Reviderad budget 2014 samt beslut om nämndernas över- och underskott

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 1 (10) KOMMUNLEDNINGSKONTORET Ekonomi- och verksamhetsstyrning Tjänsteyttrande 2014-02-10 Ingemar Granath, 054-5401047 ingemar.granath@karlstad.se Reviderad budget 2014 samt beslut om nämndernas över- och underskott Dnr KS-2014-11 Dpl 10 Ärende Inledning Hanteringen av över- och underskott är i huvudsak en teknisk procedur. Det är inte fråga om någon ny prioritering. Enligt gällande Mål och riktlinjer för god ekonomisk hushållning i Karlstads kommun gäller att över- och underskott i normalfallet skall föras med till nästkommande år. Justering ska dock ske om förutsättningarna för anslagen förändrats väsentligt om verksamheten inte genomförts i enlighet med mål och planer Kommunledningskontoret har skapat en gemensam mall för nämndernas skrivelser för att få en gemensam grundstruktur och därmed en ökad tydlighet. Nämndernas driftbudgetramar förändras inte av att över- och underskott förs över till 2014 utan nämnderna har i stället en andel av kommunens egna kapital i form av ett tillgodohavande eller en skuld. Beloppen kommer att dokumenteras som en not till kommunens balansräkning i årsredovisningen. Investeringsbudgeten kommer däremot att uppdateras med nya budgetbelopp i form av överförda budgetavvikelser. Även exploateringsbudgeten revideras. Härigenom kommer även kassaflödesbudgeten att revideras. Utgångspunkt preliminärt bokslut 2013 Kommunens bokslut för 2013 visar ett positivt resultat på 150 mnkr. Resultatet är 86 mnkr bättre än den reviderade budgeten från mars. Jämfört med den prognos som gjordes vid delårsbokslutet är resultatet 46 mnkr bättre. Förbättringen orsakas av ett avsevärt bättre resultat för nämnderna. Jämförelsen med reviderad budget (inkl. tilläggsanslag under året) framgår av nedanstående tabell: Postadress: Kommunledningskontoret, 651 84 Karlstad Besöksadress: Tage Erlandergatan 8 A Webb: karlstad.se Tel: 054-540 00 00 E-post: kommunledningskontoret@karlstad.se Org.nr: 212000-1850 PlusGiro: upphört Bankgiro: 405-2213

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 2 (10) (Belopp i mnkr) Resultaträkning i sammandrag Budget Utfall Avvikelse Nämndernas skattefinansierade verksamhet - 4 110-4 077 + 33 Ianspråktaget från tidigare överskott - 30 + 30 Elproduktion 40 2-38 Exploatering 41 34-7 Fastighetsförsäljning 0 2 + 2 Verksamhet övrigt 61 128 + 67 Verksamhetens nettokostnad - 3 998-3 911 + 87 Skatteintäkter och utjämning 4 046 4 067 + 21 Finansnetto 16-6 - 22 Årets resultat 64 150 + 86 Verksamhetens nettokostnad Efter 2012 års bokslut uppgick nämndernas sparade överskott till 145 mnkr. Bedömningen i den reviderade budgeten 2013 var att nämnderna sammantaget skulle ta i anspråk 30 mnkr av sina överskott (dvs. ligga 30 mnkr över årets budgetram). Som framgår ovan blev nämndernas utfall 33 mnkr lägre än budgetramen, alltså hela 63 mnkr lägre än resultatbudgeten. De enskilda nämndernas avvikelser framgår av tabell nedan. Elproduktionen har gett hela 38 mnkr lägre resultat än budget, vilket främst förklaras av lägre kärnkraftsproduktion och lägre elpriser. Den största förklaringen till den låga produktionen under såväl 2013 som 2014 är att en reaktor, O2, är avställd för modernisering mer än halva året båda åren. Driftstart skall ske innan vintersäsongen 2014-2015. Exploateringsverksamheten visar ett nettoresultat för avslutade projekt som är något lägre än budgeterat. Pågående projekt redovisas i balansräkningen och avslutas i den takt de blir färdigställda, och det är svårt att bedöma vid vilken tidpunkt detta kan ske. Fastighetsförsäljning (reavinst) har bara skett i mindre omfattning under året.. Verksamhet övrigt består av nettot för arbetsgivaravgifter, pensioner, avskrivningar samt internt fördelade kapitaltjänstkostnader, oförutsedda behov mm. Utfallet ger sammantaget ett överskott på 67 mnkr. Till största delen beror avvikelsen på att AFA Försäkring har återbetalt premier för åren 2005 och 2006, tillsammans 72 mnkr. Skatteintäkter och utjämning. Årets skatteintäkter har blivit 21 mnkr högre än budget. Slutavräkning för 2012 är i stort sett oförändrad. Finansnettot har försämrats med 27 mnkr genom att den s.k. RIPS-räntan inom pensionssystemet sänktes under året. En mindre del kompenseras av att de finansiella intäkterna blev något högre.

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 3 (10) Nämndernas budgetavvikelser Tabellen nedan visar budgetavvikelsen för de olika nämnderna. Här redovisas även det ackumulerade överskott som nämnderna hade att disponera vid årets ingång (nämndens andel av eget kapital). (Belopp i mnkr) Nämnd Avvikelse mot årsbudget Eget kapital från 2012 Arbetsmarknads- och socialnämnd 15,4 25,1 ASN försörjningsstöd - 9,9 0 Barn- och ungdomsnämnden 14,3 13,2 Gymnasienämnden 7,1-23,7 Kommunstyrelsen - 2,2 10,0 Kommunledningskontoret - 0,1 10,0 Kultur- och fritidsnämnden -1,1 6,1 Miljönämnden 1,2 6,3 Stadsbyggnadsnämnden 14,9 19,7 Teknik- och fastighetsnämnden 10,0 12,2 Vård- och omsorgsnämnden -18,6 61,2 Överförmyndarnämnden 2,0 0,6 Övriga nämnder samt kommungemensamt 0 1,9 Summa 33,0 144,8 Med undantag av vård- och omsorgsnämnden och försörjningsstödet har nämnderna ekonomisk balans och i flera fall avsevärda överskott. Stora överskott som även är stora i förhållande till sin omsättning redovisas för stadsbyggnadsnämnden och för arbetsmarknads- och socialnämndens verksamhet vid sidan av försörjningsstödet. Jämfört med delårsprognosen har utfallet förbättrats med hela 75 mnkr. Stora förbättringar finns inom arbetsmarknads- och socialnämnden, barn- och ungdomsnämnden, Karlstads-Hammarö gymnasienämnden, stadsbyggnadsnämnden samt inom teknik- och fastighetsnämnden. Den stora avvikelsen visar dock att prognossäkerheten generellt behöver förbättras. Inför 2014 kan vi se att gymnasienämnden har lyckats begränsa sina kostnader och nått balans. Överskottet hänger dock samman med att elevantalet är lägre än budgeterat, och utfallet justeras därför med 6,7 mnkr i den demografiska avstämningen innan över- och underskott förs över till 2014. Motsvarande avstämning för vård- och omsorgsnämnden visar dock ett plus med 8 mnkr, vilket reduceras det underskott som förs över. Fortsatta problem finns i fråga om försörjningsstödet där underskottet under 2013 har begränsats genom ett extra anslag. Vi ser behov av ett tillskott även under 2014, vilket redovisas längre fram i tjänsteyttrandet, under rubriken Reviderad budget.

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 4 (10) Nämndernas budgetutfall kommenteras närmare i bilaga till tjänsteyttrandet samt i nämndernas redovisningar. Kommunledningskontorets förslag till överföring av nämndernas budgetavvikelser Kommunledningskontoret har granskat nämndernas budgetavvikelser och deras verksamhet bl a i förhållande till de särskilda tilläggen i budgetramarna. Våra kommentarer och förslag redovisas i en bilaga till detta tjänsteyttrande liksom en sammanställning tillsammans med nämndernas skrivelser. Driftbudget Kommunledningskontorets förslag innebär att nämnderna får föra över överskott med 65 mnkr och underskott med 16 mnkr, vilket ger ett nettoöverskott på 49 mnkr till 2014. Tillsammans med tidigare överskott har nämnderna totalt 193 mnkr att disponera. Investeringsbudget Av nämndernas investeringsanslag återstår 356 mnkr vid årsskiftet. Kommunledningskontoret föreslår efter justering att 373 mnkr förs över till 2014 Härefter uppgår investeringsbudgeten totalt till 829 mnkr. Vår bedömning är att av den totala investeringsbudgeten kommer ca 250 mnkr att återstå vid årets slut. Exploateringsredovisning Budgetbelopp som inte är upparbetade förs över till nästa år. Kommunledningskontoret föreslår att 68,6 mnkr förs över till 2014. Härefter uppgår 2014 års reviderade exploateringsbudget 117,6 mnkr. Pågående och ännu ej avslutade projekt redovisas i balansräkningen och påverkar inte driftbudgeten. Däremot uppstår ett kassaflöde genom in- och utbetalningar och därför ingår årets beräknade nettobelopp i kassaflödesbudgeten. Reviderad budget 2014 Uppdaterade prognoser En uppdatering har skett med nya prognoser. Förändringarna framgår av tabellen nedan: (Belopp i mnkr) Elproduktion - 15 Exploatering, beräknad intäkt + 9 Pensioner - 4 Sociala avgifter, AFA + 10 Generella statsbidrag (återfört avdrag gymnasieskolan) + 12 Skatteintäkter, inkomstutjämning prognos dec +17 Kommunal fastighetsavgift + 2 Finansnetto + 4 Övrigt - 2 Totalt + 33

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 5 (10) Elproduktion Till följd av låg produktion (se kommentar ovan) och låga elpriser är bedömningen att vi även under 2014 i stort sett bara uppnår nollresultat. Exploatering Bedömningen är att en viss förskjutning sker mellan åren. Motsvarande underskott uppstod 2013. Pensioner I samband med bokslut för 2013 har KPA även räknat fram en ny pensionsprognos för 2014 och framåt. Med den som grund har vi justerat vår bedömning av pensionskostnaderna. Sociala avgifter, AFA AFA:s sänkning av avgiften ligger kvar även 2014. En lägre avgift kan tas ut tack vare lägre sjukfrånvaro samt en väl konsoliderad försäkring. Generella statsbidrag (återfört avdrag gymnasieskolan) Riksdagen har tidigare beslutat reducera de generella statsbidragen grundat på en bedömning att den nya gymnasieskolan skulle reducera kommunernas kostnader. Nu har riksdagen beslutat återföra bidraget, vilket för Karlstads del är 12 mnkr. Skatteintäkter, utjämning och kommunal fastighetsavgift Vi har uppdaterat skatteintäkterna utifrån SKL:s senaste skatteunderlagsprognos (cirk 13:72). Jämfört med den budget som fastställdes i juni 2013 är summan av skatteintäkter och utjämning 17 mnkr högre. Höstens prognoser har blivit allt mer optimisiska. Smärre justeringar har även skett av fastighetsavgiften. Finansnettot Finansnettot bedöms bli något bättre än tidigare prognos. Efter dessa förändringar ökar resultatet från 41 mnkr (beslutet i juni) till 74 mnkr: Resultaträkning i sammandrag Budget Juni Nya prognoser Uppdaterad budget Nämndernas verksamhet - 4 212-4 212 Elproduktion 15-15 0 Exploatering 20 + 9 29 Verksamhet övrigt 57 + 4 61 Verksamhetens nettokostnad - 4 120-2 -4 122 Skatteintäkter och utjämning 4 146 + 31 4 177 Finansnetto 15 + 4 19 Årets resultat 41 + 33 74 Nämndernas verksamhet avser de fastställda budgetramarna. Nämndernas utgångsläge inför 2014 är sammantaget relativt gott om man utgår från utfallet förra året, även om det finns undantag. Bland annat mot bakgrund därav lägger kommunledningskontoret förslag på tillägg till budgetramarna för några nämnder. De förändringar som föreslås i följande stycke är inte inräknade i tabellen ovan!

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 6 (10) Förändring av nämndernas budgetramar Avsikten med en reviderad budget i den form som vi tillämpar är inte att göra nya prioriteringar och förändra budgetramar, utan det handlar i grunden om att uppdatera prognoser, justera för fattade beslut och eventuella tekniska rättelser. En annan del handlar om att flytta investeringsanslag mellan åren utifrån förskjutningar i tidsplan och genomförande. Att vi trots detta föreslår vissa förändringar hänger samman med att de har en koppling till kommunstyrelsens ställningstagande i december i samband med behandlingen av budgetramar 2015-2017. Beträffande förslaget att höja budgetramen för försörjningsstödet är motivet dessutom att vi ser frågan som så viktig både för trovärdigheten och för att nämnd och förvaltning ska få en realistisk möjlighet att nå ekonomisk balans och därmed en ytterligare ökad motivation i arbetet. Försörjningsstöd Utfallet för försörjningsstöd blev 105 mnkr, en ökning från fjolårets 98 mnkr. Utkastet till budgetram inför 2015-2017 ligger enligt kommunstyrelsens beslut i december på 95 mnkr. Under 2014 ligger nämndens budget för försörjningsstöd på 88,5 mnkr, vilket alltså är avsevärt lägre än utfallet förra året. En utgångspunkt för beslutet om ramar för de kommande tre åren var att försörjningsstödet skulle kunna begränsas till följd av fortsatta jobbpaket och förbättrade konjunkturer. Enligt SKL:s prognoser kommer en viss minskning att ske av den öppna arbetslösheten, men först från 2015 och framåt. Vår bedömning är att det är nödvändigt med ytterligare tillskott till budgetramen under 2014. En realistisk nivå bör inte understiga 100 mnkr, vilket skulle innebära att kostnaden minskar med 5 mnkr i år och ytterligare 5 mnkr inför 2015. Nämnden skulle i så fall få ett ökat anslag med 11,5 mnkr i reviderad budget. Kapitalkostnad inom teknik- och fastighetsnämndens skattefinansierade verksamhet Kommunstyrelsen fastställde i december principer för finansieringen av nämndens kapitalkostnader. Principerna innebär att budgetramen ska anpassas efter ökade kapitalkostnader till följd av investeringar. Justering ska ske i samband med att utkast till budgetramar behandlas i kommunstyrelsen, vilket skedde för perioden 2015-2017. Avstämning ska ske i efterhand i samband med behandling av överoch underskott. Motsvarande hantering bör nu ske inför reviderad budget 2014. Nämnden redovisade en prognos under hösten som visade en brist på cirka 4 mnkr under 2014. Kommunledningskontoret föreslår att nämnden får ett ökat anslag med 4 mnkr under 2014.

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 7 (10) Regional kollektivtrafikmyndighet Kommunfullmäktige behandlade under hösten 2011 finansieringen av den nya regionala kollektivtrafikmyndigheten. Beslutet blev att kommunen svarar för 1 mnkr av myndighetens budget på totalt 5 mnkr. Tilläggsanslag beviljades för 2012, men för åren därefter finns inga anslag. Detta bör hanteras i reviderad budget för 2014 och i vårens budgetarbete för 2015-2017. Kommunledningskontoret föreslår att kommunstyrelsen får ett extra anslag med 1 mnkr för år 2014. Justering av modellen för IT-finansiering. Kommunledningskontorets IT-enhet har i samverkan med representanter från förvaltningar och bolag genomfört en översyn av modellen för finansiering av koncernens gemensamma IT. Bakgrunden är bl a (lite förenklat) att vissa typer av kostnader sjunker i kostnad medan andra kostnadser ökar. Resultatet av översynen blir en förändrad fördelning av priset för systemdrift, användare och klienter (arbetsstationer). För enskilda förvaltningar kan förändringen bli avsevärd. En teknisk justering har skett av nämndernas budgetramar till följd av den ändrade kostnadsfördelningen. Eftersom en viss förskjutning av kostnad har skett från de kommunala nämnderna till bolagen, minskar kommunens andel av kostnaderna med 2,2 mnkr och resultatet förbättras med samma belopp. Lägre avgifter för personalförsäkringar. Budget för 2014 baseras bland annat på att kommunen ska betala en avgift för avtalsgruppsjukförsäkring till AFA Försäkring AB med 0,5 % av lönesumman. Till följd av bolagets starka finanser avstår man från att ta ut denna avgift. Härigenom blir kommunens kostnader drygt 10 mnkr lägre än budgeterat. Beloppet är tillgodoräknat i de nya prognoserna i föregående avsnitt. Genom kommunstyrelsens beslut om budgetramar för 2015-2017 användes detta utrymme för att öka underhållsinsatserna inom kommunens fastigheter med samma belopp. Nämnderna får en lägre personalkostnad genom att det s.k. PO-pålägget blir lägre. Samtidigt ökar internhyrorna med samma belopp. När man bedömer om motsvarande hantering ska ske i reviderad budget 2014 bör man naturligtvis beakta den resultatnivå vi har i utgångsläget. Efter våra förslag om ökade anslag för försörjningsstöd, kapitalkostnader och kollektivtrafikmyndighet samt justering för förändrad IT-finansiering hamnar 2014 års resultat på strax under 60 mnkr. Om vi väljer att även under 2014 göra motsvarande koppling som i budgetramarna, blir resultatet ytterligare 10 mnkr, och hamnar alltså på strax under 50 mnkr. Teknik- och fastighetsnämnden har redan i den fastställda budgetramen ett tillägg med 15 mnkr för ökat underhåll (gemensamt för lokalförsörjning och trafik/gata). Vårt förslag är därför att avstå från denna höjning av internhyror och underhållsnivå under 2014.

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 8 (10) Hammarögymnasiet Hyreskostnaden för Hammarögymnasiet flyttas från gymnasienämnden när verksamheten flyttas efter vårterminen 2014. Diskussioner pågår med Hammarö kommun om den framtida användningen och fördelning av kostnaden. I avvaktan på resultatet är kostnaden obudgeterad hösten 2014 och i ramarna för 2015-2017. Kommunledningskontoret föreslår att budgetfrågan tas upp först när vi har en tydligare bild av framtiden. Sammanställning över föreslagna förändringar av nämndernas budgetramar: (Belopp i tkr) ASN försörjningsstöd 11 500 TFN kapitalkostnad 4 000 KS regional kollektivtrafikmyndighet) 1 000 Nettoeffekt omfördelning ramar IT-finansiering -2 200 Summa, påverkar resultatbudget 14 300 Sammantaget belastar förslagen resultaträkningen med 14,3 mnkr. Samtidigt minskar risken för budgetöverskridanden. Trots de föreslagna tilläggen är resultatet högre i reviderad budget: Resultat i reviderad budget (Belopp i mnkr) Beslut KF juni, årets resultat (mnkr) + 41,4 Uppdaterade prognoser + 32,5 Ökade budgetramar - 14,3 Reviderad budget, årets resultat + 59,6 Här bör noteras att i 2014 års budget finns inget belopp avsatt för ianspråktagande av tidigare överskott. Tidigare år har en kostnad i storleksordningen 25-30 mnkr ingått i resultatbudget. Avstämning mot resultatmålet Även om resultatet förbättras jämfört med budgetbeslutet i juni, så ligger det fortfarande under resultatmålet som under 2014 ligger på 83,5 mnkr. Kommunfullmäktige har dock godkänt en avvikelse från de ekonomiska målen under 2014 i samband med budgetbeslutet i juni.

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 9 (10) Kassaflödesbudget Kassaflödesbudgeten påverkas framför allt av att återstående investeringsanslag för pågående projekt samt överförda nettobelopp för exploateringsområden flyttas över till 2014. Dessa förändringar sammanfattas nedan. Här finns även en bedömning av hur stora investeringsanslag som kommer att finnas kvar vid årets utgång pga. tidsmässiga förskjutningar. Belopp i mnkr Investering årsbudget 2014 456 Överförda budgetavvikelser 373 Reviderad Investeringsbudget 829 Förväntat överskott tidsförskjutning -250 Reviderad budget, nettoinvestering 579 Exploateringsbudget årsbudget 2014 49 Överförda budgetavvikelser 69 Förväntat överskott, tidsförskjutning - 65 Reviderad budget, exploatering netto 53 Investeringsbudgetens avvikelse var ovanligt stor under 2013 genom att ett antal av de större projekten var förskjutna i tid, bl a huvudvattenledningen från Sörmon. Bedömningen är att vi även vid utgången av 2014 kommer att ha ett antal projekt som inte följer den budgetmässiga tidplanen. När det gäller exploateringsbudgeten är det nettobeloppen som anges i kassaflödet. Några större projekt som finns budgeterade sedan tidigare kommer att förskjutas ytterligare i tid, enligt aktuella bedömningar. Avstämning mot finansieringsmålet Kassaflödet påverkas även av förändringen i den reviderade resultatbudgeten och av ny pensionsprognos. Sammantaget innebär alla förändringar att kommunens nettolåneskuld ökar med närmare 80 mnkr mnkr, från 177 mnkr till 255 mnkr. Härav svarar dock den avgiftsfinansierade vatten- och avloppsverksamheten för cirka 55 mnkr. Den skattefinansierade verksamheten ökar således sin nettolåneskuld med cirka 200 mnkr. Kommunfullmäktige har godkänt en avvikelse från de ekonomiska målen under 2014 i samband med budgetbeslutet i juni. En ökad upplåning med 120 mnkr för den skattefinansierade verksamheten godkändes.

Dnr KS-2014-11 Dpl 10 sid 10 (10) Förslag till resultatbudget, kassaflödesbudget samt förslag till behandling av nämndernas budgetavvikelser redovisas i bilagor. Lars Sätterberg ekonomidirektör Ingemar Granath budgetchef Bilagor 1. Förslag till överföring av nämndernas budgetavvikelser till 2014 2. Förslag till tilläggsanslag till nämndernas investeringsbudgetar 2014 3. Justerade budgetramar till följd av justerad modell för IT-finansiering 2014 4. Förslag till reviderad resultatbudget 2014 5. Förslag till reviderad kassaflödesbudget 2014 6. Kommunledningskontorets kommentarer och förslag angående nämndernas över- och underskott