SKATTER I SIFFROR 2009

Transkript

1 SKATTER I SIFFROR 2009

2 Skatteförvaltningen Skatteförvaltningen är en del av finansministeriets förvaltningsområde. Den samlar in ungefär två tredjedelar av alla skatter och avgifter av skattenatur i Finland. Utöver Skatteförvaltningen uppbärs skatter och avgifter även av tullverket (acciser och skatter vid import) och Fordonsförvaltningscentralen (skatter med anknytning till fordon). Skatteförvaltningens organisation Skattestyrelsen styr och leder beskattningens verkställande och skatteövervakningen. De regionala skatteverken svarar för beskattningen, skatteövervakningen och kundbetjäningen inom sina verksamhetsområden. Vid varje skatteverk finns det skattebyråer och en företagsskattebyrå som svarar för beskattningen av företagskunderna. Koncernskattecentralen är ett skatteverk som svarar för beskattningen av de största finländska företagen och koncernerna. Skatteuppbördscentralen är en landsomfattande enhet som har hand om skatteuppbörden, indrivningen och redovisningen. Skattetagarnas rättsbevakningsenhet bevakar skattetagarnas intressen i beskattningen samt vid ändringssökandet i beskattningsärenden. Administrativa tjänster, Datatekniska tjänster och Produktionstjänster utgör landsomfattande enheter vid Skatteförvaltningen som styr och betjänar samtliga enheter vid Skatteförvaltningen inom sitt respektive ansvarsområde. Rätt skatt i rätt tid Skatteförvaltningens huvuduppgift är att verkställa beskattningen och redovisa skatter och avgifter av skattenatur till skattetagarna så, att skattetagarna får sina skatteintäkter till rätt belopp, i rätt tid och kostnadseffektivt. På vår webbplats finns det mera information om beskattningen och Skatteförvaltningens verksamhet. Innehållsförteckning sida Skattegraden , internationell jämförelse... 2 Beskattningens struktur 2007, internationell jämförelse... 3 Konsumtionsbeskattningen 2006 och 2007, internationell jämförelse... 4 Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2000 och Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2000 och Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna Viktigaste skatteavdrag Findländska skatter Bruttobeloppen av insamlade skattemedel Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2007, internationell jämförelse Inkomstskatteskalan för år Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen Mervärdesskattesatserna i EU-medlemsländerna Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad Olika beskattningsformernas %-andelar av skatteintäkter Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp Skatterester per skatteslag Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden Skatteresterna Revisionsverksamhetens omfattning Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten Skatteförvaltningens personalantal

3 Skattegraden , internationell jämförelse Beskattningens struktur 2007, internationell jämförelse Skatternas %-andel av bruttonationalprodukten ) Finland 43,9 43,5 43,0 Sverige 49,5 49,1 48,2 Norge 43,5 43,9 43,4 Danmark 50,7 49,1 48,9 Island 40,7 41,5 41,4 Tyskland 34,8 35,6 36,2 Holland 38,8 39,3 38,0 Belgien 44,8 44,5 44,4 Österrike 42,1 41,7 41,9 Luxemburg 37,8 35,9 36,9 Frankrike 43,9 44,2 43,6 Schweiz 29,2 29,6 29,7 Storbritannien 36,3 37,1 36,6 Irland 30,6 31,9 32,2 Italien 40,9 42,1 43,3 Spanien 35,8 36,6 37,2 Portugal 34,7 35,7 36,6 Grekland 31,3 31,3.. Australien 30,8 30,6.. Kanada 33,4 33,3 33,3 Förenta staterna 27,3 28,0 28,3 Japan 27,4 27,9.. Källa: OECD 1) Förhandsuppgift..) Ingen uppgift. Olika beskattningsformers %-andel av skatteintäkter Inkomst- Konsumtions- Övriga skatterna skatterna skatter Finland 39,3 30,1 30,6 Sverige 38,8 26,6 34,6 Norge 47,7 28,7 23,6 Danmark 59,9 33,6 6,5 Island 45,9 40,2 13,9 Tyskland 31,3 29,3 39,4 Holland 29,1 29,9 41,0 Belgien 37,5 25,2 37,3 Österrike 30,0 27,4 42,6 Luxemburg 34,9 27,3 37,8 Frankrike 23,9 24,7 48,4 Schweiz 45,9 22,6 31,5 Storbritannien 39,3 29,1 31,6 Irland 38,9 36,3 24,5 Italien 34,2 24,5 41,3 Spanien 33,8 25,9 40,3 Portugal 25,8 38,2 36,0 Grekland 1) 23,8 36,0 40,2 Australien 1) 59,1 27,1 13,8 Kanada 50,1 23,5 26,4 Förenta staterna 49,1 16,4 34,5 Japan 57,7 28,1 14,2 Källa: OECD 1) Tal som anger fördelningen av skatterna hänför sig till år

4 Konsumtionsbeskattningen 2006 och 2007, internationell jämförelse Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen 2007 Konsumtionskatternas %-andel av skatter Konsumtionskatternas %-andel av bnp Finland 19,9 19,4 8,6 8,3 Sverige 18,8 19,3 9,2 9,3 Norge 18,2 19,2 8,0 8,3 Danmark 20,8 21,2 10,2 10,4 Island 27,2.. 11,3.. Tyskland 17,8 19,4 6,3 7,0 Holland 18,6 19,8 7,3 7,5 Belgien 16,6.. 7,4.. Österrike 18,4 18,4 7,7 7,7 Luxemburg 16,0 15,8 5,7 5,8 Frankrike 16,9 17,0 7,5 7,4 Schweiz 13,2 13,1 3,9 3,9 Storbritannien 18,1 18,2 6,7 6,7 Irland 24,7 24,2 7,9 7,8 Italien 14,9 14,4 6,3 6,2 Spanien 17,4 16,5 6,4 6,1 Portugal 24,8 24,2 8,9 8,8 Grekland 24,0.. 7,5.. Australien 13,2.. 4,0.. Kanada 14,0 13,6 4,7 4,5 Förenta staterna 7,8 7,6 2,2 2,2 Japan 9,2.. 2,6.. Källa: OECD Med allmänna konsumtionskatter avses i regel mervärdesskatten. I Finland räknas till konsumtionsskatter omsättningsskatten och försäkringspremieskatten...) Ingen uppgift. Antal Inkomstens Inkomster inkomst- storlek per sammanlagt tagare inkomsttagare Inkomstslag milj pers. Skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen Förvärvsinkomster Löne- o. dyl. inkomster Pensioner och sociala förmåner Pensionsinkomster Arbetslöshetsstödförmåner Barnavårdsstöd Övriga förmåner Övriga förvärvsinkomster Kapitalinkomster Dividendinkomster Överlåtelseinkomster Hyresinkomster Övriga kapitalinkomster Delade företags- och sammanslutningsinkomster Gårdsbruksinkomster Inkomster av rörelse och yrke Inkomster av sammanslutningar

5 Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2000 och 2007 Övriga Direkta Statens direkta skatter inkomstskatt skatter sammanlagt Skattskyldiggrupp Löntagare 12,3 7,8 15,9 15,9 28,3 23,7 Pensionärer 6,6 4,9 14,9 14,8 21,6 19,7 Gårdsbruksidkare 12,1 12,7 12,4 11,6 24,5 24,3 Rörelseidkare och yrkesutövare 14,5 11,4 15,3 15,4 29,8 26,8 Fysiska personer sammanlagt 11,5 7,9 16,5 15,2 28,0 23,1 Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass 2007 Inkomst- Skatte- Skatternas Inkomst- tagarna pliktiga %-andel av tagare %-för- inkomsters inkomst- Skattepliktig inkomst antal delning %-fördelning erna ,5 0,9 5, ,4 4,5 8, ,2 7,3 14, ,0 8,0 18, ,3 10,6 18, ,1 22,2 21, ,9 22,8 26, ,2 8,4 30, ,3 4,6 32, ,7 3,6 33, ,3 2,7 32, ,1 4,3 30,1 Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2000 och 2007 Skatter och avgifter %-andelen av totala sammanlagt milj. skatter och avgifter Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,9 73,7 Löntagare ,3 51,7 Pensionärer ,9 10,6 Gårdsbruksidkare ,8 1,9 Rörelseidkare och yrkesutövare ,0 3,2 Övriga fysiska personer ,5 6,0 Dödsbon 126 0,4 0,3 Samfund sammanlagt ,1 26,3 Aktiebolag ,9 25,2 Andelslag 193 0,6 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 99 0,3 0,8 Bostadssamfund 12 0,0 0,0 Övriga samfund 77 0,2 0,1 Skattskyldiga sammanlagt ,0 100,0 Sammanlagt ,0 100,0 23,1 6 7

6 Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2007 Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2007 Statens inkomst- %-andelen av totala skatt milj. inkomstskatterna Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,3 65,1 Löntagare ,0 48,5 Pensionärer 875 6,2 7,0 Gårdsbruksidkare 815 5,8 2,0 Rörelseidkare och yrkesutövare 551 3,9 3,3 Övriga fysiska personer 481 3,4 3,8 Dödsbon 120 0,9 0,5 Samfund sammanlagt ,7 34,9 Aktiebolag ,7 33,5 Andelslag 147 1,0 0,3 Föreningar, anstalter o. dyl. 74 0,5 1,0 Bostadssamfund 9 0,1 0,0 Övriga samfund 51 0,4 0,0 Skattskyldiga totalt ,0 100,0 Statens inkomst- %-andelen av totala skatt milj. inkomstskatterna Skattskyldiggrupp Fysiska personer sammanlagt ,0 79,4 Löntagare ,6 54,5 Pensionärer ,7 12,4 Gårdsbruksidkare 628 4,0 1,7 Rörelseidkare och yrkesutövare 644 4,1 3,0 Övriga fysiska personer 555 3,5 7,7 Dödsbon 6 0,0 0,1 Samfund sammanlagt 1) ,0 20,6 Aktiebolag ,4 19,7 Andelslag 42 0,3 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 23 0,1 0,6 Bostadssamfund 3 0,0 0,0 Övriga samfund 24 0,2 0,1 Skattskyldiga totalt ,0 100,0 1) Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar. 8 9

7 Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna Inkomst- och Kommunalskatt förmögenhetsskatt samt kommunal- Kyrkoskatt samt Folkpensions- Sjuksamt statsandelen andelen av andelen av försäkrings- försäkringsav samfundsskatten samfundsskatten samfundsskatten premie avgift Sammanlagt År milj. milj. milj. milj. milj. milj Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar fr.o.m

8 Viktigaste skatteavdrag Avdrag milj. milj. milj. Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för inkomstens förvärvande Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsränto Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen 313 Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Hushållsavdrag Antal I medeltal Beskattningen för året 2007 milj kpl Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för inkomstens förvärvande Avdragna resekostnader Af-medlemsavgifter Angivna bostadsränto Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen Kommunalbeskattning Grundavdrag Invalidavdrag Studiepenningsavdrag Förvärvsinkomstavdrag Pensionsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse Underskottsgottgörelse för bostadsräntor Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad Avdrag från skatten Hushållsavdrag

9 Finländska skatter 2007 milj. % av skatterna totalt milj. % av skatterna totalt Statens skatter och avgifter ,7 Skatter och avgifter på grund av inkomst och förmögenhet ,7 Skatt på inkomst och förmögenhet Samfunds kyrkoskatt 131 Arvs- och gåvoskatt 459 Källskatt på ränteinkomster 254 Skatter och avgifter på grund av omsättning ,2 Mervärdesskatt Skatt på vissa försäkringspremier 509 Apoteksavgifter 112 Acciser ,0 Tobaksaccis 622 Skatt på alkoholdrycker Läskedrycksaccis 35 Bränsleaccis Miljöskatt på dryckesförpackningar 41 Övriga skatter ,5 Egendomsöverlåtelseskatt 698 Skatt på bilar Lotteriskatt 135 Fordonsskatt 612 Avfallsskatt 56 Banskatt 18 Övriga intäkter av skattenatur 849 1,1 Lästavgifter 1 Statens andel av tips- och penningautomatförbundets produktivitet 807 Jaktvård, fiskevård och avg. på hjortdjur 17 Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 20 Oljeavfallsavgift 4 Icke budgeterade skatteintäckter 70 0,1 Oljeskydssavgifter 8 Brandskyddsavgifter 8 Säkerhetsupplagsavgift 50 Kärnenergiforskningsavgift 4 Kommunernas skatteintäkte ,3 Kommunalskatt Hundskatt 3 Fastighetsskatt 850 Övriga skatter 5 Försäkrings- och socialskyddsavgifter till folkpensionsanstalten ,2 De försäkrades sjukförsäkringspremier Arbetsgivares folkpensionsavgifter Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter Arbetspensionspremier sammanlagt ,3 Försäkrad Arbetsgivaren Arbetslöshetsförsäkringsavgifter ,2 Försäkrad 375 Arbetsgivaren Skatter och avgifter som redovisas till EU 200 0,3 Skatterna sammanlagt ,0 Källa: Statistikcentralen Fysiska personers kyrkoskatt 827 milj. ingår icke i tabellen

10 Bruttobeloppen av insamlade skattemedel 2007 och 2008 Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2007, internationell jämförelse % milj. milj. ändring Fysiska personer Samfund Skatter på eget initiativ ,3 Arbetsprestationer och övriga skatter på eget initiativ ,2 Mervärdesskatt ,0 Debiterade skatter ,3 Skatteintäkter sammanlagt ,3 Finland 56,1 26,0 Sverige 56,5 28,0 Norge 47,8 28,0 Danmark 63,0 25,0 Island 34,3 18,0 Tyskland 47,5 38,9 Holland 52,0 25,5 Belgien 59,3 34,0 Österrike 42,7 25,0 Luxemburg 48,3 30,4 Frankrike 49,8 34,4 Schweiz 47,9 21,3 Storbritannien 41,0 30,0 Irland 47,0 12,5 Italien 50,7 33,0 Spanien 43,0 32,5 Portugal 48,4 26,5 Grekland 49,6 25,0 Australien 46,5 30,0 Kanada 46,4 36,1 Förenta staterna 42,7 39,3 Japan 47,8 39,5 Källa: OECD 16 17

11 Inkomstskatteskalan för år 2009 Skatt vid Skatt som nedre överskrider gränsen nedre gränsen Beskattningsbar inkomst % , , , ,5 För samfund är inkomstskatteprocenten 26. Sjukförsäkringens sjukvårdsavgift är 1,28, (för pensionärer och förmånstagare 1,45 %). Sjukförsäkringens dagspenningsavgift är 0,70 %, (och 0,79 % för företagare). Arbetares pensionspremie uppbärs 4,3 % eller 5,4 % och arbetslöshetsavgift 0,2 % ifrån lönen. Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2009 Grundprocent Antal % , , , , , , ,0 Sammanlagt ,0 Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2009 Innehållningsprocenten Antal % , , , , , , , , ,0 Sammanlagt ,

12 Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen Avdrag från inkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen ur förvärvsinkomsten Avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga Avdrag för inkomstens förvärvande Avdrag för arbetsbostad Avdrag för resekostnader Självriskandel Avdrag från inkomsten vid kapitalinkomster Frivilliga pensionsförsäkringspremier Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Maximibeloppet för pensionsinkomstavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag Sjöarbetsinkomstavdrag Förvärvsinkomstavdrag Avdrag på studiepenning Pensionsinkomstavdragen Ensamstående Make Grundavdrag Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Förvärvsinkomstavdrag Underhållsskyldighetsavdrag Invalidavdrag Avdrag från skatten på inkomst Arbetsinkomstavdrag Underskottsgottgörelse på skatt Barnförhöjning för ett barn Barnförhöjning minst två barn Hushållsavdrag Hushålls- och vårdarbete Renovering och förbättring

13 Mervärdesskattesatserna i EU-länderna 2009 % av det skattefria priset Allmän skattesats Nedsatta skattesatser Finland 22 17/8 Sverige 25 12/6 Danmark 25 - Estland 18 5 Latvien Litauen 19 9/5 Tyskland 19 7 Hollanti 19 6 Belgien 21 12/6 Österrike 20 12/10 Luxemburg 15 12/6/3 Frankrike 19,6 5,5/2,1 Storbritannien 15 5 Irland 21,5 13,5/4,8 Italien 20 10/4 Spanien 16 7/4 Portugal 20 12/5 Grekland 19 9/4.5 Cypern 15 8/5 Malta 18 5 Tsekkien 19 9 Slovakien Polen 22 7/3 Ungern 20 5 Slovenien 20 8,5 Rumenien 19 9 Bulgarien 20 7 Källa: OECD I de flesta syd- och mellaneuropeiska länderna tillämpas på livsmedel och vissa andra basförnödenheter lägre skattesatser än den allmänna. Mervärdesskatteunderlaget varierar mellan olika länder

14 Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad Olika beskattningsformernas %-andelar skatteintäkter Skatte- Netto- Statens- Bnp grad 1) skattegrad 2) skuldsättning 3) År Milj. % % % ,5 23,4 12, ,1 23,7 10, ,5 23,5 11, ,1 20,5 17, ,9 16,1 33, ,4 13,0 51, ,9 15,5 58, ,7 15,0 63, ,0 18,6 67, ,3 20,8 65, ,1 22,2 60, ,8 22,0 55, ,2 25,4 48, ,6 23,2 44, ,6 22,6 41, ,0 21,5 43, ,5 21,1 41, ,0 21,5 38, ,5 21,7 35, ,0 22,2 31,4 2008* ,7 21,6 29,2 Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp. 2) Skillnaden i %-andelar mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten av bnp. 3) Statsskuldens %-andel av bnp. *) Förhandsuppgift Offentliga Inkomst- och Konsumtion sektorns förmögenhets- Socialskydds- och övriga skatteinkomster skatter 1) premier 2) skatter 3) År milj. % % % ,1 22,6 38, ,9 23,2 37, ,0 25,6 35, ,7 27,8 34, ,5 29,8 34, ,1 31,8 35, ,5 31,7 33, ,6 30,8 33, ,1 28,9 33, ,8 27,6 34, ,0 27,3 33, ,6 27,5 33, ,0 25,2 31, ,5 26,9 32, ,2 26,6 33, ,4 26,7 34, ,3 26,8 34, ,1 27,3 34, ,7 27,8 34, ,9 25,9 33,2 2008* ,6 26,0 30,4 Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller arbetsgivares obligatoriska socialskyddsavgifter och vissa andra socialskyddsavgifter, förutom de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. *) Förhandsuppgift 24 25

15 Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp 2007 Skatterester per skatteslag Antalet Antal som mottagare av Åter- betalat Betalda Grupp av återbäringar bäringar kvarskatt kvarskatter skattskyldiga st milj. st milj. Fysiska personer och dödsbon sammanlagt Löntagare Gårdsbruksidkare Rörelseidkare och yrkesutövare Pensionärer Övriga fysiska personer Dödsbon Samfund sammanlagt Aktiebolag Andelslag Föreningar, anstalter o. dyl Bostadssamfund Övriga samfund Skattskyldiga sammanlagt milj Inkomstskatt och förskottsrater Moms Förskottsinnehållningar och socialskyddskostnader Arvs- och gåvoskatt Fastighetsskatt Övriga skatter Skatterester sammanlagt Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden Brottsärenden

16 Skatteresterna skatterester Skatterester sända till År mrd utmätning mrd ,0 1, ,8 1, ,6 1, ,3 0, ,3 1, ,1 0, ,0 0, ,0 0, ,1 0, ,1 0, ,2 0,9 Mrd. Revisionsverksamhetens omfattning Regionala enheter st st st Skattegranskningar Kontrollbesök Kontroll av jämförelseuppgifter Skattebyråer Skattegranskningar Kontrollbesök Kontroll av jämförelseuppgifter Kontrollåtgärder yhteensä Av vilka gråekonomiföretag Skatterester mrd Skatterester sända till utmätning mrd Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten milj. milj. milj. Direkta skatter Indirekta skatter Förskottsuppbörd Totalt

17 Skatteförvaltningens personalantal Skatteförvaltningen Utgifter milj. Skatteförvaltningens kostnader och personal, , värderna justerade till prisnivån av år 2008 Personalantal Utgifter Indexerade utgifter Personal 30 31

18 32 Skatteförvaltningens publikation 352r.09

19