Granskning av den interna kontrollen avseende löner
|
|
- Siv Ekström
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport 3/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Maj Juni 2013 Revisionsrapport Magnus Nilsson Nicklas Samuelsson Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner Lidingö stad
2 Granskning av den interna kontrollen avseende löner Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer Inledning Bakgrund Metod, avgränsning och redovisning Granskningsresultat Behörigheter är över tiden ändamålsenliga utifrån den anställdes arbetsuppgifter och ansvar Tidrapporter/frånvarorapportering är attesterad av behörig person Resultatet av den preliminär och definitiv lönebearbetning hanteras på rätt sätt och i rätt tid Löneutbetalning är attesterad av behörig person Överföring från lönesystem till ekonomisystem sker fullständigt och riktigt Lönekostnader och tillhörande kostnader analyseras regelbundet... 8 Lidingö stad
3 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer Som ett led i granskningen av Lidingö stads räkenskaper har på uppdrag av stadens förtroendevalda revisorer granskat den interna kontrollen i löneprocessen. har under maj-juni 2013 genomfört en granskning av löneprocessen hos Lidingö stad. Vår granskning har utgått från den internkontrollplan som staden tidigare upprättat genom riskanalyser av bl.a. löneprocessen. Utifrån nämnd internkontrollplan har vi granskat nyckelkontroller i löneprocessen för att kunna uttala oss om kontroller är rätt implementerade och fungerar över tiden. För att få en fördjupad förståelse av löneprocessen har vi intervjuat nyckelpersonal från den centrala löneenheten på Konsult- och servicekontoret (KSK) vid Lidingö stad. Vidare har granskningen även omfattat intervjuer med representanter från en av stadens största enheter, hemtjänsten, då stora delar av löneadministrationen är decentraliserad. Vi har då träffat representanter från hemtjänsten i Larsberg vilket har omfattat områdeschef, enhetschef och löneadministratör. I löneprocessen och genom granskningen har stadens lönesystem Heroma varit centralt. Den revisionsfråga som legat till grund för granskningen är om: Kommunstyrelsens och nämndernas interna kontroll avseende rapportering av löner och ersättningar är tillräcklig? Vår bedömning är att den interna kontrollen inom löneprocessen är god, har en ändamålsenlig struktur och att kontroller fungerar löpande över tiden. Vidare har personal inblandad i granskningen visat att det finns en ambition att förbättra och stärka den interna kontrollen inom Lidingö stads löneprocess. Vår granskning har också identifierat effektivitets- och förbättringspotential som skulle kunna stärka den interna kontrollen ytterligare inom delar av främst den decentraliserade processen. Förbättringspotentialen är relaterat till standardisering och effektivisering av kontrollutförande, vem som har kontrollansvar och dokumentationsstandard. Dessa aktiviteter skulle kunna stärka att kontroller utförs effektivare och mer enhetligt, oavsett kontrollutförare. För detaljerat granskningsresultat, risk och rekommendation, refereras till avsnitt tre Granskningsresultat. Lidingö stad 1 av 9
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Personalkostnader utgör en den andelsmässigt största delen av stadens kostnader och i processen för lönehantering finns det vissa risker. Exempelvis kan det inom den centrala lönehanteringen finnas risk för att hantering av olika aktiviteter i löneprocessen inte alltid fungerar som avsett. Genom den höga decentralisering som Lidingö stad har i sin lönehantering finns det också en ökad risk för att lönerapportering och löneansvarigas kontroll av löneunderlag inte fungerar tillfredsställande. Detta eftersom det kan uppstå svårigheter att upprätthålla fullständig kompetens och kontinuitet i kontrollerna. Det är nämnderna som ansvarar för den interna kontrollen inom sitt verksamhetsområde, både till utformning och till utförande. Nämnderna ska således utforma anvisningar för den egna interna kontrollens organisation och funktion. Kommunstyrelsen har till uppgift att främja den interna kontrollen. Viktigt är att den interna kontrollen utformas utifrån ett för alla nämnder gemensamt synsätt. Den övergripande revisionsfrågan som ska besvaras av granskningen är om: Kommunstyrelsens och nämndernas interna kontroll avseende rapportering av löner och ersättningar är tillräcklig? För att besvara revisionsfrågan har följande kontrollmål utarbetats: Behörigheter är över tiden ändamålsenliga utifrån den anställdes arbetsuppgifter och ansvar Tidrapporter/frånvarorapportering är attesterad av behörig person Resultatet av den preliminära och definitiva lönebearbetningen hanteras på rätt sätt och i rätt tid Löneutbetalning är attesterad av behörig person Överföring från lönesystem till ekonomisystem sker fullständigt och riktigt Lönekostnader och tillhörande kostnader analyseras regelbundet 2.2. Metod, avgränsning och redovisning Revisionsmetod Granskningen har skett utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv där ett antal kontrollmål valts ut (se ovan). Utifrån dessa kontrollmål har en bedömning gjorts av befintliga regler, rutiner och av kontroller ur Lidingö stads egna internkontrollplan. Vi har kartlagt löneprocessen, som en del i den finansiella Lidingö stad 2 av 9
5 revisionen, och valt ut ett antal nyckelkontroller som vi har validerat för att granska om kontrollen är rätt implementerad och fungerar över tid. Avgränsning Granskningen har omfattat Lidingö stads centrala löneenhet och hemtjänstens enhet i Larsberg. Redovisning Granskningsresultatet redovisas per kontrollmål i ett sammanhållet avsnitt med vidhängande kommentarer. Vidare finns det ett avsnitt med avslutande kommentarer, sammanfattande bedömning och rekommendationer. Det senare avsnittet återfinns först i rapporten under första avsnittet Sammanfattande bedömning och rekommendationer. Lidingö stad 3 av 9
6 3. Granskningsresultat Vi kan genom granskningen fastställa att Lidingö stads övergripande interna kontrollmiljö inom löneprocessen anses som väl fungerande, men att det finns områden där den interna kontrollen kan behöva stärkas ytterligare. Kommande avsnitt visar resultatet utifrån de kontrollmål som har varit inkluderade i lönegranskningen Behörigheter är över tiden ändamålsenliga utifrån den anställdes arbetsuppgifter och ansvar Vi har under granskningen bedömt rutinerna för hur Lidingö stad kontrollerar att användare i Heroma har ändamålsenliga systembehörigheter i förhållande till de arbetsuppgifter och ansvar som den anställde har. Validering har genomförts genom att testa fem stickprov vardera av nya, förändrade och borttagna systembehörigheter. Vi har sedan följt dessa stickprov genom behörighetsprocessen för att kunna fastställa att rutinerna efterlevs. Granskningen visar att det finns fungerande rutiner i processen som stödjer att kontroll av rätt systembehörighet finns i Heroma. Nya, förändrade eller borttagna systembehörigheter skall förfrågas av respektive chef till löneenheten på KSK genom ett ärendehanteringssystem. Förfrågan kan också inkomma via . Inkommande material arkiveras rutinmässigt och valideringen av kontrollerna visar att god spårbarhet finns av material relaterat till behörigheter. Det är respektive chefs ansvar att kontrollera att de anställda har rätt systembehörighet i Heroma, något som också finns beskrivet i arbetsbeskrivningen Rutinkatalogen. Genom intervjuer har vi noterat att chefer inte gör någon genomgång av anställdas befintliga systembehörigheter. Däremot genomför den centrala löneenheten två gånger per år en periodisk genomgång av behörigheter i Heroma. Dock är denna kontroll inte definierad och saknar spårbarhet efter genomförande. Risk Vi har noterat två risker inom denna process; 1. Det finns en formaliserad process med stöd för hur behörigheter skall förfrågas med stöd av ett ärendehanteringssystem. Behörigheter som förfrågas vid sidan av ärendehanteringssystemet, exempelvis inkomma via , ökar risken för oavsiktliga misstag i processen samt att risken för försämrad spårbarhet ökar. 2. Rutinkatalogen beskriver att det är respektive chefs ansvar att upprätthålla att anställda har rätt behörigheter i Heroma. I dagsläget har vi inte kunnat identifiera att det finns fungerande kontroller för detta. Kompenserande kontroll utförs istället av KSK två gånger per år. Genom intervju genomförs kontrollen men bevis för detta finns inte då kontrollen ej är dokumenterad. Lidingö stad 4 av 9
7 Detta ökar risken för att kontrollen inte blir utförd eller inte utfört på ett enhetligt och riktigt sätt. 1. Vi rekommenderar att uppdatera/förtydliga arbetsbeskrivningen för hur förfrågningar av systembehörigheter skall gå till samt ytterligare kommunicera denna information till berörda chefer. Detta för att kontrollera att definierad process efterföljs. 2. Beslut bör övervägas om en decentraliserad obligatorisk kontroll kan införas med periodisk granskning som utförs av respektive chef. Alternativt kan den kontroll som redan är på plats hos KSK definieras ytterligare och dokumenteras efter utförande, då även denna kontroll minskar risken för att användare har felaktiga behörigheter i Heroma Tidrapporter/frånvarorapportering är attesterad av behörig person Vi har genom intervju med löneadminstratör och enhetschef granskat hur attestering av tidrapporter/frånvarorapportering fungerar vid hemtjänsten i Larsberg. Larsbergs hemtjänst är en av stadens största enheter och anställer ca 40 personer. Vår bedömning är att det finns rutiner på plats för attesteringar av tidrapporter, sjukfrånvaro, kompensationsledighet, semester och övertid. Innan den preliminära lönebearbetningen Lön1 undersöker löneadministratören att eventuella sjukskrivningar och kompensationsledigheter är rätt registrerade i Heroma. Den anställda registrerar själv sin övertid som sedan enhetschefen attesterar. Det finns inbyggda systemkontroller i Heroma som varnar för när schemalagd arbetstid övereller understiger sysselsättningsgraden för personen ifråga. Dessa varningar följs upp av respektive enhetschef. Risk Vi har genom intervju samt genom granskning av information om systemroller i Heroma bedömt att löneadministratörer har vissa behörigheter som möjliggör att de kan utföra flera steg i attesteringsprocessen. Behörigheterna finns för att chef skall kunna delegera ansvar vid behov. Exempelvis kan en löneadministratör både registrera och attestera anställdas övertid. Vissa av dessa godkännanden är chefens ansvar. Kombinationen av dessa behörigheter ökar risken för avsiktliga och oavsiktliga misstag i attesteringsprocessen och dessa behörigheter bör användas med försiktighet. Vi har noterat att verksamheten har ett behov av löneadministratörer med starka behörigheter. Då dessa behörigheter möjliggör att en och samma person kan genomföra flera aktiviteter inom löneprocessen, har vi identifierat ett behov för stärkta kontroller för uppföljning av dessa behörigheter. För att minska risken med höga behörigheter rekommenderas att enhetschefens kontroller avseende uppföljning av attesterad över- eller undertid, tydligare definieras. Lidingö stad 5 av 9
8 3.3. Resultatet av den preliminär och definitiv lönebearbetning hanteras på rätt sätt och i rätt tid har tillsammans med personal från löneenheten gjort en genomgång av processen för preliminär, respektive definitiv lönebearbetning för perioden april Granskningen har påvisat att det finns klart definerade rutiner och arbetsbeskrivningar på plats för de olika aktiviteterna såsom preliminär (Lön1), och definitiv lönebearbetning (LönKlar) och dokumenterad analys av bruttolön och nettolön. Vidare moment som har granskats i denna process har rört godkännande av nettolöner, bankavstämningar, kontroll av konteringar, kontroll av signallistor samt övriga manuella rutiner som sker innan preliminär lönekörning. Samtliga moment har god spårbarhet vad gäller dokumentation från externa parter såsom tjänsteleverantör och bank. Risk Inga brister har identifierats som resulterat att en ökad risk finns i denna process. Ej tillämplig 3.4. Löneutbetalning är attesterad av behörig person Vi har genom intervju med löneadminstratör och enhetschef granskat hur attestering av tidrapporter/frånvarorapportering fungerar vid hemtjänsten i Larsberg. Larsbergs hemtjänst är en av stadens största enheter och anställer ca 40 personer. Enhetschefen genomför en manuell genomgång av alla löner samt utanordningslistor och rättar till de eventuella fel som Heroma kan ha upptäckt utifrån systemkontroller, exempelvis lönebelopp som är väsentligt högre från tidigare månad, innan attestering slutligen görs. Efter preliminär lönebearbetning skall grundlistor manuellt gås igenom av respektive chef och eventuella korrigeringar skall utföras lokalt. Enligt de rutinbeskrivningar som distribuerats av lönechefen skall utanordningslistor, faktiskt utbetald lön per anställd, signeras av chefer efter definitiv lönebearbetning. Vid granskningen av hemtjänsten i Larsberg verkar inte signering utföras som en del av den månadsvisa lönerutinen. Vi har granskat rutinbeskrivningen som ligger till grund för lönehantering och vi är av uppfattningen att beskrivna aktiviteter för löneprocessen skulle kunna bli ännu tydligare för en användare att följa. Vidare noterades att denna rutinbeskrivning inte heller reviderats sedan januari Vid granskningen 2012 genomförde central löneenhet stickprover på att signering av utanordningslistor gjordes. Denna kontroll har från april 2013 förstärks ytterligare av en månatlig fullständig genomgång av samtliga signerade och osignerade utanordningslistor. Lidingö stad 6 av 9
9 Risk Avsaknad av tydliga rutiner medför ökad risk att viktiga kontrollmoment i löneattestering kan missas och felaktigheter inkommer i lönebearbetningen. Vidare medför avsaknad av attestering av slutliga utanordningslistor ökad risk för att felaktigt utbetalda lönebelopp inte upptäckts samt minskad spårbarhet i att detta kontrollmoment faktiskt utförs. Vi rekommenderar att Lidingö stad försöker fastställa om rätt grad av medvetenhet finns avseende kontroll- och processbeskrivningar relaterat till attestering. Detta kan göras genom analys av nuvarande arbetsmoment samt genom vidare förankring och tydlig kommunikation till ansvariga chefer. Detta då vi vid granskningstillfället, samt även vid 2012 års granskning, fått indikationer på att löneprocessen inte följs enhetligt. Vid denna genomgång kan det också vara ett bra tillfälle att undersöka hur medvetenheten av rutinbeskrivningen uppfattas av användare och utifrån detta göra eventuella revideringar av den för att göra den effektivare Överföring från lönesystem till ekonomisystem sker fullständigt och riktigt Vi har tillsammans med personal från löneenheten gått igenom processen för preliminär, respektive definitiv lönebearbetning för april Detta är en av de sista aktiviteterna som utförs som en del av den större lönebearbetningsprocessen som beskrivs under avsnitt 3.3. Leverantören av Heroma ansvarar för att redovisningsfilen skapas. Filen innehåller information om konteringar för innestående periods lönebearbetning. Personal på löneenheten kopierar redovisningsfilen från leverantörens kundsida, där den sedan distribueras internt till en delad mapp. Från denna mapp läser sedan ekonomisystemet Agresso automatiskt in filen i ekonomisystemet. Risk Inga brister har identifierats som resulterat att en ökad risk finns i denna process. Ej tillämplig Lidingö stad 7 av 9
10 3.6. Lönekostnader och tillhörande kostnader analyseras regelbundet Vi har genom intervju tillsammans med ekonomichefen vid äldre- och handikappsförvaltningen bildat oss en uppfattning av det månatliga arbetet med analys av lönekostnader på förvaltningen. Av de totala kostnaderna vid förvaltningens utföraravdelning består ca % av lönekostnader. Efter genomförd attestering om löneutbetalning, referera till avsnitt 3.4, redovisar enhetschefen i en uppföljningsrapport enhetens månatliga intäkter, kostnader och resultat gentemot budget. Vid ett negativt utfall för en period ska enhetschefen kommentera detta i rapporten och sedan skicka detta till utföraravdelningens controller vid ekonomiavdelningen för granskning. Skulle det saknas kommentarer eller övriga brister i inskickad rapport kommer controllern att kontakta berörd enhetschef för uppföljning. Controllern kan också hjälpa enhetscheferna i deras analys. Vid förvaltningen finns också en lönekonsult som kan vara behjälplig i analys- och kontrollarbetet. Controllern analyserar resultatet i uppföljningsrapporten utifrån rimlighet och stämmer också av beloppen (intäkter och kostnader) mot bokade belopp i ekonomisystemet Agresso. Vid differenser följs detta upp med berörd enhetschef. Risk Vi har noterat att kontrollen som sådan inte genomförs på ett standardiserat sätt, vilket försvårar kontrollens kontinuitet, enhetlighet och spårbarhet. Vidare görs ingen jämförelse av periodens resultat mot föregående periods resultat. Avsaknad av jämförelse gör det svårt att identifiera större avvikelser som kan bero på avsiktliga eller oavsiktliga intäkts- kostnadsregistreringar. Det finns inte heller någon definierad avvikelseprocent som bör identifieras i analysen. Hur analyser av lönekostnader utförs vid andra förvaltningar i staden omfattas inte under den här granskningen. Vi har dock kunnat konstatera att det inte finns något gemensamt arbetssätt mellan andra förvaltningar. Vi rekommenderar Lidingö stad att tydligt formalisera analyskontrollen av enheters lönekostnader. Detta kan göras genom att skapa en arbetsbeskrivning innehållande moment som ska bockas av efter genomförande samt att hela kontrollen signeras av ekonomichef för att säkerställa att den genomförs. Detta skulle kunna skapa kontinuitet och högre grad av spårbarhet i kontrollen. Vidare rekommenderas att diskussion förs internt med andra förvaltningar för att möjliggöra delning av erfarenheter och arbetssätt. Vi har blivit informerade om att controllertjänsten är nyinrättad och att den varit tillsatt tillfälligt under rekryteringen. Tjänsten tillsätts den 1 oktober, vilket kan möjliggöra att analys- och internkontrollarbetet kommer att utvecklas. Lidingö stad 8 av 9
11 Richard Vahul Projektledare Anders Haglund Uppdragsledare Lidingö stad 9 av 9
Granskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner Katrineholms kommun Granskning av den interna kontrollen avseende
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merRevisionsrapport Granskning av stadens internkontrollplan samt nyckelkontroller inom ekonomiadministration och IT
Revisionsrapport 3/2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Revisionsrapport Granskning av stadens internkontrollplan samt nyckelkontroller inom ekonomiadministration och IT Nicklas Samuelsson Magnus Nilsson
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGranskning av den interna kontrollen i lönehanteringen. Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Sandra Feiff Jenny Nyholm Mars 2016 Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen Nynäshamns kommun Intern kontroll - Granskning av lönehanteringen Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013 Uppsala kommun Fredrik Hellström Nicklas Samuelsson Klara Tengstrand Innehållsförteckning 1. Sammanfande revisionell bedömning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merRevisionsrapport 4 / 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2008. Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008
Revisionsrapport 4 / 2008 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2008 Lidingö Stad Granskning av intern kontroll 2008 Lidingö Stad Granskning av Intern kontroll 2008 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Inledning...
Läs merGranskning av intern kontroll i löneprocessen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i löneprocessen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Elin Jangvik Erik Sellergren Vilhelm Kokko Marks kommun 2018-09-06 2018-09-06 Innehåll 1. Sammanfattning
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Båstads kommun 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i
Läs merSvar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess
Landstingsservice Avdelning lön och personal Jenny Forss 2014-08-12 Dnr 2014/0299 Landstingsstyrelsens arbetsutskott Svar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess Bakgrund EY
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Region Gotland
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm Sandra Feiff Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Region Gotland Granskning av intern
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Regionförbundet i Kalmar län
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Elin Petersson Revisionskonsult 3 november 2016
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merSäkerhet och intern kontroll i lönehanteringen
Granskning av Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen Nyköpings och Oxelösunds kommuner 2009-10-20 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och bakgrund...1
Läs merYttrande till kommunstyrelsen rörande rapporten Granskning av löner och arvoden i Mjölby kommun
Yttrande 1(1) Omsorgs- och socialförvaltningen Datum Diarienummer 2016-08-10 OSN/2016:95 Handläggare Christoffer Sjögren Tfn 0142-854 81 Kommunstyrelsen Yttrande till kommunstyrelsen rörande rapporten
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs mer2006-02-08. Vård- och omsorgsnämnden BSN Norr Byggnadsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktige
2006-02-08 Vård- och omsorgsnämnden Byggnadsnämnden Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av rutiner för lönehantering Revisorerna har granskat kommunens rutiner för lönehantering
Läs merLönehanteringen. Trelleborgs kommun. December 2010. Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang
Lönehanteringen Trelleborgs kommun December 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning...
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Marks kommun Andreas Crusell Erik Sellergren Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Introduktion... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merGranskning av bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Westholm Granskning av bokslutsprocessen Motala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2.
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merOlofströms kommun. Intern kontroll Granskning personalkostnader. Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7
Granskning personalkostnader Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 2. Sammanfattning 1 3. Allmänt 2 3.1 Existens 2 3.2 Fullständighet 3 3.3 Värdering 3 3.4 Presentation 4 3.5
Läs merRevisionsrapport. IT-revision Solna Stad ecompanion
Revisionsrapport IT-revision 2013 Solna Stad ecompanion Fredrik Dreimanis November 2013 Innehållsförteckning Inledning... 3 Avgränsning.3 Granskningens omfattning... 4 Sammanfattning... 5 Observationer
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merUppföljningsrapport IT-revision 2013
Revisionsrapport Uppföljningsrapport IT-revision 2013 Solna Stad Raindance Fredrik Dreimanis November 2013 1 av 10 Innehållsförteckning Inledning... 3 Granskningens omfattning... 4 Sammanfattning... 5
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merTyresö kommun. Generella IT kontroller Economa och Heroma. Detaljerade observationer och rekommendationer. Juni 2017
Tyresö kommun Generella IT kontroller Economa och Heroma Detaljerade observationer och rekommendationer Juni 2017 Fredrik Dreimanis Johan Jelbring Tina Emami Innehållsförteckning Sammanfattning av granskningen...
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merVår bedömning är att kommunstyrelsen i huvudsak har ändamålsenliga kontroller på plats
Bollebygds kommun Revisorerna Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige - för kännedom Granskning av intern kontroll i löneprocessen Revisorerna i Bollebygds kommun har gett i uppdrag att genomföra en granskning
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merLönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult
Lönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning...
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011
2012-03-29 Richard Vahul Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 1. Sammanfattande bedömning Inom ramen för lekmannarevisorernas årliga revision genomförs viss fördjupad granskning som ett kompletterande
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merGranskning av bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Westholm Granskning av bokslutsprocessen Mjölby kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag... 2 2.3. Metod och
Läs merGranskning av lönehantering
www.pwc.se Revisionsrapport Anette Fagerholm Granskning av lönehantering Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte, revisionsfråga och avgränsning...
Läs merUppföljningsrapport IT-generella kontroller 2015
Revisionsrapport Uppföljningsrapport IT-generella kontroller 2015 Uppsala kommun Gustaf Gambe Frida Ilander 15 september 2015 1 av 17 Innehållsförteckning Inledning... 3 Granskningens omfattning... 4 Sammanfattning...
Läs merKungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungälvs kommun Kungälvs kommun Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Innehåll 1. Inledning...1 1.1. Bakgrund...1
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Granskning av projektredovisning
Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merMarks kommun - Granskning av intern kontroll i lönehanteringen
3.2 Roller och ansvarsfördelning 3.4 Riktlinjer kring intern kontroll 4 Rimlighetsbedömning löneutbetalning Ansvarsfördelning Ansvars- och rollbeskrivningar bör finnas för väsentliga roller relaterat till
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merRevisionsrapport Lönerutiner Sollefteå kommun Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja,
www.pwc.se Revisionsrapport Lönerutiner Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja, September 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merGranskning av löneutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Certifierad kommunal revisor Granskning av löneutbetalningar Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merRegion Gotland. Generella IT kontroller Visma och HR Plus. Detaljerade observationer och rekommendationer. Februari 2017
Region Gotland Generella IT kontroller Visma och HR Plus Detaljerade observationer och rekommendationer Februari 2017 Fredrik Dreimanis Jonas Leander Innehållsförteckning Sammanfattning av granskningen...
Läs merIT-generella kontroller i Agresso, skattekontosystemet, Moms AG och Tina
1 IT-generella kontroller i Agresso, skattekontosystemet, Moms AG och Tina Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Skatteverket granskat IT-generella kontroller i ekonomisystemet Agresso,
Läs merGOTLANDS KOMMUN. Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS. Mats Renborn Viveca Karlsson
GOTLANDS KOMMUN Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS Mats Renborn Viveca Karlsson 2005-08-25 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID SAMMANFATTNING...2 1. INLEDNING...3 1.1 Resultat av 2003
Läs merGranskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse
STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens
Läs merGranskning av löneprocessen svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer
KOMMUNSTYRELSEN PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 19 juni 2019 8 Paragraf KS-2019/1023.912 Granskning av löneprocessen svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer Kommunstyrelsens
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merGranskning av löner. Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011. Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter
Granskning av löner Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011 Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 SAMMANFATTNING OCH SLUTSATSER... 2 2 INLEDNING... 3
Läs merGranskning av generella IT-kontroller för PLSsystemet
F Ö R S V A R E T S M A T E R I E LV E R K (F M V ) 115 88 S T O C K HO LM Försvarets materielverk (FMV) Granskning av generella IT-kontroller för PLSsystemet vid Försvarets materielverk (FMV) Som ett
Läs merUppföljning av tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Sandra Volter Richard Vahul Uppföljning av tidigare granskningar Nynäshamns kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merGranskning av leverantörsreskontran
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Granskning av leverantörsreskontran Botkyrka kommun 2013-12-04 Linda Yacoub Projektledare Janne Nilsson Uppdragsledare Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merGranskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse
Läs merGranskning av lönehantering
www.pwc.se Revisionsrapport Anette Fagerholm Granskning av lönehantering Hammarö kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte, revisionsfråga och avgränsning...2
Läs merInformationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merDebiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning
Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1
Läs merN v. För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
N v HARRYDA KCII"II"IUN Kommunens revisorer 2017-03-06 Kommunstyrelsen LOPANDE GRANSKNING AV TNTERN KONTROLL I REDOVISNTNGSRUTTNER Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna rapporten
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens centrala löneprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens centrala löneprocess Amanda Elg Fredrik Jilmstad Joakim Rydberg Januari 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Introduktion... 2
Läs merRevisionsrapport 2010. Burlövs kommun. Granskning av löneutbetalningsprocessen
Revisionsrapport 2010 Burlövs kommun Granskning av löneutbetalningsprocessen akob Smith, augusti 2010 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1. INLDNING... 4 1.1 Bakgrund och syfte... 4 1.2 Tillvägagångssätt
Läs merGranskning av exploateringsavtal underlag och beslut
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av exploateringsavtal underlag och beslut Katrineholms kommun Granskning av exploateringsavtal underlag
Läs merRevisionsrapport. Landstinget i Jönköpings län. Löpande granskning av redovisning och administrativa system. - lönehantering
Revisionsrapport Löpande granskning av redovisning och administrativa system - lönehantering Johan Bokinge Karin Norrman Elgh Landstinget i Jönköpings län 2011-10-04 Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Landstinget
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern kontroll gällande attester för manuella bokföringsordrar, manuella betalningar samt leverantörsfakturor
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Möllerberg Projektledare Anna Thernfrid Projektmedarbetare Granskning av intern kontroll gällande attester för manuella bokföringsordrar, manuella betalningar samt leverantörsfakturor
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merOvanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7
Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merAudit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6
Rapport avseende granskning av lönerutin Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
Läs merGranskning av förrådsverksamheten
Granskning av förrådsverksamheten Kustbostäder och Oxelö Energi Datum 2010-12-16 Författare Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Bakgrund
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönehantering
Revisionsrapport Granskning av lönehantering Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Henrik Friang, Risk Manager Kristianstads kommun December 2011 Innehållsförteckning
Läs merGNESTA gh i KOMMUN -X
GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:
Läs merRevisionsrapport. Internkontroll av löner och ersättningar inkl arvoden till förtroendevalda
Internkontroll av löner och ersättningar inkl arvoden till förtroendevalda Revisionsrapport Sofia Nylund Ebba Lind Internkontroll av löner och ersättningar inkl arvoden till förtroendevalda Håbo kommun
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merSollentuna kommun. Generella IT kontroller Visma Affärslösningar. Detaljerade observationer och rekommendationer. November 2017
Sollentuna kommun Generella IT kontroller Visma Affärslösningar Detaljerade observationer och rekommendationer November 2017 Fredrik Dreimanis Johan Jelbring Jesper Östling Innehållsförteckning Sammanfattning
Läs mer