Innehållsförteckning Kontanta medel... 3
|
|
- Gunnar Henriksson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Sid 1 (14) Innehållsförteckning. 1 7 Kontanta medel Inledning Kontanta medel, in- och utbetalning Gemensamma regler för kontantkassa och handkassa Ansvarsfrågor Inventering Kontantkassa Allmänt Metoder och rutiner för hantering av kontantkassa Kontanter från kaffe- och dryckesautomater Inbetalning (bankning) av kontantkassa Handkassa Allmänt Rekvisition, återfyllnad och återbetalning av handkassa Utbetalning från handkassa Bokföring/redovisning 10
2 Sid 2 (14) 7.6 Inlösen av checkar Depositioner Externa förordningar och bestämmelser Interna föreskrifter och anvisningar 12 Bilagor 7.a Konteringsregler.. 13
3 Sid 3 (14) 7 Kontanta medel 7.1 Inledning Avgiftsförordningen (1992:191), Förordning om myndigheters bokföring (2000:606), Förordning (2006:1097) om statliga myndigheters betalningar och medelsförvaltning samt Ekonomistyrningsverkets (ESV) föreskrifter och allmänna råd ställer höga krav på redovisning, säkerhet, reviderbarhet och god intern kontroll vad gäller hantering av likvida medel och intäkter av kontantförsäljning. Rektor har i beslut , Dnr UmU , fastställt interna regler för hantering av kontanta medel vid Umeå universitet. Detta kapitel innehåller tillämpningsanvisningar och rutinbeskrivningar som bygger på gällande externa och interna regler. 7.2 Kontanta medel, in- och utbetalning Kontanta medel kan vara av två olika slag, dels sådana kontanta medel som erhålls i samband med försäljning, dels sådana som erhålls efter särskild rekvisition från. Dessa två olika slag av kontantkassor, en för in- och en för utbetalningar, ska hanteras helt åtskilda från varandra och medel ur en kassa får inte tillföras den andra kassan. I dessa anvisningar benämns kontanta medel som kommer in till institution/enhet i samband med försäljning kontantkassa medan kontanta medel som används för utbetalning till anställd som haft utlägg för köp av varor och tjänster benämns handkassa. 7.3 Gemensamma regler för kontantkassa och handkassa Ansvarsfrågor Det yttersta ansvaret för institutionens/enhetens ekonomiadministration ligger på prefekt/motsv. God ordning och säkra rutiner ska upprätthållas. Vid fördelning av arbetsuppgifter och ansvar ska prefekt/ motsv därför tillse att ingen person ensam hanterar en ekonomisk transaktion från början till slut. Prefekt/motsv ska formellt utse en kassaansvarig för såväl kontant- som handkassa. Ansvaret avser den fysiska hanteringen av kontanterna såväl som den ekonomiska redovisningen. Beslut om kassaansvar ska vara skriftligt och gälla från och med visst datum och tillsvidare. Då kassaansvar upphör ska prefekt/motsv fatta beslut om från vilket datum ansvaret ska upphöra. Vid beslut om vikarierande kassaansvarig, vid ordinarie kassaansvarigs semester eller annan frånvaro, ska det framgå för vilken period överlåtelsen av kassaansvaret gäller. Beslutshandling ska vara underskriven av såväl kassaansvarig/vikarierande kassaansvarig som prefekt/motsv. Då det gäller ansvarig för kontantkassa ska blankett Kassaansvarig kontantkassa användas. Då det gäller ansvarig för handkassa ska blankett Kassaansvarig handkassa användas. Blanketterna i original ska sändas till. Kopia av besluten förvaras vid respektive institution/enhet.
4 Sid 4 (14) Kassaansvarig ansvarar för att kontantjournaler och inbetalningsrapporter är fullständigt ifyllda, daterade och numrerade, samt underskrivna av behöriga personer, att det finns verifikationer till samtliga ekonomiska transaktioner. Till Kontantjournal kontantkassa ska kassaremsa, kvittenser och kurslista bifogas. Till Kontantjournal handkassa ska kvitton i original bifogas, att kontanta medel, kontantjournaler och verifikationer förvaras på betryggande sätt i brandsäkert kassaskåp. Regler för arkivering framgår av kapitel 1, Grundläggande bestämmelser och anvisningar, avsnitt 1.3.3, att uppföljning av respektive balanskonto för kontant- och handkassa sker samt att inventering genomförs Inventering I samband med bokslut och delårsbokslut, byte av kassaansvarig samt vid avslut av handkassa eller växelkassa (se avsnitt 7.4.1) ska inventering utföras. Inför bokslut ska inventering alltid utföra, vid delårsbokslut per den 30/6 och vid årsbokslut per den 31/12. Inventeringen ska utföras av annan person än kassaansvarig och dokumenteras. Endast vid delårs- och årsbokslut ska inventeringsdokument i original sändas till, kopia ska arkiveras vid respektive institution/enhet. Syftet med inventeringen är att kontrollera att det som finns i handkassa respektive växelkassa stämmer med bokfört värde. Till inventeringsdokumenten ska en Analyslista som visar bokfört värde bifogas (se kapitel 1, bilaga 1.b, Kontroller och avstämningar i Raindance ). Exempel inventering växelkassa Växelkassa räknas och stäms av mot bokfört belopp på konto Det bokförda beloppet ska också stämma överens med det beslut som tagits om växelkassans storlek. Exempel inventering handkassa Handkassa räknas och stäms av mot bokfört belopp på konto En handkassa på kronor har tagits ut i januari. Därefter har man gjort uttag på kronor och detta har bokförts löpande genom att kontot för handkassa har krediterats och ett eller flera kostnadskonton respektive momskontot debiterats. När inventering görs per den 30/6 ska det finnas 500 kronor kvar i handkassan. Handkassa behöver inte avslutas vid delårs- och årsbokslut om inte dispositionstiden gått ut. Däremot ska bokföring göras varje period som uttag gjorts ur handkassa. Om uttag ur handkassa inte bokförs kommer, enligt exemplet ovan, konto 1573 att visa ett debetsaldo på kronor trots att kontanterna i handkassan inte är mer än 500 kronor. Alltså misstämmer det på kronor.
5 Sid 5 (14) 7.4 Kontantkassa Allmänt Kontantkassa består av intäkter av försäljning samt växelkassa. Begreppet kontantkassa omfattar förutom sedlar och mynt samt checkar som kan omvandlas i sedlar och mynt även betalning med betalkort/cash card. Institution/enhet har rätt att ta betalt av studenter för exempelvis utskrifter och kopior av examensarbeten, uppsatser och övrigt studiematerial, digitala lagringsmedier, kopiering, scanning, depositionsavgifter för nycklar, passerkort, ID-kort och liknande samt avgift som universitetsbiblioteket tar ut vid försening eller när böcker förkommer. Intäkter kan också erhållas från kaffe- och dryckesautomater. För att minska kontanthanteringen vid institution/enhet rekommenderas att försäljningen koncentreras till så få försäljningsställen som möjligt, förslagsvis till något av de servicecentra som finns på campus. Försäljningsintäkter får inte tillföras växelkassa eller handkassa och får inte heller användas för inköp av varor eller tjänster eller till att ersätta utlägg som anställd haft i sin tjänst. Växelkassa Institution/enhet som har kontant försäljning kan ha behov av en växelkassa. Då kassaapparat används ska växelkassa alltid finnas. Då kassaapparat inte används och försäljningsintäkten är låg finns inget krav på växelkassa. Prefekt/motsv fattar beslut om växelkassans storlek. Blankett Växelkassa kontantkassa fylls i och blanketten i original sänds till. Kopia av blanketten förvaras vid institution/enhet. Växelkassa rekvireras från på samma sätt som handkassa (se avsnitt 7.5.2, Rekvisition, återfyllnad och återbetalning av handkassa ). Växelkassa bokförs vid på konto 1574, Växelkassa. I samband med inventering ska kontot stämmas av mot beloppet i växelkassan (se avsnitt 7.3.2, Inventering ) Medel ur växelkassan får inte användas till att täcka eventuell kassabrist och inte heller användas som handkassa för inköp av varor eller tjänster eller till att ersätta utlägg som anställd haft i sin tjänst Metoder och rutiner för hantering av kontantkassa Då intäkt av kontant försäljning i genomsnitt under året uppgår till kronor per månad eller mer ska kassaapparat med kontrollremsa användas. Om försäljningsintäkterna är lägre än genomsnittet får metoden med personligt kvitto användas och då försäljningen enbart avser kompendier till studerande kan kvittens på kurslista vara ett godtagbart alternativ. Nedan ges en rutinbeskrivning för tillämpbara metoder.
6 Sid 6 (14) Kassaapparat 1. Vid försäljning slås försäljningssumman in i kassaapparaten. Kunden erhåller kvitto. 2. Vid dagens slut räknas kassan och kontantjournal upprättas. Kontantjournalen ska skrivas under av kassaansvarig samt ytterligare en person. 3. Kontanter samt kontantjournal tillsammans med numrerade verifikationer, d v s kvitton, förvaras enligt anvisningarna under rubriken "Förvaring". Personligt kvitto 1. Vid försäljning ska personligt kvitto upprättas och lämnas till kunden. För detta ändamål ska numrerat kvittock med ett original och en kopia användas. Originalet lämnas till kunden medan kopian behålls på institutionen och arkiveras tillsammans med kontantjournal. 2. Vid dagens slut räknas kassan och behållningen noteras i kontantjournalen. Kontantjournalen ska skrivas under av kassaansvarig samt ytterligare en person. 3. Kontanter samt kontantjournal tillsammans med numrerade verifikationer, d v s kvitton, förvaras enligt anvisningarna under rubriken "Förvaring". Kurslista 1. Vid försäljning av kompendier till studenter kan kvittens ske direkt på kurslista. Datum för försäljning samt erhållet belopp noteras på kurslistan. 2. Kurslistan fungerar som verifikat till kontantjournal. Då flera listor finns ska dessa numreras. 3. Vid dagen slut räknas kassan och behållningen noteras i kontantjournalen. Uppgift om nummer på kurslista ska också noteras. Kontantjournalen ska skrivas under av kassaansvarig samt ytterligare en person. 4. Kontanter samt kontantjournal tillsammans med numrerade kurslistor förvaras enligt anvisningarna under rubriken "Förvaring" Kontanter från kaffe- och dryckesautomater Vid tömning av automater som inte lämnar något kontrollkvitto ska kassaansvarig samt ytterligare en person närvara. På blankett Intyg automattömning ska det belopp som tömts från automaten i fråga noteras. Intyget, som också fungerar som inbetalningsrapport, dateras och numreras från ett (1) och uppåt under löpande budgetår och skrivs under av kassaansvarig, den person som varit närvarande vid tömningen samt prefekt/motsv. Blanketten i original, som ska användas som kassaverifikation, sänds till i samband med att inbetalning till universitetets Plusgiro görs. Kopia av blanketten förvaras vid institution/enhet.
7 Sid 7 (14) Inbetalning (bankning) av kontantkassa För bankning av kontanta medel köper universitetet tjänst av Loomis, ett företag som erbjuder en säker och effektiv hantering av det fysiska kontantflödet i universitetets verksamhet. Huvudprincipen är att institutioner/enheter som har intäkter i form av kontanter ska anlita denna tjänst. Institutioner/enheter som i mindre omfattning har intäkter i form av kontanter gör sina inbetalningar via bank (Nordea). Banken tar ut en avgift (f n 200 kr) vid varje bankningstillfälle. Prefekt/motsv ansvarar för att säkra rutiner för bankning av kontanta medel upprättas. Hänsyn ska alltid tas till personalens säkerhet samt risk för stöld eller annan oegentlighet. Kontantjournal kontantkassa Enligt Förordning om myndigheters bokföring 9 ska kontanta in- och utbetalningar bokföras senast följande arbetsdag. Kassaansvarig noterar löpande inbetalningar till kontantkassa i Kontantjournal kontantkassa vilket enligt ESV:s föreskrifter till 9 är grundnoteringar. Detta innebär att kravet på tidpunkten för inbetalning och registrering i ekonomisystemet inte blir lika strängt. Kontantjournal dateras och numreras från ett (1) och uppåt under löpande budgetår, intäkterna specificeras och kontantjournalens riktighet intygas av kassaansvarig och den person som varit närvarande då kassan räknades. Blankett Kontantjournal kontantkassa i original tillsammans med kassaremsa, kvittenser, kurslista ska förvaras vid institution/enhet i 10 år varefter gallring sker. Inbetalningsrapport- kontantkassa Under förutsättning att försäljningsintäkterna i form av sedlar och mynt förvaras på betryggande sätt i brandsäkert kassaskåp kan inbetalning och bokföring göras senast inför periodavslut, företrädesvis kring den 25:e i varje månad. Om kravet på betryggande förvaring inte uppfylls ska inbetalning av kontantkassan alltid göras påföljande arbetsdag då beloppet i kassan överstiger kronor. Inbetalning görs till universitetets Plusgiro Innan inbetalning görs ska blankett Inbetalningsrapport kontantkassa fyllas i. Uppgift om de kontantjournaler som ligger till grund för inbetalningen liksom inbetalt belopp i form av sedlar och mynt ska noteras på rapporten liksom fullständig kontering. Inbetalningen ska bokföras som intäkt av försäljning, kontogrupp 31*. Inbetalning får inte bokföras som kostnadsreduktion. Inbetalningsrapporten ska dateras och numreras löpande från ett (1) och uppåt under respektive budgetår och skrivas under av kassaansvarig samt av prefekt/motsv. Rapporten i original ska sändas till då den ska utgöra underlag för bokföring av intäkterna. Kopia av rapporten förvaras vid institution/enhet. Då inbetalning sker via bank (Nordea) ska numret på inbetalningsrapporten noteras på inbetalningstalongen så att inbetalningen kan kopplas ihop med rapporten.
8 Sid 8 (14) Inlösen av checkar Checkar sänds direkt till för inlösen. Anvisning avseende fullständig kontering ska bifogas. Se även avsnitt 7.6, Inlösen av checkar. Betalning med betalkort/cash card Betalning med betalkort/cash card är kopplat till ett konto i Skandinaviska Enskilda Banken. Varje dag medel kommer in på kontot sänder banken ett dagsbesked till. Utifrån de koder som finns noterat på dagsbeskedet bokförs intäkter på rätt institution/enhet och rätt projekt. Depositioner I samband med att studenter kvitterar ut nycklar eller kort till ett datalab eller liknande ska en depositionsavgift lämnas. Depositionsavgiften återbetalas när nyckel eller kort återlämnas. Se även avsnitt 7.7, Depositioner.
9 Sid 9 (14) 7.5 Handkassa Allmänt Handkassa är ett alternativ till betalning då köpesumman är låg eller då det är svårt att få faktura. Hanteringen av handkassa innebär ett stort ansvar för den som är kassaansvarig. För att minimera risken för stöld och missbruk bör handkassorna vara så små som möjligt. Rutinerna kring hanteringen av handkassa är såväl arbets- som kostnadskrävande varför i första hand andra betalningssätt rekommenderas som t ex betalning med betalkort/cash card. Huvudprincipen ska vara att leverantören sänder faktura. Ersättning ur handkassa är endast tillåten då den som yrkar ersättning kan lämna kvitto i original som styrker gjorda utlägg. Handkassa får inte användas för utbetalning av lön/arvode, resersättning/traktamente/lönetillägg eller ersättning för personliga utlägg i samband med intern eller extern representation. Utbetalningar som genererar skatt och lönekostnadspålägg eller av andra skäl ska rapporteras till skattemyndigheten ska alltid utbetalas av Personalenheten via lönesystemet. Handkassa får inte heller användas för att ersätta personliga utlägg för inköp som avser anläggningstillgångar. Medel ur handkassa får inte tillföras annan kassa som t ex växelkassa. Om handkassa används på felaktigt sätt eller i övrigt missbrukas kan handkassa återkrävas Rekvisition, återfyllnad och återbetalning av handkassa Rekvisition För att erhålla en handkassa eller växelkassa måste den kassaansvarige göra ett personligt besök på Kassan,. En skriftlig rekvisition samt underlag för bokföring lämnas till kassören som utanordnar en PG-anvisning som inlöses på Nordea. Rekvisition av handkassa eller växelkassa ska innehålla uppgift om belopp, period och kontering. Rekvisitionen ska vara underskriven av såväl kassaansvarig som prefekt/motsv. Bokföringsunderlag upprättas på blankett Manuell utbetalning ej reseförskott. Som mottagare anges kassaansvarig. Fullständig kontering ska anges. Såväl den som upprättat bokföringsunderlaget som prefekt/motsv ska skriva under blanketten. Återfyllnad Om medlen i handkassan förbrukats innan dispositionstiden gått ut eller att kostnaderna blivit högre än beräknat kan återfyllnad av handkassan göras. Begäran om återfyllnad av handkassa sker på rekvisitionsblankett och erhålls på samma sätt som den ursprungliga rekvisitionen. Återbetalning Handkassa slutredovisas då dispositionstiden gått ut eller då kassan förbrukats för avsett ändamål. Slutredovisning innebär att samtliga grundnoteringar i Kontantjournal handkassa ska vara bokförda i ekonomisystemet. Eventuella oförbrukade medel ska återbetalas. På inbetalningstalongen ska kontot för handkassa anges liksom projekt och motpart. Motpart är alltid privatperson och anges med kod
10 Sid 10 (14) Växelkassa slutredovisas då kontantförsäljning inte längre är aktuell. Återbetalning av handkassa eller växelkassa görs till Umeå universitets Plusgiro Utbetalning från handkassa Ersättning ur handkassa är endast tillåten då den som yrkar ersättning kan lämna kvitto i original som styrker gjorda utlägg. Av kvittot ska det framgå vad som inköpts, varans belopp med särredovisning av moms samt när och var inköpet gjorts. Kvittot ska påföras ett löpnummer (verifikationsnummer) och den ekonomiska händelsen ska noteras i kontantjournal för handkassa. Kontantjournal handkassa Enligt Förordning om myndigheters bokföring 9 ska kontanta in- och utbetalningar bokföras senast följande arbetsdag. Institution/enhet noterar löpande uttag ur handkassa i kontantjournal vilket enligt ESV:s föreskrifter till 9 är grundnoteringar. Detta innebär att kravet på tidpunkten för registrering och bearbetning i ekonomisystemet inte blir lika strängt. Bokföring ska dock ske minst en gång per månad inför periodavslut, förslagsvis kring den 25:e i månaden. När det gäller uttag ur handkassa ska gjorda inköp och/eller utbetalda ersättningar noteras i Kontantjournal - handkassa samma dag som uttaget ur kassan görs. I kontantjournalen ska det noteras vem som erhållit ersättningen, datum för utbetalningen och vilket belopp som utbetalats. Till journalen ska kvitton och andra verifikationer bifogas. Samma kontantjournal kan användas under flera dagar dock längst till dess utläggen bokförs. Kontantjournaler ska dateras och numreras från ett (1) och uppåt under löpande budgetår. Journalerna ska undertecknas av den kassaansvarige samt prefekt/ motsv Bokföring/redovisning Institution/enhet upprättar underlag (blankett Bokföring/omföring ) för avräkning av kassakontot utifrån de noteringar som gjorts i kontantjournalen. Kontot för handkassa (1573) krediteras och olika slag av kostnadskonton samt kontot för ingående moms (1541) debiteras. Konteringsregler för handkassor framgår i bilaga 7.a, Konteringsregler. Bokföringsunderlaget, tillsammans med kontantjournal och kvitton i original, sänds till för registrering i Raindance Classic (EK). Kopia av bokföringsunderlaget, kontantjournal och kvitton förvaras vid respektive institution/enhet. Kontot för handkassan ska följas upp löpande och alltid i samband med inventering och stämmas av mot grundnoteringarna i kontantjournal för handkassa och oförbrukade kontanter. Hur avstämningen ska göras framgår av kapitel 1, bilaga 1.b, Kontroller och avstämningar i Raindance.
11 Sid 11 (14) 7.6 Inlösen av checkar Då institution/enhet erhåller check i svensk eller utländsk valuta som betalning för vara eller tjänst måste checken lösas och betalningen bokföras. Sänd checken snarast möjligt, tillsammans med anvisning om hur inbetalningen ska konteras (organisatorisk enhet, konto, verksamhet och projekt), till kassören vid. Om checken är utställd på anställd vid universitetet måste denne/-a skriva på checken innan den sänds till. sänder checken för lösen till Plusgirot och bokför inbetalningen enligt anvisningarna. 7.7 Depositioner I samband med att studenter kvitterar ut nycklar eller kort till ett datalab eller liknande ska en depositionsavgift lämnas. Depositionsavgiften återbetalas när nyckel eller kort återlämnas. Institution/ enhet upprättar förteckning över vilka personer som kvitterat ut nyckel/kort och lämnat depositionsavgift härför. Lämnade depositioner är kontanta medel och ska inbetalas till universitetets Plusgiro Depositioner bokförs vid på konto Anvisningar för inbetalning av kontantkassa ges i avsnitt 7.4.4, Inbetalning av kontantkassa. Återbetalning av depositioner i samband med återlämnande av nyckel/kort sker ur handkassa. Anvisningar för rekvisition av handkassa, utbetalning och bokföring av förbrukade medel m.m. framgår av avsnitt 7.5, Handkassa. I samband med delårs- och årsbokslut ska kontot för depositioner stämmas av mot förteckning över lämnade depositioner. Förteckningen ska sändas till och användas som specifikation i delårs- respektive årsbokslut. Hur avstämningen ska göras framgår av kapitel 1, bilaga 1.b, Kontroller och avstämningar i Raindance.
12 Sid 12 (14) 7.8 Externa förordningar och bestämmelser Avgiftsförordningen (1992:191) Förordning (1994:14) om statliga myndigheters betalningar och medelsförvaltning Förordning (2000:606) om myndigheters bokföring 7.9 Interna föreskrifter och anvisningar Rektors beslut avseende hantering av kontanta medel, UmU , daterat
13 Sid 13 (14) Bilaga 7.a - Konteringsregler Rekvisition Kassaansvarig vid institutionen/enheten rekvirerar en handkassa på kronor. Medlen ska användas till diverse inköp. Vid rekvisition bokför utbetalningen av handkassan enligt exemplet nedan. De objekt som anges med normal stil registreras manuellt medan de som anges med kursiv still bokförs med automatik. Konto Projekt Org enhet V-het Motpart Finansiär Belopp D+/K , = D, - = K Grundnoteringar i kontantjournal handkassa Under månaden har 1 441,00 kronor förbrukats ur handkassan. Inköpt vara Belopp exkl moms Moms Totalsumma Litteratur 175,00 43,75 218,75 Kontorsmaterial 265,00 66,25 331,25 Disketter 712,94 178,06 891,00 Summa 1 152,94 288, ,00 Redovisning av förbrukade medel Kontantjournalens grundnoteringar utgör underlag för redovisning. Kontering av de ekonomiska händelserna utförs på blankett Bokföring/Omföring. Kontot för handkassa ska nu avräknas samtidigt som kostnaderna ska bokföras på ett eller flera projektkonton. Glöm inte att bokföra eventuell moms. Bokföringsunderlag, tillsammans med kontantjournal och kvitton, sänds till för registrering i ekonomisystemet (EK).
14 Sid 14 (14) De objekt som anges med normal stil registreras manuellt medan de som anges med kursiv stil bokförs med automatik. Konto Benämning Projekt Org enhet V-het Motpart Finansiär Belopp D+/K Handkassa , Böcker, tidskrifter, tidningar , Kontorsmaterial , Kemikalier , Ingående mervärdesskatt 288, = D, - = K
Anvisningar för hantering av kontanta medel vid Linnéuniversitetet
Anvisningar för hantering av kontanta medel vid Linnéuniversitetet Författare: Ekonomiavdelningen År: 2010 Uppdaterad: 2010-11-22, Asn Innehåll 1 Regler för kontanta medel 3 1.1 Gemensamma regler för kontantkassa
Läs merREGEL FÖR KONTANTHANTERING
REGEL FÖR KONTANTHANTERING Typ av dokument: Regel Datum: 2018-10-16 Beslutad av: rektor Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Ekonomienheten Ersätter dokument: Kontanta
Läs merRegler för kontanthantering
Regler för kontanthantering Antagen av kommunfullmäktige 2009-12-14 204 REGLER FÖR KONTANTHANTERING Syftet med reglerna Syftet med dessa regler är att skapa förutsättningar för en god intern kontroll
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-06 DNR: Antagen av KS den 15 september 2015 187 Gäller från och med den 15 september 2015 tillsvidare Riktlinjer för kontanthantering Syftet med riktlinjerna... 2 Allmänt
Läs merTillämpning av finanspolicyn. Kontanthantering
Tillämpning av finanspolicyn Dokumenttyp Dokumentnamn Fastställd/Datum Gäller från datum Tillämpning av finanspolicyn. Tillämpning 2014-08-26 2014-08-26 Beslutat av Ansvarig avdelning och dokumentförvaltare
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
1(5) Ekonomiavdelningen Riktlinjer för kontanthantering Kommunövergripande riktlinjer för kontanthantering i samband med försäljning inom Härnösands kommun. Postadress Härnösands kommun 871 80 Härnösand
Läs merKontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter
Tjänsteskrivelse 2013-04-17 FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter Sammanfattning Deloitte har på uppdrag av kommunrevisorerna granskat kommunens kontanthantering
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merRiktlinjer för handhavande av enskilds ekonomi inom socialförvaltningens verksamhetsområde.
Dokumentnummer 7.6.1 1(5) Riktlinjer för handhavande av enskilds ekonomi inom socialförvaltningens verksamhetsområde. Allmänt Handhavande av enskilds ekonomi, där den enskilde har någon form av insats
Läs merGranskning av kontanthantering inom kostenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 7 oktober 2013 Granskning av kontanthantering inom kostenheten Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merI behörigheten registrera ingår att: registrera betalningar, att makulera inrikes betalningar och ändra betalningar.
Universitetsförvaltningen Ekonomiavdelningen Ilona Hedin Registrera utlägg i GiroVision I första hand ska en kostnad faktureras KI. Om det inte går att få faktura används GiroVision för utbetalning av
Läs merRiktlinjer för hantering av brukares privata medel
Dnr Son 2013/36 Riktlinjer för hantering av brukares privata medel Nedanstående regler och anvisningar är antagna av socialnämnden i Järfälla kommun 2013-03-07. Revidering beslutas av socialnämnden 2014-12-11
Läs merRegler för ekonomihantering
Dokumentets syfte Syftet med detta dokument är att ge samtliga funktionärer som hanterar pengar i någon form en god inblick i vad som förväntas av denne. Dokumentet skall förhoppningsvis ge berörda funktionärer
Läs merRiktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social- och äldrenämnden
Styrdokument, riktlinjer Kundvalskontoret 2014-08-13 Katarina Blomstrand 08-590 973 93 Dnr katarina.blomstrand@upplandsvasby.se SÄN/2014:217 Riktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social-
Läs merInstruktioner och generella anvisningar för hantering av privata medel
VALLENTUNA KOMMUN 2008-12-18 SID 1/9 er och generella anvisningar för hantering av privata medel När enskildas privata medel hanteras ska det på varje enhet finnas skriftliga lokala rutiner som är grundade
Läs mer5. Interna transaktioner... 2
Sid 1 (13) Innehållsförteckning 5. Interna transaktioner... 2 5.1 Bakgrund... 2 5.2 Intern försäljning/köp... 2 5.2.1 Internfaktureringsmodul... 2 - Säljarens kundfaktura - Mottagarens leverantörsfaktura
Läs merAvsnitt 1.4.4 Kassahantering, kontanta
Utgåva nr: 1 Sida nr: 1(7) 1 INLEDNING KASSAHANTERING, KONTANTA INBETALNINGAR... 2 2 KONTANTA INBETALNINGAR... 2 2.1 BOKFÖRING...2 2.2 VERIFIKATION...4 2.3 SPÅRBARHET...5 3 STYRANDE REGLER... 5 Utgåva
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun. Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson
Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, genomförande
Läs merKassaavstämning och inställningar för betalning i Pyramid
Kassaavstämning Gäller Pyramid Business Studio från och med version 3.40B (2012-10-24) Kassaavstämning och inställningar för betalning i Pyramid Detta dokument riktar sig till dig som vill veta mer om
Läs merRiktlinjer för privata medel Socialnämnden i Järfälla kommun
Dnr Son 2013/36 Riktlinjer för privata medel Socialnämnden i Järfälla kommun Riktlinjer för hantering av brukares privata medel Syfte Riktlinjerna för hantering av privata medel inom socialförvaltningen
Läs merKontanthantering vid fritidskontoret
Revisionsrapport Kontanthantering vid fritidskontoret Fritidsnämnden 2009-11-05 Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Viveca Karlsson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Innehållsförteckning
Läs merEkonomihandboken. Anvisning för redovisning av utlägg, kostnadsreducering, vidarefakturering av kostnader och krav på bokföringsunderlag
Ekonomihandboken Anvisning för redovisning av utlägg, kostnadsreducering, vidarefakturering av kostnader och krav på bokföringsunderlag Författare: Ekonomiavdelningen, Joakim Karlsson Datum: 2011-11-01
Läs merKontant försäljningsverksamhet
Revisionsrapport Kommunrevisionens granskning av Kontant försäljningsverksamhet Klippans kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 5 1.1
Läs merInnehållsförteckning.. 1. 20 Bokslutsinformation Delår/År.. 2
Sid 1 (9) Innehållsförteckning.. 1 20 Bokslutsinformation.. 2 20.2 Årsredovisning (årsbokslut) per den 31 december 2014 2 20.2.1 Intäkter/kostnader i rätt period.. 2 20.2.2 Periodiseringar. 2 - Förutbetalda
Läs merInnehållsförteckning 1
Innehållsförteckning 1 20 Bokslutsinformation Delår/År 2 20.1 Delårsrapport (delårsbokslut) per den 30 juni 2015.. 2 20.1.1 Intäkter/kostnader i rätt period.. 2 20.1.2 Periodiseringar 2 - Förutbetalda
Läs merREGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL
REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Dnr: FS 1.1-368-18 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet:
Läs merHantering av kontantkassor Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merREGLER OCH RUTINER FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM ÄLDREOMSORGEN
REGLER OCH RUTINER FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM ÄLDREOMSORGEN Antagen av socialnämnden 2011-03-22 Reviderad 2013-05-07 Innehåll 1. Allmänna regler och anvisningar... 3 1.1. Regler och rutiner...
Läs merManual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0
Manual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0 Inställningar och användartips för INFOFLEX Kassaregister med inkopplad kontrollenhet och användning enligt kassalagen. 2 Innehåll... 4 Aktivering kassainloggning...
Läs merEntreprenad personlig assistans sida 1 (6) B 14 Förvaltning av egna medel
Entreprenad personlig assistans sida 1 (6) Innehållsförteckning INLEDNING 2 MÅLSÄTTNING 2 HANDLÄGGNING 2 BETALNING AV RÄKNINGAR 3 BANKMEDEL 3 FÖRVARING 3 INFORMATION 3 ÅRSAVSLUT OCH ARKIVERING 3 ANNAN
Läs merDenna rutin ingår som en del av omsorgsnämndens förfrågningsunderlag.
1 (8) Omsorgsnämnden 2015-10- 06 Rutin för förvaltning av privata medel mm för brukare i bostäder med särskild service för personer med utvecklingsstörning och/eller psykiska funktionshinder där Förvaltningskonto
Läs merRevisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004
2004-02-25 Kultur- och fritidsnämnden Utbildningsnämnden Socialnämnden BSN-Söder Kommunstyrelsen Revisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004 Kommunrevisionen har låtit granska tillämpningen av
Läs merRutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare Hälso- och sjukvårdsförvaltningen
RUTIN 1 (14) Senast uppdaterad -02 Rutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare RUTIN 2 (14) Senast uppdaterad -02 Innehållsförteckning Inledning... Verksamheten... 4 Stängning
Läs merHantering av privata medel inom socialtjänsten
RIKTLINJE Lillemor Johansson, lillemor.johansson@kil.se 2014-11-25 Beslutad av ledningsgruppen Hantering av privata medel inom socialtjänsten SYFTE Riktlinjerna för hantering av privata medel inom socialförvaltningen
Läs merInnehållsförteckning 1
Innehållsförteckning 1 20 Bokslutsinformation Delår/År 2 20.1 Delårsrapport (delårsbokslut) per den 30 juni 2016.. 2 20.1.1 Intäkter/kostnader i rätt period.. 2 20.1.2 Periodiseringar 2 - Förutbetalda
Läs merBilaga 19 till kundval hemtjänst Förvaltning av egna medel
Bilaga 19 sida 1 (6) Bilaga 19 till kundval hemtjänst Förvaltning av egna medel Bilaga 19 sida 2 (6) Anvisningar om förvaltning av privata medel Socialtjänstlagen ger socialtjänsten en skyldighet att tillse
Läs merRiktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten
Riktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten Administration av den enskildes privata medel sker på olika sätt utifrån det behov av stöd som han/hon har: 1. Den enskilde sköter ekonomi på
Läs merEkonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd
Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd till förordningen (31) om myndigheters rätt till kompensation för ingående
Läs merTimrå kommun. Kontantkassor. Revisionsrapport. KPMG AB 6 mars 2012 Antal sidor: 9. Kontantkassor
Revisionsrapport KPMG AB 6 mars 01 Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning. Bakgrund 3. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod 8. Projektorganisation 9. Regelverk och styrdokument
Läs merRiktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO)
Bilaga 142 Socialförvaltningen 140930 1 Riktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO) Innehåll Inledning... 1 Syfte... 1 Ansvar och roller... 1 Huvudregel... 2 Skriftlig överenskommelse...
Läs merHantering av privata medel inom äldre-, handikapp- och social omsorg
HANDLÄGGARE Eva Ringman 08-535 3133 60 eva.ringman@huddinge.se Beslutsdatum kommunfullmäktige KF-beslut 17 mars 2008 1 (13) Hantering av privata medel inom äldre-, handikapp- och social omsorg POSTADRESS
Läs merKontanthantering och moms
Kontanthantering och moms Kramfors kommun 2009-11-18 Erik Palmgren, Revisionskonsult Lisbet Östberg, Revisionskonsult Revisorerna i Kramfors kommun har den 18/11 2009 antagit denna rapport som sin egen.
Läs merRiktlinje för hantering av privata medel och värdeföremål
Sid 1(5) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Ekonomistab Utredningssekreterare 2015-04-20 Riktlinje för hantering av privata medel och värdeföremål Bakgrund När den enskilde inte längre kan eller anser sig
Läs merInternfakturering 14 MARS 2014
Internfakturering 14 MARS 2014 Utbildningens syfte Syftet med kursen är att på ett korrekt sätt kunna hantera internfakturor i Orfi. Utbildningens innehåll Teori Internfaktura Intern försäljning Externt
Läs merRiktlinjer för hantering av privata medel
Riktlinjer för hantering av privata medel 791:5 Riktlinjer för hantering av privata medel Antagna av Kommunfullmäktige 2007-12-13 Gäller fr o m 2008-01-01 Riktlinjer för hantering av vårdtagares privata
Läs merExempel på åtgärder för att minimera kontanthantering är:
Rutin för hantering av privata medel för personer som har hemtjänst eller bor i vårdbostad (Detta är en del av omsorgsnämndens rutin för att förvalta/ hantera vårdtagares privata medel och ingår som en
Läs merKvartal , anvisningar och kontrollpunkter
2018-09-18 1(11) Kvartal 3 2018, anvisningar och kontrollpunkter Förutsättningar Beloppsgräns 100 tkr gäller periodisering av enstaka kostnader och intäkter (förutbetalda och upplupna) samt uppbokning
Läs merAnvisningar och kontrollpunkter kvartal 1, 2019
Anvisningar och kontrollpunkter kvartal 1, 2019 Förutsättningar Beloppsgränser Beloppsgräns 100 tkr gäller periodisering av enstaka kostnader och intäkter (förutbetalda och upplupna). Uppbokning av ej
Läs merKapitel 3, Anläggningstillgångar
Sid 1 (7) 2000-09-18 3.1.3 2001-05-18 Bilaga 3.b 3 5 22 23 2, 4 Nytt avsnitt, Leasing. Tillägg: Kalkyl vid val mellan lån och leasing. Prosit har ersatts med Raindance. Ny Version 2.1. Bokföringsförordningen
Läs merRiktlinjer för hantering av kontanta medel
Riktlinjer för hantering av kontanta medel Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Riktlinjer för hantering av kontanta medel Riktlinjer 2015-11-30, 245 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merRegler för användande av betalkort och drivmedelskort i Botkyrka kommun
Regler för användande av betalkort och drivmedelskort i Botkyrka kommun Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Diarienummer: KS/2018:188 Dokumentet är beslutat av: Kommunstyrelsen Dokumentet beslutades
Läs merFrån och med 2017 finns nya rutiner för de föreningar som har sitt bankkonto genom Stockholms arbetarekommun.
Från och med 2017 finns nya rutiner för de föreningar som har sitt bankkonto genom Stockholms arbetarekommun. För att kunna teckna bankkonto via Stockholms arbetarekommun ska föreningen: Teckna konto och
Läs merRiktlinje för dagskassor med kontanthantering
Tjänsteskrivelse 2015-02-16 Handläggare: Madelene Hedström FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Riktlinje för dagskassor med kontanthantering Sammanfattning En kommunövergripande riktlinje för Dagskassor med
Läs merVid uppstart ställs ett e-dagsavslut in utifrån vad som säljs och hur pengarna kommer in. Inställningarna anpassas till den aktuella verksamheten.
E-dagsavslut Med hjälp av e-dagsavslut går det att bokföra dagskassor på ett enkelt och säkert sätt. När inställningarna är gjorda i e-bokföringen fylls siffrorna för dagens försäljning i under respektive
Läs merRonneby Kommun Ledningssystem för kvalitet Äldreförvaltningen
1 Ronneby Kommun Ledningssystem för kvalitet Äldreförvaltningen Ärende: Hantering av privata medel Datum: 2014-05-07 Ersätter datum:: Samtliga tidigare rutiner i ärendet 2014-02-21 Ansvarig: Förvaltningsschef
Läs merOffentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor
Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag
Läs merTransfereringar handledning och rutinbeskrivning
Transfereringar handledning och rutinbeskrivning I universitetets verksamhet förekommer att Göteborgs universitet (GU) är mottagare av medel som ska vidareförmedlas till en part utanför universitetet.
Läs merRedovisningsprinciper. Redovisningsprinciper för hantering av bidragsfinansierade forskningsprojekt inom Umeå universitet. Ekonomienheten
Redovisningsprinciper Redovisningsprinciper för hantering av bidragsfinansierade forskningsprojekt inom Umeå universitet Annica Eriksson Controller Ekonomienheten Innehållsförteckning 1 Inledning... 3
Läs merInnehållsförteckning. Kassadagbok. Avstämning Månadsrapport
Opus Dental 2011 Innehållsförteckning Kassadagbok 4 Daglig överföring från omsättning... 6 Registrera... insättning/uttag mm 8 Avstämning... 10 Månadsrapport... 13 3 1 Kassadagbok Kassadagbok är en tilläggsfunktion
Läs merGranskning av kontant försäljnings- Verksamhet
Revisionsrapport Granskning av kontant försäljnings- Verksamhet Eslövs kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning...1 1. Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Revisionsfråga
Läs merRiktlinjer för handkassor i Härnösands Kommun
2012-09-11 Kommunstyrelseförvaltningen Ekonomikontoret Carina Gårdlund-Amcoff, 0611-34 80 72 Ann Entall, 0611-34 80 71 Riktlinjer för handkassor i Härnösands Kommun Gäller från och med 15 oktober 2012
Läs merGranskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3
Läs merRiktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss
Robertsfors kommun 915 81 ROBERTSFORS Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss Antagen av kommunstyrelsens sociala utskott 2012-03-12 33 ROBERTSFORS
Läs merHantering av privata medel
Hantering av privata medel - Sociala resursförvaltningen Fastställd Datum: Avdelning: 2013-12-17 Ekonomiavdelningen Hantering av privata medel inom LSS-verksamheten i Sociala resursförvaltningen Fråga
Läs merHANDLÄGGNINGSORDNING EXTERNA FORSKNINGSBIDRAG
HANDLÄGGNINGSORDNING EXTERNA FORSKNINGSBIDRAG Typ av dokument: Handläggningsordning Datum: Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Planeringsenheten och Ekonomienheten
Läs merRiktlinjer för hantering av privata medel inom äldreomsorg och omsorg om personer med funktionsnedsättning
Riktlinjer för hantering av privata medel inom äldreomsorg och omsorg om personer med funktionsnedsättning Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Riktlinjer för hantering av privata
Läs merInformation till legitimerade tandhygienister. Bokföring. STHFs lokalföreningar & TandhygienistFöretagare
SVERIGES Information till legitimerade tandhygienister Bokföring STHFs lokalföreningar & TandhygienistFöretagare TANDHYG Innehåll Konstituerande möte... 1 Ekonomisk redovisning till medlemmarna... 1 Bokföring...
Läs merRiktlinje för dagskassor med kontanthantering
Tjänsteskrivelse 2014-03-24 Handläggare: Madelene Hedström Kultur- och föreningsnämnden Riktlinje för dagskassor med kontanthantering Sammanfattning En kommunövergripande riktlinje för Dagskassor med kontanthantering
Läs merUppföljning och avstämning av konto 25995
När intäkter utan koppling till någon faktura (s.k. kassaproformor) inkommer till universitet bokför ekonomienheten beloppet på institutionens interimskonto 25995. I de fall det saknas tydlig referens
Läs merUppföljning och avstämning av konto 25995
När intäkter utan koppling till någon faktura (s.k. kassaproformor) inkommer till universitet bokför ekonomienheten beloppet på institutionens interimskonto 25995. I de fall det saknas tydlig referens
Läs merRevisionsrapport Kontanthantering Mora kommun
Revisionsrapport Kontanthantering Helena Carlson Mora kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte och revisionsfråga 2 2.3 Metod 3 2.4 Avgränsning 3
Läs merVIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14. Policy och rutiner för hantering av privata medel inom handikappomsorgen.
VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14 Policy och rutiner för hantering av privata medel inom handikappomsorgen. Inom omsorgsförvaltningens olika verksamheter sker en viss hantering av privata
Läs merAlla fakturor och räkningar som kommer till klubben scannas och attesteras digitalt. Fakturor och räkningar till Östersunds SK måste ha adressen:
Klubbens rutiner för ut- och inbetalningar Upprättad av Gunilla Mellgren 2016-07-24. Fastställd av styrelsen 2016-08-16. Kompletterad genom beslut i styrelsen 2016-09-19. Innehållsförteckning 1. Våra principer
Läs merGranskning av privata medel inom LSSverksamheten
Revisionsrapport Granskning av privata medel inom LSSverksamheten Klippans kommun juni 2009 Karin Andersson Anna Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund, syfte och revisionsfrågor...3
Läs merGranskning kontanthantering Bildningsnämnden
Revisionsrapport Granskning kontanthantering Bildningsnämnden Motala kommun September 2009 Karin Jäderbrink 2009-09-08 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning...1
Läs merBidragsmottagare är den som söker eller får bidraget. Den budget som har godkänts av bidragsgivaren skall följas.
Bilaga 2 Allmänna villkor för bidrag till föreningar, stiftelser m.fl. Förvaltningsavdelningen Allmänna villkor för bidrag till föreningar, stiftelser m.fl. 1 Tillämpning Dessa villkor reglerar bidrag
Läs merHandläggningsordning för externa forskningsbidrag. Fastställd av rektor Dnr: FS Ekonomienheten
Handläggningsordning för externa forskningsbidrag Fastställd av rektor 2015-05-26 Dnr: FS 1.1-807-15 Typ av dokument: Beslutad av: Giltighetstid: Område: Ansvarig enhet: Handläggningsordning Rektor 2015-05-26
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merEkonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd
Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd till förordningen (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag Beslutade
Läs merRiktlinjer för bidrag till verksamhet som utförs av föreningar December 2017
Riktlinjer för bidrag till verksamhet som utförs av föreningar December 2017 stockholm.se December 2017 Dnr: 5.4.-518-2017 Utgivningsdatum: 2017-12-05 3 (6) Riktlinjer för bidrag till verksamhet som utförs
Läs merVIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14
VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14 Policy och rutiner för hantering av privata medel inom äldreomsorgens hemtjänst och särskilda boende. Inom omsorgsförvaltningens olika verksamheter
Läs merRegler för hantering av privata medel inom Socialnämndens verksamhetsområden
Regler för hantering av privata medel inom Socialnämndens verksamhetsområden Antagen i Socialnämnden 2008-10-29 145 Reviderad upplaga antagen i Socialnämnden 2013-02-20 20 2 (12) 2 (12) Innehållsförteckning
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merRobertsfors kommun Socialtjänst. Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss
Robertsfors kommun Socialtjänst Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss Antagen av kommunstyrelsens sociala utskott 2012-03-12 33 Reviderad 2017-01-31
Läs merKapitel 4, Externfinansierad verksamhet och kundfordringar
Sid 1 (12) verksamhet och kundfordringar 2000-10-03 Bilaga 4.b 27 Ny kostnadskalkyl för 2001. 2001-02-07 Bilaga 4.a 4.3.2 4.7 Bilaga 4.a Bilaga 4.b 4.5.2 Bilaga 4.c 2001-05-18 22 4 20 22 27 12 13 28 12
Läs merGranskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merRUTIN FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM VÅRD- OCH OMSORG OM ÄLDRE OCH FUNKTIONSHINDRADE
RUTIN 1(9) 2004-12-08 HUMANISTISK SERVICE VÅRD OCH OMSORG RUTIN FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM VÅRD- OCH OMSORG OM ÄLDRE OCH FUNKTIONSHINDRADE Syfte Syftet med denna rutin för hantering av vårdtagares
Läs merGranskning av Försvarshögskolan 2010
Revisionsrapport Försvarshögskolan Box 27 805 115 93 STOCKHOLM Datum Dnr 2011-04-19 32-2010-0703 Granskning av Försvarshögskolan 2010 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Försvarshögskolan
Läs merHantering av enskildes medel och ekonomi
Diarienummer: Verkställighet/genomförande Rutin Hantering av enskildes medel och ekonomi Gäller från: 2018-01-01 Gäller för: Socialförvaltningen Fastställd av: Socialförvaltningens ledningsgrupp Utarbetad
Läs merDokument för Intern kontroll av löpande rutiner
Dokument för Intern kontroll av löpande rutiner Beslut i styrelsen 2011-03-18 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1 ANSÖKAN OM MEDEL 2 2 AKTIVITET/PROJEKTS GENOMFÖRANDE 2 3 UTBETALNING AV MEDEL BEVILJADE AV STYRELSEN
Läs merGranskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun
Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Maj 2007 Karin Jäderbrink Karolina Granath Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förbättringsförslag...3 2. Bakgrund...4 3. Uppdrag
Läs merVid uppstart ställs ett e-dagsavslut in utifrån vad som säljs och hur pengarna kommer in. Inställningarna anpassas till den aktuella verksamheten.
E-dagsavslut Med hjälp av e-dagsavslut går det att bokföra dagskassor på ett enkelt och säkert sätt. När inställningarna är gjorda i e-bokföringen fylls siffrorna för dagens försäljning i under respektive
Läs merFöreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen , 52. Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner i Partille kommun
Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen 2015-05-19, 52 Dokumentet ska fastställas på nytt, eller vid behov revideras, dock senast i juni månad året efter det att ny mandatperiod
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merSortera post - Centralt
Extern Centralt Vaktmästeri Förvaltning Sortera post - Centralt Skicka fakturor via internpost (Lev. Skickat fel) Osorterad post Tömma postboxen (samtliga lev.fakt hänvisas till boxen) Utsorterad post
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern
Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors
Läs merPåminnelse och räntor
Påminnelse och räntor 2019-05-28 Påminnelse 1 och 2 skickas till alla Räntedebitering fr o m 1 januari 2019. Jag har skickat 4 räntefakturor. 2019-05-28 Vad måste ni göra för att det ska bli rätt? Kund-
Läs merDet bör även finnas avräkningskonto för Ej fakturerade kundfodringar, ex 1513, och för Uttag från kassan, ex 1689.
E-dag dagsavslut Med hjälp av e-dagsavslut går det att bokföra och kontera dagskassor på ett enkelt och säkert sätt. När inställningar är gjorda i e-bokföring kan siffrorna från kassaterminalen fyllas
Läs merATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19
1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 ATTESTREGLEMENTE 1 Bakgrund och syfte Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Internkontrollens huvudsakliga syfte är att förbättra effektiviteten
Läs merGenerella villkor för projektstöd ur Allmänna arvsfonden. Ändamål och villkor. Information om projektet. Rekvisition av medel
Generella villkor för projektstöd ur Allmänna arvsfonden Dessa generella villkor gäller tillsammans med de villkor som anges i Arvsfondsdelegationens beslut om projektstöd. Genom att rekvirera medel godtar
Läs mer