Skattefinansieringen år 2014, md

Transkript

1 Skattefinansieringen år 2014, md Finansiering för lagstadgade uppgifter Statsandelar 8,2 KOMMUNERNA skatteinkomster 21,2 1,5 STATEN skatteinkomster 39,3 27,8 1,5 18,2 6,4 2,4 2,7 Moms och Övriga skatter Fastighetsskatt Skatt på förvärvsinkomster Samfundsskatt Skatt på kapitalinkomster

2 Kommunernas skatteinkomster , md Källa: Åren Statistikcentralen, åren uppskattning Kommunförbundet Skatteslag ** 2016** Kommunalskatt Samfundsskatt Fastighetsskatt Skatter sammanlagt 17,97 1,31 1,36 20,64 18,19 1,47 1,51 21,18 18,58 1,58 1,61 21,77 18,70 1,32 1,63 21,65 Ändring, % Kommunalskatt Samfundsskatt Fastighetsskatt 6,7 8,2 7,2 1,3 12,0 11,0 2,1 7,1 6,5 0,6-16,5 1,2 Skatter sammanlagt 6,8 2,6 2,9-0,6 Skatteprocent, genomsn. Samfundsskatteprocent Andel av samfundsskatt, % 19,38 24,5 29,49 19,74 20,0 35,56 19,84 20,0 36,87 1) 19,84 20,0 30,92 2) 1) Överföringen av finansieringsansvaret för arbetsmarknadsstödet till kommunerna har kompenserats genom att kommunernas samfundsskatteandel höjts med 1,81 procentenheter fr.o.m ) Den tillfälliga höjningen av kommunernas samfundsskatteandel på fem procentenheter tar slut år

3 Kommunernas skatteinkomster Löpande priser enligt kommunernas bokslut, md Fastighetsskatt m.fl. Andel av samfundsskatt Kommunalskatt p16p Källa: Åren Statistikcentralen, prognos för åren Kommunförbundet

4 Kommunernas skatteinkomster , md fasta och löpande priser 22,0 20,0 18,0 16,0 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0, **16** 22,0 20,0 18,0 16,0 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Skatteinkomster enligt 2000 års pris 1) Skatteinkomster, löpande priser 1) Deflaterade med prisindex för basservicen Källa: Åren Statistikcentralen Prognos för åren Kommunförbundet

5 Kommunernas genomsnittliga inkomstskattesats ,0 20,5 20,0 19,5 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 16,0 15,5 15,0 14,5 14,0 13,5 13,0 12,5 12,0 Aritmetiskt medeltal Vägt medeltal enligt den beskattningsbara inkomsten

6 Kommunernas inkomstskattesatser åren År Genomsnitt- Förändr. Aritme- Antal kommuner Högsta Lägsta lig inkomst- från tiskt inkomstskatte-%: inkomst- inkomstskatte- föreg. år medeltal steg sjönk skatte-% skatte-% 2015* 19,84 0,10 20, ,50 16, ,74 0,36 20, ,50 16, ,38 0,14 20, ,00 16, ,24 0,08 19, ,75 16, ,16 0,19 19, ,50 16, ,97 0,38 19, ,00 16, ,59 0,05 19, ,00 16, ,54 0,09 19, ,00 16, ,45 0,06 19, ,00 16, ,39 0,10 18, ,00 16, ,29 0,18 18, ,00 16, ,12 0,09 18, ,00 16, ,04 0,25 18, ,00 15, ,78 0,11 18, ,75 15, ,67 0,02 18, ,75 15, ,65 0,05 18, ,75 15,50 1) Vägts med de beskattningsbara inkomster som mots. den skatt som skall betalas. 2) I antalet år 2009 ingår inte sammanslagna kommuner

7 Kommunernas inkomstskattesatser åren ,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Högsta inkomstskatteprocent Genomsnittlig inkomstskatteprocent Lägsta inkomstskatteprocent ,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,

8 % 20,5 20,0 Kommunernas genomsnittliga inkomstskattesats och antal kommuner som höjt skattesatsen åren Antal kommuner , ,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16, ,0 15, * Genomsnittlig inkomstskattesats Antal kommuner som höjt skattesatsen (i antalet år 2009 ingår inte sammanslagna kommuner)

9 Antal kommuner enligt inkomstskattesats 2015 (sammanlagt 317 kommuner) ,50 16,75 17,00 17,25 17,50 17,75 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 20,00 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,

10 Kommunernas inkomstskattesatser år 2015 Källa: Kommunförbundets förfrågan Landets genomsnittliga skattesatser: - vägt medeltal 19,84 % - aritmetiskt medeltal 20,53 % Högsta: Lägsta: Kitee 22,50 Grankulla 16,50 Orivesi 22,25 Brändö 16,75 Outokumpu 22,25 Lemland 16,75 Ruovesi 22,25 Saltvik 16,75 Siikalatva 22,25 Jomala 17,00 Bötom 22,00 Föglö 17,25 Haapajärvi 22,00 Hammarland 17,25 Hankasalmi 22,00 Geta 17,50 Jalasjärvi 22,00 Mariehamn 17,75 Kauhajoki 22,00 Esbo 18,00 Mänttä-Vilppula 22,00 Euraåminne 18,00 Nyslott 22,00 Sottunga 18,00 Paltamo 22,00 Eckerö 18,50 Pukkila 22,00 Helsingfors 18,50 Raseborg 22,00 Kumlinge 18,50 Rautalampi 22,00 Nådendal 18,50 Reisjärvi 22,00 Vårdö 18,50 Siikajoki 22,00 Enare 19,00 Storå 22,00 Kervo 19,00 Suonenjoki 22,00 Kurikka 19,00 Tuusniemi 22,00 Luhanka 19,00 Urjala 22,00 Raumo 19,00 Vetil 22,00 Sysmä 19,00 Vimpeli 22,00 Vanda 19,00 Östermark 22,00 Inkomstskattesats 2015: 16,50 19,25 (28) 19,50 20,25 (78) 20,50 20,75 (80) 21,00 21,50 (97) 21,75 22,50 (34) = landskapscentrum Kuntarajat: MML

11 Md ,2 Övrigt 11,3 Pensioner 27,6 Löner 81,3 Debiterad kommunalskatt Hela landet år 2013, md. euro 95,2 19,38 % = genomsn. Ink.sk. -% Förvärvsinkomster Förvärvsinkomster - avdrag Avdrag sml. 25,0: - löntagarens försäkr.avg. 5,3 - avdrag för ink. förvärv. 4,2 - pens.inkomstavdrag 6,0 - förvärvsinkomstavdrag 6,3 - grundavdrag 2,8 - övriga avdrag 0,4 18,5 Skatt (på basen av inkomst) Avdrag från skatten -0,8 120,2 Debiterad skatt = 14,71 % av förvärvsink. = Effektiv skattegrad ,7 Debiterad kommunalskatt /hp

12 Kommunalskattesatsen % Många kommuner har kompenserat effekten av höjda avdrag genom att höja sin inkomstskattesats. 20,0 19,0 18,0 Inkomstskattesatsen (Vägt medelvärde för kommunernas skattesatser) 17,0 Trots att den nominella skattesatsen blivit högre, har den effektiva skattegraden rentav sjunkit. 16,0 15,0 14,0 13, p Genomsnittlig effektiv skattegrad (Den debiterade kommunalskatten i proportion till förvärvsinkomsterna)

13 Hur förändringar i kommunernas inkomstskattesatser påverkat kommunernas skatteinkomster , mn mn Förändr. i skattesats (Genomsn. inkomstskattesats år ,51 och år ,84) Årets inverkan Inverkan från tidigare år * Ändringarna i skattesatserna åren medför 2,3 md euro i ökade skatteinkomster år ,09 0,11 0,07 0,05 0,02 0,11 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0, mn %-enh.

14 Uppskattning av skattelindringarnas inverkan (netto) på kommunalskatten , mn mn Skattebortfall som kompenserats under året Skattebortfall som kompenserats under tidigare år Skattebortfall som inte kompenserats under året Skattebortfall som inte kompenserats under tidigare år De skattelindringar som gjorts åren minskar kommunernas skatteinkomster med drygt 3,3 md euro år Av skattebortfallet har över 800 mn euro inte kompenserats. 827 mn

15 md 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0-0,5 Hur skattelindringar och förändringar i kommunernas inkomstskattesatser påverkat kommunalskatten , md 0,4 0,5 0,6 0,8 0,2 0,2 0,0 0,1 0,1 0,1 0,2 0,0 1,0 0,3 1,3 1,5 1,6 1,6 0,4 0,5 0,6 0,7 1,7 2,1 0,9 0,9 2,5 2,6 1,2 2,9 2,9 2,9 3,1 1,5 1,6 1,8 2,2 2, Skattebortfall p.g.a. skattelindringar, kumulativt belopp Icke kompenserade skattebortfall, kumulativt belopp (åren ,8 md ) Förändring som beror på ändrade skattesatser, kumulativt belopp

16 22 20 Skatteinkomster och statsbidrag 1) i kommuner och samkommuner åren ,md (Löpande priser) Statsbidrag för driftshush. Skatteinkomster p 16p Statsbidragen för olika år är inte direkt jämförbara och de har därmed korrigerats. För åren har de ökat med statsbidragsposterna enligt statens bokföring, såsom sysselsättningsstödet till kommunerna och enhetsprisfinansieringen till samkommunerna. På grund av statsandelsreformerna är uppgifterna för åren ändå inte helt jämförbara med tidigare år. Yrkeshögskolornas finansieringsansvar flyttades över till staten år 2015, vilket innebär att nivån för åren inte är direkt jämförbara med tidigare år. Kompensering av lättnader i beskattningen i form av höjning av statsandelarna påverkar statsandelsnivån fr.o.m. år År 2016 utgör kompensationernas andel av statsbidragen till 2,5 md euro (23 %)

17 Skatteinkomster och statsbidrag 1) i kommuner och samkommuner åren , i fasta priser indexerade (1990=100) Statsbidrag för driftshush. Skatteinkomster Sammanlagt p 16p Statsbidragen för olika år är inte direkt jämförbara och de har därmed korrigerats. För åren har de ökat med statsbidragsposterna enligt statens bokföring, såsom sysselsättningsstödet till kommunerna och enhetsprisfinansieringen till samkommunerna. På grund av statsandelsreformerna är uppgifterna för åren ändå inte helt jämförbara med tidigare år. Yrkeshögskolornas finansieringsansvar flyttades över till staten år 2015, vilket innebär att nivån för åren inte är direkt jämförbara med tidigare år. Kompensering av lättnader i beskattningen i form av höjning av statsandelarna påverkar statsandelsnivån fr.o.m. år År 2016 utgör kompensationernas andel av statsbidragen till 2,5 md euro (23 %)

18 Verksamhetsutgifter samt skatteinkomster och statsbidrag 1) i kommuner och samkommuneråren , i fasta priser indexerade (1990=100) Verksamhetsutgifter Skatteinkomster och statsbidrag p 16p Statsbidragen för olika år är inte direkt jämförbara och de har därmed korrigerats. För åren har de ökat med statsbidragsposterna enligt statens bokföring, såsom sysselsättningsstödet till kommunerna och enhetsprisfinansieringen till samkommunerna. På grund av statsandelsreformerna är uppgifterna för åren ändå inte helt jämförbara med tidigare år. Yrkeshögskolornas finansieringsansvar flyttades över till staten år 2015, vilket innebär att nivån för åren inte är direkt jämförbara med tidigare år

19 Utjämning av statsandelar år 2015 på basis av skatteinkomster (år 2013), /inv. Utjämningsavdrag 3) = ( ,90)*38,17 % /inv /inv. Kalkylerade skatteinkomster 1) = 3 515,90 /inv. = utjämningsgräns (100 %) Utjämningstillägg 2) /inv /inv. Kalkylerade skatteinkomster 1) Kalkylerade skatteinkomster 1) /inv /inv. Fasta Finland, medeltal Merijärvi Grankulla 1) I de kalkylerade skatteinkomsterna beaktas kalkylerad kommunalskatt, kommunens andel av samfundsskattens avkastning samt hälften av kärnkraftverkens kalkylerade fastighetsskatt. 2) Kommunens utjämningstillägg är 80 % av skillnaden mellan utjämningsgränsen och kommunens kalkylerade skatteinkomster 3) Kommunens utjämningsavdragsprocent för den del som överstiger utjämningsgränsen är 30 + den överstigande delens naturliga logaritm /hp

20 Utjämning av statsandelar på basis av skatteinkomster åren Betalare: Kommuner, st milj Mottagare: Kommuner, st milj Sammanlagt: Kommuner, st. 436 milj Åren med tre års och åren med två års eftersläpning. Åren övre gräns för utjämning 15 % av kalkylerade skatteinkomster. År 2006: utjämningsavdraget sänktes från 40 % till 37 %, utjämningsgränsen höjdes från 90 % till 91,86 %, kraftverk enligt allmän fastighetsskatte-%. Från och med 2010 har utjämningsnettot lagts till alla kommuners statsandelar i proportion till invånarantalet. År 2012 fastighetsskatten utlämnad ur utjämningsgrunderna. År 2015 höjdes utjämningsgränsen till 100 %. Utjämningsavdragsprocenten = 30 + den överstigande delens naturliga logaritm. Hälften av kärnkraftverkens fastighetsskatt beaktas i utjämningsgrunderna. Utjämningen finansieras genom en minskning av statsandelen för kommunal basservice /hp Källa: FM/Kommunavdelningen