oktober 2011
Revisionsrapport Förstudie av personalsystemet Kalmar kommun Caroline Liljebjörn Förstudie av personalsystemet 2011-10-10 Caroline Liljebjörn Stefan Wik Kalmar kommun Förstudie av personalsystemet Innehållsförteckning
Läs merUFV 2013/1444. Kursvärderingar. Rapport från internrevisionen. Till konsistoriet
UFV 2013/1444 Kursvärderingar Rapport från internrevisionen Till konsistoriet 2013-12-11 Innehållsförteckning 0 Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 2 Granskningens omfattning och inriktning
Läs merTäby kommun. Verksamhetssystemet Pulsen Combined. Förstudie. Offentlig sektor KPMG AB 14 september 2016 Antal sidor: 5
Verksamhetssystemet Pulsen Combined Förstudie Offentlig sektor KPMG AB 14 september 2016 Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Ansvarig nämnd/styrelse 1 4. Metod 1 5. Projektorganisation
Läs merAudit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6
Rapport avseende granskning av lönerutin Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merRevisionsplan för 2013
Dnr SLU.ua.Fe.2012.2.3.0-3921 Exp. den 2012-12-19 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2012-12-18 Rektor Revisionsplan för 2013 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merGranskning av lönehantering
www.pwc.se Revisionsrapport Anette Fagerholm Granskning av lönehantering Hammarö kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte, revisionsfråga och avgränsning...2
Läs merRevisionsplan för 2016
1 (1) BESLUT 2015-12-01 Dnr SU FV-1.1.6-3218-15 Handläggare: Mikael Lundén Internrevisionschef Revisionsplan för 2016 vid Stockholms universitet har efter en riskanalys av universitetets verksamhet utarbetat
Läs merRiksrevisionens granskning av Sveriges riksbank 2003
Revisionsrapport Sveriges riksbank Direktionen 103 37 STOCKHOLM Datum 2004-03-19 Dnr 32-2004-0135 Riksrevisionens granskning av Sveriges riksbank 2003 Inledning Riksrevisionen har granskat Sveriges riksbanks
Läs merIntern kontroll - gemensamma granskningsområden för verksamhetsår 2019 STK
Malmö stad Stadskontoret 1 (7) Datum 2018-09-13 Vår referens Henrik Heyman Ekonom henrik.heyman@malmo.se Tjänsteskrivelse Intern kontroll - gemensamma granskningsområden för verksamhetsår 2019 STK-2018-913
Läs merGranskning av intäktsprocessen för externa bidrag Näringslivs- och arbetsmarknadsnämnden
Sid 1 (9) G r a nskningsrapport Dnr 18REK26 2019-03-21 Nina Wennberg Revisorerna i Gävle kommun Granskning av intäktsprocessen för externa bidrag Näringslivs- och arbetsmarknadsnämnden 1. Sammanfattning
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Datum 2013-05-03 Admnämnd/2013:1 Charlotte Rolfsson, 0550-869 61, Lönechef charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning
Läs merGranskning av generella IT-kontroller för ett urval system vid Skatteverket
SKATTEVERKET 171 94 SOLNA Granskning av generella IT-kontroller för ett urval system vid Skatteverket Som ett led i granskningen av årsredovisningen med syfte att göra uttalanden om denna har Riksrevisionen
Läs merUppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen
UFV 2011/1902 Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid Fastställd av universitetsdirektören 2012-01-12 Reviderad 2012-09-04 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Organisation och ansvarsfördelning
Läs merUtbildningsprogram. Aktuella datum och utbildningsorter hittar du på
Utbildningsprogram Kontek erbjuder utbildningar som får både din kunskap och effektivitet att växa. Fördjupa din lönekompetens eller lär dig mer om de avancerade funktionerna i våra programvaror. Aktuella
Läs merIT-säkerhet Externt och internt intrångstest samt granskning av IT-säkerhetsprocesser
Revisionsrapport IT-säkerhet Externt och internt intrångstest samt granskning av IT-säkerhetsprocesser Landstinget i Östergötland Kerem Kocaer Magnus Olson-Sjölander Björn Johrén IT-specialister Eva Andlert
Läs merOlofströms kommun. Intern kontroll Granskning personalkostnader. Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7
Granskning personalkostnader Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 2. Sammanfattning 1 3. Allmänt 2 3.1 Existens 2 3.2 Fullständighet 3 3.3 Värdering 3 3.4 Presentation 4 3.5
Läs merInternrevisionsrapport 2018
1 UFV 2018/863 Internrevisionsrapport 2018 Fastställd av Konsistoriet 2018-12-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Bakgrund... 4 3 Syfte samt revisionsfrågor... 4 3.1 Granskningens genomförande...
Läs merStrategi för systematisk uppföljning och granskning av hälso- och sjukvården i Stockholms läns landsting
1 (9) Ledning och styrning Strategisk enhet Handläggare Henrik Gaunitz Telefon 08-123 132 92 E-post henrik.gaunitz@sll.se Strategi för systematisk uppföljning och granskning av hälso- och sjukvården i
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merKronofogdemyndigheten
KRONOFOGDEMYNDIGHETEN Box 1050, 172 21 SUNDBYBERG Kronofogdemyndigheten Revisionsrapport Intern styrning och kontroll inom skuldsaneringens betalningsförmedling 2018 Som ett led i granskningen av årsredovisningen
Läs merVerksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.
Styrelse och rektor 1(6) Verksamhetsrapport för 2007. Revisionsplanen för 2007, dnr LiU 1298/06-25, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda
Läs merKungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungälvs kommun Kungälvs kommun Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Innehåll 1. Inledning...1 1.1. Bakgrund...1
Läs merUppföljande granskning 2017
Uppföljande granskning 2017 Kommunstyrelsen Revisionsrapport 2017-08-17 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av uppföljande granskning av ersättningar flyktingverksamheten 2012. Uppföljningens
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merRevisionsrapport. Landstinget i Jönköpings län. Löpande granskning av redovisning och administrativa system. - lönehantering
Revisionsrapport Löpande granskning av redovisning och administrativa system - lönehantering Johan Bokinge Karin Norrman Elgh Landstinget i Jönköpings län 2011-10-04 Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Landstinget
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2016
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Datum 2016-02-08 Admnämnd/2016:1 047 Intern kontroll Charlotte Rolfsson,0550-869 61 Charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2016
Läs merRevisionsrapport. Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser
Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 STOCKHOLM Datum Dnr 2009-11-23 32-2009-0559-2 Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser Riksrevisionen har under hösten
Läs merRutin för hantering av styrande dokument vid Uppsala universitet
UFV 2015/1242 Rutin för hantering av styrande dokument vid Uppsala universitet Fastställd av universitetsdirektören 2016-11-15 Innehållsförteckning 1 Bakgrund 3 2 Struktur och begrepp för styrande dokument
Läs merLänsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice
1 Länsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen i Kronobergs län granskat den av länsstyrelsen
Läs merGOTLANDS KOMMUN. Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS. Mats Renborn Viveca Karlsson
GOTLANDS KOMMUN Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS Mats Renborn Viveca Karlsson 2005-08-25 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID SAMMANFATTNING...2 1. INLEDNING...3 1.1 Resultat av 2003
Läs merFritidsförvaltningen 1 (4) BESLUTSFÖRSLAG Vår re fer ens. Ekonomiavdelning. Rapport över internkontrollarbetet 2012
Malmö stad Fritidsförvaltningen 1 (4) Datum 2013-01-29 Vår re fer ens Ekonomiavdelning BESLUTSFÖRSLAG Rapport över internkontrollarbetet 2012 Sammanfattning Fritidsnämnden beslutade 2012-02-23, 17, att
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merAvgiftsuttag och intern styrning och kontroll avseende geografisk information och fastighetsinformation
1 Avgiftsuttag och intern styrning och kontroll avseende geografisk information och fastighetsinformation Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Lantmäteriet (LM) granskat avgiftsuttag
Läs mer- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering
1(5) KS 2011/0014 Svar på revisionsrapport- Granskning av ekonomiadministrativa processer - Effektivitetsgranskning Bakgrund Danderyds förtroendevalda revisorer har uppdragit till PricewaterhouseCoopers
Läs merUppföljning av rapport Säkerhet och intern kontroll i PA/Lönesystemet samt fördjupade analyser
Revisionsrapport* Uppföljning av rapport Säkerhet och intern kontroll i PA/Lönesystemet samt fördjupade analyser Landstinget Halland 2006-12-13 Rolf Aronsson 1 2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning av
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2015
Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merN v. För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
N v HARRYDA KCII"II"IUN Kommunens revisorer 2017-03-06 Kommunstyrelsen LOPANDE GRANSKNING AV TNTERN KONTROLL I REDOVISNTNGSRUTTNER Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna rapporten
Läs merInför Karolinska Institutets fördjupade riskanalyser 2012
Bilaga 4 Inför Karolinska Institutets fördjupade riskanalyser 2012 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Fastställd av rektor Dnr 1977/2012-010 INNEHÅLL 1 Inledning... 1 2 Metodbeskrivning... 1 2.1
Läs merSvar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess
Landstingsservice Avdelning lön och personal Jenny Forss 2014-08-12 Dnr 2014/0299 Landstingsstyrelsens arbetsutskott Svar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess Bakgrund EY
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet
Revisionsrapport Karolinska institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2011-02-01 32-2010-0715 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Karolinska institutet 2010 Riksrevisionen
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merFolktandvårdens intäkter -uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/16014 Folktandvårdens intäkter -uppföljning Rapport 9-16 Folktandvårdens intäkter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av
Läs merYttrande till kommunrevisionen över granskning av löneutbetalningar
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Andersson Pia Forsell Tommy Datum 2018-06-25 Diarienummer KSN-2018-1367 Kommunstyrelsen Yttrande till kommunrevisionen över granskning av löneutbetalningar Förslag till
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merSystem för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning
System för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning stockholm.se Augusti 2017 Dnr: 1.2.1-264-2017 Kontaktperson: Per Lindberg 3 (11) Innehåll Inledning... 4 Kontrollsystemet... 5 Ansvarsfördelning...
Läs merGranskning av arvoden till förtroendevalda
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Granskning av arvoden till förtroendevalda Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.1.1.
Läs merRevisionsrapport. Riksrevisionens granskning av Sveriges riksbank Inledning
Revisionsrapport Sveriges riksbank Direktionen Datum Dnr 2010-02-26 32-2009-0552 Riksrevisionens granskning av Sveriges riksbank 2009 Inledning Riksrevisionen har granskat Sveriges riksbanks årsredovisning,
Läs merGranskning av den interna kontrollen i lönehanteringen. Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Sandra Feiff Jenny Nyholm Mars 2016 Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen Nynäshamns kommun Intern kontroll - Granskning av lönehanteringen Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merRiktlinjer för delegering av attesträtt
UFV 2016/1022 Riktlinjer för delegering av attesträtt Attest- och utbetalningsregler Fastställd av rektor 2016-06-21 Innehållsförteckning 1. Inledning 3 1.1 Definition attest 3 2. Syfte med attest- och
Läs merInternrevisionens revisionsplan 2008
Internrevisionens revisionsplan 2008 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 1.1 Riskbedömning och hantering av risk... 2 1.2 Råd och stöd... 2 2 Internrevisionens riskanalys... 2 3 Förslag på internrevisionens
Läs merUtförd intern- och egenkontroll 2014
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Kristina Appert 2015-02-11 SN 2013/0666.11.01 0480-45 09 50 Socialnämnden Utförd intern- och egenkontroll 2014 Förslag till beslut Socialnämnden beslutar
Läs merRiskanalys och internkontrollplan för Lönecentrum
Tjänsteskrivelse Sida 1(1) Datum 2014-03-31 Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-86961 charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och internkontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning Syftet
Läs merNora kommun. Granskning av lönehantering. Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8
ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8 ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering 2012-03-15 Innehåll 1. Inledning 2. Sammanfattning 3. Lönekontorets organisation
Läs merGranskning av generella IT-kontroller för PLSsystemet
F Ö R S V A R E T S M A T E R I E LV E R K (F M V ) 115 88 S T O C K HO LM Försvarets materielverk (FMV) Granskning av generella IT-kontroller för PLSsystemet vid Försvarets materielverk (FMV) Som ett
Läs merRiktlinjer för styrdokument Dnr 1-306/2019. Gäller fr.o.m
Riktlinjer för styrdokument Dnr 1-306/2019 Gäller fr.o.m. Riktlinjer för styrdokument Dnr 1-306/2019 INNEHÅLL Inledning... 1 Syfte... 1 Styrdokument på organisatorisk enhet... 1 Dokumenttyper... 1 Språk...
Läs merRevisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning Härjedalens Kommun 27 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning Uppdrag
Läs merSSC - Lönetjänster 2017
SSC - Lönetjänster 2017 Agenda Kort presentation av projektet (projektstatus och tidplan) Genomgång av processer, systemstöd och flöde i systemet. Roller i Primula och vad dessa kan utföra Kommande arbete
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2016
Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merVAD ÄR KVALITET? Röntgenveckan 2014-09-09 Monica Kasevik
VAD ÄR KVALITET? Verksamhetsförbättring Kvalitetskontroll är allt som görs EFTER Kvalitetsstyrning är allt som görs för att säkra kvaliteten i ett pågående arbete, dvs NU Kvalitetssäkring är allt som görs
Läs merGranskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker
Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Trelleborgs kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...
Läs merRätt intäkter - uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/16007 Rätt intäkter - uppföljning Rapport 2-16 Rätt intäkter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merAnvisningar anställning och huvudanställning vid Karolinska Institutet i Primula
Anvisningar anställning och huvudanställning vid Karolinska Institutet i Primula Fastställd av HR-direktören, 2017-09-15 Gäller från och med 2017-10-01 Bilagor Detta dokument har följande bilagor kopplade
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport 3/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Maj Juni 2013 Revisionsrapport Magnus Nilsson Nicklas Samuelsson Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum 2015
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-869 61 Charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Datum 2015-02-02 Admnämnd/2015:2 047 Intern kontroll Riskanalys och intern kontrollplan
Läs merRedovisning av internkontroll 2014
Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning Strategiska avdelningen Bilaga 5, VB 2014 Sida 1 (6) 2015-01-28 I samband med verksamhetsplan 2014 fastställdes nämndens internkontrollplan. Resultat av genomförd
Läs merÄrendet Fritidsnämnden beslutade om internkontrollplan för 2014 (se bilaga). Den innehåller följande granskningsområden:
SIGNERAD 2014-08-27 Malmö stad Fritidsförvaltningen 1 (4) Datum 2014-09-01 Vår referens Gert-Ove Gren Ekonomichef Tjänsteskrivelse gert-ove.gren@malmo.se Delrapport om internkontrollarbetet för år 2014
Läs merSäkerhet och intern kontroll i lönehanteringen
Granskning av Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen Nyköpings och Oxelösunds kommuner 2009-10-20 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och bakgrund...1
Läs merSystematisk egenkontroll inom brandskyddet
Revisionsrapport* Systematisk egenkontroll inom brandskyddet Mora kommun Mars 2010 Ove Axelsson Innehållsförteckning 1 Bakgrund, uppdrag, revisionsfråga... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 2 Metod
Läs merRevisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning
Revisionsrapport Lantmäteriverket 801 82 Gävle Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0781 Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen
Läs mer