SIGNERAD 2014-03-27 Malmö stad Stadskontoret 1 (2) Datum 2014-03-27 Handläggare Mats Hansson Budgetchef mats.r.hansson@malmo.se Tjänsteskrivelse Utfallsprognos mars 2014 STK-2014-409 Sammanfattning Årets första utfallsprognos indikerar att kommunen inte kommer att uppnå det lagstadgade resultatkravet för år 2014. Sju nämnder skall upprätta åtgärdsplaner som leder till ekonomisk balans under året. Dessa planer skall inarbetas i nästkommande prognos som är delårsrapport januari-april. Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslås besluta att anmoda kommunfullmäktige, tekniska nämnden, stadsområdesnämnderna Öster, Söder, Väster, Innerstaden samt överförmyndarnämnden att besluta om korrigerande åtgärder så utformade att nämnderna senast till utgången av 2014 når överensstämmelse med budget. att lägga rapporten till handlingarna Beslutsunderlag G-KS 140402 Utfallsprognos 1 2014 Beslutsplanering KS Arbetsutskott 2014-03-31 Kommunstyrelsen 2014-04-02 Ärendet Årets första utfallsprognos indikerar att kommunen inte kommer att uppnå det lagstadgade resultatkravet för år 2014. Årets resultat prognostiseras till -97 Mkr vilket är 18 Mkr lägre än budget och 65 Mkr under balanskravsresultatet. Sju nämnder skall upprätta åtgärdsplaner som leder till ekonomisk balans under året. Dessa planer skall inarbetas i nästkommande prognos som är delårsrapport januari-april. Kommunstyrelsen måste i samband med delårsrapporten ha beredskap för att föreslå kommunfullmäktige ytterligare budgetjusteringar om inlämnade prognoser fortfarande indikerar att balanskravsresultatet blir negativt.
Ansvariga Jan Åke Troedsson Ekonomidirektör Jan-Inge Ahlfridh Stadsdirektör 2 (2)
UTFALLSPROGNOS 1 mars 2014
INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning... 3 Avstämning mot balanskrav... 4 Prognostiserade budgetavvikelser... 5 Resultat... 5 Prognostiserat budgetutfall... 5 Förslag till åtgärder... 10 Kommunfullmäktiges riktlinjer... 10 Inför delårsrapport januari april... 10 Investeringsverksamhet... 11 Investeringsvolym... 11 Försäljning av tillgångar... 11 Finansiering av investeringar... 11 Finansiella rapporter... 12 Översikt över det prognostiserade resultatet... 12 Resultaträkning... 13 2
SAMMANFATTNING Årets första utfallsprognos indikerar att kommunen inte kommer att uppnå det lagstadgade resultatkravet för år 2014. Årets resultat prognostiseras till -97 Mkr vilket är 18 Mkr lägre än budget och 65 Mkr under balanskravsresultatet. Sju nämnder skall upprätta åtgärdsplaner som leder till ekonomisk balans under året. Dessa planer skall inarbetas i nästkommande prognos som är delårsrapport januari-april. Kommunstyrelsen måste i samband med delårsrapporten ha beredskap för att föreslå kommunfullmäktige ytterligare budgetjusteringar om inlämnade prognoser fortfarande indikerar att balanskravsresultatet blir negativt. 3
AVSTÄMNING MOT BALANSKRAV Budgeten för år 2014 är upprättad så att resultatet budgeterades till -70 Mkr vilket skulle täckas genom att resultatutjämningsreserven disponerades med samma belopp. Härigenom skulle det lagstadgade balanskravet uppfyllas. BALANSKRAVSUTREDNING, MKR 2014 (p) 2013 2012 Årets resultat -97 154 193 samtliga realisationsvinster -2-33 -7 vissa realisatinsvinster enl undantag 0 0 0 vissa realisationsförluster enl undantag 0 0 0 orealiserade förluster värdepapper 0 0 0 återföring orealiserade förluster värdepapper 0 0 0 Resultat efter balanskravsjustering -99 121 186 medel till resultatutjämningsreserv 0 - - medel från resultatutjämningsreserv 34 - - synnerligt skäl RIPS 0 106 0 Balanskravsresultat -65 227 186 Balanskravsunderskott från tidigare år 0 0 0 SUMMA -65 227 186 Balanskravsresultat att återställa 65 0 0 Nu prognostiseras resultatet till -97 Mkr. Utvecklingen av skatteunderlaget under år 2014 i jämförelse med de tio föregående åren bedöms nu vara sådan att endast 34 Mkr kan disponeras ur resultatutjämningsreserven. Det prognostiserade balanskravsresultatet uppgår nu till -65 Mkr. Ett negativt balanskravsresultat skall enligt kommunallagen återställas under de nästföljande tre åren det vill säga 2015-2017. 4
PROGNOSTISERADE BUDGETAVVIKELSER Resultat Totalt resultat kommunen Årets resultat prognostiseras till -97 Mkr. Resultatet motsvarar en andel av skatteintäkter och generella statsbidrag på -0,7 %. Prognostiserat budgetutfall Total budgetavvikelse kommunen Det totala budgetavvikelsen för kommunen prognostiseras till -18 Mkr. Verksamheternas nettokostnader beräknas överstiga budgeterad nivå med 147 Mkr medan intäkterna från skatter, generella statsbidrag och finansnetto blir 129 Mkr högre än budgeterat. BUDGETAVVIKELSE, MKR Prognos Budget Avvikelse Nettokostnad -15 380-15 233-147 -varav rea-/expl.vinster 182 200-18 Skatter och generella bidrag 15 214 15 185 29 Finansnetto 69-31 100 Årets resultat -97-79 -18 I nämndernas budgetar finns fyra verksamheter där nämnderna befriats från kravet att anpassa kostnaderna till tilldelade kommunbidrag. Dessa verksamheter är ekonomisk hjälp, hemlöshet (75 % av budgetavvikelsen), personlig assistans samt statsbidrag till flyktingmottagning. Det samlade budgetunderskottet för dessa verksamheter prognostiseras till 157 Mkr. Nedan lämnas en översiktlig redogörelse över de större avvikelserna. Kommunfullmäktige Kommunfullmäktige prognostiserar ett underskott mot budget på 1,9 Mkr. Underskottet är hänförligt till högre kostnader än budgeterat för fullmäktiges livesändningar samt högre kostnader än förväntat för nytt hyreskontrakt. Överförmyndarnämnd Överförmyndarnämnden prognostiserar underskott om 8,4 Mkr som kan hänföras i sin helhet till arvoden till gode män. Det konstaterades redan i internbudget för 2014 att 5
tilldelade medel inte motsvarar de verkliga kostnaderna för verksamheten. Då rätten till arvode för godemansuppdrag är lagstadgad har nämnden små möjligheter att vidta åtgärder för att komma tillrätta med underskottet. Kommunstyrelse Kommunstyrelsen prognostiserar ett överskott om 16 Mkr. Merparten av överskottet förklaras av medel som frigjorts till följd av lägre kostnader i det nya avtalet för färdtjänst samt att upphandling av nytt verksamhetssystem för individ- och familjeomsorgen inte kommer att påbörjas som planerat. I övrigt beror överskottet på att avsatt projekt- och utvecklingsmedel inte förväntas nyttjas fullt ut samt vakanta tjänster som inte tillsätts under året. Teknisk nämnd Tekniska nämnden prognostiserar en negativ avvikelse mot budget på 18 Mkr. Nämnden lämnar, exklusive realisationsvinster och vinster från exploateringsverksamhet, en prognos i balans för helåret. Under perioden januari februari har realisationsvinsterna uppgått till 1,7 Mkr, vilket är det samma som prognosen för helåret. För perioden ger realisationsvinster ett överskott om ca 6 Mkr. Prognosen för helåret beräknas till 180 Mkr vilket är 20 Mkr lägre än budgeterat. Fritidsnämnd Nämnden prognostiserar ett överskott om 1 Mkr. Anledningen till den positiva prognosen är i huvudsak att två nya ridanläggningar inte blir färdigställda under 2014. Därmed kommer inte heller det avsatta budgetutrymmet för driftbidrag till föreningarna för deras driftåtagande vid anläggningarna tas i anspråk. Förutom detta bedömer nämnden att bidragsutbetalningarna blir lägre än budgeterat. Detta gäller framför allt bidrag till föreningar med lönebidragsanställda. Kulturnämnd Kulturnämnden prognostiserar ett överskott om 3,5 Mkr vilket enbart beror på fondintäkter som ska finansiera konstinköpen som nu bokförs som en investering och tillförs anläggningstillgångarna. Samtliga institutioner visar en ekonomi i balans för året. En viss osäkerhet finns kring resultatet på Malmö Museer, men nämnden anser att det är för tidigt på året att göra en bedömning och återkommer med en eventuell justering i delårsrapport 1. Social resursnämnd Sociala resursnämnden prognostiserar ett överskott för helåret om 3 Mkr, som består av ett underskott inom individ- och familjeomsorgen med 13 Mkr och ett överskott på vård- och omsorgsområdet med 16 Mkr. Underskottet inom individ och familj förklaras i huvudsak av kostnader för ensamkommande flyktingbarn som inte väntas ersättas av Migrationsverket till följd av att verket antagit ett striktare förhållningssätt avseende bland annat kostnader för 6
myndighetsutövningen kopplad till dessa barn. Överskottet inom vård och omsorg beror till största delen på att tilldelade medel för nya LSS-bostäder inte kommer att förbrukas fullt ut under året då inflyttningsdatum i flera av bostäderna blivit förskjutet. Utöver sin ordinarie verksamhet ansvarar nämnden också för två områden för vilka den helt befriats från resultatansvar. Personlig assistans med beslut från Försäkringskassan prognostiserar ett underskott om 28 Mkr till följd av ett ökat antal ärenden samt en högre kostnad per ärende. För statsbidrag för flyktingar prognostiseras ett överskott om 27 Mkr till följd av att fler flyktingar än beräknat mottagits i Malmö 2013 samt en ny ersättning från Migrationsverket som trätt i kraft 2014 och som inte var känd vid budgeteringstillfället. Stadsområdesnämnd Öster Stadsområdesnämnd Öster prognostiserar ett underskott på 32,5 Mkr. Justerat för 75 % av underskott avseende hemlöshet, som inte belastar stadsområdet, återstår ett underskott om 10 Mkr. Detta underskott återfinns i sin helhet inom vård- och omsorgsverksamheten och beror på att faktiska vårdbehov är större än vad som budgeterats. Största delen av underskottet uppstår inom ordinärt boende, men även för särskilt boende och korttidsvård beräknas kostnaderna överstiga budget. Arbete pågår med att ta fram en åtgärdsplan för ekonomi i balans under 2014. Stadsområdesnämnd Söder Stadsområdesnämnd Söder prognostiserar ett underskott på 11,5 Mkr. Justerat för 75 % av underskott avseende hemlöshet, som inte belastar stadsområdet, återstår ett underskott om drygt 9 Mkr och detta finns i vård- och omsorgsverksamheten. Underskottet förklaras till överväganden del med att upphandlingen av externa vårdboenden och ramavtalsupphandlingen för externa boenden i Malmö lett till prisökningar på 14 %. Nämnden kommer att besluta om åtgärdsplan för att uppnå ekonomisk balans under 2014. Stadsområdesnämnd Väster Stadsområdesnämnd Väster prognostiserar ett underskott på 16 Mkr. Justerat för 75 % av underskott avseende hemlöshet, som inte belastar stadsområdet, återstår ett underskott om 9 Mkr. Underskottet är till största delen hänförligt till vård- och omsorgsverksamheten till följd av att fler individer än förväntat är i behov av särskilt boende. Samtidigt prognostiseras visst underskott inom individ- och familjeomsorgen till följd av ökat behov av institutionsvård för barn och unga i stadsområdet. Nämnden arbetar med att ta fram åtgärdsplaner för att komma i balans med budget under 2014. Stadsområdesnämnd Innerstaden Stadsområdesnämnd Innerstaden prognostiserar ett underskott på 32 Mkr. Justerat för 75 % av underskott avseende hemlöshet, som inte belastar stadsområdet, återstår ett underskott om 22 Mkr. Av de 22 Mkr avser 14 Mkr vård- och omsorgsverksamheten och 8 Mkr individ och familjeomsorg. Underskottet inom vård och omsorg beror på att antalet vårdtagare är 55 (2,4 %) fler per månad än vad som förutsattes när budgeten upprättades. Avvikelsen är störst inom hemtjänsten. Inom individ- och familjeomsorgen beror det prognostiserade 7
underskottet, utöver hemlöshet, på högre kostnader för institutionsplaceringar än budgeterat. När nämnden beslutade om internbudget för 2014 beslutades den utifrån ett antal förutsättningar med anpassningsbehov. Utöver detta kommer en ekonomisk handlingsplan att upprättas för att uppnå ekonomisk balans på helårsbasis. Ekonomiskt bistånd Kostnaderna för ekonomiskt bistånd prognostiseras uppgå till totalt 915 Mkr, vilket innebär ett underskott mot budget om 100 Mkr. Det prognostiserade underskottet ligger i nivå med utfallet 2013. För 2014 beräknar stadsområdena det genomsnittliga antalet hushåll som uppbär försörjningsstöd till sammantaget 9 759 per månad, vilket är en ökning med 0,8 % i jämförelse med 2013. Den genomsnittliga kostnaden per hushåll och månad prognostiseras till 7 953 kr, vilket motsvarar en minskning med 1,24 % i jämförelse med 2013. Under 2014 görs en satsning för att utveckla arbetet med försörjningsstödet i syfte att sänka kostnaderna för ekonomiskt bistånd. Det är dock svårt att i nuläget bedöma huruvida de åtgärder som nu initierats kommer att hinna få effekt på kostnaderna under innevarande år. Åtgärderna bedöms kunna leda till ett minskat antal hushåll som uppbär försörjningsstöd. Samtidigt kan kostnaden per hushåll förväntas öka till följd av höjda bostadshyror och förändrade riktlinjer avseende ersättning för dator och internetuppkoppling med fokus på barns behov. Hemlöshet Kostnaderna för hemlöshet prognostiseras till knappt 174 Mkr vilket är 75 Mkr mer än det belopp som tillförs genom resursfördelningen till stadsområdesnämnderna. Den prognostiserade kostnaden är i nivå med kostnaden 2012 och 11 Mkr lägre än under 2013. Stadsområdesnämnderna har ett finansieringsansvar att genom åtgärder täcka 25 % av prognostiserat underskott medan resterande 75 % av underskottet belastar kommunens totala resultat. KOSTNADER FÖR HEMLÖSHET, MKR Budget Prognos Avvikelse varav 25 % varav 75 % SoN Norr 23,8 43,0-19,2-4,8-14,4 SoN Öster 16,1 46,1-30,0-7,5-22,5 SoN Söder 17,8 20,3-2,5-0,6-1,9 SoN Väster 10,5 19,9-9,3-2,3-7,0 SoN Innerstaden 30,6 44,4-13,8-3,5-10,4 SUMMA 98,9 173,7-74,8-18,7-56,1 Finansiering Finansverksamheten, vilken inkluderar hamnanläggningarna, prognostiserar ett sammanlagt överskott gentemot budgeten på 196 Mkr. Ökade nyttjanderättsavgifter från Copenhagen Malmö Port utgör 13 Mkr av dessa. 8
Intäkterna från skatter och generella bidrag beräknas bli 29 Mkr högre än budget. Prognosen baseras på SKL:s skatteunderlagsprognos från februari. SKATTEUNDERLAGSPROGNOSER Procentuell förändring 2014 2013 2012 Tot 2012-14 SKL, prognos feb 2014 3,1 3,5 4,0 11,0 SKL, prognos april 2013 3,2 3,4 4,1 11,1 Beroende på en regeländring blir ökningen 2014 0,5 procentenhet lägre i feb 2014 prognosen. Detta kompenseras genom ökat statsbidrag. Personalomkostnader och pensioner prognostiseras ge ett överskott gentemot budget på 52 Mkr. Det är dels en budgeterad reserv som nu lyfts fram och dels pensionskostnader som beräknas bli något lägre än budgeterat. Pensionsprognosen är upprättad i december 2013 och nästa prognos görs inför nästa delårsrapport. Räntor och utdelning prognostiserar en positiv budgetavvikelse på sammanlagt 77 Mkr. Det är framförallt lägre kostnader för upplåning och pensionsskuld som förklarar avvikelsen. Även större utdelningar från kommunens bolag ingår i den positiva prognosen. 9
FÖRSLAG TILL ÅTGÄRDER Kommunfullmäktiges riktlinjer Kommunfullmäktige har beslutat om riktlinjer för ekonomistyrning som anger hur nämnder skall hantera prognostiserade budgetunderskott. I de fall utfallsprognos/delårsrapport visar på prognostiserat underskott i förhållande till budget skall förslag till åtgärder presenteras på sammanträdet efter att utfallsprognos/delårsrapport behandlats av nämnd. Åtgärderna skall vara så utformade att nämnd senast till utgången av innevarande budgetår når överensstämmelse med budget. Som en överordnad princip gäller följande: Den av kommunfullmäktige fastställda budgeten är bindande vad avser såväl ekonomiska ramar som mål och riktlinjer. Verksamheten skall bedrivas inom befintliga ekonomiska ramar även om detta medför att de i budgeten angivna målen och riktlinjerna inte helt kan uppnås. Nämnd får således inte överskrida varken kommunbidrag eller investeringsram. Inför delårsrapport januari april Med ledning av inlämnade prognoser och eventuellt andra förändrade förutsättningar inför delårsrapporten skall kommunstyrelsen hålla beredskap för att föreslå kommunfullmäktige ytterligare budgetjusteringar så att balanskravet kan uppfyllas. Följande nämnder skall enligt gällande riktlinjer besluta om åtgärder för ekonomisk balans under året. Resultatet av dessa åtgärder skall inarbetas i den prognos som lämnas i samband med delårsrapporten för januari april. Kommunfullmäktige 2 Mkr Teknisk nämnd 18 Mkr SoN Öster 10 Mkr SoN Söder 10 Mkr SoN Väster 9 Mkr SoN Innerstaden 22 Mkr Överförmyndarnämnd 8 Mkr 10
INVESTERINGSVERKSAMHET Med investeringsverksamhet innefattas både investeringar i anläggningstillgångar och exploateringsfastigheter. Investeringsvolym För helåret prognostiseras investeringsvolymen till cirka 3 120 Mkr vilket är en ökning med cirka 900 Mkr jämfört med 2013. Av investeringarna görs drygt 1,7 miljarder i servicenämnden och 1,2 miljarder i tekniska nämnden. Investeringsvolymen som andel av verksamhetens kostnader prognostiseras till cirka 17 % vilket kan jämföras med den genomsnittliga nivån 11 % under åren 2009-2013. Försäljning av tillgångar Under året beräknas försäljningar av exploateringsfastigheter uppgå till 250 Mkr varav 180 Mkr redovisas som exploateringsvinster i resultaträkningen. Försäljningsinkomsterna blir högre än under 2013 då de uppgick till 114 Mkr. Finansiering av investeringar Årets investeringar finansieras till 16 % av skattemedel. Försäljningar bidrar med 8 % och resterande 76 % finansieras med främmande kapital. 11
FINANSIELLA RAPPORTER Översikt över det prognostiserade resultatet RESULTAT Budgeterat resultat -79 Budgetavvikelse -18 Resultat -97 BUDGETAVVIKELSER Mkr Servicenämnd 0 Kommunstyrelse 16 Ekonomisk hjälp -100 Stadsbyggnadsnämnd 0 Miljönämnd 0 Teknisk nämnd 0 Rea-/exploat. vinster -18 Gymnasie- o vuxenutb nmd 0 FINANSIERING Grundskolenämnd 0 Skatter o generella bidrag 29 Förskolenämnd 0 Räntor och utdelning 77 Kulturnämnd 4 Fördelade kommunbidrag x Fritidsnämnd 1 Personalomkostnader/pensioner 52 Återbetalda AFA-premier x Personlig assistans -28 Anslag till förfogande 6 Statsbidrag flyktingar 27 Sociala investeringar 0 Social resursnämnd 3 Lokaler o anläggningar 8 Stadsområdesnämnder -51 Hamnanläggningar 13 Hemlöshet (75%) -56 Bolag och kommunalförbund 6 Övriga -12 Övrigt 5 Finansiering 196 Summa finansiering 196 Summa -18 Verksamheter enligt internbudget Stadsområdesnämnder Hemlöshet 75% Individ- & familje omsorg Vård & omsorg Fritid & kultur Gem. Service & övrigt Totalt SoN Norr -14 0 0 0 0-14 SoN Öster -23 0-10 0 0-33 SoN Söder -2 0-9 0-1 -12 SoN Väster -7-1 -8 0 0-16 SoN Innerstaden -10-8 -14 0 0-32 Summa -56-9 -41 0-1 -107 Social resursnämnd -13 16 3 12
Resultaträkning Belopp i Mkr MALMÖ STAD 2014 (p) 2013 Verksamhetens intäkter 3 422 Verksamhetens kostnader -17 225 Avskrivningar -745 Verksamhetens nettokostnader -15 380-14 548 Skatteintäkter 10 753 10 406 Generella statsbidrag och utjämning 4 461 4 314 Finansiella intäkter 196 176 Finansiella kostnader -127-194 Resultat före extraordinära poster -97 154 Extraordinära intäkter 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 PERIODENS RESULTAT -97 154 13