N v. För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
|
|
- Stig Lundqvist
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 N v HARRYDA KCII"II"IUN Kommunens revisorer Kommunstyrelsen LOPANDE GRANSKNING AV TNTERN KONTROLL I REDOVISNTNGSRUTTNER Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna rapporten om löpande granskning avseende intem kontroll i redovisningsrutiner till kommunstyrelsen. Syftet med rapporten är att ge kommunens revisorer underlag fiir bedömningen av kommunens redovisning och interna kontroll. Sammanfattnings är det vår bedömning att det inom den intema kontrollen finns vissa områden där florbättringar kan ske. Granskningen täcker endast områden och aspekter väsentliga ÍÌir revisionen och är inte av sådan omfattning att den täcker in alla svagheter i rutiner och intern kontroll. Utifrån ovanstående har rekommendationer riktats till bokslutsprocessen, löneprocessen inklusive pensioner, inköps- och utbetalningsprocessen, investeringsprocessen samt exploateringsprocessen. I övrigt hänvisas till rapporten. KOMMUNENS REVISORER Duwe Ordftirande Marcus Tonell Vice ordfiirande För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
2 Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Härryda kommun Härryda kommun Löpande granskning 2016
3 Innehåll 1. Inledning Bakgrund Syfte Iakttagelser och förslag till förbättringar Bokslutsprocessen Gjorda iakttagelser Rekommendation Löneprocessen inklusive pensioner Gjorda iakttagelser Rekommendation Inköps- och utbetalningsprocessen Gjorda iakttagelser Rekommendation Investeringsprocessen Gjorda iakttagelser Rekommendation Exploateringsprocessen Gjorda iakttagelser Rekommendation
4 1. Inledning 1.1. Bakgrund Som ett led i årets revision har våra noteringar från granskning av intern kontroll under 2016 sammanställts. Sammanfattningsvis är det vår bedömning att det inom den interna kontrollen finns vissa områden där förbättringar kan ske. Vår granskning täcker endast områden och aspekter väsentliga för revisionen och är inte av sådan omfattning att den täcker in alla svagheter i rutiner och intern kontroll. Rapporten är skriven i avvikelseform, vilket innebär att det i första hand är de områden där vi har synpunkter eller har förslag till förbättringar som kommenteras Syfte Syftet med föreliggande rapport är att ge kommunens revisorer underlag för bedömningen av kommunens redovisning och interna kontroll. Vår granskning och bedömning av den interna kontrollen omfattar följande processer: - Bokslutsprocessen - Löneprocessen, inklusive pensioner - Inköpsprocessen - Investeringsprocessen - Exploateringsprocessen - Processen för redovisning av mervärdesskatt, sociala avgifter och källskatt Ovanstående granskning innebär i de flesta fall att vi följer en transaktion genom hela flödet, exempelvis från det att en intäkt eller kostnad genereras till dess att registrering sker i huvudboken och slutligen regleras likvidmässigt. Övrig granskning som genomförts är bland annat: - Uppföljning av föregående års noteringar från tidigare revisorer. - Analys av huruvida kommunens redovisningsreglemente beaktas vad gäller gränsdragning mellan investering och drift. - Analys av aktiveringar och avskrivningar på anläggningstillgångar. - Övergripande resultatanalys samt kontoanalyser på väsentliga intäkts- och kostnadskonton. 2
5 2. Iakttagelser och förslag till förbättringar 2.1. Bokslutsprocessen Gjorda iakttagelser Vi noterar att kommunen saknar en dokumenterad processbeskrivning för bokslutsprocessen. En sådan processbeskrivning bör tydliggöra ansvarsfördelningen samt identifiera kritiska rapporteringsmoment där kontroller erfordras Rekommendation Vi rekommenderar att en samlad, övergripande, processbeskrivning upprättas för bokslutsprocessen där kontroller och ansvar beskrivs samt fastställs. Det bör även framgå hur kontrollerna ska dokumenteras Löneprocessen inklusive pensioner Gjorda iakttagelser Vid genomgången av kommunens löneprocess noteras att ändring av fast data kan genomföras av samtliga löneadministratörer och systemförvaltare. Ändringar som genomförs kontrolleras inte av en annan person än den som genomfört förändringen. Detta skulle kunna ske genom granskning av logglistor. Kommunen utför enligt uppgift månatlig rimlighetsbedömning av total nettolön i samband med godkännande av betalningsfil. Vidare utförs stickprovskontroller av bland annat höga nettoutbetalningar. Ansvarig chef gör ingen kontroll av nettolön per anställd innan utbetalning genomförs. Enligt kommunens rutin ska ansvarig chef istället gå igenom utbetalda löner i efterhand. Det sker dock ingen uppföljning av att en sådan genomgång faktiskt skett. Vi noterar vidare att kommunen saknar en dokumenterad processbeskrivning för löne- och pensionsprocessen. En sådan processbeskrivning bör tydliggöra ansvarsfördelningen samt identifiera kritiska rapporteringsmoment där kontroller erfordras Rekommendation Vi rekommenderar att logglistor över ändringar av fast data analyseras, stickprovsgranskas mot underliggande underlag och dokumenteras. Ansvarig chef bör genomföra dokumenterande kontroller för att säkerställa att korrekta löneutbetalningar för de anställda sker. Vi rekommenderar därför kommunen ser över möjligheterna att använda en attestfunktion i systemet alternativt upprätta en rutin som genererar en kontroll innan löneutbetalning sker, exempelvis kompletterande kontroller som sker stickprovsvis. Dokumentationen bör samlas centralt och stickprov bör tas för att verifiera att kontroller genomförs ute på enheterna. 3
6 Vi rekommenderar att en samlad, övergripande, processbeskrivning upprättas för löneprocessen där kontroller och ansvar beskrivs samt fastställs. Det bör även framgå hur kontrollerna ska dokumenteras Inköps- och utbetalningsprocessen Gjorda iakttagelser Kommunen har under 2016 påbörjat ett arbete med att upprättar upphandlingsmallar som syftar till att säkerställa att gällande lagar, förordningar och politiska styrdokument efterlevs. Mallarna ska användas av samtliga anställda som upphandlar till förvaltningen samt alla konsulter som upphandlar på uppdrag av förvaltningen. Arbetet med att upprätta verksamhetsspecifika mallar och implementering av dessa pågår och förväntas vara klart under Vi noterar att kommunen saknar fastställda beloppsgränser i ekonomisystemet som styr behörigheten att attestera en faktura. Sammanfattningsvis anser vi att det är positivt att kommunen aktivt arbetar med att stärka den interna kontrollen i samband med inköps- och utbetalningsprocessen Rekommendation Vi rekommenderar kommunen att införa beloppsgränser i ekonomisystemet, vilket skulle göra att fakturor med högre risk attesteras högre upp i organisationen Investeringsprocessen Gjorda iakttagelser Enligt Rådet för kommunal redovisning (RKR) rekommendation 11.4 Materiella anläggningstillgångar ska komponentavskrivning tillämpas från och med Komponentavskrivning innebär att betydande komponenter i en anläggningstillgång ska redovisas var för sig för att förbrukning och nyttjandeperiod ska kunna beaktas och bedömas för enskilda komponenter. Kommunen tillämpar från och med 2015, med undantag för gata och vägar, komponentavskrivning. Enligt uppgift från kommunen kommer komponentavskrivning för gata och vägar implementeras från och med Enligt ett särskilt framtagna granskningsprogram för anläggningsregister framkommer att kommunen i de flesta fall har tillfredställande kontroller på plats. Nedanstående kontrollmoment tycker vi dock saknas eller inte utförs i tillräcklig utsträckning: - Inventering av anläggningstillgångar sker inte. Respektive verksamhet har ett ansvar att meddela ekonomifunktionen centralt om utrangeringar och försäljningar skett. - En regelbunden dokumenterad analys och bedömning av nedskrivningsbehov utförs inte årligen. 4
7 - En regelbunden dokumenterad analys och bedömning av nyttjandeperioden utförs inte årligen Rekommendation Vi rekommenderar kommunen att införa en rutin för löpande inventering med tillhörande rapportering av utrangeringar och försäljningar av väsentliga anläggningstillgångarna. En sådan rutin underlättar även upptäckten av eventuella nedskrivningsbehov. Vi rekommenderar kommunen att årligen utföra en dokumenterad analys och bedömning av nedskrivningsbehov och nyttjandeperioden. En sådan analys bör granskas och godkännas av redovisningschef/ekonomichef Exploateringsprocessen Gjorda iakttagelser När försäljning av tomter sker redovisas inkomsten mot exploateringsredovisningen och intäktsförs först när exploateringsområdet slutredovisas vilket inte överensstämmer med Rådet för kommunal redovisning. Orsaken till avvikelsen är att verksamheten bedömer det som en allt för omfattande och kostsam process. Kommunen upplyser om avsteget i årsredovisningen Enligt Lagen om Kommunal Redovisning 1 kap 3 så skall upplysning lämnas om avvikelse sker från allmänna råd eller rekommendationer och likaså skall skälen för avvikelse lämnas Rekommendation Vi rekommenderar kommunen att följa idéskriften från Rådet för kommunal redovisning samt upplysa i årsredovisning 2016 enligt ovanstående påpekande. Vi vill även betona vikten av i samband med del- och årsbokslutet gå igenom exploateringsprojekten för att identifiera eventuella nedskrivningsbehov. En sådan värdering bör genomföras av ansvarig på sektor samhällsbyggnad och dokumenteras projekt för projekt. Göteborg den 6 mars 2017 Hans Gavin Auktoriserad revisor och Certifierad kommunal revisor Ernst & Young AB Marcus Gustafson Certifierad kommunal revisor Ernst & Young AB 5
Kungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungälvs kommun Kungälvs kommun Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Innehåll 1. Inledning...1 1.1. Bakgrund...1
Läs merRevisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013. Alingsås kommun. Löpande granskning 2013
Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013 Alingsås kommun Löpande granskning 2013 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte... 2 2. Iakttagelser och förslag
Läs merTill: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen. 451 81 Uddevalla
Revisorerna Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen 451 81 Uddevalla Löpande granskning 2012 Inom ramen för årets redovisningsrevision har Ernst & Young på uppdrag av kommunrevisionen genomfört en granskning
Läs merRevisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna 12 december 2012. Alingsås Kommun. Löpande granskning 2012
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna 12 december 2012 Alingsås Kommun Löpande granskning 2012 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Granskningsansats... 2 2. Iakttagelser
Läs merPM efter genomförd löpande granskning
PM efter genomförd löpande granskning Föreningen Furuboda Till: Från: Styrelsen Håkan Sventorp, auktoriserad revisor Räkenskapsår: 2016-01-01 2016-12-31 Datum: 1 december 2016 Innehållsförteckning 1. Revisionens
Läs mer6 ; **-c. I{þrid Duwe Ordftirande GRANSKNING AV KOMMUNENS.Å.RSREDOVISNIN G 2016
N - HARRYDA KOHT'{UN Kommunens revisorer 2017-03-06 Kommunstyrelsen GRANSKNING AV KOMMUNENS.Å.RSREDOVISNIN G 2016 Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna granskningen av årsredovisningen
Läs merKungsbacka kommun Oktober Kungsbacka kommun. Löpande granskning 2017
Kungsbacka kommun Oktober 2017 Kungsbacka kommun Löpande granskning 2017 Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Granskningsansats... 2 2. Iakttagelser och förslag till förbättringar...
Läs merGrästorps Kommun. Löpande granskning 2012. El ERNST & YOUNG. Quality In Everything We Do
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna 21 november 2012 Grästorps Kommun Löpande granskning 2012 El ERNST & YOUNG Quality In Everything We Do 1 11111 l =/ JERNST&YOUNG Innehåll 1. Inledning
Läs merKungsbacka kommun Oktober Kungsbacka kommun. Löpande granskning 2018
Kungsbacka kommun Oktober 2018 Kungsbacka kommun Löpande granskning 2018 Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Granskningsansats... 2 2. Iakttagelser och förslag till förbättringar...
Läs merDecember 2014. Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2014 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merGranskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse
STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens
Läs merDecember Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2015 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merRevisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungsbacka kommun. Kungsbacka kommun. Granskning av bokslut
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungsbacka kommun Kungsbacka kommun Granskning av bokslut 2017-12-31 Innehåll 1. Inledning...2 2. Måluppföljning och bedömning av god
Läs merGrästorps Kommun. - Granskning av delårsbokslut per Löpande granskning Building a better working world
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2017 Grästorps Kommun - Granskning av delårsbokslut per 2017-08-31 - Löpande granskning 2017 EY Building a better working world 1. Inledning...
Läs merRevisorernas bedömning av delårsrapport 2015
Göteborgsregionens kommunalförbund Dnr: 15-287.026 Styrelseärende 4 2015-12-11 Till förbundsstyrelsen Revisorernas bedömning av delårsrapport 2015 De förtroendevalda respektive auktoriserade revisorernas
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungsbacka kommun. Kungsbacka kommun. Granskning av bokslut
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungsbacka kommun Kungsbacka kommun Granskning av bokslut 2018-12-31 Innehåll 1. Inledning... 2 2. Måluppföljning och bedömning av god
Läs merPunkt 20: Dnr 0086/16-39 Lägesrapport Er nst & Young AB granskning av intern kontroll 2016
2016-12-06 Punkt 20: Dnr 0086/16-39 Lägesrapport Er nst & Young AB granskning av intern kontroll 2016 Förslag till beslut i styrelsen att anteckna lägesrapport från Ernst & Young AB 2016 avseende granskning
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Kungälvs kommun. Rapportering av bokslutsgranskning 2018
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Kungälvs kommun Rapportering av bokslutsgranskning 2018 Innehåll 1. Granskning av bokslutet 2018-12-31... 2 1.1 Måluppföljning God ekonomisk hushållning...
Läs merSörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av administrativa interna kontroller
Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av administrativa interna kontroller December 2014 Granskning av administrativa interna kontroller Vid genomförd risk- och väsentlighetsanalys har följande
Läs merStenungsunds kommun, kommunrevisionen
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Stenungsunds kommun, kommunrevisionen Granskning av bokslut 2014-12-31 Building a hette Innehåll 1. Inledning 2 1.1. Måluppföljning 3 1.2. Bedömning
Läs merRevisionsrapport 6 / 201 Nacka kommun
Revisionsrapport 6 / 201 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2018 Nacka kommun Granskning av intern kontrollmiljö kopplat till räkenskaperna Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och rekommendationer
Läs merKungsbacka kommun December Löpande granskning Il1111i" EY Building a better working world
Kungsbacka kommun December 2016 Kungsbacka kommun Löpande granskning 2016 Il1111i" EY Building a better E Building a better working works Innehållsförteckning 1. Inledning 1.1. Bakgrund 1.2. Granskningsansats
Läs merKungsbacka kommun Revisionsrapport 2015. Löpande granskning 2015. Revisionsrapport --- B\Jtln1ng,,; bettl:'r wo ki'lq world
Kungsbacka kommun Revisionsrapport 2015 Löpande granskning 2015 Revisionsrapport --- B\Jtln1ng,,; bettl:'r wo ki'lq world Aui ldi'lq il hpttpr 1'\'o. k l fl Q world Innehåll 1. lnledning... 2 1.1. Bakgrund..........................................................
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merRevisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Lerums kommun. Lerums kommun. Granskning av bokslut
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Lerums kommun Lerums kommun Granskning av bokslut 2016-12-31 Innehåll 1. Inledning... 2 2. Måluppföljning och bedömning av god ekonomisk
Läs merStenungsunds kommun, kommunrevisionen
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Stenungsunds kommun, kommunrevisionen Granskning av bokslut 2018-12-31 Innehåll 1. Inledning... 2 2. Måluppfyllning... 3 3. Kommentarer till resultaträkningen...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Den ekonomiska redovisningen av investeringsverksamheten Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merSundbybergs stad. Granskning av intern kontroll avseende administrativa rutiner och finansiell rapportering
Revisionsrapport/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2014 Sundbybergs stad Granskning av intern kontroll avseende administrativa rutiner och finansiell rapportering 2014 Innehåll 1. Sammanfattning...2
Läs merMarks kommun - Granskning av intern kontroll i lönehanteringen
3.2 Roller och ansvarsfördelning 3.4 Riktlinjer kring intern kontroll 4 Rimlighetsbedömning löneutbetalning Ansvarsfördelning Ansvars- och rollbeskrivningar bör finnas för väsentliga roller relaterat till
Läs merVi har i granskningen biträtts av sakkunnigt biträde från EY. Resultatet av den granskning som genomftirts presenteras i bifogad rapport - bilaga 1.
N HARRYDA v KOMMUN Kommunens revisorer 20t6-to-24 Kommunfullmäktige GRANSKNING AV KOMMUNENS DELÅNSNOXSLUT 2016 Vi av fullmäktige utsedda revisorer har uppdraget att bedöma om resultatet i delårsrapporten
Läs merSAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunens revisorer
Plats och tid Ernst & Young, Parkgatan 49, Göteborg kl. 16:05-17:05 ande ledamöter Övriga närvarande Thomas Svensson (S) (ordförande) Claes Olsson (M) (vice ordförande) Jan-Erik Lindström (S) Hans Pettersson
Läs merIntern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna
Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...
Läs merRevisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen.
Kommunens revisorer 2013-04-08 GRANSKNING AV INTERNKONTROLLPLANER I HÄRRYDA KOMMUN Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Rapporten
Läs merSundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2014
Sundbybergs stad Granskning av delårsbokslutet 2014 Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2014 Innehåll Inledning...2 Stadens resultat och balansräkning...2 Resultaträkning
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merRevisionsrapport 4 / 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2008. Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008
Revisionsrapport 4 / 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2008 Lidingö Stad Granskning av intern kontroll 2008 Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Inledning...
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merRevisionsrapport 5 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2014. Nacka kommun. Granskning av intern kontroll kopplat till räkenskaperna
Revisionsrapport 5 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2014 Nacka kommun Granskning av intern kontroll kopplat till räkenskaperna Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och rekommendationer
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs mer& SALA SALA KOMMUN KO M M U N Skolförvaltningen
& SALA SALA KOMMUN KO M M U N 2018 04-06 Skolförvaltningen KOMMUNREVISIONEN "lk. 2018 'att" 17 Till: Skolnämnden Dlarlanf - _ Aktbllaga low?) /e%s l För kännedom till: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige
Läs merRIKTLINJER FÖR EXPLOATERINGS- REDOVISNING
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument RIKTLINJER FÖR EXPLOATERINGS- REDOVISNING ANTAGET AV: Kommunstyrelsen DATUM: 2016-01-07, 25 ANSVAR UPPFÖLJNING: Ekonomichef GÄLLER TILL OCH MED:
Läs merNacka kommun. Granskning av intern kontrollmiljö kopplat till räkenskaperna
Revisionsrapport 7 / 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2017 Nacka kommun Granskning av intern kontrollmiljö kopplat till räkenskaperna Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och rekommendationer
Läs merStorstockholms brandförsvar
Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2015 Storstockholms brandförsvar Granskning av delårsrapport 2015 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Förbundets resultat
Läs merRevision av årsbokslutet
Revision av årsbokslutet 2014-12-31 Stockholms Stadshus AB Mikael Sjölander 2015-03-23 Väsentlighet Riskbedömning och fokusområden koncernen Högre Lagstiftning begränsning avdragsrätt räntor Intäktsredovisning
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2019 Haparanda kommun Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs mer7,)RGerValSslOtonerpn skommun
7,)RGerValSslOtonerpn skommun 2018-04-05 Revisorerna i Grästorps kommun datum 2018-04-05 Till Fullmäktige i Grästorps kornmun -GRÄSTORPSi
Läs merSvar på revisorernas granskningsrapport av investeringsprocessen
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Urban Sparre 2017-08-23 KS 2017/0465 50100 Kommunstyrelsen Svar på revisorernas granskningsrapport av investeringsprocessen Förslag till beslut Kommunstyrelsen
Läs merLerums Kommun. Granskning av bokslut 2010-12-31 2011-03-17 "%M =U ERNST ÅYOUNG. Revisionsrapport 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna
Revisionsrapport 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna LERUMS KOMMUN Sektor hfrasupporr 2011-03-17 "%M /Vendetyp Lerums Kommun Granskning av bokslut 2010-12-31 =U ERNST ÅYOUNG Qualityln Everything We
Läs merKiruna kommun. Revisionsrapport. Granskning av anläggningsredovisning. www.pwc.se. Anna Carlénius Revisionskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av anläggningsredovisning Kiruna kommun PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell
Läs merGranskning av materiella och immateriella anläggningstillgångar
Granskning av materiella och immateriella anläggningstillgångar Region Uppsala Antal sidor 7 Antal bilagor 2 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merIntern styrning och kontroll vid Sameskolstyrelsen samt årsredovisningen 2012
1 Intern styrning och kontroll vid Sameskolstyrelsen samt årsredovisningen 2012 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Sameskolstyrelsen granskat intern styrning och kontroll i väsentliga
Läs merSvar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ulrick Hultman 2018-03-16 KS 2018/0162 0480-45 00 28 Kommunstyrelsen Svar på revisorernas granskningsrapport av Kalmar kommuns inköpsprocess Förslag
Läs merGranskning av aktiverade utvecklingskostnader
Granskning av aktiverade utvecklingskostnader inom ITT Genomförd på uppdrag av revisorerna i Region Skåne Oktober 2008 Innehållsförteckning 1 INLEDNING...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte och metod...2 2 FÖREKOMSTEN
Läs merGöteborg Energi AB. Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte. 18 december 2012
Göteborg Energi AB Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte 18 december 2012 1 Sammanfattning Med start hösten 2010 har Deloitte, Ernst & Young och PwC på uppdrag av Göteborgs
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merRevisionsberättelse för 2014 - ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år 2014.
STRÖMSTADS KOMMUN KALLELSE/ÄRENDELISTA Sida 18 (20) Kommunfullmäktige Sammanträdesdatum 2015-04-23 Kf Ks/2013-0512 Revisionsberättelse för 2014 - ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år 2014. Förslag
Läs merKommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning
Läs mer13 Granskningsrapport administrativa interna kontroller. Bilaga 111.15
Beslutande organ Dokumenttyp Sida Kommunstyrelsen Kallelse/dagordning 23 (38) Sammanträdesdatum 2015-06-10 Dnr KS 2015/145 13 Granskningsrapport administrativa interna kontroller. Bilaga 111.15 Sammanfattning
Läs merGranskning av anläggningsregistret, Region Halland
Granskning av anläggningsregistret, Region Halland Revisionsrapport September 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund...
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merSvar på revisionsrapport nr 4/2012 granskning av intern kontroll kopplat till räkenskaperna
2013-03-19 1 (5) KFKS 2012/340-007 Revisorerna Svar på revisionsrapport nr 4/2012 granskning av intern kontroll kopplat till räkenskaperna Kommunstyrelsen har mottagit revisionsrapport nr 4/12. Kommunstyrelsen
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merUppföljning av tidigare genomförd. kommunens fastighetsunderhåll
Revisionsrapport Daniel Brandt Lars Dahlin November 2017 Uppföljning av tidigare genomförd granskning av kommunens fastighetsunderhåll Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1 Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merMölndals Stad. Granskning av rutiner och processer för kontroll och redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna mars 2014 Mölndals Stad Granskning av rutiner och processer för kontroll och redovisning av materiella anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning...2
Läs merGranskning av årsbokslut och årsredovisning 2007. Jönköpings kommun R EVISIONSRAPPORT 2008. Genomförd på uppdrag av revisorerna 9 april 2008
R EVISIONSRAPPORT 2008 Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2007 Jönköpings kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna 9 april 2008 Inger Andersson Susanne Karlsson Jonas Leander Helena Patrikson
Läs merHaninge kommun. Granskning av intern kontroll med avseende på finansiell rapportering 2011
Revisionsrapport 6 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober/november 2011 Haninge kommun Granskning av intern kontroll med avseende på finansiell rapportering 2011 Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll redovisning av anläggningstillgångar Danderyds kommun Sandra Feiff Hanna Holmberg
www.pwc.se Revisionsrapport Sandra Feiff Hanna Holmberg Granskning av intern kontroll redovisning av anläggningstillgångar Danderyds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merSundbybergs stad. Granskning av intern kontroll avseende administrativa rutiner och finansiell rapportering 2017
Revisionsrapport/2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna december/januari 17/18 Sundbybergs stad Granskning av intern kontroll avseende administrativa rutiner och finansiell rapportering 2017 Innehåll
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2015
www.pwc.com/se Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2015 Översiktlig granskning av delårsrapport 2015 Vilhelmina kommun Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2016
www.pwc.com/se Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2016 Översiktlig granskning av delårsrapport 2016 Vilhelmina kommun Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens
Läs merBotkyrka kommun. Ernst & Young AB Granskningsrapport 2014-01-10
Botkyrka kommun Granskning av processer runt misstänkta oegentligheter inom Samhällsbyggnadsförvaltningen Ernst & Young AB Granskningsrapport 2014-01-10 Innehållsförteckning 1 Uppdraget... 2 1.1 Granskningens
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merOvanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7
Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag
Läs merNacka kommun. Granskning av intern kontrollmiljö kopplat till räkenskaperna. Sida 1 av 12
Revisionsrapport 7 / 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2016 Nacka kommun Granskning av intern kontrollmiljö kopplat till räkenskaperna Sida 1 av 12 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merKommunrevisionen. Bilaga till revisionsberättelsen
Kommunrevisionen Bilaga till revisionsberättelsen Redogörelse för revisionen 2017 Kommunrevisionen Innehåll 1. Redogörelse för revisionen år 2017... 3 1.1 Inledning...3 1.2 Granskningsinriktning...3 2.
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
KS/2015:287 Granskningsrapport Anders Rabb Auktoriserad revisor Certifierad kommunal revisor Sofia Nylund Ebba Lind Fredrik Jehrén Simon Löwenthal Granskning av delårsrapport 2016 Solna Stad Granskning
Läs merRevisionsrapport avseende rutiner gällande materiella anläggningstillgångar
NORA KOMMUN 2012-12-21 Revisorerna Till: Kommunstyrelsen och samtliga nämnder För kännedom: Kommunfullmäktige Revisionsrapport avseende rutiner gällande materiella Kommunrevisorerna i Nora kommun har granskat
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merOlofströms kommun. Intern kontroll Granskning personalkostnader. Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7
Granskning personalkostnader Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 2. Sammanfattning 1 3. Allmänt 2 3.1 Existens 2 3.2 Fullständighet 3 3.3 Värdering 3 3.4 Presentation 4 3.5
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merREVISORERNA Bilaga till revisionsberättelsen
2016-03-17 Bilaga till revisionsberättelsen Redogörelse för revisionen år 2015 Innehåll 1. Redogörelse för revisionen år 2015...2 1.1 Inledning... 2 1.2 Granskningsinriktning... 2 2. Årlig grundläggande
Läs merRevisorernas granskning av regionstyrelsens interna kontroll avseende redovisning av materiella anläggningstillgångar
TJÄNSTESKRIVELSE 1(3) Datum Diarienummer 2014-02-20 RS130077 Åke Bengtsson, finanschef Ekonomi o finans tfn 035-134522 ake.bengtsson@regionhalland.se Regionstyrelsen Revisorernas granskning av regionstyrelsens
Läs merRevisionsrapport 4/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna i februari 2014. Storstockholms brandförsvarsförbund
Revisionsrapport 4/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna i februari 2014 Storstockholms brandförsvarsförbund Granskning av årsbokslut och årsredovisning 2013 1 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3
Läs merGranskning av delårsrapport 2014:2
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget i Jönköpings län Granskning av delårsrapport 2014:2 Landstinget i Jönköpings län Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merYttrande, revisionsrapport, granskning av internkontrollkundfakturering
~ LJUSNARSBERGS ~ KOMMUN SAM MANTRÄDESPROTOKOLL 5 (22) Sammanträdesdatum ALLMÄNNA UTSKOTIET 2015-08-19 Au 129 Dnr KS 155/2015 Yttrande, revisionsrapport, granskning av internkontrollkundfakturering Ärendebeskrivning
Läs merRapport avseende granskning delårsrapport Forshaga Kommun
Rapport avseende granskning delårsrapport 2011-08-31. Forshaga Kommun Oktober 2011 Innehåll Sammanfattning och kommentarer...1 1 Inledning...2 1.1 Syfte...2 2 Iakttagelser...3 2.1 Periodiseringar och delårsbokslutshandlingar...3
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Öckerö kommun. Granskning av bokslut 2014-12-31
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Öckerö kommun Granskning av bokslut 2014-12-31 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. SAMMANFATTNING... 2 2. BALANSKRAVET... 2 3. GOD EKONOMISK HUSHÅLLNING VERKSAMHETSMÄSSIGA-
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merSörmlands Kollektivtrafikmyndighet
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna september/oktober 2018 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Delårsbokslutsprocessen...3
Läs merAB Stockholmshem Lägesrapportering, intern kontroll, delårsbokslut och K3
AB Stockholmshem Lägesrapportering, intern kontroll, delårsbokslut och K3 September 2014 214-09-26 AB Stockholmshem Revisionen är utformad för att vi ska kunna avge revisionsberättelse avseende årsredovisningen
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merGranskning av hantering av leasing
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Nyholm Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Granskning av hantering av leasing Tyresö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning...
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merGranskning av klassificering drift/investering
Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,
Läs mer