Scheman för bokföringsböckerna BILAGA 4

Förvaltningens styrning Statskontoret Scheman för bokföringsböckerna BILAGA 4 Bilagan innehåller mänstren för följande utdata: dagbok (kronologisk) huvudbok för affärsboföringen (systematisk) sammanfattning av huvudboken för affärsbokföringen huvudbok för budgetbokföringen (systematisk) sammanfattning av huvudboken för budgetbokföringen rapporten om budgetens uppföljning. Mönstren innehåller förutom ett minimikrav på informationsinnehåll synpunkter av karaktären rekommendation. Utdata kan naturligtvis samanställas mera detaljerat än vad som framförts ovan. T.ex. i stället för det nämnda schemat med en förklaring för vart verifikat kan dagboken ställas upp med en förklaring vid varje transport. De förenklade registreringar som presenteras i utskrifterna grundar sig inte på faktiska händelser, registreringarna i olika utskrifter har nödvändigtvis inte heller något samband med varandra. Utskrifterna föreställer december 2000. Kravet i fråga om huvudboken att I räkenskapsverkets dagbok upptas verifikaten vart slag för sig i kronologisk ordning enligt datum betyder ordningen slag av verifikat - datum - verifikatets nummer eller ordningen slag av verifikat - verifikatets nummer - datum. Aspekter av rekommendationsnatur i mönstren Dagboken Minimikrav på datainnehållet: Som sista rad i huvudboken för affärsföringen följer en rad med slutsumman för respektive bok. Raden för slutsumman upptar uppgifter för såväl den månatliga slutsumman som för summan från årets början (kontouppgifterna tillställs centralbokföringen som kumulativa summor räknat från årets början) Rekommendation: En rad för slutsumma innebär en rad med slutsummor enligt uppgifterna i affärsbokföringen. Rekommendationen lyder: Raden för slutsumman innebär en rad med slutsummor enligt uppgifterna såväl i affärsbokföringen som i budgetbokföringen och upptar uppgifter för såväl den säsongbetingade slutsumman som för summan från årets början (kontouppgifterna tillställs centralbokföringen som kumulativa summor räknat från årets början). I fråga kontodata i affärsbokföringen upptar raden för slutsumman av debetregistreringarna, slutsumman av kreditregistreringarna samt skillnaden mellan dessa. När det gäller kontodata i budgetbakföingen upptar raden for slutsumman av budgetbokföringens debetregistreringar, slutsumman av budgetbokföringens kreditregistreringar samt skillnaden mellan kontodata i affärsbokföringen och budgetbokföringen. Huvudboken för budgetbokföringen Minimikrav på datainnehållet: Huvudboken för budgetbokföringen innehåller såväl säsongbetingade som kumulativa debet och kreditsummor samt nettosaldon vid periodens början, under perioden samt från årets början Rekommendation: Ett minimikrav på datainnehållet avser exaktheten i den detaljerade indelningen av budgeten. Rekommendationen är att man räknar ut såväl de säsongbetingade som kumulativa debet - och kreditsummorna samt nettosaldot både vid periodens början, under perioden och från årets början även när det gäller uppgifterna i sammanfattningen. Med uppgifter i sammanfattningen avses här följande uppgifter: kontona i inkomststaten sammanlagt, kontona i utgiftsstaten sammanlagt, kontona för överförda anslag sammanlagt (överförda anslag och deras användning), specifikationskontona för inkomstrester sammanlagt, specifikationskontona för utgiftsrester sammanlagt, budgetinkomster som väntar på att registreras på L4-1

Statskontoret Förvaltningens styrning ett budgetkonto sammanlagt, budgetutgifter som väntar på att registreras på ett budgetkonto sammanlagt och budgetbokföringens felkonton sammanlagt. Obs! När det gäller uppgifterna i sammanfattningen och huvudboken för affärsbokföringen är det tillrådligt att man också här räknar ut såväl de säsongbetingade som kumulativa debet - och kreditsummorna samt nettosaldot både vid periodens början, under perioden och från årets början. Med uppgifter i sammanfattningen avses här den information som man behöver för att granska kontoredogörelsen och som inte annars framgår av huvudboken för affärsbokföringen. Beskrivning av bokföringshändelserna i schemanen: Beskrivning av bokföringshändelserna i dagboken: Händelse 1: 15.12.2000 Löner för personer i tjänsteförhållande 12/00 2 000 000 euro Händelse 2: 31.12.2000 Löner för personer i tjänsteförhållande 12/00 100 000 euro Händelse 3: 31.12.2000 Inköpsfaktura 170 euro Händelse 4: 31.12.2000 Ändring av semesterskulden 1 000 000 euro Händelse 5: 31.12.2000 Överföring av reservationsanslag 3 000 000 euro Beskrivning av bokföringshändelserna i modellen till huvudbok för affärsbokföringen: I modellen till huvudbok för affärsbokföringen har presenterats endast en del av de bokföringshändelser som förekommer i dagboken. I verkligheten kommer förstås alla bokföringshändelser som införts i den externa bokföringen fram i affärsbokföringens dagbok. Beskrivning av bokföringshändelserna i modellen till huvudbok för affärsbokföringen: I modellen till huvudbok för budgetbokföringen ingår samma bokföringshändelser som i dagboken i den mån de utgör sådana bokföringshändelser som skall registreras i budgetbokföringen. Dessutom ingår i modellen till huvudbok för budgetbokföringen de summor i anslutning till ovan nämnda bokföringshändelser som behövs för uppföljningsrapporten enligt situationen vid periodens början, under perioden, från årets början samt uppgifter om ingåendebalans. I modellen till huvudbok för budgetbokföringen har förutom ovannämnda exempel framlagts ett exempel med bokföringshändelser som registrerats på konton för utgiftsrester. Beskrivning av bokföringshändelserna i modellen till rapport om uppföljning av budgeten: I schemat för rapport om budgetens uppföljning förekommer förutom ovan nämnda händelser i bokföringen också andra bokföringshändelser. L4-2

Förvaltningens styrning Statskontoret Dagbok UTMDTM 8.1.2001 UTMNRO 12 345 SIDA X Verifikatslag BBF -konto IBF 1 IBF 2 Debet Kredit Förklaring Datum Verifikatsnummer ABF -konto VERIFIKATSLAG 1: Kassaverifikat 151200 10100 Löner 12/00 1920 Räkenskapsverkets allmänna transaktionskonton för utgifter (T) 1 4 00 000,00 2580 Förskottsinnehållningar (T) 600 000,00 2581 Socialskyddsavgifter (T) 1 0 000,00 4100 Löner för personer i tjänsteförhållande 49928.05.21 60 000,00 4100 Löner för personer i tjänsteförhållande 28.05.21 1 940 000,00 4110 Arbetsgivarenssocialskyddsavgifter 28.05.21 120 000,00 Verifikat tillsammans: 2 120 000,00 2 120 000,00 311200 10101 Löner 12/00 1920 Räkenskapsverkets allmänna transaktionskonton för utgifter (T) 70 000,00 2580 Förskottsinnehållningar 30 000,00 2581 Sociaskyddsavgifter 6 000,00 4100 Löner för pers. i tjänsteförhållande 28.05.21 100 000,00 4110 Arbetsgivarenssocialskyddsavgifter 28.05.21 6 000,00 Verifikat tillsammans: 106 000,00 106 000,00 Verifikatslag 1 tillsammans: 2 226 000,00 2 226 000,00 VERIFIKATSLAG 2: Inköpsfakturor 311200 20100 Amica ABb 4390 Förplägningstjänster 28.05.21 139,34 9308 Mervärdesskattekostnader 22 % xx.xx.xx 30,66 2570 Leverantörsskulder (T) 170,00 Verifikat tillsammans: 170,00 170,00 Verifikatslag 2 tillsammans: 170,00 170,00 VERIFIKATSLAG 3: Memorial verifikat 311200 30100 SLS -förändring 4100 Löner för personer i tjänsteförhållande 1 000 000,00 2611 Semesterlöneskuld 1 000 000,00 Verifikat tillsammans: 1 000 000,00 1 000 000,00 311200 30101 9900 Överföring av reservationsanslag 28.05.21 3 000 000,00 9900 Överföring av reservationsanslag 40028.05.21 3 000 000,00 Verifikat tillsammans: 3 000 000,00 3 000 000,00 Verifikatslag 3 tillsammans: 4 000 000,00 4 000 000,00 Allt tillsammans under perioden ABF 6 226 170,00 6 226 170,00 Allt tillsammans under perioden: BBF 5 226 170,00 3 000 000,00 Skillnad: ABF -BBF 1 000 000,00 3 226 170,00 Allt tillsammans från början av året: ABF 195 345 000,00 195 345 000,00 Allt tillsammans från början av året: BBF 183 427 724,00 10 221 074,00 Skillnad: ABF -BBF 11 917 276,00 185 123 926,00 L4-3

Statskontoret Förvaltningens styrning AFFÄRSBOKFÖRINGENS HUVUDBOK UTMDTM 8.1.2001 SIDA X UTMNRO 12 346 ABF -konto Datum Verifikatsnummer BBF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Verifikatslag 2611 Semesterlöneskuld 0,00 0,00 2 000 000,00-3 311200 30100 1 000 000,00 SLS -periodisering 0,00 1 000 000,00 1 000 000,00 - Ingående balans: 2 000 000,00-0,00 1 000 000,00 3 000 000,00-4100 Löner för pers. i tjänsteförhållande 60 737 250,97 20 000,00 60 717 250,97 1 151200 10100 40028.05.210 60 000,00 Löner 12/00 1 151200 10100 28.05.210 1 940 000,00 Löner 12/00 1 311200 10101 28.05.210 100 000,00 Löner 12/00 3 311200 30100 1 000 000,00 SLS -periodisering 3 100 000,00 0,00 3 100 000,00 63 837 250,97 20 000,00 63 817 250,97 4110 Arbetsgivarenssocialskyddsavgifter 4 058 834,27 2 000,00 4 056 834,27 1 151200 10100 28.05.21 120 000,00 SS -avgift 12/00 1 311200 10101 28.05.21 6 000,00 SS -avgift 12/00 126 000,00 0,00 126 000,00 4 184 834,27 2 000,00 4 182 834,27 9900 Överföring av reservationsanslag 0,00 0,00 0,00 3 311200 30 101 28.05.21 3 000 000,00 Anslagsöverföring 3 311200 30 101 40028.05.21 3 000 000,00 Anslagsöverföring 3 000 000,00 3 000 000,00 0,00 3 000 000,00 3 000 000,00 0,00 Allt tillsammans under perioden 6 226 000,00 6 226 000,00 Allt tillsammans från början av året 195 345 000,00 195 345 000,00 L4-4

Förvaltningens styrning Statskontoret AFFÄRSBOKFÖRINGENS HUVUDBOK / SAMMANSTÄLLNING UTMDTM 8.1.2001 SIDA X UTMNRO 12 346 ABF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Betalningsställe 2611 Semesterlöneskuld 0,00 0,00 2 000 000,00 - Betalningsställe 1 0,00 700 000,00 700 000,00 - Betalningsställe 2 0,00 300 000,00 300 000,00 0,00 1 000 000,00 1 000 000,00 Ingående balans: 2 000 000,00-0,00 1 000 000,00 3 000 000,00-4100 Löner för pers. i tjänsteförhållande 60 737 250,97 20 000,00 60 717 250,97 Betalningsställe 1 2 600 000,00 0,00 2 600 000,00 Betalningsställe 2 500 000,00 0,00 500 000,00 3 100 000,00 0,00 3 100 000,00 63 837 250,97 20 000,00 63 817 250,97 4110 Arbetsgivarenssocialskyddsavgifter 4 058 834,27 2 000,00 4 056 834,27 Betalningsställe 1 110 000,00 0,00 110 000,00 Betalningsställe 2 16 000,00 0,00 16 000,00 126 000,00 0,00 126 000,00 4 184 834,27 2 000,00 4 182 834,27 Allt tillsammans under perioden 6 226 000,00 6 226 000,00 Allt tillsammans från början av året 195 345 000,00 195 345 000,00 L4-5

Statskontoret Förvaltningens styrning BUDGETBOKFÖRINGENS HUVUDBOK UTMDTM 8.1.2001 SIDA X UTMNRO 12 348 BBF -konto Datum Verifikatsnummer ABF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Verifikatslag Budgetinkomskonton Budgetinkomskonton tillsammans Budgetutgiftskonton 28.05.21 Omkostnader (R2Å) 135 133 860,66 150 000,00 134 983 860,66 1 151200 10100 4100 1 940 000,00 Löner 12/00 1 151200 10 100 4110 120 000,00 Löner 12/00 1 311200 10 101 4100 100 000,00 Löner 12/00 1 311200 10 101 4110 6 000,00 Löner 12/00 2 311200 20 100 4390 139,34 Amica 9 311200 30 101 9990 3 000 000,00 Anslagsöverföring 5 166 139,34 0,00 5 166 139,34 140 300 000,00 150 000,00 140 150 000,00 28.81.23 Mervärdeskatt 999 969,34 0,00 999 969,34 2 311200 20 100 9113 30,66 Mervärdeskatt 22% 30,66 0,00 30,66 1 000 000,00 0,00 1 000 000,00 Budgetutgiftskonton tillsammans 5 206 002,71 5 000,00 5 201 002,71 151 652 000,00 200 000,00 151 452 000,00 Konton för överförda anslag 4.99.28.05.21 Omkostnader (R2Å) 8 720 723,88 0,00 60 000,00-1 151200 10100 4100 60 000,00 Löner 12/00 60 000,00 0,00 60 000,00 Ingående balans: 8 780 723,88-8 780 723,88 0,00 0,00 4.00.28.05.21 Omkostnader (R2Å) 0,00 0,00 0,00 3 311200 30101 9990 3 000 000,00 Anslagsöverföring 0,00 3 000 000,00 3 000 000,00-0,00 3 000 000,00 3 000 000,00 - Konton för överförda anslag tillsammans 60 000,00 3 200 000,00 3 140 000,00 - Ingående balans: 8 946 942,04-8 933 390,59 3 200 000,00 3 213 551,45 - Specifiseringskonton för inkomsrester Specifiseringskonton för inkomsrester tillsammans L4-6

Förvaltningens styrning Statskontoret BUDGETBOKFÖRINGENS HUVUDBOK UTMDTM 8.1.2001 SIDA Y UTMNRO 12 348 BBF -konto Datum Verifikatsnummer ABF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Verifikatslag Specifiseringskonton för utgiftsrester 5.98.xx.xx.xx 35 000,00 0,00 15 000,00-1 311200 10 102 2610 10 000,00 10 000,00 0,00 10 000,00 Ingående balans: 50 000,00-45 000,00 0,00 5 000,00 - Specifiseringskonton för utgiftsrester tillsammans 10 000,00 0,00 10 000,00 Ingående balans: 50 000,00-45 000,00 0,00 5 000,00 - Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto 600 Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto 610 Budgetinkomster som skall överförsas till ett annat räkenskapsverk Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto tillsammans Budgetutgifter som väntar på att registreras på budgetkonto 620 Budgetutgifter som väntar på att registreras på budgetkonto 630 Budgetutgifter som skall överföras till ett annat räkenskapsverk Budgetutgifter som väntarpå att registreras på budgetkonto tillsammans Budgetbokföringens felkonton Budgetbokföringens felkonton tillsammans Allt tillsammans under perioden 5 226 170,00 3 000 000,00 Allt tillsammans från början av året 183 427 723,88 10 221 073,60 L4-7

Statskontoret Förvaltningens styrning BUDGETBOKFÖRINGENS HUVUDBOK / SAMMANSTÄLLNING UTMDTM 8.1.2001 SIDA X UTMNRO 12 349 BBF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Budgetutgiftskonton 28.05.21 Omkostnader (R2Å) 135 133 860,66 150 000,00 134 983 860,66 Betalningsställe 1 3 200 000,00 0,00 3 200 000,00 Betalningsställe 2 1 966 139,34 0,00 1 966 139,34 5 166 139,34 0,00 5 166 139,34 140 300 000,00 150 000,00 140 150 000,00 28.81.23 Mervärdeskatt 999 969,34 0,00 999 969,34 Betalningsställe 1 30,66 0,00 30,66 Betalningsställe 2 0,00 0,00 0,00 30,66 0,00 30,66 1 000 000,00 0,00 1 000 000,00 Budgetutgiftskonton tillsammans 5 206 002,71 5 000,00 5 201 002,71 151 652 000,00 200 000,00 151 452 000,00 Konton för överförda anslag 4.99.28.05.21 Omkostnader (R2Å) 8 720 723,88 0,00 60 000,00 - Betalningsställe 1 60 000,00 0,00 60 000,00 Betalningsställe 2 0,00 0,00 0,00 60 000,00 0,00 60 000,00 Ingående balans: 8 780 723,88-8 780 723,88 0,00 0,00 Konton för överförda anslag tillsammans 60 000,00 3 200 000,00 3 140 000,00 - Ingående balans: 8 946 942,04-8 933 390,59 3 200 000,00 3 213 551,45 - Allt tillsammans under perioden 5 226 170,00 3 000 000,00 Allt tillsammans från början av året 183 427 723,88 10 221 073,60 L4-8

Förvaltningens styrning Statskontoret BUDGETENS UPPFÖLJNINGSRAPPORT UTMDTM 8.1.2001 SIDA 1 UTMNRO 12 350 KUMUL. TILL: 31.12.2000 Budgetinkomskonton Kumulativt Kumulativt Budget Kumulativt Kumulativt miinus % budget 11.04.01. Mervärdeskatt (F) 2 000,00 2 000,00 0,00 100 11.19.02 Lästavgifter 1 460 677,00 2 187 712,00 2 100 000,00 87 712,00 104 12.28.23 Statskontorets inkomster 787 614,86 4 361 361,60 4 700 000,00-338 638,40 93 Budgetinkomskonton tillsammans 2 248 291,86 6 551 073,60 6 802 000,00-250 926,40 96 Budgetutgiftskonton Kumulativt Kumulativt Budget Kumulativt Kumulativt miinus % budget 28.05.21 Omkostnader (R2Å) 5 166 139,34 140 150 000,00 140 150 000,00 0,00 100 28.05.88 Aktieförvärv (R3Å) 10 000 000,00 10 000 000,00 0,00 100 28.05.95 Trygganmde av statens fodringar (F) 34 832,71 300 000,00 300 000,00 0,00 100 28.81.23 Mervärdeskatt (F) 30,66 1 002 000,00 1 002 000,00 0,00 100 Budgetutgiftskonton tillsammans 5 201 002,71 151 452 000,00 151 452 000,00 0,00 100 Räkenskapsårets över -/underskott -2 952 710,85-144 900 926,40-144 650 000,00 Konton för överförda anslag Kumulativt Kumulativt Ingående balans Slutsaldo Kumulativt % 4.99.28.05.21 Omkostnader (R2Å) 60 000,00 8 780 723,88 8 780 723,88-0,00 100 4.99.28.05.88 Anskaffning av aktier (R3Å) 152 666,71 166 218,16-13 551,45-92 4.00.28.05.21 Omkostnader (R2Å) 3 000 000,00-3 000 000,00 3 000 000,00-4.00.28.05.88 Anskaffning av aktier (R3Å) 200 000,00-200 000,00-200 000,00 - Konton för överförda anslag tillsammans 3 140 000,00-5 733 390,59 8 946 942,04-3 213 551,45 - Specifiseringskonton för inkomst - och utgiftsrester Kumulativt Kumulativt Ingående balans Slutsaldo Kumulativt % Specifiseringskonton för inkomsrester 5.99.12.xx.xx 20 000,00-150 000,00-150 000,00 0,00 100 5.99.12.xx.xx 70 000,00-100 000,00 30 000,00 70 5.00.12.xx.xx 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Specifiseringskonton för inkomsrester tillsammans 5 000,00 195 000,00-250 000,00 55 000,00 Specifiseringskonton för utgiftsrester 5.99.xx.xx.xx 10 000,00 45 000,00 50 000,00-5 000,00-90 Specifiseringskonton för utgiftsrester tillsammans 10 000,00 45 000,00 50 000,00-5 000,00 - L4-9

Statskontoret Förvaltningens styrning BUDGETENS UPPFÖLJNINGSRAPPORT UTMDTM 8.1.2001 SIDA 2 UTMNRO 12 350 KUMUL. TILL: 31.12.2000 Konton för transaktioner som skall registeras på budgetkonto eller reserverade anslags konto Kumulativt Kumulativt Ingående balans Slutsaldo Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto 600 Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto Budgetinkomster som skallöverförsas till ett annat räkenskapsverk Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto tillsammans Budgetutgifter som väntar på att registreras på budgetkonto 620 Budgetutgifter som väntar på att registreras på budgetkonto Budgetutgifter som skall överföras till ett annat räkenskapsverk Budgetutgifter som väntarpå att registreras på budgetkonto tillsammans Budgetbokföringens felkonton Kumulativt Kumulativt Ingående balans Slutsaldo 698 Räkenskapsverkets felkonto i budgetbokföring 699 Centralbokföringes felkonto i budgetbokföring Budgetbokföringens felkonton tillsammans OBS 1. Tillstånd att överskrida förslagsanslag är inte ökning i anslaget. OBS 2. Räkenskapsverk som gör ett delningsbeslut som innehåller även registreringsrätt måste minska sitt anslag med de belopp som delningsbelutet gäller och det mottagande räkenskapsverk måste öka sitt anslag med samma belopp. OBS 3. I så fall att räkenskapsverkets bokföring innehåller sådana budgetkonton, vilka enligt lag eller förordnig används av många olika räkenskapsverk (signum 002 i budgetens detaljerad indelning) t.ex. 28.81.23 Mervärdeskatteutgift, eller vilka i budgetens detaljerad indelning av tekniska skäl har lämnats ofördelade (signum 003 i budgetens detaljerad indelning) t.ex. 11.04.01 Mervärdeskatteinkoms handlas så, att som budgetbelopp tas samma belopp som finns även i uppföljningsraportens kolumn Kumulativt från början av året. L4-10