Uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen

Transkript

1 Statskontoret Föreskrift 1 (14) Dnr VK/687/00.01/2014 Bokföringsenheterna och de statliga fonderna utanför budgeten Uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen Enligt 41b (600/1997) i förordningen om statsbudgeten (1243/1992) meddelar Statskontoret nödvändiga kompletterande föreskrifter och anvisningar om bokföringen vid statliga verk och institutioner samt statliga fonder utanför budgeten. Enligt 53 i förordningen om statsbudgeten (600/1997) ska statens centralbokföring ordnas så att man utgående från den kan åstadkomma en huvudbok för statens affärsbokföring, en huvudbok för statens budgetbokföring och statens bokslut samt utredningar om statens budgetekonomi, fondekonomi och balansposter. Huvudboken för statens affärsbokföring uppgörs med kontouppgifterna från bokföringsenheternas affärsbokföring som grund. Huvudboken för statens budgetbokföring uppgörs med kontouppgifterna från bokföringsenheternas budgetbokföring som grund. Ändringar som görs i bokföringsenheternas kontouppgifter och centralbokföringens bokningar ska sparas på ett bevisbart sätt (1786/2009). Enlig 54 i förordningen om statsbudgeten (1786/2009) ska kontouppgifterna för bokföringsenheterna och de statliga fonder utanför budgeten som Statskontoret föreskrivit separat, det kontomeddelande som grundar sig på dessa samt den avstämning som avses i 42 e i förordningen om statsbudgeten lämnas till Statskontorets centralbokföring i den form och vid den tidpunkt som Statskontoret föreskrivit för respektive kalendermånad. Enligt 68 (1786/2009) i förordningen om statsbudgeten ska bokföringsenheten och den statliga fonden utanför budgeten lämna in de utredningar utgående från bokföringsenhetens eller fondens bokföring och bokslut som Statskontoret har föreskrivit senast vid den tidpunkt som Statskontoret har föreskrivit för statsbokslutet och bilagorna till detta. Statskontoret har meddelat en särskild föreskrift hur fullmakter ska anmälas till Statskontoret. Statskontoret har i dag meddelat bifogade föreskrift om uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen. I denna föreskrift har förkortningen fonder använts för de statliga fonderna utanför budgeten. Om bokföringsenheten/fonden genom ett serviceavtal eller på något annat sätt överför de uppgifter som enligt denna föreskrift har föreskrivits bokföringsenheten/fonden till en servicecentral ska servicecentralen följa denna föreskrift vid skötseln av de aktuella uppgifterna. Sörnäs strandväg 13, Helsingfors PB 14, STATSKONTORET Tel , Fax ,

2 Statskontoret Föreskrift 2 (14) Ikraftträdande Denna föreskrift träder i kraft omgående. Med denna föreskrift upphävs den av Statskontoret meddelade föreskriften 475/03/2010 Uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen. Ytterligare uppgifter Centralbokföringen ger ytterligare uppgifter om denna föreskrift, tfn eller per e-post på adressen kkp (at) valtiokonttori.fi Generaldirektör Timo Laitinen Divisionschef Mikko Kangaspunta För kännedom: Statens revisionsverk

3 Statskontoret Föreskrift 3 (14) Uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen 1 Allmänt Samstämmighet mellan kontouppgifterna i bokföringsenhetens/fondens bokföring och centralbokföringen Officiell kontonivå Kontouppgifter som ska lämnas till centralbokföringen Kontouppgiftsposternas struktur Frister för inlämning av kontouppgifter Överföringssätt för kontouppgifter Kontaktuppgifter till Tieto Finland Ab Mottagningskvittering Kontomeddelande Avstämningskalkyl Bokföringsenhetens avstämningskalkyl Avstämningskalkyl som görs på centralbokföringen Korrigering av fel i bokföringen Kontotransaktioner som har styrts till felkonton Fel i kontouppgifter som inlämnats för tidigare perioder Fel i kontouppgifterna för den period som för tillfället behandlas Rätt att överskrida budgeterade anslag Ändringar i kontouppställningen i budgeten Specifikation av konton mellan bokföringsenheter Specifikation av remisskontot (1991) Specifikation av kontot Överföringar av besittningar (2083) Specifikation av konto Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma an-skaffningar (2084) 13 9 Kopior av vissa bilagor till bokföringsenhetens bokslut... 13

4 Statskontoret Föreskrift 4 (14) 1 Allmänt 1.1 Samstämmighet mellan kontouppgifterna i bokföringsenhetens/fondens bokföring och centralbokföringen 1.2 Officiell kontonivå Eftersom majoriteten av rapporterna enligt 53 i förordningen om statsbudgeten (600/1997) på statsnivå uppgörs utgående från de kontouppgifter som bokföringsenheterna/fonderna lämnat till centralbokföringen, ska bokföringsenhetens/fondens kontouppgifter och centralbokföringens kontouppgifter om bokföringsenheten/fonden alltid stämma överens med varandra. Med samstämmighet avses att kontouppgifterna för respektive period stämmer överens mellan centralbokföringen och bokföringsenhetens/fondens bokföring efter det att bokföringsenhetens/fondens kontouppgifter för respektive period har lämnats till centralbokföringen. Om det härefter uppstår ett behov att korrigera kontouppgifterna ska man sörja för att de här bokningarna görs både i centralbokföringen och i bokföringsenhetens/fondens bokföring under samma månad. Korrigeringsförfarandet behandlas i kapitel 5. Samstämmigheten säkras genom de mottagningskvitteringar för kontouppgifter, kontobesked, avstämningskalkyler och, för vissa konton, specifikationer som Statskontoret sänder. Specifikationerna behandlas i kapitel 8. Kontrolldokumenten granskas och undertecknas/godkänns av den person som enligt bokföringsenhetens/fondens ekonomistadga eller andra motsvarande anvisningar ska göra det. Om man vid granskningen av de här säkringsdokumenten upptäcker differenser mellan centralbokföringen och bokföringsenhetens/fondens bokföring ska man omedelbart ta kontakt med Statskontoret för att undersöka vad differensen beror på och komma överens om de rättelser som behövs. Kontouppgifterna i centralbokföringen registreras på statens officiella kontonivå. Den officiella kontonivån används också i de dokument som centralbokföringen sänder till bokföringsenheten/fonden. I budgetbokföringen är statsbokföringens officiella kontonivå (BBF): - för budgetbokföringskontona den lägsta specifikationsnivån i statsbudgetens kontofördelning - för kontona för överförda reserverade anslag (BBF-konton som börjar på 4) gäller den lägsta specifikationsnivån i statsbudgetens kontofördelning - för övriga budgetkonton (BBF-konton som börjar på 6) gäller nivån med tre siffror och i affärsbokföringen (ABF): - den fyrasiffriga nivån på affräsbokföringskonton. Inom ramarna för vad datastrukturen tillåter kan bokföringsenhetens/fondens kontouppgifter lämnas in med längre koder än statsbokföringens officiella kontonivå. Då kontouppgifterna läses in i centralbokfö-

5 Statskontoret Föreskrift 5 (14) ringen bryts de av och adderas enligt den officiella kontonivån i statsbokföringen. 2 Kontouppgifter som ska lämnas till centralbokföringen 2.1 Kontouppgiftsposternas struktur Bokföringsenhetens/fondens kontouppgifter (utfall) ska månatligen lämnas till centralbokföringen. Uppgifterna lämnas i form av kumulativa debet- och kredit-saldon från början av finansåret enligt affärsbokförings- och budgetbokföringskombination. Oberoende av budgeteringssättet ska kontouppgifterna lämnas till centralbokföringen till bruttobelopp. De kontouppgifter som lämnas till centralbokföringen ska innehålla följande uppgifter: 1. bokföringsenhetens/fondens tresiffriga kod 2. period 3. affärsbokföringens konto 4. budgetbokföringens konto 5. kumulativt debetsaldo (från årets början till slutet av den rapporterade perioden) 6. kumulativt kreditsaldo (från årets början till slutet av den rapporterade perioden) Bokföringsenhetens/fondens budget, anslag, ingående saldon eller slutsaldon ska inte överföras till centralbokföringen. Den fil som inlämnas till centralbokföringen ska innehålla bokföringenheteens/fondens kontouppgifter på följande sätt: Posten ska omfatta 65 tecken. Kontouppgiftspostens struktur: 1. Bokföringsenhet/fond - positionerna Den tresiffriga kod som Statskontoret försett bokföringsenheten/fonden med 2. Period - positionerna räkenskapsperioden med sex siffror; månaden med två siffror och året med fyra siffror, till exempel Affärsbokföringens konto - positionerna kontonumret för kontot i affärsbokföringen - en numerisk teckenserie som börjar längst till vänster i fältet 4. Budgetbokföringens konto - positionerna 18-31

6 Statskontoret Föreskrift 6 (14) - numret på budgetbokföringens konto, kontot för överförda reserverade anslag eller något annat konto som Statskontoret med stöd i 42 b 2 mom. i förordningen om statsbudgeten föreskrivit - en numerisk teckenserie som börjar längst till vänster i fältet 5. Penningbelopp 5.1. Debet - positionerna den kumulativa summan av debet-bokningarna på kontot eller kombinationen av konton (från början av året till slutet av den månad rapporten gäller) i cent - en numerisk teckenserie som börjar längst till höger och vid behov föregås av nollor (inga andra tecken) 5.2. Kredit - positionerna den kumulativa summan av kreditbokningarna på kontot eller kombinationen av konton (från början av året till slutet av den månad rapporten gäller) i cent - en numerisk teckenserie som börjar längst till höger och vid behov föregås av nollor (inga andra tecken) 6. Tomma positioner - positionerna lämnas tomma Exempel på material som inlämnats till centralbokföringen Exemplet innehåller kontouppgifter för bokföringsenhet 301 för perioden Tabellerna har numrerats på samma sätt som ovan i positionsbeskrivningen Frister för inlämning av kontouppgifter Kontouppgifterna för januari ska lämnas in inom februari. Kontouppgifterna för februari-november ska alltid lämnas in senast den 12:e i följande månad. Kontouppgifterna för december ska lämnas in senast den 10 februari följande år.

7 Statskontoret Föreskrift 7 (14) 2.3 Överföringssätt för kontouppgifter Bokföringsenheten/fonden ska lämna in kontouppgifterna för Statskontorets centralbokföring via Tieto Finland Ab:s: linjeöverföring. Som primärt linjeöverföringssätt rekommenderas TCP/IP-dataöverföring (SFTP). Bokföringsenhetens/fondens överföringsfiler ska namnges på följande sätt: VAMxxx, där xxx är bokföringsenhetens/fondens tresiffriga kod. Till exempel Statskontorets (kod 301) filnamn är VAM301. En ny bokföringsenhet/en ny fond ska komma överens om överföringen av uppgifter med Statskontoret och Tieto Finland Ab. Genom test ska man dessutom förvissa sig om att överföringen av uppgifter sker på rätt sätt. Testningen ska avtalas med Statskontoret. Om bokföringsenhetens/fondens bokföringssystem eller datatrafik ändras så att detta påverkar uppsamlingen eller sändningen av kontouppgifter, ska man genom test försäkra sig om att överföringen av uppgifter fungerar korrekt också efter ändringen. Testningen ska avtalas med Statskontoret. Därefter bokföringsenhetens/fondens bokföring körs med Kieku-datasystem, blir kontouppgifter överföras till centralbokföringen på det sättet Kieku har bestämt. 2.4 Kontaktuppgifter till Tieto Finland Ab 2.5 Mottagningskvittering 3 Kontomeddelande Tieto Finland Ab:s kundtjänst betjänar i frågor kring överföring av kontouppgifter, tfn , e-post: julkishallinto.asiakastuki (at) tieto.com Uppge bokföringsenhetens/fondens tresiffriga kod och namn samt proxyservers kod C3PO vid kontakt med Tieto Finland Ab. Då bokföringsenhetens/fondens kontouppgifter har anlänt till Statskontorets server sänds en automatisk kvittering av mottaget material till den e- postadress som bokföringsenheten/fonden har meddelat. Kontroll av mottagningskvitteringen utgör en väsentlig del av överföringen av uppgifter till centralbokföringen. Mottagningskvitteringen ska kontrolleras genast då den har ankommit. Ur kvitteringen ska man kontrollera att de korrekta kontouppgifterna har sänts och anlänt till centralbokföringen. Om det sammandrag av uppgifterna som finns på kvitteringen (bokföringenhetens/ fondens tresiffriga kod, perioden, antal rader, debet- och kreditsaldon i affärsbokföringen) inte är korrekta ska man utan dröjsmål ta kontakt med Statskontoret. Ett kontomeddelande skrivs ut över de kontouppgifter gällande bokföringsenheten/fonden som inlämnats till centralbokföringen. Det levereras till centralbokföringens och bokföringsenheternas/fondernas gemensamma Rondoföretag, KKP-Rondo. Statens ämbetsverk på Åland får kontomeddelandet som pappersutskrift.

8 Statskontoret Föreskrift 8 (14) 4 Avstämningskalkyl Statskontoret sänder ut kontomeddelandet månatligen efter det att kontouppgifterna för den aktuella perioden har uppdaterats i centralbokföringen. Kontomeddelandena för början av året sänds dock ut först efter det att statsbokslutet blivit klart, då det aktuella finansårets ingående balans har uppdaterats i centralbokföringen. Anvisningen för läsning av kontomeddelanden finns på Statskontorets webbplats. Ur kontomeddelandet ska man omgående försäkra sig om att de kontouppgifter som finns i centralbokföringen motsvarar bokföringsenhetens/fondens bokföring. Kontrollera följande på bokföringsenhetens kontomeddelande: - för affärsbokföringens del genom att jämföra uppgifterna på kontomeddelandet med ingående saldon samt de kumulativa debet- och kreditsaldona i bokföringsenhetens affärsbokföring - för budgetbokföringens del genom att jämföra uppgifterna på kontomeddelandet med ingående saldon samt de kumulativa debet- och kreditsaldona i bokföringsenhetens budgetbokföring. Fondens kontomeddelande ska granskas för affärsbokföringskontonas del genom jämförelse av uppgifterna på kontomeddelandet med ingående saldon samt de kumulativa debet- och kreditsaldona i fondens affärsbokföring. Efter kontrollen godkänns kontomeddelandet och arkiveras i KKP-Rondo. Statens ämbetsverk på Åland undertecknar de som pappersutskrift sända kontomeddelandena, returnerar omgående det ena exemplaret till Statskontoret och arkiverar det andra exemplaret. För att garantera att budgetbokföringen är fullständig och tillförlitlig ska man enligt 42 e i förordningen om budgeten månatligen och i samband med bokslutet uppgöra en avstämningskalkyl över förhållandet mellan affärsbokföringen och budgetbokföringen. 4.1 Bokföringsenhetens avstämningskalkyl En avstämningskalkyl över bokföringsenhetens kontouppgifter ska alltid göras upp innan uppgifterna lämnas till centralbokföringen. Om avstämningskalkylen uppvisar en differens mellan affärsbokföringen och budgetbokföringen ska felet omgående undersökas och nödvändiga justerande registreringar göras i bokföringsenhetens bokföring innan uppgifterna lämnas till centralbokföringen. För att underlätta upphittandet av eventuella fel i bokföringen ska en avstämningskalkyl över bokföringsenhetens uppgifter göras tillräcklig ofta även vid andra tillfällen än innan uppgifterna lämnas till centralbokföringen. 4.2 Avstämningskalkyl som görs på centralbokföringen På centralbokföringen görs en avstämningskalkyl av de kontouppgifter som har inlämnats till centralbokföringen. Den levereras till centralbokföringens och bokföringsenheternas/fondernas gemensamma Rondo-företag, KKP- Rondo. Statens ämbetsverk på Åland får avstämningskalkylen som pappersutskrift.

9 Statskontoret Föreskrift 9 (14) Bokföringsenhetens avstämningskalkyl ska kontrolleras samt godkännas och arkiveras i KKP-Rondo. Statens ämbetsverk på Åland undertecknar de som pappersutskrift sända avstämningskalkylerna och returnerar omgående det ena exemplaret till Statskontoret och arkiverar det andra exemplaret. 5 Korrigering av fel i bokföringen Bokföringsenheten/fonden ska genast korrigera ett observerat fel. Felet i bokföringen ska korrigeras på det sätt som anges i 45 i förordningen om statsbudgeten (600/1997), så att det av korrigeringen tydligt framgår vilken verifikation som korrigeras, vad man korrigerar och hur korrigeringen är gjord. Verifikationer som verifierar rättelse- och överföringsregistreringar ska godkännas på behörigt sätt. Med godkännande på behörigt sätt avses att verifikationen godkänns av en person som bestämts för detta i bokföringsenhetens/fondens ekonomistadga eller någon annan motsvarande stadga. Korrigeringarna ska göras under samma period i både centralbokföringen och bokföringsenhetens/fondens bokföring. 5.1 Kontotransaktioner som har styrts till felkonton De transaktioner som bokföringsenhetens/fondens bokföringssystem styr in på avstämningskontona 2990 Bokföringsenhetens felkonto och 698 Bokföringsenhetens felkonto i budgetbokföringen ska bokföringsenheten/fonden utan dröjsmål bokföra om på rätta konton. Det får inte finnas saldon på avstämningskontona då kontouppgifterna lämnas till centralbokföringen. Om det finns felaktiga konton i de redovisningsrapporter som har inlämnats till centralbokföringen gällande bokföringsenheten/fonden styr centralbokföringssystemet transaktionerna från de felaktiga kontona till centralbokföringens avstämningskonton 2999 Centralbokföringens felkonto och 699 Centralbokföringens felkonto i budgetbokföringen. Transaktionerna på avstämningskontona skrivs ut på kontomeddelandet. De transaktioner som har styrts till avstämningskontona ska korrigeras till sina korrekta konton. Rättelserna ska göras som bokningar mot avstämningskontona i bokföringen för följande månad, med undantag för felbokningarna i december, som ska ombokas i bokföringen för december. 5.2 Fel i kontouppgifter som inlämnats för tidigare perioder Om man upptäcker ett fel i de kontouppgifter som har inlämnats till centralbokföringen för tidigare perioder ska den korrigerande verifikationen upprättas och felet korrigeras i bokföringen för den öppna perioden. Inga korrigeringar får göras på sådana äldre perioder för vilka bokföringsenheten/fonden redan har fått ett kontomeddelande. 5.3 Fel i kontouppgifterna för den period som för tillfället behandlas Då bokföringsenhetens/fondens kontouppgifter för den behandlade perioden har lämnats till centralbokföringen och man efter det upptäcker att de inlämnade uppgifterna var felaktiga ska man omgående ta kontakt med Statskontoret för att komma överens om det sätt på vilket de felaktiga uppgifterna korrigeras.

10 Statskontoret Föreskrift 10 (14) De felaktiga uppgifterna ska korrigeras antingen så att a) felet korrigeras i bokföringsenhetens/fondens bokföring och kontouppgifterna överförs på nytt som linjeöverföring eller b) bokföringsenheten/fonden upprättar en korrigeringsanmälan gällande felet på den blankett som finns på Statskontorets webbplats och lämnar utan dröjsmål in denna till Statskontoret för registrering i centralbokföringen. Den aktuella korrigeringen ska även göras i bokföringsenhetens/fondens bokföring och bokföringsrapporterna för den aktuella perioden ska skrivas ut på nytt. På korrigeringsblanketten ska följande uppgifter fyllas i: 1. period (månad och år) då korrigeringarna ska göras 2. numret på korrigeringsanmälan 3. bokföringsenhetens/fondens tresiffriga kod och namn 4. konton som ska korrigeras på statsbokföringens officiella kontonivå 5. debetbelopp och kreditbelopp 6. datering, underskrift och kontaktuppgifter till den person som sköter ärendet. Den person som enligt bokföringsenhetens/fondens ekonomistadga eller annan motsvarande stadga ansvarar för underskrift av korrigeringsanmälan ska underteckna denna. Korrigeringsanmälan sänds till Statskontoret per inskannad bilaga till ett e-postmeddelande. E-postadressen är kkp (at) valtiokonttori.fi. Om korrigeringar görs i de uppgifter för december som har lämnats till centralbokföringen efter det att bokföringsenhetens/fondens bokslut redan har undertecknats ska korrigeringsanmälan undertecknas på samma sätt som bokslutet. De korrigeringar som har gjorts på korrigeringsanmälan syns på kontomeddelandet för den behandlade perioden liksom också på den avstämningskalkyl som sänds till bokföringsenheten. Kontouppgifterna för december korrigeras och kontomeddelandet och avstämningskalkylen genereras vid behov på nytt ända tills samtliga observerade fel har korrigerats. 6 Rätt att överskrida budgeterade anslag Enligt 17 i förordningen om statsbudgeten beviljar det ministerium som ansvarar för ett budgeterat anslag tillstånd att överskrida det budgeterade anslaget. Då tillståndet beviljats ska ministeriet utan dröjsmål informera Statskontoret om detta. En blankett om tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen (AY-blankett) bifogas till tillståndet att överskrida de budgeterade anslagen. Blanketten om tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen med ifyllnadsanvisningar finns på Statskontorets webbplats. På blanketten ska man också redogöra för en eventuell utgiftsminskning med anknytning till tillståndet att överskrida de budgeterade anslagen. Tillstånden att överskrida de budgeterade anslagen och utgiftsminskningarna ska redovisas på den lägsta nivån i budgetens kontouppställning.

11 Statskontoret Föreskrift 11 (14) Blanketten om tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen och AYblanketten sänds till Statskontoret per inskannad bilaga till ett e- postmeddelande. E-postadressen är kkp (at) valtiokonttori.fi. 7 Ändringar i kontouppställningen i budgeten Ministeriet ska utan dröjsmål informera Statskontoret om den kontouppställning som ministerierna fastställt och ändringar i denna i enlighet med 14 i förordningen om statsbudgeten (254/2004) fördelningsbeslut för överförda anslag i det fall att fördelningsbeslutet ger registreringstillstånd till kontot för överförda anslag Vid ändringar i kontouppställningen i samband med en tilläggsbudget ska ett sådant tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen om täckts genom en tilläggsbudget och hävningen av en utgiftsminskning redovisas. Ändringar i budgetens kontouppställning, täckningar av tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen och utgiftsminskningen redovisas på den lägsta nivån i budgetens kontouppställning. Bokföringsenheten ska utan dröjsmål informera Statskontoret om ändringar i kontouppställningen, som hänför sig till sådana överförda anslag vars fördelning bokföringsenheten kan påverka (upptagits med KPY) fördelningsbeslut för överförda anslag i det fall att fördelningsbeslutet ger registreringstillstånd till kontot för överförda anslag ändringar i kontouppställningen, som hänför sig till återställning av den andel av överförda anslag från en annan bokföringsenhet som förblivit oanvända. Ändringar i budgetens kontofördelning ska upptas på den lägsta specifikationsnivån för budgetens kontouppställning. Ändringar till den fastställda kontouppställningen: Till det undertecknade beslutet om ändring av kontouppställningen ska blanketten ändring av budgetens kontouppställning bifogas (TM-blankett). Blanketten för ändring av budgetens kontouppställning med ifyllnadsanvisningar finns på Statskontorets webbplats på internet. Ändringar till ingående saldo för överförda anslag: Ändringar till till ingående saldo för överförda anslag anmälas vid blankett (TM ingående saldo). Blanketten finns på Statskontorets webbplats på internet. Blanketten ska undertecknas eller bifogas med ett särskilt beslut. Blanketter för ändringar i kontouppställningen i budgeten med bilagor sänds till Statskontoret per inskannad bilaga till ett e-postmeddelande. E-postadressen är kkp (at) valtiokonttori.fi.

12 Statskontoret Föreskrift 12 (14) 8 Specifikation av konton mellan bokföringsenheter Specifikationer av konton mellan bokföringsenheterna är specifikation av Remisskonto (1991), specifikation av kontot Överföring av besittningar (2083) och specifikation av kontot Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar (2084). Bokföringsenheten ska lämna in specifikationerna som bilaga till e-post till Statskontoret. - Kontouppgifterna för januari ska lämnas in inom februari. - Kontouppgifterna för februari-november ska alltid lämnas in senast den 12:e i följande månad. - Kontouppgifterna för december ska lämnas in senast den 10 februari följande år. E-postadressen är kkp (at) valtiokonttori.fi 8.1 Specifikation av remisskontot (1991) Statskontoret övervakar användningen av Remisskontot (1991) med hjälp av de specifikationer av remisskontot som bokföringsenheten lämnar till Statskontoret. Bokföringsenheten ska göra en specifikation av varje sådan månad då bokföringsenheten har transaktioner på remisskontot, det vill säga då man har bokfört något på kontot. Eventuella korrigerande registreringar som bokföringsenheten har gjort på kontot ska också finnas på specifikationen. Specifikationen ska göras enligt mottagande bokföringsenhet. Med mottagande bokföringsenhet avses den bokföringsenhet som bokningarna på remisskontot gäller och som också bokför den aktuella transaktionen på detta konto. På Statskontorets webbplats finns blanketter för specifikationerna. Specifikationen innehåller följande uppgifter: 1. dokumentets namn: Specifikation av remisskonto (1991) 2. period (månad och år) för vilken specifikationen har upprättats 3. den tresiffriga koden och namnet på den bokföringsenhet som lämnar in specifikationen 4. den tresiffriga koden för och namnet på den mottagande bokföringsenheten 5. debetbelopp totalt och/eller kreditbelopp totalt för respektive mottagande bokföringsenhet 6. kontots månatliga debet- och kreditsaldon 7. datering och kontaktuppgifter till den som upprättat specifikationen. Av specifikationen för december ska separat framgå det belopp som i bokslutet har bokförts på kontot 2082 Överföringar från remisskonto (T). 8.2 Specifikation av kontot Överföringar av besittningar (2083) Statskontoret övervakar användningen av kontot Överföringar av besittningar (2083). Bokföringsenheten ska göra en specifikation av varje sådan månad då bokföringsenheten har transaktioner på kontot, det vill säga då man har bokfört någonting på kontot. Eventuella korrigerande registreringar som bokföringsenheten har gjort på kontot ska också finnas på specifikationen.

13 Statskontoret Föreskrift 13 (14) Specifikationen ska göras enligt mottagande bokföringsenhet. Med mottagande bokföringsenhet avses den bokföringsenhet som bokningarna på detta konto gäller och som också bokför den aktuella transaktionen på kontot. På Statskontorets webbplats finns blanketter för specifikationerna. Specifikationen innehåller följande uppgifter: 1. dokumentets namn: Specifikation av kontot Överföringar av besittningar (2083) 2. period (månad och år) för vilken specifikationen har upprättats 3. den tresiffriga koden och namnet på den bokföringsenhet som lämnar in specifikationen 4. den tresiffriga koden för och namnet på den mottagande bokföringsenheten 5. debetbelopp totalt och/eller kreditbelopp totalt för respektive mottagande bokföringsenhet 6. kontots månatliga debet- och kreditsaldon 7. datering och kontaktuppgifter till den som upprättat specifikationen. 8.3 Specifikation av konto Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar (2084) Statskontoret övervakar användningen av kontot Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar (2084). Bokföringsenheten ska göra en specifikation av varje sådan månad då bokföringsenheten har transaktioner på kontot, det vill säga då man har bokfört någonting på kontot. Eventuella korrigerande registreringar som bokföringsenheten har gjort på kontot ska finnas på specifikationen. Specifikationen ska göras enligt mottagande bokföringsenhet. Med mottagande bokföringsenhet avses den bokföringsenhet som bokningarna på detta konto gäller och som också bokför den aktuella transaktionen på kontot. På Statskontorets webbplats finns blanketter för specifikationerna. Specifikationen innehåller följande uppgifter: 1. dokumentets namn: Specifikation av kontot Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar (2083) 2. period (månad och år) för vilken specifikationen har upprättats 3. den tresiffriga koden och namnet på den bokföringsenhet som lämnar in specifikationen 4. den tresiffriga koden för och namnet på den mottagande bokföringsenheten 5. debetbelopp totalt och/eller kreditbelopp totalt för respektive mottagande bokföringsenhet 6. kontots månatliga debet- och kreditsaldon 7. datering och kontaktuppgifter till den som upprättat specifikationen. 9 Kopior av vissa bilagor till bokföringsenhetens bokslut Bokföringsenheten ska lämna in kopior av följande bilagor till bokföringsenhetens bokslut för upprättande av statsbokslutet:

14 Statskontoret Föreskrift 14 (14) Bilaga 1: Principerna för upprättande av bokslutet samt bokslutets jämförbarhet Bilaga 9: Lån som beviljats inom budgetekonomin Bilaga 10: Värdepapper och investeringar i form av eget kapital Bilaga 11: Finansiella poster i balansräkningen och skulder Bilaga 12: Statliga borgensförbindelser, statsgarantier och andra ansvarsförbindelser Bilaga 16: Maturitetsfördelning och duration när det gäller skulden Bilaga 17: Övriga kompletterande uppgifter som är nödvändiga för lämnande av riktiga och tillräckliga uppgifter. Ett undertecknat missiv ska bifogas till kopiorna av bilagorna. Om bokföringsenheten inte har något att anmäla gällande någon av bilagorna här ovanför ska detta framgå av missivet. Uppgifterna ska inlämnas till Statskontoret i bilaga till ett e-postmeddelande senast den 23 av februari det år som följer på finansåret.