Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet

Transkript

1 Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen

2 Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och befogenheter... 4 Råd och stöd... 4 Arbetssätt... 5 Riskanalys... 5 Revisionsplan... 5 Granskningens genomförande... 5 Rapportering och uppföljning... 5 Samordning... 6 Resurser... 6 Kompetenser... 6 Kvalitetssäkring... 6 Dessa riktlinjer ersätter Instruktion för internrevisionen vid Linnéuniversitetet, dnr: 2010/2837.

3 Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet ska bedrivas i enlighet med internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV) föreskrifter och allmänna råd. Internrevisionen utgår även från internationella riktlinjer om internrevisions- och internrevisorssed utarbetade av The Institute of Internal Auditors (IIA). Internrevisions uppdrag och syfte Internrevisionen ska utifrån en analys av verksamhetens risker självständigt granska om ledningens interna styrning och kontroll är utformad så att Linnéuniversitetets verksamhet med en rimlig säkerhet bedrivs effektivt, enligt gällande rätt och de förpliktelser som följer av Sveriges medlemskap i Europeiska unionen, redovisas på ett tillförlitligt och rättvisande sätt hushållar väl med statens medel I uppdraget ingår också att ge råd och stöd till universitetsstyrelsen och rektor. I den omfattning som internrevisionen bedömer lämpligt kan också råd och stöd lämnas till andra delar av verksamheten. Internrevisionen syftar till att bidra till Linnéuniversitetets måluppfyllelse och verksamhetsutveckling genom god dialog med berörda parter samtidigt som internrevisionen har ett objektivt och oberoende förhållningssätt. Internrevisionen ska tillföra universitetets verksamhet ett mervärde och stödja utvecklingen av en ändamålsenlig intern styrning och kontroll vid Linnéuniversitet. Uppdragsgivare och organisation Internrevisionen arbetar på uppdrag av och rapporterar till universitetsstyrelsen. Internrevisionen är självständig i förhållande till den granskade verksamheten och är en fristående funktion direkt under universitetsstyrelsen. Internrevisionen är administrativt placerad under rektor. Universitetsstyrelsen har inrättat ett revisionsutskott, som arbetar i enlighet med arbetsordning för revisionsutskott vid Linnéuniversitetet. Internrevisionschefen är föredragande och sekreterare i revisionsutskottet. Internrevisionschefen har närvaro- och yttranderätt i universitetsstyrelsen. 3 (7)

4 Ansvar och befogenheter Internrevisionen ansvarar för att granska och lämna förslag till förbättringar av myndighetens process för intern styrning och kontroll. Internrevisionen omfattar hela den verksamhet som universitetets bedriver och ansvarar för. Internrevisionschefen ansvarar för att samordna internrevisionsverksamheten med externa gransknings- och rådgivningsinsatser. För att vägleda internrevisionsverksamheten ansvarar internrevisionen för att utveckla och besluta om ändamålsenliga principer och metoder samt arbetssätt i enlighet med god internrevisionssed och god internrevisorssed. Internrevisionschefen är föredragande i universitetsstyrelsen för beslutsärenden som rör internrevisionen. Internrevisionen har rätt att ta del av all information och alla dokument som bedöms nödvändiga för att fullgöra sitt uppdrag. Vidare har internrevisionen rätt att kontakta och intervjua alla anställda inom universitetet och ha tillträde till alla lokaler som universitetet disponerar. Internrevisionschefen ska ha ett opartiskt och objektivt förhållningssätt och avstå från att granska verksamhet för vilken de tidigare ansvarat. Objektiviteten anses vara begränsad om en revisor tillhandahåller granskningstjänster för verksamhet som denne ansvarat för under föregående år. Internrevisionschefen ansvarar för att bereda upphandling av ramavtal för konsulttjänster inom internrevisionen. Rektor undertecknar ramavtalet. Internrevisionschefen har befogenheter att avropa konsulttjänster i enlighet med gällande ramavtal, beslutad revisionsplan och budget. Internrevisionens verksamhet syftar inte till att avlasta någon funktion inom Linnéuniversitetet. Råd och stöd Internrevisionen har en rådgivande och stödjande funktion, i första hand till universitetsstyrelse och rektor men även till andra inom universitetet. Rådgivningsuppdrag ska syfta till att förbättra universitetets processer för intern styrning och kontroll. Internrevisionen ska säkerställa att rådgivningsuppdrag inte påverkar internrevisionens oberoende och objektivitet. Större rådgivningsuppdrag ingår i revisionsplanen, medan mindre rådgivningsinsatser redovisas till revisionsutskottet. 4 (7)

5 Arbetssätt Riskanalys Internrevisionens självständiga riskanalys utgår från Linnéuniversitetets bedömning av kritiska faktorer/risker för att nå sina mål och fullgöra sitt uppdrag samt från internrevisionens egna bedömningar. I analysen ingår att bedöma risken för otillbörlig påverkan, bedrägeri eller annan oegentlighet. Revisionsplan Internrevisionen ska utifrån den egna riskanalysen årligen föreslå en revisionsplan som innehåller prioriterade granskningsområden, rådgivningsuppdrag, egna utvecklingsområden samt tillhörande resursplanering. Revisionsplanen beslutas av universitetsstyrelsen efter genomgång i revisionsutskottet. Internrevisionschefen informerar rektor om förslag till revisionsplan innan beslut fattas i universitetsstyrelsen. Internrevisionschefen har rätt att göra omprioriteringar i revisionsplanen efter samråd med revisionsutskottet. Granskningens genomförande Granskningen ska genomföras utifrån god revisionssed och god revisorssed. För varje granskningsområde upprättas en projektplan. Den ska innehålla syfte, inriktning, omfattning, metod och resurser samt övrigt för granskningen relevant information. Resultatet av varje granskning redovisas i form av iakttagelser och rekommendationer. För att säkerställa att sakinnehållet i rapporten är korrekt, ska utkast till revisionsrapport faktagranskas av företrädare för granskningsområdet. Ansvariga redovisar, innan beslut fattas i universitetsstyrelsen, vilka åtgärder universitetet avser att vidta med anledningen av rapporten. Efter avslutad granskning sker avstämning i revisionsutskottet. Därefter sker rapportering direkt till universitetsstyrelsen så att internrevisionens iakttagelser och rekommendationer kan få genomslag så snabbt som möjligt och på så vis kan bidra till att Linnéuniversitets interna styrning och kontroll förbättras. Rapportering och uppföljning Internrevisionen rapporterar fortlöpande till revisionsutskottet i enlighet med arbetsordning för revisionsutskottet vid Linnéuniversitetet. Granskningsresultat rapporteras till universitetsstyrelsen direkt efter avslutad granskning. Universitetsstyrelsen beslutar om åtgärder med anledning av interrevisionens iakttagelser och rekommendationer. 5 (7)

6 Redovisning av internrevisionens verksamhet sker årligen till universitetsstyrelsen i form av en årsrapport. Internrevisionen följer upp att åtgärder vidtas med anledning av internrevisionens iakttagelser och rekommendationer samt rapporterar därefter dessa till revisionsutskottet. En sammanfattande bedömning lämnas i årsrapporten. Samordning Internrevisionen kan enligt internrevisionsförordningen samordnas med andra myndigheter, vilket ska utnyttjas när det är lämpligt. Samordnat arbete ska så långt möjligt utföras i enlighet med dessa riktlinjer. Resurser Universitetsstyrelsen beslutar om budget för internrevisionens verksamhet, efter beredning i revisionsutskottet. Internrevisionschefen säkerställer att internrevisionens resurser nyttjas på ett effektivt sätt för att uppnå den av universitetsstyrelsens beslutade revisionsplan. Internrevisionens granskningar genomförs huvudsakligen tillsammans med externa konsulter. Kompetenser Internrevisionens arbete ska bedrivas i enlighet med god internrevisionssed och god internrevisorssed. Internrevisionen ska besitta den kunskap, skicklighet och andra kompetenser som krävs för att utföra arbetsuppgifterna. Internrevisionschefen ska fortlöpande förbättra och utveckla sin yrkeskompetens. Tid för kompetensutveckling ska avsättas i den årliga planeringen. Om internrevisionen inte har den kunskap, skicklighet eller kompetens som krävs för att utföra delar av revisionsplanen, kan dessa delar utföras av extern resurs. Kvalitetssäkring Internrevisionschefen ska utveckla och upprätthålla ett program för kvalitetssäkring och kvalitetsförbättring av internrevisionen. Årligen genomför internrevisionschefen en självvärdering av verksamheten genom Ekonomistyrningsverkets enkät till myndigheter med internrevision. Resultatet rapporteras till revisionsutskottet. 6 (7)

7 Extern kvalitetsutvärdering av internrevisionsfunktionen ska genomföras minst vart femte år med rapportering till universitetsstyrelsen. 7 (7)