3. BOKSLUTSKALKYLER OCH UPPGIFTER I BILAGOR TILL DEM SAMT EN GRANSKNING AV KALKYLERNA I BOKSLUTET

Transkript

1 3. BOKSLUTSKALKYLER OCH UPPGIFTER I BILAGOR TILL DEM SAMT EN GRANSKNING AV KALKYLERNA I BOKSLUTET 3.1 Bokslutskalkyler INTÄKTS- OCH KOSTNADSKALKYL Intäkter av verksamhet: Intäkter av avgiftsbelagd verksamhet , ,00 Hyror och serviceintäkter , ,60 Övriga intäkter av verksamheten , , , ,99 Kostnader av verksamhet: Material, förnödenheter och varor , ,66 Personalkostnader , ,58 Hyror , ,41 Inköp av tjänster , ,38 Övriga kostnader , ,11 Tillverkning för eget bruk 0, ,69 Avskrivningar , ,33 Interna kostnader , , , ,17 Återstod I , ,18 Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter 139,82 167,68 Finansiella kostnader , , ,64-983,96 Extraordinära intäkter och kostnader Extraordinära intäkter , , , ,96 Återstod II , ,18 Överföringsekonomins intäkter och kostnader: Överföringsekonomins kostnader - för kommuner , ,00 - för samkommuner , ,21 - för näringslivet , ,13 - för icke-vinstsyftande samfund , ,66 - för hushållen , ,58 - för utlandet , , , ,66 Återstod III , ,84 Intäkter av skatter och obligatoriska avgifter: Uppburna mervärdesskatter , ,13 Betalda mervärdesskatter , , , ,47 Räkenskapsperiodens intäkts-/kostnadsåterstod , ,31 29

2 BALANSRÄKNING AKTIVA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA PLACERINGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter , , , ,56 Materiella tillgångar Maskiner och anordningar , ,26 Inventarier , ,94 Övriga materiella tillgångar 6 559, ,33 Förskottsbetalningar och pågående anskaffningar , , , ,38 Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna och övriga långfristiga placeringar Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna 2 849, , , ,10 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA PLACERINGAR SAMMANLAGT , ,04 OMSÄTTNINGS- OCH FINANSIERINGS- TILLGÅNGAR Kortfristiga fordringar Försäljningsfordringar , ,89 Resultatregleringar , ,48 Övriga kortfristiga fordringar , ,66 Förskottsbetalningar 0, , , ,58 Kassa, banktillgodohavanden och andra finansieringsmedel Kassakonton 4 864, ,60 540,81 540,81 OMSÄTTNINGS- OCH FINANSIERINGS- TILLGÅNGAR SAMMANLAGT , ,39 AKTIVA SAMMANLAGT , ,43 30

3 PASSIVA EGET KAPITAL Statens kapital Statens kapital , ,05 Förändringar i kapitalet från tidigare räkenskapsperioder , ,80 Kapitalöverföringar , ,85 Räkenskapsperiodens intäkts-/ kostnadsåterstod , , , ,29 FRÄMMANDE KAPITAL Kortfristigt Erhållan förskott , ,80 Leverantörsskulder , ,25 Avräkningar mellan räkenskapsverken , ,16 Poster som skall redovisas vidare , ,83 Resultatregleringar , ,98 Övriga kortfristiga skulder , , , ,14 FRÄMMANDE KAPITAL SAMMANLAGT , ,14 PASSIVA SAMMANLAGT , ,43 31

4 BUDGETENS UTFALLSKALKYL Finansår 2002 Föregående bokslut Budget Bokslut Jämförelse budget/ bokslut Budgetinkomstkonton Mervärdesskatteinkomster , , , Mervärdesskatteink , Mervärdesskatteink/EU , Övr inkomster av blandad natur , , ,70 - Budgetinkomstkontona sammanlagt , , ,52 - Budgetutgiftskonton Samarb. med länderna i Östeuropa (S3V) , , , StPL-baserad rehab (S2V) - 729,00 729, Mervärdesskatteutgifter (A) , , , Mervärdesskatteutg , Mervärdesskatteutg/EU , Mervärdesskatteutg UVM , , Mervärdesskatteutg HIM , , Mervärdesskatteutg. för utv. samarb.(a) 2 123, , , Mervärdesskatteutg. f utv.samarb , , , Utvecklingsverksamhet (S3V) , , , Proj inom kultur- o ungdomsverks , Övrig projektverksamhet , , Univ. omkostnader (S3V) , , , Omkostnader , , , Offentligrättsl. prestationer , , , Företagsekon. avg.bel.verks Gemensamt finansierad verksamhet Externa medel SÅA Övriga externa medel Universitetsväsendets gem.utg. (S3V) , , , Forskning- och utv.verksamhet , , , Universitetens regionala utveckling , , , Övningsskolornas omkostnader (S2V) , , , Finlands Akademis forskn.ansl. (S3V) , , , Tippn- o penninglotterivinstmedel för främjande av konsten , , Främjande av konsten , , Främjande av fiskerihushållningen (S2V) , Löneb syssels.stöd t statsförv.(a) , , , Löneb syssels.stöd t statsförv , , ,56 - Budgetutgiftskontona sammanlagt , , ,46 - Räkenskapsperiodens underskott , ,94 32

5 3.2. Uppgifter som ges som bilagor till bokslutskalkylerna Bilaga 1: Utredning om grunderna för avskrivningar enligt plan samt om ändringar av dessa. Avskrivningarna enligt plan har vid räkenskapsverket beräknats på basis av enhetliga grunder för ekonomisk användningstid när det gäller nyttigheter, som ingår i anläggningstillgångarna, i form av avskrivningar i jämna rater från det ursprungliga anskaffningspriset. Tidsgränserna för avskrivningar enligt plan är: Anläggningstillgångar Immateriella tillgångar Immateriella nyttigheter 4 år Materiella tillgångar Adb-apparatur 4 år Autoklaver 10 år Övriga maskiner och apparatur 5 år Telefoner och övrig telekommunikationsapparatur 6 år Inredning 5 år Övriga materiella tillgångar Ingen avskrivning Ändringar i avskrivningsplan Avskrivningar utom plan har gjorts för anläggningstillgångar som stulits eller förstörts. Materiella tillgångar Adb-apparatur 83,53 euro Bilaga 2: Personalkostnader och naturaförmåner samt semesterlöneskulder Personalkostnader Löner och arvoden Pensionskostnader Övriga lönebikostnader Sammanlagt I löner och arvoden ingår i arvoden Semesterlöneskuld Förändring Semesterlöneskuld Lönebikostnadsskuld Sammanlagt

6 Bilaga 3: Ändringar i anskaffningsutgifterna för nationalförmögenhet och anläggningstillgångar samt övriga utgifter med lång verkningstid ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter Sammanlagt Anskaffningsutgift * , ,86 Ökningar 6 952, ,79 Minskningar Anskaffningsutgift , ,65 Ackumulerade avskrivningar av minskningar * , ,69 Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan , ,31 Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar , ,00 Uppskrivningar Bokföringsvärde , ,65 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Materiella tillgångar Maskiner och Övr. mat. Inredning anordningar tillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift * , , , ,19 Ökningar , , ,02 Minskningar , ,04 Anskaffningsutgift , , , ,17 Ackumulerade avskrivningar * , ,44 0, ,72 Ackumulerade avskrivningar av minskningar , ,43 Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan , , ,33 Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan 83,53 83,53 Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar , ,46 0, ,15 Uppskrivningar Bokföringsvärde , , , ,02 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Värdepapper bland anläggningstillgångarna Värdepapper bland anläggningstillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift , ,09 Ökningar Minskningar Anskaffningsutgift , ,09 Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar Uppskrivningar Bokföringsvärde , ,09 * Korrigerat värde 34

7 Bilaga 4: Uppskrivningar Inget att redovisa Bilaga 5: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande lån Inget att redovisa Bilaga 6: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande statliga borgensförbindelser, statsgarantier och andra ansvarsförbindelser Övriga ansvarsförbindelser, euro Leasingansvar Bilar Betalas under räkenskapsperioden 2003 Betalas senare Kopieringsapparater Betalas under räkenskapsperioden 2003 Betalas senare Datorer och annan IT-utrustning Betalas under räkenskapsperioden 2003 Betalas senare Övriga maskiner Betalas under räkenskapsperioden 2003 Betalas senare Sammanlagt Bilaga 7: Grunden för den kurs, enligt vilken ämbetsverkets skulder, fordringar och andra förbindelser i utländsk valuta omräknats till euro Skulder och fordringar i utländsk valuta har omräknats till euro enligt den av Finlands Bank noterade växelkursen vid årsskiftet. 35

8 Bilaga 8: Aktier och andelar av olika slag i olika bolag, som är i ämbetsverkets eller inrättningens besittning samt andra värdepapper som kan jämställas med aktier Värdepapperets namn och serie St. Bokföringsvärde, tot Dividender tot Övriga andelar JNT Finnet-bolagen Vasa Läns Telefon Ab 1303 Övriga andelar totalt Värdepapper totalt Bilaga 9: Nationalförmögenhet i ämbetsverkets besittning som inte har upptagits i balansräkningen Inget att redovisa Bilaga 10: Utredning och komplettering av bokföringen i bokslutet som avses i 42 f 2 mom. Principerna för bokning av utgifter för anskaffning av produktionsfaktorer och av inkomster från försäljning av prestationer i budgetbokföringen, till den del som de avviker från bokningsprinciperna i affärsbokföringen (prestationsprincipen) Konto i budgetbokföringen Inkomst-/utgiftsslag Bokföringsprincip i affärsbokföringen Konton i utgiftsstaten Omkostnader (S2V) Semesterlön betalningsprincipen 36

9 Bilaga 11. Specifikation av anslag som överförts till följande finansår Ingångssaldo Influtit från årets början Slutsaldo Konton för överförda anslag Samarb.m länderna i Östeuropa , ,98 0, Utvecklingsverksamhet , ,34 0, Lärarutbildning , ,34 0, Universitetsväsendets gem.utg , ,82 0, Forskn- o utveckl.verks , ,82 0, Finlands Akademis forskn.ansl , ,99 0, Samarb.m länderna i Östeuropa , ,74 0, Utvecklingsverksamhet ,38 0, , Utvecklingsverksamhet ,38 0, , Universitetens omkostnader , , , Driftsutgifter , ,85 0, Offentligrättsl. prest , , , Avgiftsbelagd verks , ,38 0, Gemensamt fin. verks , ,35 0, Externa medel SÅA , , , Övriga externa medel , , , Universitetens gem.utgifter , , , Forsknings- och utv verks , , , Univ regionala utveckling -588,68 588,68 0, Övningsskolornas omkostnader , ,90 0, Finlands Akademis forskn.ansl , ,07 0, Främjande av fiskerihushålln , ,03 0, Samarbete i Östeuropa 0, , , Utvecklingsverksamhet 0, , , Övrig projektverksamhet 0, , , Universitetns omkostnader 0, , , Driftsutgifter 0, , , Offentligrättsl. prest. 0, , , Avgiftsbelagd verks. 0, , , Gemensamt fin. verks. 0, , , Externa medel SÅA 0, , , Övriga externa medel 0, , , Universitetns gem.utgifter 0, , , Forsknings- och utv verks 0, , , Univ regionala utveckling 0, , , Övningsskolornas omkostnader 0, , , Finlands Akademis forskn. ansl. 0, , ,98 Överförda anslag sammanlagt , , ,11 37

10 Bilaga 12: Fullmakter, deras användning och av användningen föranledda utgifter år 2002 Fullmakter och deras användning Av fullmakternas användning föranledda utgifter Fullm. typ Belopp Använt Återstår Under tidigare år Tot Vissa utgifter som inte fördelas enligt förvaltningsområde Disponibla fullmakter * Skuldkonverteringsavtalen mellan Finland och Ryssland MUU * följs upp centralt av finansministeriet under nr

11 Bilaga 13: Bokslutets avstämningskalkyl Avstämningskalkyl , euro 1. Intäkts-/kostnadsåterstod Registreringar, som ingår i intäkts-/kostnadsåterstoden men inte i budgetens över-/underskott 2.1 Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som inte över huvud taget införs i budgetbokföringen Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som bokförts inom en kontoklass i budgetbokföringen antingen på ett budgetkonto eller reserverade anslags konto, på oklara posters konto i väntan på registrering eller på ett felkonto Intäkter, kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på reserverade anslags konto Kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett specifikationskonto för utgiftsrester Intäkter ock kostnader i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett konto för finansiering utanför budgeten 0 3. Registreringar, som inte ingår i intäkts- och kostnadskalkylen, men som inräknats i budgetens över -/under skott 3.1 Registreringar på balanskonto i affärsbokföringen, som bokförts som budgetinkomst eller -utgift Kalkylen sammanlagt Budgetens över-/underskott Skillnad 0 39

12 Bilaga 14: Förändringar i eget kapital EGET KAPITAL Statens kapital Förändring av tidigare räkenskapsperioders kapital Kontoöppningsöverföring (Räkenskapsperiodens kostnadsrest) Kontoöppningsöverföring (Kapitalöverföringar) Förändring i tidigare räkenskapsperioders kapital Kapitalöverföringar Kontoöppningsöverföring Överföringar från statens allmänna transaktionsutgiftskonto Överföringar till statens allmänna transaktionsinkomstkonto Kapitalöverföringar Räkenskapsperiodens kostnadsrest Kontoöppningsöverföring Överföring av räkenskapsperiodens kostnadsrest till balansräkningen Räkenskapsperiodens kostnadsrest Statens kapital totalt Bilaga 15: Finansiering utom budgeten som skall upptas i intäkts- och kostnadskalkylen Inget att redovisa Bilaga 16: I balansräkningen ingående fonderade medel Inget att redovisa 40

13 Bilaga 17: Av räkenskapsverket administrerade fonderade medel, stiftelser och föreningar som inte ingår i balansräkningen Namn Balansomslutning Användningsändamål Juridiska personen Åbo Akademi Vasa övningsskolas stipendiefonder , ,56 Stödjande av Åbo Akademis verksamhet Elevstipendier Bilaga 18: Överskridningar av förslagsanslag och motiveringar till dessa Inget att redovisa Bilaga 19: Användning av utgiftsmomentet på sätt som avviker från användningsändamålet Moment Konto grupp i a ffärsbokföringen Euro Närområdessamarbete Närområdessamarbete Närområdessamarbete 40 Material, förnödenheter, varor Utvidgning av användningen av momentet enligt budgeten: De budgeterade medlen får även användas för betalning av statens konsumtionsutgifter samt för anställning av en personal som motsvarar högst sex årsverken för viss tid. 41 Personalkostnader Inköp av tjänster Övriga kostnader Sammanlagt

14 3.3 Granskning av kalkylerna i bokslutet Intäkts- och kostnadskalkylen Intäkts- och kostnadskalkylen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna i intäkts- och kostnadskalkylen kan följande konstateras: Intäkterna av den avgiftsbelagda verksamheten utgör 3,9 M och hyror och övriga serviceintäkter har influtit till ett belopp av 0,2 M. Sammanlagt har dessa inkomstposter sjunkit med 9 % jämfört med föregående år. Målet beträffande lönsamheten för den företagsekonomiskt prissatta kundtjänsten är i resultatavtalet och beträffande intäkterna 4,1 M. För intäkternas del är måluppfyllelsen 96 %. Däremot har målet för lönsamheten (överskott) inte ens tillnärmelsevis uppnåtts eftersom överskottet endast är (15 % av målet). Den stora fluktuationen i lönsamheten under åren (se s. 25) beror på att beräkningen av projektens indirekta kostnader har kunnat preciseras. Andelen tjänstearbete i de externa projekten år 2002 har utretts med hjälp av en förfrågan till de olika ämnena. På basen av de erhållna svaren har kostnaderna för arbete i projekten inom ramen för den egna tjänsten mer än fördubblats jämfört med år Med kundtjänst avses uppdragsforskning och undervisning, som säljs till företag och organisationer, samt försäljning av tryckalster. I kalkylen på s. 25 ingår även hyresintäkter för akademins gästrum och forskarbostäder samt vissa andra hyror. Offentligrättsliga prestationer är öppen universitetsundervisning och bibliotekets fjärrlån. Övriga intäkter av verksamheten, totalt 17,2 M, består av intäkter för olika typer av samarbetsprojekt samt understöd och donationer. Största delen av intäkterna, dvs. 5,2 M, är forskningsmedel från TEKES. 3,9 M är donationer av Stiftelsen för Åbo Akademi för bl.a. Mastersprogram, vetenskaplig apparatur, forsknings- och hjälptjänster, forskningsprojekt, studentrekrytering och handledning samt alumniverksamhet. Stiftelsen meddelade vid inskriptionen år 2000 att man beslutat stöda akademin med 3 M under tre års tid. Av detta belopp har sista raten om 1 M inbetalats under år Även i övrigt stöder stiftelsen kännbart akademins verksamhet genom medel för t.ex. studie- och forskningshelheten ÅA som miljö- och skärgårdsuniversitet, för undervisnings- och hjälptjänster, litteraturanskaffningar, informationsverksamhet mm. Av verksamhetsintäkterna står EU-projekten för 1,3 M och nordiska och andra samarbetsprojekt, både med statliga och icke-statliga organisationer, för 3,8 M. Inbetalningarna av TE-centralerna, utbildningsstyrelsen och övriga statliga instanser utgör 2,6 M. Övriga intäkter av verksamheten har minskat med 6 % bl.a. beroende på att stiftelsen år 2001 betalade två rater av den s.k. eurodonationen. Intäkterna utgör tillsammans 21,3 M, vilket är en minskning med 7 % jämfört med föregående år. Kostnaderna för verksamheten har ökat med 5 % jämfört med år De flesta kostnadsposterna visar en tillväxt. Interna kostnader, varmed avses kostnadsersättningar till andra statliga verk inom gemensamt finansierade projekt, har ökat mest (15 %) medan inköp av tjänster minskat något ( 1 %). Personalkostnaderna utgör 66 % av de totala kostnaderna och har ökat med 5 % från föregående år. Om man mäter i absoluta tal har personalkostnaderna givetvis ökat mest (+ 2,5 M ). Posten innehåller också ökningen av semesterlöneskulden inkl. sociala kostnader (0,5 M ). Poster som minskar på personalkostnaderna är återbäringar enligt sjukförsäkringslagen från FPA, 0,2 M. 42

15 Skillnaden mellan intäkterna och kostnaderna för verksamheten visar 53,1 M. Underskottet har vuxit med 11 % från föregående år. Posten finansiella intäkter är bl.a. ränta på återbetalda tullavgifter och finansiella kostnader är förseningsräntor. Posten extraordinära intäkter är huvudsakligen motbokningen av användningen av fullmakten för anskaffning av en ny cyklotron i enlighet med skuldkonverteringsavtalet mellan Finland och Ryssland. Cyklotronen anskaffas till Cyklotron-PET-inrättningen. Med överföringsekonomins kostnader avses stipendier och understöd till privatpersoner och föreningar samt bidrag till kommuner, företag och andra icke statliga arbetsgivare för anställning av Åbo Akademis studerande som praktikanter. Det utbetalda stipendiebeloppet har ökat med 15 % och utgör 0,78 M. Det är främst Åbo datatekniska forsknings- och utbildningscentrum (TUCS) som har använt spetsforsknings- o.dyl. statliga anslag för stipendier. Sammanlagt utgör posten överföringsekonomins kostnader 0,83 M, vilket är en ökning med 9 %. Uppburna mervärdesskatter utgör 0,9 M och har sjunkit med 17 % till följd av de minskade verksamhetsintäkterna. Beloppet för betalda mervärdesskatter är 3,5 M, vilket är på samma nivå som föregående år. Räkenskapsperiodens kostnadsåterstod är Ökningen är 8 %. Balansräkningen Balansräkningen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna kan följande konstateras: De immateriella rättigheterna om 0,1 M är i huvudsak programvara. De immateriella rättigheterna har minskat med 30 %. Bland materiella tillgångar kan följande egendomstyper nämnas: laboratorieapparatur 3,3 M, datorer och kringutrustning 2 M, audiovisuell apparatur 0,4 M samt möbler och annan inredning 0,2 M. I posten förskottsbetalningar och pågående anskaffningar ingår apparatur som betalats i förskott men levereras först under år Den stora ökningen beror på anskaffningen av en ny cyklotron. Värdet av de materiella tillgångarna vid årets slut är 8,1 M, vilket är en ökning med 19 % jämfört med året innan. I bokslutsbilaga 3 redogörs för värdet av nyanskaffningar och avskrivningar under året. Värdepappren består av 12 telefonaktier som disponeras av Åbo Akademi i Vasa och Jakobstad. Åbo Akademis försäljningsfordringar per uppgår till 5,6 M, vilket är en minskning med 9 %. ÅA:s fordringar på TEKES för gemensamt finansierade projekt utgör 2,7 M, vilket utgör 48 % av de totala försäljningsfordringarna. Den normala nivån för försäljningsfordringar under året rör sig kring ett belopp om drygt 1 M. Posten övriga kortfristiga fordringar härstammar från periodiseringar av projektinkomster. Beloppet utgör 1,3 M, vilket är en minskning med 20 %. Året innan mer än fördubblades 43

16 denna post beroende på att Stiftelsen för Åbo Akademi redan hade beviljat men ännu inte inbetalat projektmedel ur den s.k. eurodonationen. Periodiseringarna av stiftelsemedel utgör 0,6 M år EU-medlen står för 0,4 M. Totalt har kortfristiga fordningar minskat med 12 % och utgör 7 M. Det egna kapitalet per är Bokslutsbilaga 14 förklarar förändringarna i det egna kapitalet. Med erhållna förskott avses förskott på projektmedel, som ännu är oanvända. Förskotten utgör 1,1 M och har minskat med 20 % jämfört med året innan. Bland förskottsgivarna kan nämnas EU 0,4 M och inhemska företag 0,4 M. Denna balanspost kan variera mycket från år till år beroende på hur inbetalningarna från olika organisationer kommer i förhållande till årsskiftet. Leverantörsskulderna, dvs. obetalda inköpsfakturor, utgör 2,3 M, vilket är en ökning med 8 % jämfört med föregående år. Avräkningar mellan räkenskapsverken om 1,2 M (+ 9 %) avser oinbetalda skatter, socialskyddsavgifter och försäkringsavgifter för december Poster som skall redovisas vidare består av oinbetalda pensionsavgifter och löntagarnas arbetslöshetsförsäkringsavgift. Beloppet är 0,8 M, dvs. en ökning med 2 %. Posten resultatregleringar innefattar Åbo Akademis semesterlöneskuld, dvs. semesterlön och semesterpenning inkl. sociala kostnader för semester införtjänad år 2002 men outtagen vid årsskiftet. Den kalkylerade semesterlöneskuldens belopp är 4,9 M och ökningen från föregående år är 10 % (bokslutsbilaga 2). Beloppet av övriga kortfristiga skulder om 0,3 M ( 17 %) består av periodiseringar av projektanslag av statliga verk då ÅA är koordinator. Bokslutet balanserar på jämfört med år 2001 (+ 2 %). Budgetens utfallskalkyl Budgetens utfallskalkyl görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis budgetbokföring. Utfallskalkylen görs med samma momentindelning som används i statsbudgetens detaljerade indelning. Utfallskalkylen innehåller alla budgetkonton som ingår i akademins bokföring. I kalkylen tas således med även sådana anslag, som i samband med indelningen av budgeten, inte riktats direkt till akademin. Utfallskalkylens slutsumma är jämfört med föregående år. Ökningen är 5 %. Den verkliga användningen av budgetmedel år 2002, då man också beaktar användningen av restanslag är Motsvarande siffra föregående år är , en ökning med 6 %. Utgifterna för löner, fastigheter och övrig drift under momentet för universitetens omkostnader ( ) utgör 41,7 M, vilket är 7 % mera än året innan. I denna summa ingår även användningen av restanslaget från år Restanslaget som överförs från år 2002 till 2003 är 4,1 M (9,75 %) jämfört med 3,6 M (9 %) föregående år. Av restanslaget svarar forskarskolorna för 0,5 M, vilket är hela 43 % mindre än året innan. 44

17 Överskottet av kundtjänst och gemensamt finansierad verksamhet (främst TEKES och EU) är 1,5 M jämfört med 1,3 M året innan (+ 14 %). Restanslagen av övriga externa medel är 1,3 M. Under detta moment bokförs donationer och projektbidrag av fonder, föreningar och andra stiftelser än akademistiftelsen samt bidrag av nordiska och andra utländska organisationer. Restanslaget har ökat med hela 54 % jämfört med föregående år. Medlen av Stiftelsen för Åbo Akademi har ett restanslag om 1,6 M (+ 10 %). En orsak till det stora restanslaget är att det fortfarande finns betydande oanvända belopp av den s.k. eurodonationen. Intäkterna av kundtjänsten har denna gång minskat med 6 % till 3,9 M. Intäkterna av den gemensamt finansierade verksamheten är 6,8 M (+ 1 %) och externa medel av stiftelsen och övriga donatorer har influtit till ett belopp av 7,7 M (- 1 %). Utgifterna för Vasa övningsskola är 7,1 M inklusive användningen av restanslaget från år Ökninen är 4 % och 1 % av anslaget överförs till nästa år. Användningen av Finlands Akademis forskningsanslag (inkl. restanslag) är 4,6 M. Ökningen är 20 % och 100 årsverken har kunnat finansieras med dessa medel. 2 % av anslaget överförs till år Nedan två tabeller som kompletterar uppgifterna i bokslutets budgetutfallskalkyl med uppgifter om restanslagen och deras användning, dels beträffande de bruttobudgeterade budgetmomenten och dels de nettobudgeterade. 45

18 Komplettering av budgetens utfallskalkyl, bruttobudgeterade budgetinkomster och utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade inkomster Disponibelt Använt, ackumulerat eller återtaget Överfört till följande år För finansåret För tidigare år Mervärdesskatteinkomster (A) Övriga inkomster av blandad natur (A) Samarbete med länderna i Östeuropa (S3V) StPL-baserad rehabilitering (S2V) Mervärdesskatteutgifter/UVM (A) Mervärdesskatteutgifter/HIM (A) Mervärdesskatteutgifter för utveckl.samarbete (A) Proj inom kultur- och ungdomsverksamhet (S3V) Övrig projektverksamhet (S3V) Forsknings- och utvecklingsverksamhet (S3V) Universitetens regionala utveckling (S3V) Övningsskolornas omkostnader (S2V) Finlands Akademis forskningsanslag (S3V) Tippn- och lotterivinstmedel för främjande av konsten (A) Främjande av fiskerihushållningen (S2V) Lönebaserat sysselsättningsstöd till statsförvaltn. (A) Budgetinkomstkonton sammanlagt Budgetutgiftskonton sammanlagt

19 Komplettering av budgetens utfallskalkyl, nettobudgeterade budgetinkomster och utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade inkomster För finansåret För tidigare år Disponibelt Använt, ackumulerat eller återtaget Överfört till följande år Driftsutgifter (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter Offentligrättsliga prestationer (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter Avgiftsbelagd verksamhet (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoinkomster Gemensamt finansierad verksamhet (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoinkomster Externa medel, SÅA Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoinkomster Övriga externa medel Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoinkomster Universitetens omkostnader Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter