BOKFÖRINGSEXEMPEL. Grundutbildning och fakultetsmedel. Regeringen 1 3b. 2 3a. 4a 9 4b 7a

Relevanta dokument
Syftet med den nya redovisningsmodellen

GEMENSAM ANVISNING OM BUDGET OCH REDOVISING FÖR INTEGRERADE INSTITUTIONER

Anslagsredovisning processbeskrivning

GEMENSAMMA REGLER OCH ANVISNINGAR OM

Internfakturering 14 MARS 2014

VÄLKOMNA till Korta redovisningsdagen! Fokus på extern redovisning Fokus på intäktskonton Många PP-bilder Avbryt och fråga!

5. Interna transaktioner... 2

Full kostnadsredovisning, kostnadsbärare och projektbudgetmall

Välkomna! Program. Indirekta kostnader. Fördjupning: Redovisning. Medverkande: Gunilla Knutson och Patrik Armuand

Bokslut Lärarhögskolan 2014

BESKRIVNING AV INDI-MODELLEN

BOKSLUT 2018 Samhällsvetenskaplig fakultet

Anvisningar för avstämning av v-grenarna 10 och 30 och full kostnadstäckning.

Bokslut Samhällsvetenskapliga fakulteten

Transfereringar handledning och rutinbeskrivning

Anvisning om KTH:s ekonomi- och redovisningsmodell

Administration av gemensamma institutioner

Bokslut Samhällsvetenskapliga fakulteten Dnr

Innehållsförteckning. EKONOMIDATA I SOLNA VÄSTKUSTENS EKONOMIDATA Brevduvegatan SOLNA Tel

Öppet hus 13/11 om Avstämning och analys av stödverksamhetens kostnader

Uppdrag samt medel för fristående kurs och program på grund- och avancerad nivå 2016 Basprislapp är 48 tkr ( 28,9 tkr per hst och 19,1 tkr per hpr)

Naturvetenskapliga fakulteten FÖRSLAG Ledningsgruppen BUDGET 2013

Delårsrapport för januari juni 2013

Anvisningar för ekonomisk prognos

Rutiner för avstämning och analys av stödverksamheten

Kvartal , anvisningar och kontrollpunkter

Bilaga p 24 BOKSLUT 2018 FS Teknisk-naturvetenskaplig fakultet

K 22 Mer om periodiseringar. Interimsfordringar Interimsskulder

SUHF-MODELLEN EN ÖVERSIKT eller Hur ska vi finansiera vår stödverksamhet?

Delårsrapport för januari - juni 2012

Bokslut Samhällsvetenskapliga fakulteten

Humanistiska fakulteten Dekan Beslut Dnr Sid 1 (8) Fastställande av bokslut för humanistiska fakulteten för år 2014 Årets resul

Anvisningar och kontrollpunkter kvartal 1, 2019

Kostnadsfördelning på projekt

Bokslut ALF Datum:

Välkomna till utbildning i internfakturor och omföringar!

Anslagsfördelning och budget 2018 samt planeringsramar

Användning av OH-verktyget vid Göteborgs universitet

Manual för redovisning av prognos och budget i Agresso Planering

SUHF-modellen i verkligheten

Lathund korrigera verksamheter mellan ansvar

Kommentarer till halvårsbokslut och prognos

Redovisning för fastighetsmäklare 7,5 hp

BOKFÖRING PÅ 10 MINUTER

Reviderad av rektor , RÖ14

Kommentarer till kvartalsbokslutet per 30 september samt ekonomisk prognos 2013

Infasning Konservatorstbildningen (45 HST. Ingår i takbelopp fr om 2012)

Tertial , anvisningar och kontrollpunkter

Delårsrapport Medicinska fakulteten. Umeå universitet Medicinska fakulteten Dnr, FS ,

Riksdagen har beslutat om Göteborgs universitets verksamhet för budgetåret 2010.

Tertial , anvisningar och kontrollpunkter

Delårsrapport för januari - juni 2011

Ekonomiadministration av lokalprojekt

Umeå universitets modell för redovisning av gemensamma kostnader

Avvikelser 1 Utf Avvikelse bud-utfall. Bud 2016 Prog Bud 2016 Jan- Jun

Helårsbokslut IGV med Budget 2018

Studenten möter sex affärshändelser och uppgiften är att bokföra händelserna eller att visa hur händelsen påverkar resultaträkning och balansräkning.

Full kostnadsredovisning på SOFI

LE3 REDOVISNING & BOKFÖRING

Lathund. Periodisering av kostnader och intäkter

Universitets- och fakultetsgemensamma kostnader 2015

Ekonomisk planering, löpande arbete och uppföljning av utbildningsuppdraget

EOS-Guide: Budgetera lokalkostnader

Justeringar utifrån budgetproposition 2016/17:1 Utgiftsområde 16: Utbildning och universitetsforskning

Uppdrag samt medel för fristående kurs och program på grund- och avancerad nivå 2017 Basprislapp är 47,3 tkr ( 28,3 tkr per hst och 19,0 tkr per hpr)

Verksamhetsgren Grundläggande högskoleutbildning med stödfunktioner

1 VERKSAMHET. 1.1 Verksamhetsstyrning

Budget: OH-ramar för fakulteten

Vi som håller i dagens utbildningspass: Syfte med dagens utbildning. Utbildning NY EKONOMI ht Karin Olandersson.

89 Redovisning enligt lagen om insyn i vissa finansiella förbindelser

Fördelning av indirekta kostnader vid universitetet och högskolor

Kommentarer avseende delårsbokslut för perioden

Lathund till bild 500 Projektöversikt i Raindance

EkonomiNytt. Nr 5 juni 2009

Övningsuppgifter till Bokföring Björn Lundén och Anette Broberg 18:e upplagan

Guide: Uppföljning akt Fördelning stöd och Fördelning lokal

c) Hur stort blir det bokförda värdet år 2010 efter att det årets avskrivningar är gjorda?

Kommentarer till halvårsbokslut och prognos


Redovisning och kalkylering, 15 hp. Skrivning, Delkurs Redovisning Måndag 4 maj 2015, kl

Guide: Uppföljning akt Fördelning stöd och Fördelning lokal

Fakultetsstyrelsen för samhällsvetenskap (FSV)

ANVISNINGAR FÖR UPPFÖLJNING 2019 SAMT BUDGET- OCH VERKSAMHETS- PLANERING 2020

Industriell ekonomi. Erik Nilsson Doktorand

HÖGSKOLAN I BORÅS. REDOVISNING FÖR EVENT 7,5 Högskolepoäng

LATHUND AVSLUT EXTERNA PROJEKT (bidrag & uppdrag)

Utbildning NY EKONOMI ht 2015 STARTSKOTTET

Bilaga 37. Bokslut Samhällsvetenskapliga fakulteten (Ekonomi)

Välkommen till ekonomiavdelningens informationsmöte

Omtentamen i [Fö1001, Företagsekonomi A, 30hp]

EKONOMINYTT. GÖTEBORGS UNIVERSITET Information från avdelningen för ekonomistyrning NR 49 DATUM Innehåll

Ekonomi- och verksamhetsuppföljning

Bokföring av moms. Daniel Nordström

Grundförutsättningar

Raindance-guide: Kontroll periodiseringsbelopp (steg 2)

Resursfördelning Budget för fakultetsgemensamma funktioner samt beräkning av fasta belopp för universitets- och fakultetsgemensamma kostnader

Datum för tentamen

Sveriges Lantbruksuniversitet Ekonomiavdelningen

1. Rektors detaljbeslut i budget 2018


Transkript:

2002-12-06 BOKFÖRINGSEXEMPEL Grundutbildning och fakultetsmedel Regeringen 1 3b 2 3a 11 12 8 4a 9 4b 7a 5a 5b 7b 13 Fakultetsnämnden/ enhetsstyrelsen Lönekostnader anställda 10 5c 6 Löpande kostnader (exkl lokaler) tillämpad U:\Mina dokument\rs\gu-cth 2002-12-06.rtf 1

1. - Departementsmedel inkommer i tolftedelar till som intäkt för studenter på ITuniversitetet samt fakultetsmedel. Bokförs centralt på konto 3190. 2. Överföring av departementsmedel 100% sker till, bokförs som kostnad för köpt tjänst centralt, konto 6199. 3a. Överförda grundutbildningsmedel från bokförs centralt A900X, som beställd utbildning V17 och K321118 uppdragsutbildning. Överförda fakultetsmedel från bokförs centralt A900X, som uppdragsforskning V28 och K321218 uppdragsforskning 3b. Anslagsmedel direkt till bokförs A9001, V10 och K3011XX. Fakultetsmedel direkt till bokförs A9001, V20 och K3012XX) 4a. Departementsmedel från vidarebefordras till i enlighet med s tilldelning/prislapp och bokförs debet centralt A900X, V17 beställd utbildning K321118X uppdragsutbildning fördelning, uppdragsforskning V28 och K321218X fördelning uppdragsforskning. 4b. Departementsmedel från vidarebefordras till i enlighet med s tilldelning/prislapp och bokförs debet centralt A900X, V10 grundutbildning K3011XX grundutbildning, forskning V20 och K3012XXXX forskning. 5a. Departementsmedel från för beställd utbildning enl punkt 4 bokförs som intäkt på, A78XX, V17XXX och K321118, uppdragsforskning V28 och K321218 uppdragsforskning. 5b. Anslagsmedel till grundutbildning direkt från bokförs A78XX, V10 och K3011XX, fakultetsmedel direkt från bokförs A78XX, V20 och K3012XXXX. 5c. För att underlätta för institution lägger nämnden upp särskilda 10- och 20-verksamheter motsvarande V17 oc V28 för fördelning till institution av anslag till institution där intäkt redovisas debet på nämndnivå och kredit institutionsnivå. Ev kan avskalning för fakultets-oh ske före vidarefördelning till institution. 6. På institution tillhörande bokförs löpande kostnader enl s redovisningsmodell på V10 och V20. 7a. Högskolegemensamma kostnader inklusive lokalkostnader faktureras ITuniversitetet enl s modell, K93731, 7b. Högskolegemensamma kostnader redovisas i 12-delsrutinen enligt samma struktur som löpande kostnader A78XX, V10 och 20, K97731 (lämnade bidrag univ gem verks). 8. Löneutbetalningar till s anställda sker från och bokförs enl s redovisningsmodell, kontoklass 4. 9. faktura sänds varje månad från till institution avseende lönekostnader, bokförs som såld tjänst konto 3640 centralt. 10. fakturan bokförs som köpt tjänst, konto 5742 Personalkostnad CTH direkt på institution på. 11. OH-faktura avseende kostnader som har trots att studenterna finns på, skickas till -centralt fyra gånger per år. Kostnaderna faktureras med budgeterade värden. Kostnader som avses är framför allt sådana som förknippas med student/utbildningsfrågor samt personalfrågor. Fördelningsgrund är andel studenter eller andel personal vid ITuniversitetet i relation till totala antalet vid. 12. OH faktura från till betalas och redovisas centralt A900X, V17 och V28, K5743 13. Korrigering av kostnader redovisade som anslagsverksamhet på institutionsnivå får göras på nämndnivå (kredit v 10/20 och debet v 17/28) så att externredovisningen blir korrekt. U:\Mina dokument\rs\gu-cth 2002-12-06.rtf 2

Forskning/forskarutbildning samt uppdragsutbildning finansierad med externa medel Extern finansiär 1 3 2 5 4 2 Lönekostnader anställda Fakultetskansli Tillämpad 1. Alla externt finansierade projekt förvaltas på ( institutionen), intäkter och kostnader bokförs enligt s redovisningsmodell. 2. Dekanus/prefekt lämnar kvartalsvis förslag till fördelning av intäkter och kostnader mellan och. Fördelningen baseras på fakultetsprincipen eller annan princip som universiteten är överens om. 3. Faktura skickas till nämndnivå kvartalsvis avseende intäkter externa medel, fakturan bokförs på centralt kredit konto 3640 (externa intäkter) med huvudfinansiärskoder och debet kkl 3 (samma konto/n som vid intäktsföringen) hos nämndnivå med som motpart (sker automatiskt vid betalning av lev fakturan). 4. Faktura skickas till kvartalsvis avseende kostnader externa medel, fakturan bokförs på nämndnivå kredit kkl 3 (se p. 3 ovan) (samma konto/n som vid intäktsföringen) och debet konto 4099 resp 6199 hos centralt. 5. Lönekostnader -anställda, se punkt 8-10 grundutbildning och fakultetsmedel. U:\Mina dokument\rs\gu-cth 2002-12-06.rtf 3

Redovisning av resultat, grundutbildning 1, 4 2, 5 tillämpad 3, 4 Grundutbildning Resultat uppstår på (avvikelse gentemot budgeterade intäkter): 1. Ladok-avräkning medför vinst eller förlust på bokförs enligt s redovisningsmodell. 2. Det uppkomna resultatet på skall dessutom redovisas internt inom. På institutionsnivå bokförs resultatet enligt s redovisningsmodell samt motbokas på nämdnivå så att inget resultat externt uppstår. Konton Resultat uppstår på (avvikelse gentemot budgeterade intäkter): 3. Ladok-avräkning medför vinst eller förlust på bokförs enligt s redovisningsmodell på nämndnivå. Resultatet skall delas mellan och : 4. Resultatet bokförs där det uppstått enligt s resp s redovisningsmodell. 5. Det uppkomna resultatet på skall dessutom redovisas internt inom. På institutionsnivå bokförs resultatet enligt s redovisningsmodell samt motbokas centralt så att inget resultat externt uppstår. Konton U:\Mina dokument\rs\gu-cth 2002-12-06.rtf 4

Redovisning av resultat, forskning och forskarutbildning 1, 4 2, 5 tillämpad 3, 4 Forskning, forskarutbildning samt uppdragsutbildning finansierad med externa medel eller fakultetsmedel Resultat uppstår på : 1. Vinst eller förlust på bokförs enligt s redovisningsmodell. 2. Det uppkomna resultatet på skall dessutom redovisas internt inom. På institutionsnivå bokförs resultatet enligt s redovisningsmodell samt motbokas på nämdnivå så att inget resultat externt uppstår.konton Resultat uppstår på : 3. Vinst eller förlust på bokförs enligt s redovisningsmodell. Resultatet skall delas mellan och : 4. Resultatet bokförs där det uppstått enligt s resp s redovisningsmodell. 5. Det uppkomna resultatet på skall dessutom redovisas internt inom. På institutionsnivå bokförs resultatet enligt s redovisningsmodell samt motbokas centralt så att inget resultat externt uppstår.konton U:\Mina dokument\rs\gu-cth 2002-12-06.rtf 5

BELOPP PER SIDA Grundutbildning och fakultetsmedel 1. Ersättning per hst o hpr 76.400 * 225 studenter = 17.190 tkr plus 2.500 tkr från Chalmers stiftelse, totalt 19.690 tkr. 2. Total intäkt för = 19.690 tkr 3. a. = punkt 2, 19.690 b. = 19.252 4. Tilldelning från per student till (inkl medel från ) = 57.045. Plus strategiska/stiftelsemedel = 5.000 tkr, totalt =. tkr 5. = punkt 4 6. Löpande kostnader institutionen för tillämpad = 9040 tkr och löpande kostnader på fakulteten = 19.748 tkr, totalt 28.788 tkr. 7. Högskolegemensamma kostnader från GF till = ca 1000 tkr. 8. Lönekostnader -anställda = 1.055.4 tkr 9. = punkt 8 10. = punkt 8 11. OH-faktura från till = 266.519 kronor (exkl studentinformation, uppgift kommer) 12. = punkt 11 Forskning/forskarutbildning samt uppdragsutbildning finansierad med externa medel 1. Forskningsmedel från Ericsson enligt avtal = 2.400 tkr plus 722 tkr OLC = 3.122 tkr 2. Fördelning av intäkter och kostnader på resp, vilken princip? 3. Faktura intäkter till enligt punkt 2 4. Faktura kostnader till enligt punkt 2 5. Lönekostnader -anställda, se punkt 8-10 grundutbildning och fakultetsmedel. U:\Mina dokument\rs\gu-cth 2002-12-06.rtf 6