1(8) FÖRBUNDSKONTORET Datum 2013-11-20 Handläggare: Carina Cerafiani Ekonomichef Budgetprognos 2013 för Kalmarsunds Gymnasieförbund prognos efter tio månader Efter tio månader redovisar Kalmarsunds Gymnasieförbund ett operiodiserat resultat på plus 34,1 mkr. En analys av samtliga verksamheters kostnader och intäkter visar dock en beräknad avvikelse för år 2013 på minus 6,9 mkr. Resultaträkning (tkr) Redovisning Prognos tom oktober Helår Verksamhetsnetto 368 049 87% 432 796 va ra v Inter kom Kostnader/intäkte 24 368 37 632 va ra v avskrivningar 2 965 3 558 Pensioner/finansiella kostnader mm 7 637 4 287 Nettokostnader 360 412 84% 437 083 Driftbidrag 393 592 92% 429 373 va ra v statsbidrag 0 0 Finansnetto 958 81% 779 Resultat 34 139 6 931 Budgetutfallsprognosen för 2013 baseras på det ekonomiska utfallet t o m 2013 10 30. Riktpunkten för perioden är ca 83,3 %. I uppföljningen ingår ett antal kalkylerade poster som bygger på senast kända uppgifter och prognoser på den förväntade ekonomiska utvecklingen. Exempel på sådana poster är förväntat elevantal, semesterlöneskuld, pensionskostnader och interkommunala ersättningar. Helårsprognosen från delårsrapporten visade på ett resultat om 5,5 mkr i underskott vid årets slut. Beroende på en försämrad prognos avseende skolenheterna på strax över 2 mkr så ökar dock underskottet. I verksamhetsnettot återfinns alla kostnader och intäkter för gymnasieförbundets verksamheter exklusive kostnader/intäkter för pensioner, driftbidrag och finansnetto. I helårsprognosen uppgår nettokostnaderna till 101 %. Pensioner/finansiella kostnader omfattar kostnader för utbetalda pensioner, avtalsförsäkringar, förvaltningsavgifter, löneskatt mm. Avgiften till Fora (som administrerar AFA försäkringar) är nolldebiterad 2013 vid sidan om trygghetsförsäkringen vid arbetsskada som uppgår till 0,01 %. FORA har under hösten även beslutat om en återbetalning av inbetalda premier åren 2005 och 2006 vilken för Gymnasieförbundet uppgår till 6,9 mkr. Postadress Besöksadress Telefon Telefax Box 865 Skeppsbrogatan 55 0480-45 00 00 0480-45 15 15 391 28 Kalmar
2(8) Prognosen för de inbetalda premierna för den förmånsbestämda pensionen förväntas överstiga föregående års utfall med cirka 1 mkr. Kostnaden täcks dock till viss del upp av PO finansiering som, enligt prognos, kommer att redovisa ett något högre utfall än beräknat. Driftbidraget uppgår till 429,4 mkr för år 2013. Bidraget fördelas med 91 % till gymnasieskolan 9 % till kommunal vuxenutbildning. Utfallet efter 10 månader ligger över riktpunkt vilket beror på att driftbidraget för november redan inkommit i redovisningen. Förändringen av pensionsskulden blir något högre än beräknad under året då den så kallade RIPS räntan sänks. Det innebär att förbundet måste öka sin avsättning till pensioner för att bevara värdet på skulden. Kostnaden för förändringen av pensionsskulden beräknas till 765 tkr, där förändringen av RIPS räntan beaktats (270 tkr). Förutom förändringen av själva skulden tillkommer även den ordinarie pensionsskuldsräntan på cirka 100 tkr samt löneskatt om 210 tkr. Både förändringen av Rips räntan samt den ordinarie räntan på pensionsskulden återfinns i finansnettot. Där finner man även ränteintäkter (inklusive internräntan på kapitaltjänsterna) och räntekostnader. Dessa beräknas båda till föregående års nivå. Kommentarer till verksamheternas resultat Nedan följer en redovisning av verksamheternas resultat. I tabellen redovisas verksamheternas förväntad årsprognos för samtliga verksamheter. I nuläget redovisar verksamheterna en beräknad avvikelse för år 2013 på 11 506 tkr inklusive utfallet på de interkommunala ersättningarna. Gemensamt & Förbundskontoret Under verksamheten gemensamt återfinns kostnader för projektet digital kompetens. Denna kostnad beräknas i nuläget belasta resultatet med ett minus på ca 12,5 mkr. Positivt är att kostnaden för inackorderingsbidrag fortsätter att sjunka och att redovisning visar på lägre kostnader än beräknat för verksamheten för tilläggsbidrag (elevassistenter). Färre elever har sökt sig till andra huvudmän vilket resulterar till en lägre interkommunala kostnad och att medel kommer att föras över till förbundets skolor. Årsprognos plus 3,3 mkr
3(8) Lars Kaggskolan För Lars Kaggskolan prognostiseras idag ett underskott på 5 065 tkr. Lägre elevtal än vad budgeten som lades inför 2013 baseras på innebär en motsvarande ramminskning med drygt 3 miljoner. Resultatet är en förbättring med drygt 500 tkr mot det prognostiserade resultatet vid delårsbokslutet. Det förbättrade resultatet beror främst på tillströmning av elever på Introduktionsprogrammet. Nya kurser som startat under hösten i samband med GY11 har inneburit att budgeten för läromedel inte räckt till. Övriga besparingar som skett under året uppgår till ca 900 tkr och har därmed inte kunnat matchas med det minskade ramutrymmet. Årsprognos minus 5,1 mkr Stagneliusskolan Stagneliusskolans tilldelade driftbudget för 2013 uppgår till 64 275 tkr, inkluderat en besparingspost på drygt 3 000 tkr. I den här prognosen har inte tagits hänsyn till eventuella förändringar som kan uppkomma med anledning av den förändrade ledningsorganisationen. Den prognostiserade budgetjusteringen som gjordes i våras är däremot medräknad i den inlämnade helårsprognosen. Efter vårens avslutade tjänstefördelningsprocess så har en del justeringar gjorts, bland annat har extra tid avsatts för rättning av nationella prov. För verksamheten ej programbundet är det budgeterat för stora intäkter och för låga kostnader för det individuella valet. Årsprognos minus 0,2 mkr Jenny Nyströmskolan För gymnasiet prognostiseras idag ett underskott på ca 4 200 tkr. I detta ingår den prognostiserade budgetförstärkningen motsvarande ca 1 300 tkr som en konsekvens av ökat elevtal. Den nya inriktningen Estetik och Media står för den största elevtillströmningen. Lokalanpassning för denna inriktning har dock även inneburit kostnader för ombyggnationer samt anskaffning av ny utrustning. Även ombyggnation av köket till Restaurang och Livsmedelprogrammet har medfört kostnader som belastar resultatet 2013. Ombyggnationen är dock ett viktigt led i en mer långsiktig planering vad det gäller att anpassa och effektivisera lokalutnyttjandet för kommande år. Omfördelning av personal som följt årets ändrade förutsättningar ger i redovisningen avvikelser mot personalbudgeten. Årsprognos minus 4,2 mkr Gymnasiesärskolan För gymnasiesärskolan prognostiseras ett underskott på ca 860 tkr. Det är en försämring med drygt 500 tkr mot det förväntade resultatet i delårsbokslutet. I huvudsak beror denna försämring på en lägre interkommunal ersättning än tidigare väntat. Den nya gymnasiereformen GYS13 har även under hösten medfört satsningar på kompetensutbildning utöver budgeterat och samtidigt en del nyanskaffning av läromedel. Vid sammanslagning av program uppstod även under hösten en viss lokalanpassning, vilket under hösten även medfört en del tillfälliga ombyggnadskostnader. Årsprognos minus 0,9 mkr
4(8) Axel Weüdelskolan Helårsprognosen för Axel Weüdelskolan efter oktober månad visar på en försämring från prognosen vid delåret med 1 mkr för 2013. Helårsprognosen baserad på oktober månads uppföljning är minus 1,4 mkr. Genom samarbete med Kunskapsnavet inom Kalmar Kommun klarar dock skolan att generera en prognos på minus 0,7 mkr vid helåret. Fastighetskostnaderna är högre än beräknat vilket bland annat beror på städkostnader som överstiger riktpunkt. Dessa kostnader täcks upp av hyresintäkter skolan har från bland andra Jenny Nyströmsskolan, nettoutfallet på helår beräknas till plus 0,4 mkr. Den planerade förstärkningen av skolledningsfunktionen innebär en extra kostnad om cirka 0,3 mkr. Totalt beräknas verksamheten gå med underskott om cirka 0,5 mkr. Skolan hade vid årets ingång en besparingspost om 2,9 mkr som man till viss del hämtar in genom att de olika verksamheterna har producerat vissa överskott som till exempel SYV funktionen. I nuläget har skolan två tjänster inom denna funktion. Årsprognos minus 0,7 mkr Kostenheten Kostenheten har svårt att nå upp till budgeterade intäkter. Andelen beställningar har minskat både internt och externt. Enheten har också fått färre frukostbeställningar från idrottsinriktningen på gymnasiet vilket också påverkar intäkterna till verksamheten. Verksamheten har inte heller haft samma efterfrågan av lägerverksamhet från idrottsföreningar som tidigare. Troligtvis kommer Kostenheten att kunna hämta upp något av intäkterna mot slutet av året. Nerdragningar i bemanningen har gjorts för att kompensera intäktsförlusterna. För att kompensera de minskade intäkterna är man restriktiva både vid bemanning och vid inköp av övrigt till enheten. Tidens trend att äta mer proteiner och minska andelen kolhydrater märks tydligt i restaurangerna vilket också påverkar kostnaden negativt. Idag tillagas betydligt mindre med potatis, pasta och kokt ris än tidigare samtidigt som kött och fiskportionerna ökat. Tallriksmodellen rekommenderas men gästerna väljer själva vad de vill äta. Årsprognos minus 0,5 mkr Stage4you Academy Stage4you Academy prognostiserar med ett helårsresultat om cirka minus 2,9 mkr baserat på oktober månads utfall. I denna prognos ingår en avräkning per den 15:e september med minus 636 tkr. Fastighetskostnaderna kommer att gå över budget trots att man sagt upp avtalet gällande paviljongen. Cirka 248 tkr på gymnasiedelen och 114 tkr på komvux delen. Detta härrör till en felperiodisering vid årets början då tre månadshyror felaktigt belastar 2013. Verksamheten har i nuläget extra kostnader för dubbla lönekostnader på Samhällsprogrammet under en fyraveckorsperiod i samband med en övergång till föräldraledighet men även i form av en kostnad till Räddningstjänsten i Torsås Emmaboda som härrör från 2012. Styling programmet har även behövt förnya delar av materialet inom hantverksteknikkurserna som verksamheten övertog i samband med överföringen av karaktärsdelen från den dåvarande entreprenören till GYF.
5(8) Besparing sker inom Bygg & Anläggningsprogrammet då programmet kommer att flyttas till Kalmar och lärartjänsten blir endast 20 % vid Stage4you Academy. Även elevvårdsverksamheten bidrar med ett överskott då man minskat omfattningen av tjänster. Trots besparingsåtgärder så kommer Stage4you Academy inte uppnå en budget i balans vilket sammanfattningsvis kan härledas till fastighetskostnader, utfasningen av Sabet och lärlingsprogrammet samt ökade kostnader inom hantverksaprogrammet. Komvuxverksamheten kommer enligt helårsprognosen att producera ett litet överskott. Årsprognos minus 3,2 mkr (gymnasiet) Årsprognos plus 0,3 mkr (komvux) Ölands Gymnasium inkl. komvux Den nya överenskommelsen mellan Gymnasieförbundet och Halltorps Gästgiveri har medfört att kostnaden ökat med ca 0,7 mkr. (Elevpengen ökar med ca 4000 kr per elev och termin samt en retroaktiv elevpeng för läsåret hösten 2012). För att bemöta den ökade kostnaden har gymnasiet minskat sina personalkostnader genom att Gästgiveriet tar över ansvaret för de karaktärsämneskurser som hittills belastat Ölands Gymnasium. I prognosen för 2013 periodiseras fakturorna från Halltorps Gästgiveri in enligt given, på fakturan, månad. Detta innebär att 2013 belastas med 13 månader. Budgetjusteringen avseende 15 september innebär en minskning av tilldelad budget med 460 tkr enligt prognosen från i våras. Riktade statsbidrag från Skolverket, Yrkesvux och Lärlingsvux, gör att Komvux budget kommer att uppvisa ett positivt resultat. I dagsläget är det svårt att avgöra exakt hur mycket då skolan producerat fler platser än statsbidraget avsåg och därmed kan få ta del av extrapengar avsett för just extraplaster. Detta extra bidrag är inte upptaget i prognosen då utfallet är alltför osäkert. Årsprognos minus 1,7 mkr (gymnasiet) Årsprognos plus 1,3 mkr (komvux)
6(8) Likviditet Saldot på Kalmarsunds gymnasieförbund uppgick till 65,6 mkr den sista oktober. Nedanstående diagram visar saldot vid respektive månadsslut från maj 2012 fram till oktober 2013. Topparna är ett resultat av de medlemsbidrag förbundet erhåller. Medelsaldot 2012 låg runt 85 mkr enligt diagrammet medan det hittills i år är cirka 62 mkr.
7(8) Investeringar De budgeterade investeringarna enligt Kalmarsunds gymnasieförbund styrelse uppgår till 5 379 tkr. Efter det att delårsbokslutet sammanställts har enheterna investerat ytterligare 0,6 mkr. Investeringar tom oktober månad uppgår till 2 304 tkr och återfinns inom Lars Kaggskolan, Stagneliusskolan, Jenny Nyströmskolan, Stage4you academy och kostenheten. Investeringar omfattar inventarier till nytt program inom Idrott och hälsa, inventarier till kurs för industriautomation, byte av låssystem, elevbord samt stolar, teknikinvesteringar (avid certified center) och köksutrustning.
8(8) ÅR 2013 RESULTATRÄKNING (tkr) BUDGET Redovisning Rp Prognos (endast externa kostnader och intäkter) 2013 tom oktober 83,3% helår Intäkter 116 744 121 437 104,0% 141 597 va ra v Inter kom intäkt 48 500 55 685 55 500 va ra v interna intäkter 25 590 30 708 jmf stör int 0 6 873 Kostnader 542 039 483 340 89,2% 578 397 va ra v Inter kom kostnad 104 671 80 052 93 132 va ra v interna kostnader 26 992 32 391 va ra v kapitaltjänstkostnader 4 409 2 965 3 558 Dispositioner 2 153 6 146 2 869 Delsumma 427 447 368 049 86,1% 432 796 Semesterlöneskuld 63 100 1 000 0 0,0% 1 000 LAGSTADGADE ARBETSGIV AVG 561 57 795 48 643 84,2% 58 371 Löneskatt 563 2 945 21,9 0,7% 3 378 Avtalsförsäkringar FORA 567 217 39,2 10,1% 43 Avtalsförsäkringar KPA 568 198 191,3 96,6% 191 FÅP 5 712 1 450 2 224,7 153,4% 2 385 Förvaltningavgifter 574 79 54,9 69,4% 73 Utbetalda pensioner 573 1 904 1 318,1 69,2% 1 703 Individuella valet 575 8 631 183,0 0,0% 8 970 Förändring pensionsskuld 0 0,0 495 Finansiering po avgift 579 71 526 60 268,9 84,3% 72 323 Nettokostnader 430 140 360 412 83,8% 437 083 Driftbidrag 429 441 393 592 91,7% 429 373 varav statsbidrag 0 0 0 Intäktsräntor 1 300 1 047 80,5% 1 256 va ra v internränta kapitaltjänster 800 503 Kostnadsräntor 100 89 88,5% 106 RIPS effekt inkl löneskatt 0 270 Ränta pensionsskuld 0 101 RESULTAT 500 34 139 6 931