Kommunernas, samkommunernas och kommunkoncernernas bokslut år Källa: Statistikcentralen samt Kommunförbundets beräkningar

Transkript

1 Kommunernas, samkommunernas och kommunkoncernernas bokslut år samt Kommunförbundets beräkningar

2 Centrala poster i kommunernas och samkommunernas bokslut (inkl. särredovisade affärsverk) 1) I resultatet för 2014 ingår extraordinära inkomster på ungefär1,7 md euro som beror på bolagiseringar av affärsverk. 2) Av investeringsutgifterna år 2014 beror ca 3,1 md euro på bolagiseringarna. Investeringstillgångarnas överlåtelseintäkter är totalt ca 4,2 md, vilket innebär att verksamhetens- och investeringarnas kassaflöde nästan är i balans. 2) Bruttoinvesteringar exkl. mark- och vattenområden samt aktier och andelar. Md euro Förändring, % Verksamhetsbidrag -26,67-27,56 0,8 3,3 Skattefinansiering totalt 29,37 30,00 1,5 2,1 -Skatteinkomster 21,18 21,77 2,6 2,8 -Statsandelar 8,20 8,23-1,1 0,5 Årsbidrag 2,88 2,70 6,7-6,2 Avskrivningar och nedskrivningar -2,64-2,67-2,7 1,0 Räkenskapsperiodens resultat 1) 2,16 0,37 Investeringar, brutto 2) -7,62-4,42 62,1-42,0 Investeringar som avskrivs 3) -3,82-3,77-33,8-1,3 Verksamhetens och invest. kassaflöde 2-0,10-0,83 Ökning av långfristiga lån 2,74 2,51-9,0-8,3 Förändring av lånestocken 0,98 0,86 Lånestock ,53 17,40 6,3 5,2 Likvida medel ,30 5,11 2,8-3,7

3 Uppgifter om kommunernas ekonomi åren Inkl. särredovisade affärsverk Årsbidrag: Md euro 1,82 2,48 2,07 1,35 2,07 2,22 1,91 euro/invånare % av avskrivningarna % av investeringarna 1) Räkenskapsperiodens resultat, md 0,30 1,83 0,43-0,31 0,37 2,06 0,15 Verksamh. och inv. kassaflöde, md -0,89 1,07-0,93-1,69-0,89-0,06-0,88 Lånestock: Md euro 9,84 10,52 11,00 12,27 13,84 14,74 15,56 Förändring per år, % 13,3 6,9 4,6 11,5 12,9 6,4 5,6 euro/invånare Antal kommuner (resp. års kommunindelning): Antal kommuner sammanlagt Årsbidraget negativt Resultatet negativt Verksamh. och inv. kassaflöde negativ Ackumulerat underskott ) I % av de egna anskaffningsutgifterna för investeringar som avskrivs = Investeringsutgifter Anskaffning av markoch vattenområden Anskaffning av aktier och andelar Finansieringsandelar för investeringar. 2) Innehåller år 2010 extraordinära inkomster på cirka 0,95 md till följd av att bildandet av HRM och år 2014 extraordinära inkomster på cirka 1,7 md till följd av bolagiseringar av affärsverk.

4 Faktorer att beakta i tolkningen av bokslut 2015 Bolagiseringen av de kommunala affärsverken och yrkeshögskolorna år 2014 inverkade betydligt på de kommunalekonomiska siffrorna år Utan dessa bolagiseringar hade resultatet sett ut på följande sätt: Årsbidraget ca 300 miljoner euro bättre Räkenskapsperiodens resultat ca 150 miljoner euro bättre Lånestocken uppskattningsvis miljoner euro högre Investeringsnivån ca miljoner euro högre Jämförandet av verksamhetsinkomsterna och utgifterna är svårt På grund av statistikreformen ökade elimineringsposterna mellan kommunerna och samkommunerna, så att verksamhetsinkomsternas och utgifternas nivå sjönk med ca. 1,4 Md euro Bolagiseringarna och personalutgifternas anpassning saktade även ner på verksamhetsugifternas ökning, enligt KT Kommunarbetsgivarnas enkät med ca. 300 miljoner euro Arbetsmarknadsstödets kommunandel ökade verksamhetsutgifterna med ca 160 miljoner euro Verksamhetsutgifternas jämförbara tillväxt utan statistikreformen och bolagiseringarna var uppskattningsvis kring en procent.

5 Faktorer att beakta i tolkningen av bokslut 2015 De sammanlagda skatteinkomsterna ökade med 2,8 % Kommunalskatteinkomsterna ökade med endast 1,9 % trots att 98 kommuner höjde inkomstskattesatsen för år 2015 Samfundsskatten ökade med 12,0 % Kompensering av arbetsmarknadsstödet 75 miljoner euro Fastighetsskatterna ökade med 4,8 % Höjandet av de nedre och övre gränserna för fastighetsskattesatserna Statsandelarna förblev nästan på samma nivå som året innan I statsandelen för kommunal basservice gjordes år 2015 en kännbar tilläggsnedskärning på 236 miljoner euro. Statsandelarna minskades ytterligare med 40 miljoner euro genom att den eventuella nyttan av höjda klientavgifter fråntogs kommunerna Räkenskapsperiodens sammanlagda resultat för kommunerna och samkommunerna normaliserades till sin typiska nivå, 0,4 miljarder euro Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde visade ännu ett underskott på 0,8 miljard euro

6 Kommunernas årsbidrag , /inv. Enligt kommunstorlek Under 5000 invånare invånare invånare Över invånare Fasta Finland

7 Kommunernas + samkommunernas årsbidrag och räkenskapsperiodens resultat åren , md 3,5 3,5 3,0 Årsbidrag Bildandet av HRM Bolagisering av affärsverk 3,0 2,5 Räkenskapsperiodens resultat 2,5 2,0 2,0 1,5 1,5 1,0 1,0 0,5 0,5 0,0 0,0-0, ,5 År 2010 innehåller räkenskapsperiodens resultat extraordinära inkomster på cirka 0,95 miljarder euro till följd av bildandet av HRM och år 2014 extraordinära inkomster på 1,7 miljarder euro till följd av bolagiseringarna av affärsverk.

8 Kommunernas årsbidrag i procent av avskrivningar år 2015 Årsbidraget räcker inte till avskrivningarna i 124 kommuner (i fasta Finland 117 och på Åland 7 kommuner) Landets medeltal 91 % största: minsta: Luhanka 478 Pemar -100 Savukoski 372 Vehmaa -91 Rautalampi 361 Pyhäjärvi -87 Urjala 335 Sottunga -55 Kitee 318 Halsua -50 Siikajoki 313 Valtimo -48 Sysmä 306 Sagu -47 Vetil 303 Sotkamo -46 Pyhäjoki 297 Ulvsby -42 Kökar 291 Lumparland -28 Jomala 290 Mynämäki -19 Joutsa 276 Kemi -16 Larsmo 276 Kihniö -15 Vimpeli 271 Kumlinge -5 Puumala 270 Kaskö -5 Juupajoki 266 Kemijärvi -4 Landskapscentrum Kuntarajat: MML

9 Kommunernas årsbidrag enligt kommunstorlek Årsbidraget i procent av avskrivningarna Antal invånare Fasta Finland

10 Kommunernas årsbidrag enligt landskap Årsbidrag i procent av avskrivningar åren Åland Norra Karelen Egentliga Södra Karelen Norra Österbotten Egentliga Finland Mellersta Finland Norra Savolax Kajanaland Södra Österbotten Nyland Södra Savolax Päijänne- Birkaland Mellersta Kymmenedalen Satakunta Österbotten Lappland Alla kommuner

11 8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 Kommunernas och samkommunernas årsbidrag, avskrivningar och investeringar, md Årsbidrag Avskrivningar Egen anskaffningsutgift för investeringar 1) Egen anskaffningsutgift för investeringar som avskrivs 2) 8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0, ) Investeringsutgifter Finansieringsandelar för investeringar. 2) Investeringsutgifter exkl. mark- och vattenområden samt aktier och andelar År 2010 innehåller poster i anslutning till grundandet av samkommunen Helsingforsregionens miljötjänster (HRM) År 2014 ökade investeringarna med omkring 3,1 md euro som orsakades av anskaffningen av aktier och andelar till en följd av bolagiseringen av kommunala affärsverk. 0,0 /hp

12 Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde och ändringen av lånestocken samt lokalförvaltningens nettoutlåning , md 2,5 2,0 1,5 Ökning av lånestocken Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde Lokalförvaltningens nettoutlåning (Nationalräkenskaperna) 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0-0,5-1,0-1,5-2,0 1,0 0,5 0,0-0,5-1,0-1,5-2,0-2, * 1) Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde = Internt tillförda medel + Investeringar, netto Internt tillförda medel = Årsbidrag + extraordinära poster, netto + korrektivposter till internt tillförda medel -2,5 Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde är ett mellanresultat i finansieringsanalysen. Ett negativt belopp (underskott) beskriver att utgifter antingen måste täckas genom en minskning av de likvida medlen eller genom ökning av lånestocken. Ett positivt belopp (överskott) beskriver hur stor andel av kassaflödet som blir kvar till nettoutlåning, låneamorteringar och förstärkning av kassan.

13 Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde och ändringen av lånestocken samt lokalförvaltningens nettoutlåning, kumulativt från år 1997, md Ökning av lånestock Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde Lokalförvaltningens nettoutlåning (Nationalräkenskaperna) * 1) Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde = Internt tillförda medel + Investeringar, netto Internt tillförda medel = Årsbidrag + extraordinära poster, netto + korrektivposter till internt tillförda medel Verksamhetens och investeringarnas kassaflöde är ett mellanresultat i finansieringsanalysen. Ett negativt belopp (underskott) beskriver att utgifter antingen måste täckas genom en minskning av de likvida medlen eller genom ökning av lånestocken. Ett positivt belopp (överskott) beskriver hur stor andel av kassaflödet som blir kvar till nettoutlåning, låneamorteringar och förstärkandet av kassan

14 Kommunernas lånestock och likvida medel , /invånare Lånestock Likvida medel

15 Förändring i kommunernas lånestock , mn Lån för löpande utgifter 1) Övriga förändringar i lånestocken * 1) Lån för löpande utgifter är summan av kommunernas negativa årsbidrag. År uppgick lånen för löpande utgifter till cirka 600 miljoner euro, vilket är 5 % av förändringen i lånestocken Bolagiserandet av affärsverken minskar på lånestockens förändring år 2015.

16 Kommunernas lånestock , /inv. Landets medeltal /inv. största: minsta: Kökar Enonkoski 0 Hangö Grankulla 0 Kyyjärvi Jomala 0 Reisjärvi Karvia 0 Lahtis Hammarland 27 Rautavaara Raumo 45 Kannonkoski Koski Tl 83 Kaustby Sysmä 128 Högfors Övertorneå 149 Brahestad Hirvensalmi 306 Toholampi Polvijärvi 371 Vanda Sastmola 449 Karleby Taivalkoski 467 Kotka Parikkala 526 Juankoski Luumäki 580 Landskapscentrum Kuntarajat: MML

17 Kommunernas och kommunkoncernernas lånestock enligt kommunstorlek , /inv. Antal invånare Alla kommuner Kommunen Koncernen

18 Kommunernas och kommunkoncernernas lånestock enligt kommunstorlek , /inv. Åland Satakunta Norra Karelen Birkaland Kajanaland Södra Karelen Lappland Egentliga Finland Norra Savolax Nyland Österbotten Egentliga Tavastland Mellersta Finland Södra Savolax Södra Österbotten Norra Österbotten Kymmenedalen Päijänne-Tavastland Mellersta Österbotten Sammanlagt: Kommunerna Koncernen Kommunen Koncernen

19 18 Kommunernas och samkommunernas lånestock och likvida medel , md Lånestock Likvida medel *

20 Kommunkoncernernas lånestock åren , md ,8 4,1 4,5 5,2 0,2 0,3 0,3 0,4 8,7 12,7 9,1 13,5 9,5 14,3 9,9 15,5 6,2 0,5 10,1 16,8 7,1 0,6 10,3 18,0 7,7 0,7 10,5 18,9 8,2 0,8 10,8 19,8 8,7 0,9 11,2 20,8 9,8 1,0 11,9 22,8 10,5 1,2 12,9 24,6 11,0 1,3 13,3 25,5 12,3 1,5 13,5 27,4 13,8 1,7 14,7 14,7 1,8 15,0 15,5 1,9 15,4 30,2 31,6 32, Kommuner Samkommuner Dotterbolag

21 Kommunkoncernernas lånestock , /inv. Landets medeltal /inv. största: minsta: Halsua Hammarland 27 Hartola Jomala 376 Kotka Brändö 630 Kittilä Eckerö 733 Karleby Sastmola 919 Brahestad Geta 932 Kyyjärvi Parikkala 934 Esbo Euraåminne 950 Vanda Koski Tl 983 Kaustby Enonkoski 999 Toholampi Sysmä Lahtis Lemland Suonenjoki Övertorneå Rautavaara Korsnäs Kemijärvi Föglö Landskapscentrum De gröna talen är primärkommunens överskott, eftersom kommunen inte har upprättat ett koncernbokslut. Kuntarajat: MML

22 Kommunernas ackumulerade över-/ underskott , /inv. Kommuner med underskott 48 st. (Alla i Fasta Finland) Landets medeltal /inv. största: minsta: Euraåminne Juankoski Föglö Jalasjärvi Helsingfors Etseri -992 Kannonkoski Honkajoki -863 Brändö Kotka -760 Kaskö Kauhajoki -749 Hammarland Aura -742 Kumlinge Vimpeli -714 Jakobstad Östermark -690 Eckerö Säkylä -682 Uleåborg Kemijärvi -675 Grankulla Luvia -643 Karvia Rantasalmi -604 Kivijärvi Jämijärvi -559 Mariehamn Alavieska -529 Underskott: över 500 /inv. (15) under 500 /inv. (33) Överskott: under 500 /inv. (84) /inv.(128) över /inv. (57) Landskapscentrum Kuntarajat: MML

23 Kommunkoncernernas ackumulerade över-/ underskott , /inv. Koncernen med underskott 47 st. (Alla i Fasta Finland) Landets medeltal /inv. största: minsta: Euraåminne Juankoski Föglö Jalasjärvi Kaskö Etseri Kannonkoski Hangö Brändö Säkylä Karlö Utsjoki Karvia Hyrynsalmi Helsingfors Östermark Ranua Jämijärvi -980 Kittilä Rantasalmi -968 Hammarland Kärkölä -964 Kumlinge Kotka -893 Jakobstad Raseborg -866 Kervo Kjulo -860 Pyhäjoki Honkajoki -849 Underskott: över 500 /inv. (20) under 500 /inv. (27) Överskott: under /inv. (131) /inv. (89) över /inv. (50) Landskapscentrum De gröna talen är primärkommunens överskott, eftersom kommunen inte har upprättat ett koncernbokslut. Kuntarajat: MML

24 4 000 Kommunernas ackumulerade över-/underskott enligt kommunstorlek , /inv Under 5000 invånare invånare invånare Över invånare Alla kommuner

25 Utvärderingsförfarande för en kommun som befinner sig i en speciellt svår ekonomisk ställning Ett utvärderingsförfarande bör göras, om - Underskottet i senaste bokslutet > 1000 /inv. och i föregående bokslut > 500 /inv. 2 kommuner uppfyllde åren 2014/15 underskottskriteriet: - Jalasjärvi (kommunsammansl. 2016) - Juankoski (fullmäktige beslutat om en kommunsammansl. år 2017) - Eller om i de två senaste boksluten: 1. Årsbidraget är negativt (utan behovsprövad höjning av statsandelen) och 2. Skatteprocenten minst 0,5 %-enheter högre än landets vägda medeltal (gränsvärden åren 2014 och ,25 % och 20,50 %) och 3. Lånestocken/invånare överskrider landets medeltal med minst 50 procent (gränsvärden åren 2014 och /inv. och /inv.) och 4. Balansräkningen uppvisar underskott och 5. Soliditeten < 50 % och 6. Den relativa skuldsättningen > 50 % Ingen kommun uppfyllde samtliga 6 villkor åren 2014/15 Inga nya kommuner omfattades av utvärderingsförfarandet år 2016

26 Kommunernas och samkommunernas resultaträkning , md Verksamhetens intäkter 11,90 11,78 9,19 Verksamhetens kostnader -38,35-38,45-36,75 Verksamhetsbidrag -26,45-26,67-27,56 Skatteinkomster 20,64 21,18 21,77 Statsandelar 8,29 8,20 8,23 Finansiella poster, netto 0,21 0,17 0,26 Årsbidrag 2,69 2,88 2,70 Avskrivningar och nedskrivn. -2,62-2,64-2,66 Extraordinära poster, netto 0,37 1,92 0,33 Räkenskapsper. resultat 0,44 2,16 0,37 Förändring, %: Verksamhetens intäkter 2,3-1,0 Verksamhetens kostnader 2,4 0,3 Skatteinkomster 6,8 2,6 2,8 Statsandelar 2,7-1,1 0,5 På grund av statistikreformen och bolagiserandet av de kommunala affärsverken och yrkeshögskolorna är år 2015 inte jämförbart med tidigare år. År 2014 uppskattas bolagiseringen av affärsverk förbättra räkenskapsperiodens resultat med omkring 1,7 miljard euro.

27 Kommunernas och samkommunernas finansieringsanalys , md Verksamhetens kassaflöde Årsbidrag 2,69 2,88 2,70 Extraordinära poster, netto 0,37 1,92 0,33 Rättelsepost. till internt tillförda medel -0,62-2,56-0,61 Investeringarnas kassaflöde Investeringsutgifter -4,70-7,62-4,42 Finansieringsandelar för investeringar 0,23 0,24 0,21 Inkomster från försäljning av tillgångar 0,95 5,05 0,95 Verksamh. och investering. kassaflöde -1,09-0,10-0,83 Finansieringens kassaflöde Förändringar i utlåningen 0,13-1,05-0,24 Ökning av lånfristiga lån 3,02 2,74 2,51 Minskning av långfristiga lån -1,65-1,93-1,97 Förändring av kortfristiga lån 0,39 0,15 0,31 Övriga förändringar 0,20 0,34 0,06 Förändring av likvida medel 1,00 0,15-0,16 Likvida medel ,16 5,30 5,11 Lånestock ,55 16,53 17,40 År 2014 innehåller posterna i finansieringsanalysen effekterna av bolagiseringen av kommunala affärsverk

28 Kommunkoncernernas resultaträkning och finansieringsanalys år 2015, Md. Inbördes poster mellan olika kommunkoncerner har inte eliminerats Post i resultaträkningen 2015 md Verksamhetens intäkter 23,55 Verksamhetens kostnader -49,98 Andet av intressesammanslutningarnas vinst (förlust) 0,06 VERKSAMHETSBIDRAG -26,37 Skatteinkomster 21,69 Statsandelar 9,46 Finansiella poster, netto -0,30 ÅRSBIDRAG 4,47 Avskrivningar och nedskrivningar -3,83 Ekstraordinärä poster, netto 0,13 RÄKENSKAPSPERIODENS RESULTAT 0,77 Bokslutsdispositioner -0,07 Minioritetsandelar -0,03 RÄKENSKAPSPERIODENS ÖVERSKOTT (UNDERSKOTT) 0,68 Post i finansieringsanalysen 2015 md Verksamhetens kassaflöde Årsbidrag 4,47 Ekstraordinärä poster, netto 0,13 Rättelseposter till internt tillförda medel -0,48 Investeringarnas kassaflöde Investeringsutgifter -6,52 Finansieringsandelar för investeringar 0,23 Inkomster från försäljning av tillgångar 0,90 VERKSAMHETENS OCH INVEST. KASSAFLÖDE -1,27 Finansieringens kassaflöde Förändringar i utlåningen 0,01 Ökning av långfristiga lån 4,08 Minskning av långfristiga lån -2,77 Förändring av kortfristiga lån 0,02 Övriga förändringar 0,12 Finansieringens kassaflöde, netto 1,44 Förändring av likvida medel 0,17 LIKVIDA MEDEL ,61 LÅNESTOCK ,79