Scheman för bokföringsböckerna BILAGA 4

Transkript

1 Förvaltningens styrning Statskontoret Scheman för bokföringsböckerna BILAGA 4 Bilagan innehåller mänstren för följande utdata: dagbok (kronologisk) huvudbok för affärsboföringen (systematisk) sammanfattning av huvudboken för affärsbokföringen huvudbok för budgetbokföringen (systematisk) sammanfattning av huvudboken för budgetbokföringen rapporten om budgetens uppföljning. Mönstren innehåller förutom ett minimikrav på informationsinnehåll synpunkter av karaktären rekommendation. Utdata kan naturligtvis samanställas mera detaljerat än vad som framförts ovan. T.ex. i stället för det nämnda schemat med en förklaring för vart verifikat kan dagboken ställas upp med en förklaring vid varje transport. De förenklade registreringar som presenteras i utskrifterna grundar sig inte på faktiska händelser, registreringarna i olika utskrifter har nödvändigtvis inte heller något samband med varandra. Utskrifterna föreställer december Kravet i fråga om huvudboken att I räkenskapsverkets dagbok upptas verifikaten vart slag för sig i kronologisk ordning enligt datum betyder ordningen slag av verifikat - datum - verifikatets nummer eller ordningen slag av verifikat - verifikatets nummer - datum. Aspekter av rekommendationsnatur i mönstren Dagboken Minimikrav på datainnehållet: Som sista rad i huvudboken för affärsföringen följer en rad med slutsumman för respektive bok. Raden för slutsumman upptar uppgifter för såväl den månatliga slutsumman som för summan från årets början (kontouppgifterna tillställs centralbokföringen som kumulativa summor räknat från årets början) Rekommendation: En rad för slutsumma innebär en rad med slutsummor enligt uppgifterna i affärsbokföringen. Rekommendationen lyder: Raden för slutsumman innebär en rad med slutsummor enligt uppgifterna såväl i affärsbokföringen som i budgetbokföringen och upptar uppgifter för såväl den säsongbetingade slutsumman som för summan från årets början (kontouppgifterna tillställs centralbokföringen som kumulativa summor räknat från årets början). I fråga kontodata i affärsbokföringen upptar raden för slutsumman av debetregistreringarna, slutsumman av kreditregistreringarna samt skillnaden mellan dessa. När det gäller kontodata i budgetbakföingen upptar raden for slutsumman av budgetbokföringens debetregistreringar, slutsumman av budgetbokföringens kreditregistreringar samt skillnaden mellan kontodata i affärsbokföringen och budgetbokföringen. Huvudboken för budgetbokföringen Minimikrav på datainnehållet: Huvudboken för budgetbokföringen innehåller såväl säsongbetingade som kumulativa debet och kreditsummor samt nettosaldon vid periodens början, under perioden samt från årets början Rekommendation: Ett minimikrav på datainnehållet avser exaktheten i den detaljerade indelningen av budgeten. Rekommendationen är att man räknar ut såväl de säsongbetingade som kumulativa debet - och kreditsummorna samt nettosaldot både vid periodens början, under perioden och från årets början även när det gäller uppgifterna i sammanfattningen. Med uppgifter i sammanfattningen avses här följande uppgifter: kontona i inkomststaten sammanlagt, kontona i utgiftsstaten sammanlagt, kontona för överförda anslag sammanlagt (överförda anslag och deras användning), specifikationskontona för inkomstrester sammanlagt, specifikationskontona för utgiftsrester sammanlagt, budgetinkomster som väntar på att registreras på L4-1

2 Statskontoret Förvaltningens styrning ett budgetkonto sammanlagt, budgetutgifter som väntar på att registreras på ett budgetkonto sammanlagt och budgetbokföringens felkonton sammanlagt. Obs! När det gäller uppgifterna i sammanfattningen och huvudboken för affärsbokföringen är det tillrådligt att man också här räknar ut såväl de säsongbetingade som kumulativa debet - och kreditsummorna samt nettosaldot både vid periodens början, under perioden och från årets början. Med uppgifter i sammanfattningen avses här den information som man behöver för att granska kontoredogörelsen och som inte annars framgår av huvudboken för affärsbokföringen. Beskrivning av bokföringshändelserna i schemanen: Beskrivning av bokföringshändelserna i dagboken: Händelse 1: Löner för personer i tjänsteförhållande 12/ euro Händelse 2: Löner för personer i tjänsteförhållande 12/ euro Händelse 3: Inköpsfaktura 170 euro Händelse 4: Ändring av semesterskulden euro Händelse 5: Överföring av reservationsanslag euro Beskrivning av bokföringshändelserna i modellen till huvudbok för affärsbokföringen: I modellen till huvudbok för affärsbokföringen har presenterats endast en del av de bokföringshändelser som förekommer i dagboken. I verkligheten kommer förstås alla bokföringshändelser som införts i den externa bokföringen fram i affärsbokföringens dagbok. Beskrivning av bokföringshändelserna i modellen till huvudbok för affärsbokföringen: I modellen till huvudbok för budgetbokföringen ingår samma bokföringshändelser som i dagboken i den mån de utgör sådana bokföringshändelser som skall registreras i budgetbokföringen. Dessutom ingår i modellen till huvudbok för budgetbokföringen de summor i anslutning till ovan nämnda bokföringshändelser som behövs för uppföljningsrapporten enligt situationen vid periodens början, under perioden, från årets början samt uppgifter om ingåendebalans. I modellen till huvudbok för budgetbokföringen har förutom ovannämnda exempel framlagts ett exempel med bokföringshändelser som registrerats på konton för utgiftsrester. Beskrivning av bokföringshändelserna i modellen till rapport om uppföljning av budgeten: I schemat för rapport om budgetens uppföljning förekommer förutom ovan nämnda händelser i bokföringen också andra bokföringshändelser. L4-2

3 Förvaltningens styrning Statskontoret Dagbok UTMDTM UTMNRO SIDA X Verifikatslag BBF -konto IBF 1 IBF 2 Debet Kredit Förklaring Datum Verifikatsnummer ABF -konto VERIFIKATSLAG 1: Kassaverifikat Löner 12/ Räkenskapsverkets allmänna transaktionskonton för utgifter (T) , Förskottsinnehållningar (T) , Socialskyddsavgifter (T) , Löner för personer i tjänsteförhållande , Löner för personer i tjänsteförhållande , Arbetsgivarenssocialskyddsavgifter ,00 Verifikat tillsammans: , , Löner 12/ Räkenskapsverkets allmänna transaktionskonton för utgifter (T) , Förskottsinnehållningar , Sociaskyddsavgifter 6 000, Löner för pers. i tjänsteförhållande , Arbetsgivarenssocialskyddsavgifter ,00 Verifikat tillsammans: , ,00 Verifikatslag 1 tillsammans: , ,00 VERIFIKATSLAG 2: Inköpsfakturor Amica ABb 4390 Förplägningstjänster , Mervärdesskattekostnader 22 % xx.xx.xx 30, Leverantörsskulder (T) 170,00 Verifikat tillsammans: 170,00 170,00 Verifikatslag 2 tillsammans: 170,00 170,00 VERIFIKATSLAG 3: Memorial verifikat SLS -förändring 4100 Löner för personer i tjänsteförhållande , Semesterlöneskuld ,00 Verifikat tillsammans: , , Överföring av reservationsanslag , Överföring av reservationsanslag ,00 Verifikat tillsammans: , ,00 Verifikatslag 3 tillsammans: , ,00 Allt tillsammans under perioden ABF , ,00 Allt tillsammans under perioden: BBF , ,00 Skillnad: ABF -BBF , ,00 Allt tillsammans från början av året: ABF , ,00 Allt tillsammans från början av året: BBF , ,00 Skillnad: ABF -BBF , ,00 L4-3

4 Statskontoret Förvaltningens styrning AFFÄRSBOKFÖRINGENS HUVUDBOK UTMDTM SIDA X UTMNRO ABF -konto Datum Verifikatsnummer BBF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Verifikatslag 2611 Semesterlöneskuld 0,00 0, , ,00 SLS -periodisering 0, , ,00 - Ingående balans: ,00-0, , , Löner för pers. i tjänsteförhållande , , , ,00 Löner 12/ ,00 Löner 12/ ,00 Löner 12/ ,00 SLS -periodisering ,00 0, , , , , Arbetsgivarenssocialskyddsavgifter , , , ,00 SS -avgift 12/ ,00 SS -avgift 12/ ,00 0, , , , , Överföring av reservationsanslag 0,00 0,00 0, ,00 Anslagsöverföring ,00 Anslagsöverföring , ,00 0, , ,00 0,00 Allt tillsammans under perioden , ,00 Allt tillsammans från början av året , ,00 L4-4

5 Förvaltningens styrning Statskontoret AFFÄRSBOKFÖRINGENS HUVUDBOK / SAMMANSTÄLLNING UTMDTM SIDA X UTMNRO ABF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Betalningsställe 2611 Semesterlöneskuld 0,00 0, ,00 - Betalningsställe 1 0, , ,00 - Betalningsställe 2 0, , ,00 0, , ,00 Ingående balans: ,00-0, , , Löner för pers. i tjänsteförhållande , , ,97 Betalningsställe ,00 0, ,00 Betalningsställe ,00 0, , ,00 0, , , , , Arbetsgivarenssocialskyddsavgifter , , ,27 Betalningsställe ,00 0, ,00 Betalningsställe ,00 0, , ,00 0, , , , ,27 Allt tillsammans under perioden , ,00 Allt tillsammans från början av året , ,00 L4-5

6 Statskontoret Förvaltningens styrning BUDGETBOKFÖRINGENS HUVUDBOK UTMDTM SIDA X UTMNRO BBF -konto Datum Verifikatsnummer ABF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Verifikatslag Budgetinkomskonton Budgetinkomskonton tillsammans Budgetutgiftskonton Omkostnader (R2Å) , , , ,00 Löner 12/ ,00 Löner 12/ ,00 Löner 12/ ,00 Löner 12/ ,34 Amica ,00 Anslagsöverföring ,34 0, , , , , Mervärdeskatt ,34 0, , ,66 Mervärdeskatt 22% 30,66 0,00 30, ,00 0, ,00 Budgetutgiftskonton tillsammans , , , , , ,00 Konton för överförda anslag Omkostnader (R2Å) ,88 0, , ,00 Löner 12/ ,00 0, ,00 Ingående balans: , ,88 0,00 0, Omkostnader (R2Å) 0,00 0,00 0, ,00 Anslagsöverföring 0, , ,00-0, , ,00 - Konton för överförda anslag tillsammans , , ,00 - Ingående balans: , , , ,45 - Specifiseringskonton för inkomsrester Specifiseringskonton för inkomsrester tillsammans L4-6

7 Förvaltningens styrning Statskontoret BUDGETBOKFÖRINGENS HUVUDBOK UTMDTM SIDA Y UTMNRO BBF -konto Datum Verifikatsnummer ABF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Verifikatslag Specifiseringskonton för utgiftsrester 5.98.xx.xx.xx ,00 0, , , ,00 0, ,00 Ingående balans: , ,00 0, ,00 - Specifiseringskonton för utgiftsrester tillsammans ,00 0, ,00 Ingående balans: , ,00 0, ,00 - Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto 600 Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto 610 Budgetinkomster som skall överförsas till ett annat räkenskapsverk Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto tillsammans Budgetutgifter som väntar på att registreras på budgetkonto 620 Budgetutgifter som väntar på att registreras på budgetkonto 630 Budgetutgifter som skall överföras till ett annat räkenskapsverk Budgetutgifter som väntarpå att registreras på budgetkonto tillsammans Budgetbokföringens felkonton Budgetbokföringens felkonton tillsammans Allt tillsammans under perioden , ,00 Allt tillsammans från början av året , ,60 L4-7

8 Statskontoret Förvaltningens styrning BUDGETBOKFÖRINGENS HUVUDBOK / SAMMANSTÄLLNING UTMDTM SIDA X UTMNRO BBF -konto Debet Kredit Saldo Förklaring Budgetutgiftskonton Omkostnader (R2Å) , , ,66 Betalningsställe ,00 0, ,00 Betalningsställe ,34 0, , ,34 0, , , , , Mervärdeskatt ,34 0, ,34 Betalningsställe 1 30,66 0,00 30,66 Betalningsställe 2 0,00 0,00 0,00 30,66 0,00 30, ,00 0, ,00 Budgetutgiftskonton tillsammans , , , , , ,00 Konton för överförda anslag Omkostnader (R2Å) ,88 0, ,00 - Betalningsställe ,00 0, ,00 Betalningsställe 2 0,00 0,00 0, ,00 0, ,00 Ingående balans: , ,88 0,00 0,00 Konton för överförda anslag tillsammans , , ,00 - Ingående balans: , , , ,45 - Allt tillsammans under perioden , ,00 Allt tillsammans från början av året , ,60 L4-8

9 Förvaltningens styrning Statskontoret BUDGETENS UPPFÖLJNINGSRAPPORT UTMDTM SIDA 1 UTMNRO KUMUL. TILL: Budgetinkomskonton Kumulativt Kumulativt Budget Kumulativt Kumulativt miinus % budget Mervärdeskatt (F) 2 000, ,00 0, Lästavgifter , , , , Statskontorets inkomster , , , ,40 93 Budgetinkomskonton tillsammans , , , ,40 96 Budgetutgiftskonton Kumulativt Kumulativt Budget Kumulativt Kumulativt miinus % budget Omkostnader (R2Å) , , ,00 0, Aktieförvärv (R3Å) , ,00 0, Trygganmde av statens fodringar (F) , , ,00 0, Mervärdeskatt (F) 30, , ,00 0, Budgetutgiftskonton tillsammans , , ,00 0, Räkenskapsårets över -/underskott , , ,00 Konton för överförda anslag Kumulativt Kumulativt Ingående balans Slutsaldo Kumulativt % Omkostnader (R2Å) , , ,88-0, Anskaffning av aktier (R3Å) , , , Omkostnader (R2Å) , , , Anskaffning av aktier (R3Å) , , ,00 - Konton för överförda anslag tillsammans , , , ,45 - Specifiseringskonton för inkomst - och utgiftsrester Kumulativt Kumulativt Ingående balans Slutsaldo Kumulativt % Specifiseringskonton för inkomsrester xx.xx , , ,00 0, xx.xx , , , xx.xx , , ,00 Specifiseringskonton för inkomsrester tillsammans 5 000, , , ,00 Specifiseringskonton för utgiftsrester 5.99.xx.xx.xx , , , ,00-90 Specifiseringskonton för utgiftsrester tillsammans , , , ,00 - L4-9

10 Statskontoret Förvaltningens styrning BUDGETENS UPPFÖLJNINGSRAPPORT UTMDTM SIDA 2 UTMNRO KUMUL. TILL: Konton för transaktioner som skall registeras på budgetkonto eller reserverade anslags konto Kumulativt Kumulativt Ingående balans Slutsaldo Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto 600 Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto Budgetinkomster som skallöverförsas till ett annat räkenskapsverk Budgetinkomster som skall bokföras på budgetkonto tillsammans Budgetutgifter som väntar på att registreras på budgetkonto 620 Budgetutgifter som väntar på att registreras på budgetkonto Budgetutgifter som skall överföras till ett annat räkenskapsverk Budgetutgifter som väntarpå att registreras på budgetkonto tillsammans Budgetbokföringens felkonton Kumulativt Kumulativt Ingående balans Slutsaldo 698 Räkenskapsverkets felkonto i budgetbokföring 699 Centralbokföringes felkonto i budgetbokföring Budgetbokföringens felkonton tillsammans OBS 1. Tillstånd att överskrida förslagsanslag är inte ökning i anslaget. OBS 2. Räkenskapsverk som gör ett delningsbeslut som innehåller även registreringsrätt måste minska sitt anslag med de belopp som delningsbelutet gäller och det mottagande räkenskapsverk måste öka sitt anslag med samma belopp. OBS 3. I så fall att räkenskapsverkets bokföring innehåller sådana budgetkonton, vilka enligt lag eller förordnig används av många olika räkenskapsverk (signum 002 i budgetens detaljerad indelning) t.ex Mervärdeskatteutgift, eller vilka i budgetens detaljerad indelning av tekniska skäl har lämnats ofördelade (signum 003 i budgetens detaljerad indelning) t.ex Mervärdeskatteinkoms handlas så, att som budgetbelopp tas samma belopp som finns även i uppföljningsraportens kolumn Kumulativt från början av året. L4-10