Revisionsuttalande och årlig kontrollrapport 2017 lokalt ledd utveckling Europeiska regionala utvecklingsfonden Europeiska socialfonden ESV 2017:41
Publikationen kan laddas ner från ESV:s webbplats esv.se. Datum: 2016-02-09 Dnr: 6.2-47/2017 ESV-nr: ESV 2017:41 Copyright: ESV Rapportansvarig: Barbro Nordgren
FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Barbro Nordgren har varit föredragande. Revisor Lena Lindgren har deltagit i den slutgiltiga handläggningen. Stockholm den 9 februari 2017 Ulrika Bergelv Barbro Nordgren Årligt uttalande och kontrollrapport enligt artikel 127 (5) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 samt artikel 7 (2 och 3) och bilaga VIII och IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 gällande Nationellt program för lokalt ledd utveckling med stöd från Europeiska regionala utvecklingsfonden och Europeiska Socialfonden 2014-2020 (CCI2014SE16M2OP001). Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för sysselsättning, socialpolitik och inkludering Generaldirektoratet för regional utveckling Kopia: Förvaltande myndighet, Statens Jordbruksverk Internrevisionen vid Statens Jordbruksverk Näringsdepartementet Riksrevisionen Övervakningskommittén 3
INNEHÅLL Innehåll Förord... 3 Innehåll... 4 Uttalande... 6 1 Inledning... 6 2 Den förvaltande myndighetens och attesterande myndighetens ansvar... 6 3 Revisionsmyndighetens ansvar... 7 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning... 8 5 Uttalande... 8 Rapport... 9 1 Inledning... 9 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten... 9 1.2 Referensperiod... 9 1.3 Revisionsperiod... 9 1.4 Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om förvaltande och attesterande myndigheter... 9 1.5 Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet... 10 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen... 10 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen... 10 2.2 Uppgifter om övervakningen av de utsedda organen i enlighet med artikel 124.5 och 124.6 i förordning (EU) nr 1303/2013... 11 2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft... 11 3 Förändringar av revisionsstrategin... 11 4 Systemrevisioner... 11 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner... 11 4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts... 12 4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits... 12 4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits.. 13 4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer... 13 4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts 13 4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering... 13 5 Revision av projekt... 14 6 Revision av räkenskaper... 14 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper... 14 4
INNEHÅLL 6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar 14 6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna... 15 6.4 Uppgift om eventuella systembetingade brister och de åtgärder som vidtagits... 15 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn... 15 8 Övriga frågor... 15 8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner... 15 8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen... 15 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet... 16 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts... 16 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder... 16 10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten... 17 10.1 Resultat av systemrevisioner... 17 10.2 Resultat av projektrevisioner... 18 5
UTTALANDE Uttalande 1 Inledning Undertecknade, som företräder revisionsmyndigheten på Ekonomistyrningsverket (ESV), är oberoende i den mening som avses i artikel 123.4 i förordning (EU) nr 1303/2013. Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 1 juli 2015 till den 30 juni 2016, daterade den 9 februari 2017, (nedan kallade räkenskaperna). Inga projektrevisioner har ägt rum då den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som skickades till kommissionen den 12 juli 2016 inte omfattar några transaktioner och uppgår till noll (0) Euro. Räkenskaperna omfattar noll (0) Euro då ingen information om utbetalningar kommit in i attesterande myndighetens räkenskaper före räkenskapsårets utgång. Vi har därför inte haft möjlighet att bedöma utgifternas laglighet och korrekthet.vi har granskat för att bedöma om förvaltningsoch kontrollsystemet fungerar tillfredsställande. Vi har tagit emot och bedömt förvaltningsförklaringen i enlighet med artikel 59.5 b i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012, avseende det operativa programmet Nationellt program för lokalt ledd utveckling med stöd från Europeiska regionala utvecklingsfonden och Europeiska socialfonden (CCI2014SE16M2OP001) (nedan kallat programmet), för att kunna utfärda ett revisionsuttalande i enlighet med artikel 127.5 i förordning (EU) nr 1303/2013. 2 Den förvaltande myndighetens och attesterande myndighetens ansvar Statens Jordbruksverk (SJV), som har utsetts till förvaltande myndighet för programmet, ansvarar för att se till att förvaltnings- och kontrollsystemet för de uppgifter som anges i artiklarna 125 och 126 i förordning (EU) nr 1303/2013 fungerar betryggande. SJV som även utför den attesterande myndighetens uppgifter enligt artikel 123.3 i samma förordning, ansvarar för att utarbeta räkenskaperna (i enlighet med artikel 137 i förordning (EU) nr 1303/2013) och att intyga att de är fullständiga, korrekta och sanningsenliga såsom krävs i artikel 126 b och c i förordning (EU) nr 1303/2013. 6
UTTALANDE I enlighet med artikel 126 c i förordning (EU) nr 1303/2013 ska den attesterande myndigheten dessutom intyga att de bokförda utgifterna överensstämmer med tillämplig rätt och att de har uppstått i samband med insatser som valts ut för finansiering i enlighet med de kriterier som är tillämpliga för programmet samt i överensstämmelse med tillämplig rätt 1. 3 Revisionsmyndighetens ansvar Som föreskrivs i artikel 127.5 i förordning (EU) nr 1303/2013 är det vårt ansvar att utfärda ett oberoende uttalande om huruvida räkenskaperna ger en rättvisande bild, huruvida de utgifter för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga 2 och korrekta och huruvida förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillfredsställande. Det är även vårt ansvar att i uttalandet ange om revisionsarbetet föranleder tvivel på vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Revisionerna av programmet har utförts i enlighet med revisionsstrategin och med beaktande av internationellt accepterade revisionsstandarder. Enligt dessa standarder ska vi följa etiska krav samt planera och utföra revisionsarbetet så att den får rimliga garantier för vårt revisionsuttalande. Revision innebär att vi genomför granskningar i syfte att inhämta tillräckliga och relevanta underlag för uttalandet nedan. Dessa granskningar baseras på revisorns yrkesmässiga bedömning, som omfattar bedömning av risken för väsentlig överträdelse av en bestämmelse, antingen på grund av bedrägeri eller fel. De granskningar som genomförts är enligt vår uppfattning lämpliga för att kunna lämna ett oberoende uttalande. Vi anser att de revisionsbevis som samlats in är tillräckliga och relevanta som grund för vårt uttalande förutom när det gäller de faktorer som anges under rubrik 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning. De viktigaste resultaten av revisionerna av programmet redovisas i vår årliga kontrollrapport nedan, i enlighet med artikel 127.5 b i förordning (EU) nr 1303/2013. 1 Såsom föreskrivs i artikel 6 i förordning (EU) nr 1303/2013. 2 Såsom föreskrivs i artikel 6 i förordning (EU) nr 1303/2013. 7
UTTALANDE 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning Revisionens inriktning och omfattning begränsas. Inga projektrevisioner har ägt rum då den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som skickades till kommissionen den 12 juli 2016 inte omfattar några transaktioner och uppgår till (0) Euro. Därmed kan vi inte lämna ett uttalande om laglighet och korrekthet för utgifterna. 5 Uttalande På grund av de förhållanden som beskrivs i avsnitt 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning ovan, har vi inte kunnat inhämta tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis som grund för ett fullständigt revisionsuttalande. Vi avstår därför från att uttala oss om - lagligheten och korrektheten hos de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen. På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att: - räkenskaperna ger en rättvisande bild i enlighet med artikel 29.5 i förordning (EU) nr 480/2014. - det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande. I vår bedömning har vi även tagit hänsyn till tidigare granskningar av förvaltningsoch kontrollsystemet hos SJV avseende Europeiska fiskerifonden (EFF) under programperioden 2007-2013. Det revisionsarbete som utförts föranleder inget tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. 8
RAPPORT Rapport 1 Inledning 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten ESV har utarbetat denna årliga kontrollrapport. Vi är utsedda till revisionsmyndighet i Sverige för programperiod 2014-2020 enligt artikel 123.4 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013. 3 Inga andra organ har bidragit i detta arbete. 1.2 Referensperiod Rapporten gäller räkenskapsåret 1 juli 2015-30 juni 2016. 1.3 Revisionsperiod Revisionsarbetet har utförts under perioden 16 februari 2016-15 februari 2017. Inga projektrevisioner har ägt rum då inga utgifter har redovisats i den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som lämnades till kommissionen den 12 juli 2016. 1.4 Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om förvaltande och attesterande myndigheter Rapporten gäller Nationellt program för lokalt ledd utveckling (LLU) med stöd från Europeiska regionala utvecklingsfonden (ERUF) och Europeiska socialfonden (ESF) (CCI2014SE16M2OP001). Programmet godkändes av EU-kommissionen den 3 juni 2016. SJV är förvaltande myndighet enligt artikel 123.1 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 för det operativa programmet. 4 Förvaltande myndighet utför också den attesterande myndighetens uppgifter enligt artikel 123.2 i samma förordning. SJV förvaltar också Europeiska havs- och fiskeriprogrammet (EHFF), och har ett gemensamt förvaltnings- och kontrollsystem för de båda programmen. SJV var även förvaltande myndighet för EFF. 3 11 SFS 2015:407 4 9 SFS 2015:407 9
BETYDANDE FÖRÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN 1.5 Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Den årliga rapporten har upprättats i enlighet med: Artikel 127.5b) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 Artikel 7.3 i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207. Den årliga rapporten har utformats i enlighet med: Bilaga IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 Kommissionens Vägledning för medlemsstaterna om årlig kontrollrapport och revisionsuttalande (EGESIF_15-0002-03 final). I allt revisionsarbete beaktar vi god revisionssed. Rapporten sammanfattar resultat och slutsatser från det revisionsarbete som revisionsmyndigheten har utfört under den period rapporten avser. Detta arbete beskrivs närmare i avsnitt 4 Systemrevisioner. Vid vår riskanalys och vid den övergripande bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet har vi också beaktat resultaten från de revisioner som vi utfört avseende EFF under föregående programperiod. Vi har utarbetat och fastställt den slutliga versionen av årlig kontrollrapport. 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltningsoch kontrollsystemen Den förvaltande myndigheten fastställde en beskrivning av förvaltnings- och kontrollsystemets utformning inför den svenska regeringens utnämning enligt artikel 123 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013. ESV har i sitt uppdrag som oberoende revisionsorgan granskat och avgivit ett uttalande enligt artikel 124 i samma förordning över utformningen av förvaltnings- och kontrollsystemet. För det nationella programmet för lokalt ledd utveckling med stöd från ERUF och ESF (2014SE16M2OP001) har förvaltande myndighet, som också utför den 10
FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN attesterande myndighetens uppgifter, notifierats hos EU-kommissionen den 3 juni 2016 5. Revisionsmyndigheten bedömer att det inte skett några betydande förändringar inom förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna årliga kontrollrapport omfattar. 2.2 Uppgifter om övervakningen av de utsedda organen i enlighet med artikel 124.5 och 124.6 i förordning (EU) nr 1303/2013 Ej tillämpligt. 2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft Ej tillämpligt. 3 Förändringar av revisionsstrategin Vi fattade beslut om revisionsstrategin den 26 april 2016. Den uppdateras årligen. 4 Systemrevisioner 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner Revisionsmyndigheten har genomfört en systemrevision avseende nyckelkrav 6 och 11 under den revisionsperiod som denna rapport omfattar. Systemrevisionsrapporten har expedierats till förvaltande myndighet den 2 februari 2017. Målet med revisionen var att granska och bedöma om förvaltnings- och kontrollsystemet för programmet fungerar på ett korrekt sätt. I denna granskning var det nyckelkrav 6 och 11 som bedömdes. Revisionen har utförts av inhyrda konsulter. ESV har ramavtal med tre revisionsbyråer avseende systemrevisioner, där Ernst & Young 6 är förstahandsval. Under 2016 har vi gjort ett avrop från vårt ramavtal gällande revision av den 5 enligt artikel 124 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 6 Ernst & Young AB, Box 7850, 103 99 Stockholm 11
SYSTEMREVISIONER förvaltande och den attesterande myndighetens IT-system. Vid granskningen har konsulterna använt vårt granskningsprogram och våra mallar. Konsulterna har rapporterat ett preliminärt resultat till oss, skrivit rapportutkast och genomfört kontradiktoriskt förfarande. Revisionsmyndigheten har fått all granskningsdokumentation, kvalitetssäkrat arbetet samt fastställt granskningsrapporten. 4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts Revisionen har genomförts i enlighet med fastställd revisionsstrategi. I vår riskbedömningsmetod uttrycker vi revisionsrisken som produkten av inneboende risk, kontrollrisk och upptäcktsrisk. Syftet med riskbedömningen är att inrikta systemrevisionerna mot de nyckelkrav, bedömningskriterier och fysiska enheter med högst risk för väsentliga fel. Utgångspunkter för vår första riskanalys är vårt resultat avseende EFF från programperioden 2007-2013 7 och våra slutsatser från granskningen inför utnämnanden av myndigheter. 8 Riskanalysen för 2015/2016 visar att nyckelkrav 6 och 11 har hög risk. 4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits För att uppnå syftet ställde vi upp följande granskningsmål: - Bedöm om det finns ett tillförlitligt system för insamling, registrering och lagring av uppgifter för övervakning, utvärdering, ekonomisk förvaltning, kontroll och revision, inbegripet kopplingar till stödmottagarnas system för elektroniskt utbyte. - Bedöm om det finns lämpliga elektroniska register över deklarerade utgifter och motsvarande offentliga stöd. De viktigaste resultaten är: - Funktion för registrering av återkrav i systemet är inte färdigutvecklat. Risken är att uppgifter inte kan omhändertas i tid och att regelverket därmed inte uppfylls fullt ut. - Det saknas dokumenterade rutiner för framställande, bearbetning och tillämpning av rapporter. Detta medför en risk för nyckelpersonsberoende. 7 SVJ var förvaltande och attesterande myndighet 8 Artikel 124 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 12
SYSTEMREVISIONER Baserat på de iakttagelser vi gjort under granskningen och utifrån revisionens syfte och omfattning gör vi följande bedömning: Revisionsmyndigheten bedömer att det finns ett tillförlitligt system för insamling, registrering och lagring av uppgifter för övervakning, utvärdering, ekonomisk förvaltning, kontroll och revision. Den sammanfattande bedömningen för nyckelkrav 6 är kategori 2, fungerar men vissa förbättringar krävs. Vi avstår att lämna en sammanfattande bedömning för nyckelkrav 11. Avseende bedömningskriterium 11.1 och 11.3 har vi inte kunnat verifiera funktionalitetet i systemet, då inga utgifter funnits i programmens ansökan om mellanliggande betalningar eller årsräkenskaper vid granskningstillfället. Bedömningen för bedömningskriterium 11.2 är kategori 1, fungerar väl. Inga eller endast smärre förbättringar krävs. Se även information i tabell i avsnitt 10.1 4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Vi har inte identifierat några systembetingade problem. 4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer Ej tillämpligt. 4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts Ej tillämpligt. 4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Vi har gjort en sammanfattande bedömning med utgångspunkt i kommissionens nyckelkrav. Bedömningen baseras på resultatet av den systemrevision som genomförts under revisionsperioden samt den samlade bedömningen av resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod. 13
REVISION AV PROJEKT Vår sammanfattande bedömning är att förvaltnings- och kontrollsystemet ger en medelhög säkerhet 9 i fråga om utgifternas laglighet och korrekthet. 5 Revision av projekt Inga projektrevisioner har ägt rum då den slutliga ansökan om mellanliggande betalning som skickades till kommissionen den 12 juli 2016 inte innehåller några transaktioner och uppgår till noll (0) Euro. 6 Revision av räkenskaper 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper Granskningen har utförts av revisionmyndighetens egen personal. Inga andra organ har genomfört revision under vår ledning. 6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 1 juli 2015 till den 30 juni 2016, daterade den 9 februari 2017. Räkenskaperna omfattar noll (0) Euro då ingen information om utbetalningar kommit in i attesterande myndighetens räkenskaper före räkenskapsårets utgång. Vid granskningen har vi använt vår fastställda checklista för granskning av årsräkenskaper. För vår bedömning har vi även tagit hänsyn till resultatet av genomförd systemrevision som beskrivs i avsnitt 4 Systemrevisioner. Vi har fått tillgång till rätt information vid rätt tidpunkt i enlighet med vår överenskommelse med förvaltande och attesterande myndighet. 9 Kategori 1 hög grad av säkerhet. 2 medelhög säkerhet, 3 medelhög eller låg säkerhet, 4 låg säkerhet. Vägledning för medlemsstaterna om årlig kontrollrapport och revisionsuttalande (EGESIF 15-0002-03) sid 12. 14
SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN 6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna Sammanfattningsvis bedöms de belopp som ingår i räkenskaperna som fullständiga, korrekta och sanningsenliga i enlighet med kraven i artikel 137 i Europaparlaments och Rådet förordning (EU) nr.1303/2013. 6.4 Uppgift om eventuella systembetingade brister och de åtgärder som vidtagits Revisionsmyndigheten har inte iakttagit några brister som bedöms som systembetingade. 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Ej tillämpligt. 8 Övriga frågor 8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner Ej tillämpligt. 8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen Ej tillämpligt. 15
SAMMANFATTANDE BEDÖMNING AV TILLFÖRLITLIGHETEN I HELA FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMET 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts Vi lämnar ingen bedömning över utgifternas laglighet och korrekthet då ansökan om slutlig mellanliggande betalning som lämnats till kommissionen under räkenskapsåret omfattar noll (0) Euro. På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att: - räkenskaperna ger en rättvisande bild i enlighet med artikel 29.5 i förordning (EU) Nr.480/2014. - det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande. Vår sammanfattande bedömning över det operativa programmets förvaltnings- och kontrollsystem är: Fungerar men vissa förbättringar krävs. 10 Bedömningen grundas på de revisioner av system som genomförts under revisionsperioden. I bedömningarna har vi även beaktat resultat från tidigare granskningar av förvaltnings- och kontrollsystemet hos SJV avseende EFF, samt övrig information som inhämtats från den förvaltande- och den attesterande myndigheten. 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Ej tillämpligt. 10 Klassificering enligt tabell 2 i bilaga IV till kommissionens förordning (EU) nr 480/2014. 16
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten 10.1 Resultat av systemrevisioner Reviderad enhet Fond Namn på revisionen Namn på program: Lokalt ledd utveckling med stöd från Regionala utvecklingsfonden och Socialfonden Övergrip ande bedömni ng 1-4 Kommentarer Nyckelkrav NK1 NK2 NK3 NK4 NK5 Nk6 NK7 NK8 NK9 NK10 NK11 NK12 NK13 Förvaltande myndighet Granskning av nyckelkrav 6 och 11 för Havs- och fiskeriprogra mmet samt Lokalt ledd utveckling 2 2 Attesterande myndighet Granskning av nyckelkrav 6 och 11 för Havs- och fiskeriprogra mmet samt Lokalt ledd utveckling - - Vi avstår att lämna en sammanfattande bedömning för nyckelkrav 11. Avseende bedömningskriterium 11.1 och 11.3 har vi inte kunnat verifiera funktionalitetet i systemet,. Bedömningen för bedömnings-kriterium 11.2 är kategori 1. 17
BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10.2 Resultat av projektrevisioner Fond CCI nr Program A B C D E F G H Belopp i euro motsvarande den population från vilket urvalet gjordes Utgifter under räkenskapsåret som reviderats i det slumpmässiga urvalet Belopp på oriktiga utgifter i det slumpmässiga urvalet Sammanlagd felprocent (TER) Korrigeringar till följd av den sammanlagda felprocenten (TER) Återstående sammanlagd felprocent (RTER) Övriga reviderade utgifter Summa oriktiga utgifter i övriga reviderade utgifter Belopp % ERU F /ESF 2014S E16M 2OP0 01 Lokalt ledd utveckling 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 104 30 Stockholm www.esv.se