Iris Åkerberg, statistiker iris.akerberg@asub.ax Tel. 018-25496 Offentlig ekonomi 2014:1 21.1.2014 Kommunernas och kommunalförbundens budgeter 2014 Oförändrade intäkter och kostnader Inför 2014 förväntar sig kommunerna att verksamhetsintäkterna och kostnaderna håller sig på ungefär samma nivå som 2012 års bokslut visar. Verksamhetsintäkterna budgeteras till 42 miljoner euro och de sammanlagda verksamhetskostnaderna väntas bli 161 miljoner euro. Jämfört med 2012 års budgeter beräknas intäkterna minska med åtta miljoner och kostnaderna med fyra och en halv miljoner euro. Av verksamhetskostnaderna utgör personalutgifterna den största andelen, 52 procent, vilket är på ungefär samma nivå som tidigare år. De sammanlagda skatteintäkterna beräknas uppgå till 97 miljoner, vilket är en ökning med sex miljoner jämfört med bokslutet 2012. Elva kommuner budgeterar en ökning i skatteintäkterna jämfört med bokslutet 2012. För landskapsandelarna budgeterar alla kommuner förutom Vårdö en minskning jämfört med bokslutet 2012. Sammantaget budgeteras 35 miljoner euro i landskapsandelar. Lägre årsbidrag Kommunernas sammanlagda årsbidrag beräknas till drygt elva miljoner, en minskning jämfört med bokslutet 2012 med en miljon euro. Jämfört med budgeten för 2013 är det en sänkning på några hundratusen euro. Alla kommuner förutom Kumlinge förväntar sig ett positivt årsbidrag och Brändö, Eckerö, Hammarland, Kumlinge, Lumparland, Saltvik och Sund har ett årsbidrag som är lägre än avskrivningarna. Totalt beräknas årsbidraget utgöra 98 procent av avskrivningarna. Räkenskapsperiodens sammanlagda resultat för 2014 budgeteras till -200 000 euro. Tio kommuner budgeterar ett positivt resultat för räkenskapsperioden medan resterande sex kommuner förväntar sig ett minusresultat. Figur 1. Budgeterat årsbidrag efter kommun 2014, euro per invånare Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarland Jomala Kumlinge Kökar Lemland Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn Hela Åland -200 0 200 400 600 800 - Ålands officiella statistik -
Mindre investeringar i kommunerna Inför 2014 budgeterar alla kommuner förutom Kökar och Sottunga för investeringar. Totalt uppgår de planerade investeringarna till 15 miljoner euro, vilket är 15 miljoner mindre än i 2012 års bokslut. Av investeringsutgifterna täcks en miljon med finansieringsandelar (från landskapet) och 1,5 miljoner med försäljning av anläggningstillgångar. Således planeras nettoinvesteringsutgifterna uppgå till nästan 13 miljoner euro, som till ca en tredjedel ska finansieras med upplåning. Fyra kommuner räknar med att ta upp nya långfristiga lån på sammanlagt nästan fyra och en halv miljoner euro under 2014, vilket är fem miljoner mindre än i bokslutet för 2012. Amorteringarna beräknas till fyra miljoner, varför lånestocken ökar med en halv miljon euro. Totalt beräknas årsbidraget räcka till 72 procent av investeringarna. Planerade investeringsutgifter enligt ekonomiplanerna är 15 miljoner för 2015 och 16 miljoner för 2016. Beskrivning av statistiken Statistiken i detta meddelande baseras på uppgifter som kommunerna och kommunalförbunden har levererat till ÅSUB. Tabellerna innehåller budgeternas resultaträkningsdel, vissa uppgifter ur finansieringsdelen samt några nyckeltal. Vissa jämförelser görs med boksluten för 2011 och 2012 samt budgeterna för 2011-2013. I tabellerna anges alla kostnader och underskott som negativa tal, medan intäkter och överskott redovisas som positiva tal. Alla uppgifter är i 1 000 euro om inte annat anges. För uträkning av euro per invånare har preliminära befolkningsuppgifter för 31.12.2013 från Befolkningsregistercentralen använts. Verksamhetsbidraget visar nettokostnaderna för den löpande verksamheten, dvs det som skall finansieras med skatteinkomster, landskapsandelar och övriga finansiella inkomster. Årsbidraget visar hur mycket som återstår till amorteringar och avskrivningar. Årsbidragsprocent = 100 x Årsbidrag/Driftsinkomster Driftsinkomster = verksamhetsintäkter, skatteinkomster och landskapsandelar för driften Årsbidrag i procent av avskrivningarna = 100 x Årsbidrag/Avskrivningar på anläggningstillgångar. Detta nyckeltal visar i vilken grad kommunernas årsbidrag räcker till för finansiering av avskrivningarna. Inkomstfinansiering av investeringar, procent = 100 x Årsbidrag/Egna anskaffningsutgifter för investeringar (landskapsandelarna för investeringar fråndragna). Detta nyckeltal visar hur stor del av nettoinvesteringsutgifterna som finansieras med egna inkomster. Lånekostnadsbidrag, procent = 100 x (Årsbidrag + ränteutgifter)/(ränteutgifter + Amortering på långfristiga lån). Mer statistik om kommunernas och kommunalförbundens ekonomi och verksamhet finns på ÅSUBs hemsida, www.asub.ax. 2
Tabell 1. Jämförelse av kommunernas bokslut 2011-2012 och budgeter 2012-2014 2011 2012 2013 2014 Budget Bokslut Budget Bokslut Budget Budget Verksamhetsintäkter, 1 000 euro 42 596 41 155 46 296 42 054 50 337 42 331 Verksamhetskostnader, 1 000 euro -154 917-152 933-161 428-158 981-166 106-161 449 Verksamhetsbidrag, 1 000 euro -112 322-111 782-115 132-116 927-115 768-119 117 Verks.intäkter/verks.kostnader, procent 27,5 26,9 28,7 26,5 30,3 26,2 Skatteintäkter, 1 000 euro 86 452 92 989 89 755 90 448 92 964 96 501 Landskapsandelar, 1 000 euro 38 516 38 646 39 355 39 431 35 361 34 779 Årsbidrag, 1 000 euro 11 138 18 952 12 566 12 218 11 570 11 197 Årsbidrag, procent 6,6 11,0 7,2 7,1 6,5 6,4 Årsbidrag, procent av avskrivningarna 109 193 118 118 100 98 Årsbidrag, euro per invånare 398 668 443 429 406 390 Räkenskapsperiodens resultat, 1 000 euro 949 7 295 1 942 1 273 33-209 Investeringar, 1 000 euro -23 349-16 652-29 644-30 813-19 612-15 473 Nettoinvesteringar, 1 000 euro -18 340-14 828-27 263-27 668-16 778-12 927 Ink.finansiering av investeringar, procent 61 128 46 44 69 87 Skatteprocent 17,03 17,03 17,04 17,04 17,03 17,03 Ålands statistik- och utredningsbyrå 3
Tabell 2. Sammandrag av kommunernas budgeter 2014, 1 000 euro Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarland Jomala 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 451 1 416 2 297 1 153 307 1 279 2 893 177 574 1 457 försäljningsinkomster 126 763 378 429 104 635 1 738 117 293 810 avgifter 62 255 450 252 101 442 889 31 88 364 Verksamhetskostnader -2 938-6 050-13 262-4 242-2 950-8 033-20 438-2 050-1 941-9 699 löner och arvoden -1 344-2 041-4 305-1 930-1 074-2 764-7 116-1 049-1 016-3 692 lönebikostnader -307-478 -1 084-457 -245-685 -1 781-252 -222-863 köp av tjänster -917-2 457-4 896-970 -1 180-3 379-8 301-466 -419-3 782 material, förnödenheter och varor -196-504 -812-434 -236-697 -1 591-170 -148-825 understöd -165-331 -1 131-106 -213-466 -1 314-44 -11-494 Verksamhetsbidrag -2 487-4 634-10 965-3 089-2 643-6 754-17 545-1 873-1 367-8 242 Skatteintäkter 1 441 2 600 8 255 1 886 1 194 4 074 14 587 993 829 6 090 kommunalskatt 1 337 2 323 7 820 1 552 1 088 3 927 13 548 930 751 5 790 fastighetsskatt 34 224 220 100 92 77 382 45 70 220 samfundsskatt 60 30 160 147 4 45 557 8 8 30 övriga skatteintäkter 10 23 55 87 10 25 100 10 0 50 Landskapsandelar 1 195 2 260 3 473 1 521 1 786 2 686 3 901 853 692 2 893 Ränteintäkter 3 5 10 13 3 15 30 11 2 7 Övriga finansiella intäkter 0 1 0 0 0 1 2 0 0 3 Räntekostnader -19-18 -135-12 -6-1 0-2 -47-12 Övriga finansiella kostnader 0 0 0 0 0 0-4 0 0-3 Årsbidrag 132 214 638 319 334 21 971-18 109 736 Avskrivningar och nedskrivningar -311-392 -635-246 -136-410 -949-80 -81-642 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0-27 0 Räkenskapsperiodens resultat -178-178 3 73 198-389 22-98 1 94 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -480-412 -870-515 -312-1 222-958 -836 0-1 535 Finansieringsandelar för investeringar 0 0 0 0 0 151 0 80 0 0 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 47 60 0 8 0 100 0 18 0 0 Nettoinvesteringar -433-352 -870-507 -312-971 -958-738 0-1 535 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2015-362 -290-448 -367-292 -704-1 944-200 0-768 År 2016-75 -240-350 -181-212 -607-1 866-100 0-446 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 17 0 0 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 0 0 0 0 0 0 500 0 400 Minskning av långfristiga lån -36-73 -570-64 -127-29 0 0-92 0 Förändring av kortfristiga lån 0 0 0 64 0 0 0 0 0-100 3. Nyckeltal Verks.intäkter/verks.kostnader, proc. 15,4 23,4 17,3 27,2 10,4 15,9 14,2 8,6 29,6 15,0 Årsbidrag, procent 4,3 3,4 4,5 7,0 10,2 0,3 4,5-0,9 5,2 7,0 Årsbidrag, procent av avskrivn. 42 55 100 130 246 5 102-23 135 115 Årsbidrag, euro per invånare 278 225 253 561 668 14 220-55 434 382 Ink.finansiering av investeringar, proc. 30 61 73 63 107 2 101-2 - 48 Lånekostnadsbidrag, procent 275 255 110 436 256 73 - -800 112 6 233 Invånare 31.12.2013, prelim. 474 950 2 523 569 500 1 543 4 422 328 251 1 927 Ålands statistik- och utredningsbyrå Kumlinge Kökar Lemland 4
Tabell 2 forts Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn Landskomm. Landsbygden Skärgården 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 128 4 017 115 1 075 437 24 555 17 776 14 869 2 907 42 331 försäljningsinkomster 54 266 47 328 166 15 355 6 254 5 076 1 178 21 609 avgifter 74 542 10 244 127 4 018 3 931 3 361 570 7 949 Verksamhetskostnader -2 170-11 667-715 -6 273-2 795-66 226-95 223-80 542-14 681-161 449 löner och arvoden -872-3 667-220 -2 391-1 118-32 995-34 599-27 922-6 677-67 594 lönebikostnader -186-902 -49-617 -286-9 084-8 414-6 841-1 573-17 498 köp av tjänster -962-2 764-363 -2 508-1 081-13 660-34 445-30 229-4 216-48 105 material, förnödenheter och varor -69-911 -50-432 -253-6 096-7 328-6 077-1 251-13 424 understöd -55-527 -1-244 -53-3 426-5 155-4 775-380 -8 581 Verksamhetsbidrag -2 042-7 650-599 -5 199-2 357-41 671-77 446-65 674-11 772-119 117 Skatteintäkter 1 480 5 378 347 3 215 1 068 43 064 53 437 46 873 6 564 96 501 kommunalskatt 1 380 4 857 308 3 073 995 39 100 49 679 43 806 5 873 88 779 fastighetsskatt 50 74 34 100 58 1 274 1 780 1 439 341 3 054 samfundsskatt 40 410 5 12 5 2 461 1 521 1 288 233 3 982 övriga skatteintäkter 10 37 0 30 10 229 457 340 117 686 Landskapsandelar 716 2 931 309 2 217 1 460 5 886 28 893 22 863 6 030 34 779 Ränteintäkter 3 15 0 0 1 5 118 88 30 123 Övriga finansiella intäkter 0 0 0 2 1 41 10 9 1 51 Räntekostnader -12-63 -6 0-18 -660-351 -247-104 -1 011 Övriga finansiella kostnader 0 0 0-52 -1-68 -60-59 -1-128 Årsbidrag 145 611 51 183 154 6 597 4 600 3 853 747 11 197 Avskrivningar och nedskrivningar -167-642 -31-314 -152-6 228-5 188-4 287-901 -11 416 Extraordinära intäkter 0 38 0 0 0 0 38 38 0 38 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0-27 0-27 -27 Räkenskapsperiodens resultat -22 7 20-132 1 369-578 -397-181 -209 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -1 100-491 0-121 -100-6 521-8 952-7 021-1 931-15 473 Finansieringsandelar för investeringar 435 0 0 0 0 245 666 586 80 911 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 0 40 0 0 0 1 362 273 200 73 1 635 Nettoinvesteringar -665-451 0-121 -100-4 914-8 013-6 235-1 778-12 927 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2015-435 -1 081 0-247 -219-7 621-7 357-6 209-1 148-14 978 År 2016-50 -477 0-284 -6-11 497-4 894-4 532-362 -16 391 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 17 0 17 17 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 250 0 0 0 3 200 1 150 650 500 4 350 Minskning av långfristiga lån -49-200 0-155 -65-2 625-1 460-1 203-257 -4 085 Förändring av kortfristiga lån 0 50 0 0 0 0 14-50 64 14 3. Nyckeltal Verks.intäkter/verks.kostnader, proc. 5,9 34,4 16,1 17,1 15,6 37,1 18,7 18,5 19,8 26,2 Årsbidrag, procent 6,2 5,0 6,6 2,8 5,2 9,0 4,6 4,6 4,8 6,4 Årsbidrag, procent av avskrivn. 87 95 165 58 101 106 89 90 83 98 Årsbidrag, euro per invånare 350 337 510 177 355 579 266 255 346 390 Ink.finansiering av investeringar, proc. 22 135-151 154 134 57 62 42 87 Lånekostnadsbidrag, procent 257 256 950 118 207 221 273 283 236 240 Invånare 31.12.2013, prelim. 414 1 815 100 1 031 434 11 397 17 281 15 125 2 156 28 678 Hela Åland 5
Tabell 3. Sammandrag av kommunalförbundens budgeter 2014 De gamlas Södra Ål. Norra Ål. Ål. Oms. Ål. Miljö- Ål. Kom. Totalt hem högst.distr. högst.distr. förbund service förbund 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 6 045 6 251 3 979 10 176 1 187 288 27 926 försäljningsinkomster 5 070 6 197 3 887 9 911 1 160 41 26 266 avgifter 852 54 0 265 0 0 1 171 Verksamhetskostnader -5 965-6 106-3 908-9 976-1 123-288 -27 366 löner och arvoden -3 862-3 669-2 082-5 560-166 107-15 232 lönebikostnader -1 189-838 -501-1 683-37 0-4 248 köp av tjänster -349-810 -851-1 895-921 134-4 692 material, förnödenheter och varor -561-672 -383-838 0 47-2 407 understöd 0-3 0 0 0 0-3 Verksamhetsbidrag 79 145 71 200 64 0 559 Skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 0 kommunalskatt 0 0 0 0 0 0 0 fastighetskatt 0 0 0 0 0 0 0 samfundsskatt 0 0 0 0 0 0 0 övriga skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar 0 0 0 0 0 0 0 Ränteintäkter 1 2 0 0 9 0 12 Övriga finansiella intäkter 1 0 0 0 0 0 1 Räntekostnader 0 0 0-52 -3 0-55 Övriga finansiella kostnader 0 0 0 0 0 0 0 Årsbidrag 81 147 71 148 70 0 517 Avskrivningar och nedskrivningar -81-147 -140-148 0 0-516 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat 0 0-69 0 70 0 1 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -50-83 -83-1 860 0 0-2 076 Finansieringsandelar för investeringar 0 83 0 0 0 0 83 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 0 0 0 0 0 0 0 Nettoinvesteringar -50 0-83 -1 860 0 0-1 993 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2015 0-72 -158 0 0 0-230 År 2016 0-64 -150 0 0 0-214 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 0 83 0 0 0 83 Minskning av långfristiga lån 0 0-71 0 0 0-71 Förändring av kortfristiga lån 0 0 0 0 0 0 0 Ålands statistik- och utredningsbyrå Små ökningar i kommunalförbunden Kommunalförbunden budgeterar verksamhetsintäkterna och -kostnaderna till 28 respektive 27 miljoner för 2014. Det innebär en ökning om vardera en miljon jämfört med 2012 års bokslut. Kostnaderna finansieras till 96 procent med försäljningsinkomster, där betalningsandelar från kommunerna utgör den största delen. Personalkostnaderna står för över två tredjedelar av kommunalförbundens verksamhetskostnader. Lägre investeringar För 2014 budgeterar förbunden två miljoner euro i investeringar, medan de enligt bokslutet för 2012 hade investeringar för under 0,1 miljoner euro. Enligt ekonomiplanerna blir det lägre investeringar både för 2014 och 2015, ca 0,2 miljoner euro. 6
Tabell 4. Skattesatser för kommunal inkomstskatt och fastighetsskatt 2013-2014 Kommunalskatt, Fastighetsskatt, procent procent Stadigvarande bostad Annan bostad Allmän skatteprocent 2013 2014 2013 2014 2013 2014 2013 2014 Brändö 16,75 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,00 0,00 Eckerö 18,00 18,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Finström 19,50 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,75 0,75 Föglö 17,25 17,25 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Geta 17,50 17,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,50 Hammarland 16,50 17,25 0,00 0,00 0,90 0,90 0,20 0,20 Jomala 17,00 17,00 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,50 Kumlinge 18,50 18,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,40 0,40 Kökar 19,50 19,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,60 0,80 Lemland 16,25 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,40 0,70 Lumparland 18,50 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,30 0,60 Saltvik 16,25 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,20 0,20 Sottunga 18,00 18,00 0,50 0,50 0,90 0,90 0,70 0,70 Sund 19,00 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,75 0,75 Vårdö 18,00 18,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,15 0,15 Mariehamn 16,50 17,25 0,00 0,30 0,90 0,90 0,12 0,20 Landskomm. 17,46 17,72 0,00 0,00 0,90 0,90 0,49 0,53 -Landsbygden 17,42 17,71 0,00 0,00 0,90 0,90 0,51 0,55 -Skärgården 17,75 17,87 0,02 0,02 0,90 0,90 0,37 0,40 Åland 17,03 17,51 0,00 0,14 0,90 0,90 0,31 0,38 Fotnot: Uppgifterna för den genomsnittliga kommunalskattesatsen för 2013 är reviderade Ålands statistik- och utredningsbyrå Högre inkomstskattesats 2014 I tabell 4 redovisas uppgifter om kommunernas uttaxering av kommunalskatt och fastighetsskatt 2013 och 2014. Medeltalen för hela Åland och regionerna är vägda med den beskattningsbara inkomsten respektive beskattningsvärdena för fastighetsskatten. Inkomstskattesatsen för hela Åland ligger i genomsnitt på 17,51 procent. Nio kommuner höjde sin inkomstskattesats medan sju kommuner behöll den oförändrad. Lägst inkomstskattesats har Brändö, Lemland och Saltvik, 16,75 procent, medan Kökar har den högsta, 19,75 procent. I dagsläget är det två kommuner, Sottunga och Mariehamn, som utnyttjar möjligheten att beskatta det stadigvarande boendet med 0,50 respektive 0,30 procent. Samtliga kommuner bibehåller 0,90 procents skattesats för övriga bostadsbyggnader. Brändö är den enda kommunen som inte tar ut någon allmän skatteprocent på fastighetsskatt, de övriga har procentsatser mellan 0,15-0,80. I genomsnitt är den allmänna skattesatsen 0,38 procent. Figur 2. Skattesatser för kommunal inkomstskatt 2013 Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarland Jomala Kumlinge Kökar Lemland Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn Åland 0,00 2,00 4,00 6,00 8,00 10,00 12,00 14,00 16,00 18,00 20,00 7