Melleruds kommun Delårsbokslut 2013 Prognos 2 Till Ksau 1
Melleruds kommuns politiska organisation 2
Innehåll Övergripande mål... 4 Redovisningsmodell... 5 Redovisningsprinciper... 6 Finansiell analys... 7 Prognosbokslut... 12 Förslag till beslut:... 13 Resultaträkning... 14 Balansräkning... 14 Koncernen... 16 Notförteckning... 17 Investeringsredovisning... 21 Särredovisning av VA-verksamheten... 23 Kommunfullmäktige... 24 Överförmyndare... 25 Kommunstyrelsen... 26 Kommunstyrelsens Administrativa förvaltningen... 27 Affärsverksamhet... 36 Byggnadsnämnden... 37 Kultur- och utbildningsnämnden... 40 Verksamhetsbeskrivning... 40 Socialnämnden... 45 Melleruds Bolagshus AB... 51 Melleruds Bostäder AB... 52 Melleruds Industrilokaler AB... 53 Revisionsberättelse... 54 Vision... 55 3
Övergripande mål Kommunfullmäktige har för att främja en utveckling av god ekonomisk hushållning fastställt övergripande mål för ekonomi och verksamhet. Finansiella mål De finansiella målen utgår från kommunfullmäktiges definition: Innevarande generation ska inte överföra några obalanserade kostnader eller skulder till kommande generationer. Det innebär att resultatet, vilket ska uppnås, är på en nivå där samtliga kostnader och värdeminskningar inkluderas. Kommunens skulder inklusive ansvarsförbindelse för pensioner ska som ett delmål minskas till en nivå som ger en positiv soliditet. Det innebär att investeringar ska finansieras med skattemedel och att låneskulden ska amorteras. Kommunfullmäktige har utifrån detta tagit fram konkreta finansiella mål vilka årligen ses över i samband med budgetarbetet. De finansiella målen stäms av i årsredovisningens del för finansiell analys. Verksamhetsmål Kommunfullmäktige har sedan några år tillbaka fastställt vad man vill uppnå med styrning i ett visionsdokument. Dokumentet tar upp ett antal övergripande inriktningsmål. Melleruds kommun ska: alltid sätta medborgaren i centrum vara en offensiv kommun, som står för nytänkande, och som uppmuntrar till och stödjer kreativitet erbjuda god livskvalitet prioritera barnfamiljer och ungdomar erbjuda företag gynnsamma förutsättningar för etablering och tillväxt Styrelse och nämnder har utifrån inriktningsmålen tagit fram uppföljningsbara prestationsmål för budgetåret. Dessa stäms av i respektive nämnds del av förvaltnings-berättelsen. Visionen återfinns i sin helhet längst bak i årsredovisningen. 4
Redovisningsmodell Resultaträkning (sid 14) visar kommunens ekonomiska resultat. Här redovisas intäkter minus kostnader vilket ger förändring av kommunens eget kapital. Verksamhetens nettokostnader visar verksamhetens intäkter minus verksamhetens kostnader Resultat före finansiella intäkter och kostnader anger om skatteintäkterna täcker nettokostnaderna Resultat före extraordinära poster beskriver resultatet av den löpande verksamheten, skatteintäkter samt finansiella poster. Om det inte finns några extraordinära poster är detta årets resultat. Resultat inklusive förändring av ansvarsförbindelse. Visar effekten på kommunens resultat pga. att pensionskostnaderna redovisas enligt blandmodellen. Finansieringsanalysen (sid 14) redovisar inbetalningar och utbetalningar, dvs. hur medel anskaffas och hur dessa använts. Här visas hur driftsverksamheten finansierat investeringarna samt bidragit till förändringen av likvida medel. I balansräkningen (sid 15) redovisas kommunens finansiella ställning vid årsskiftet. Den visar vilka tillgångar kommunen har och hur dessa har finansierats, med skulder eller eget kapital. Balansräkningens tillgångssida uppdelas i anläggningstillgångar och omsättningstillgångar. Omsättningstillgångar innehåller likvida medel, kortfristiga fordringar (som förfaller till betalning inom ett år), förråd och exploateringsfastigheter. Anläggningstillgångar är tillgångar med längre varaktighet, t.ex. byggnader, fordon, maskiner. Finansiering av tillgångar sker med eget kapital och/eller med främmande kapital (lån). Det främmande kapitalet indelas i kortfristiga och långfristiga skulder beroende på skuldernas löptid. Eget kapital är differensen mellan tillgångar och skulder. Eget kapital kan delas upp i anläggningskapital (anläggningar långfristiga skulder) och rörelsekapital (omsättningstillgångar kortfristiga skulder). Eget kapital satt i relation till de totala tillgångarna anger kommunens soliditet, d.v.s. hur stor del av de totala tillgångarna som är finansierade med eget kapital. 5
Redovisningsprinciper Årsredovisningen är upprättad i enlighet med lagen om kommunal redovisning och rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning vilket bl.a. innebär att: Intäkter redovisas i den omfattning det är sannolikt att de ekonomiska tillgångarna kommer att tillgodogöras kommunen och intäkterna kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Fordringar har upptagits till de belopp varmed de beräknas inflyta. Tillgångar och skulder har upptagits till anskaffningsvärde där inget annat anges. Periodiseringar av inkomster och utgifter har skett enligt god redovisningssed. Avvikande redovisningsprinciper Rekommendationen RKR 18 Redovisning av intäkter innebär bl.a. att anslutningsavgifter periodiseras över respektive anläggningstillgångs nyttjandeperiod. I detta hänseende har rekommendationen inte tillämpats, anslutningsavgifter erhålls i liten omfattning. Sammanställd redovisning I den kommunala koncernen ingår normalt samtliga bolag och kommunalförbund där kommunen har minst 20 % inflytande. 51 Intäkter Skatteintäkter Den preliminära slutavräkningen för skatteintäkter baseras på SKL:s decemberprognos i enlighet med rekommendation RKR 4.2. Övriga intäkter Anslutningsavgifter har redovisats som intäkt och inte periodiserats. Kostnader Avskrivningar Avskrivning av materiella anläggningstillgångar görs för den beräknade nyttjandeperioden med linjär avskrivning baserat på anskaffningsvärdet exklusive eventuellt restvärde. På tillgångar i form av mark, konst och pågående arbeten görs emellertid inga avskrivningar Avskrivningstider Följande avskrivnings tider tillämpas normalt i kommunen: 3, 5, 10, 15, 20, 33, 50 år En samlad bedömning av nyttjandeperioden görs. Avskrivningsmetod I normalfallet tillämpas linjär avskrivning, dvs. lika stora nominella belopp varje år. Avskrivning påbörjas när tillgången tas i bruk. Gränsdragning mellan kostnad och investering Tillgångar avsedda för stadigvarande bruk eller innehav med en nyttjandeperiod om minst 3 år klassificeras som anläggningstillgång om beloppet överstiger gränsen för mindre värde. Gränsen för mindre värde har satts till ett halvt prisbasbelopp och gäller som gemensam gräns för materiella och immateriella tillgångar och därmed också för finansiella leasingavtal. Avsättningar Pensioner Förpliktelser för pensionsåtaganden för anställda i kommunen är beräknade enligt RIPS07. Pensionsåtaganden för anställda i de företag som ingår i kommunkoncernen redovisas enligt BFN K2. 54 6
Finansiell analys Utgångspunkten för den finansiella analysen finns i kommunallagens krav på en god ekonomisk hushållning. Resultaträkningen, finansieringsanalysen och balansräkningen utgör tillsammans underlag för den finansiella analysen både på kort och lång sikt. Förutom den verksamhet kommunen bedriver i sina förvaltningar bedrivs viss kommunal verksamhet i bolagsform. Koncernredovisning. Enligt lag ska årsredovisningen även innehålla en sammanställd redovisning. Denna utgör en sammanställning av kommunens resultat- och balansräkningar med de bolag i vilka kommunen har betydande inflytande. I enlighet med VA-lag särredovisas VA-verksamheten, i egen resultat- och balansräkning. I koncernredovisningen ingår normalt det helägda Melleruds Bolagshus AB, Melleruds industrilokaler AB, Melleruds bostäder AB samt Dalslandskommunernas kommunalförbund, där minoritetsintresset bedöms uppgå till 22 %. Dalslandskommunernas kommunalförbund ingår inte i detta delårsbokslut. De kommunala bolagen Redovisas på sidan 51 och framåt Minoritetsintresse finns i: Dalslandskommunernas kommunalförbund. Kommunalförbundet syftar till att handha för kommunerna gemensamma förvaltningsuppdrag. Fr.o.m. 2007 har fyra av Dalslandskommunerna en gemensam Miljönämnd inom kommunalförbundet. Intresse 22 %. NÄRF, Norra Älvsborgs räddningstjänstförbund Förbundet ägs av och bedriver räddningstjänst i Trollhättans, Vänersborgs, Färgelandas och Melleruds kommun. Intresse 12 %. Dalslands Turist AB Bolaget ägs av kommunerna i Dalsland inkl. Vänersborg. Intresse 19 % Nätaktiebolaget Biogas Brålanda. Bolaget ägs av Vänersborgs kommun, Melleruds kommun samt Driftsbolaget Biogas Brålanda. Intresse 18 %. Resultaträkning sättning: Kommunens resultat ska uppgå till 2 % av intäkterna från skatter och bidrag. Periodens resultat: plus 8,9 mnkr Kommunens resultat, skilen mellan intäkter och kostnader blev ett överskott på 8,9 mnkr, tillsammans med bolagen redovisas ett koncernresultat på 10,7 mnkr. Nämndernas periodiserade budget per sista juli var 9,9 mnkr, resultatet är 1 mnkr sämre. I helårsbudgeten uppgår resultatet till 12,6 mnkr, prognosen är 10,8 mnkr sämre och uppgår till 1,8 mnkr. Analys: Summan av definitiv slutavräkning av 2012 års skatteintäkter och preliminär slutavräkning av 2013 års skatteintäkter påverkar prognosens resultat positivt med 1,9 mnkr. Bidraget från utjämningsystemen är 1,8 mnkr lägre än budget. Delårsresultatet uppgår till 8,4 procent av intäkterna från skatter och bidrag, vilket är bättre än budgetens 4,6 % per den sista juli och högre än det långsiktigt finansiella målet på 2 % för helåret. Koncernen I den sammanställda redovisningen ingår de helägda bolagen Melleruds bolagshus AB, Melleruds Industrilokaler AB samt Melleruds bostäder AB. Bolagskoncernens delårsresultat uppgår till 10,7 mnkr. Avstämning mot kommunallagens balanskrav Redovisade realisationsvinster skall exkluderas från periodens resultat när det s.k. balansresultatet redovisas. Eftersom kommunen redovisar balans behöver ingen åtgärdsplan upprättas. Periodens resultat 8 915 tkr realisationsvinster 0 tkr = balansresultat 8 915 tkr Nettokostnadsandel Intäkter som verksamheten tar in i form av avgifter/taxor, bidrag mm minskat med resultaträkningens alla kostnadsposter ger verksamhetens nettokostnad. Detta belopp skall sedan med marginal täckas av skatteintäkter och bidrag. Ett viktigt och i kommunalverksamhet vanligt finansiellt nyckeltal, är hur stor andel av skatteintäkterna som går åt för att täcka nettokostnaden. Riktpunkten brukar sättas till 97-98%. 7
I Melleruds kommun använder vi ofta ett finansiellt nyckeltal/mål som anges till hur stor del av skatt och bidrag som blir över när alla kostnader är betalda, d.v.s. resultatets andel av skatt och bidrag. Skilen mellan de två beräkningssätten är att i det senare ingår finansnettot. et för Melleruds kommun är 2 %. Den del av skatteintäkterna som inte krävs för att täcka löpande kostnader kan användas för minskning av låneskulden och/eller finansiering av investeringar, 2 % av skatt och bidrag motsvarar ca 9-10 mnkr. Nettokostnadernas andel av skatt & bidrag Resultatets andel av skatt & bidrag 201207 201107 201007 200907 200807 200707 Nettokostn. 95,7 90,6 94,7 92,9 96,0 93,7 93,1 Finansnetto 1,1 1,0 1,0 0,7 1,2 1,2 1,2 Resultat 3,2 8,4 4,3 6,4 2,8 5,1 5,7 Summa 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Resultat helår 0,4 2,6 2,6 1,1 1,6 2,5 1,5 Analys: Av ovanstående tabell framgår att verksamhetens andel av skatt och bidrag uppgår till 95,7 procent och att delårsresultatet uppgår till 3,2 % som andel av skatt och bidrag. Det finansiella målet är att resultatet ska motsvara 2 % av intäkterna från skatt & bidrag, detta har uppnåtts. 2012 års resultat inkludera återbetalning av premier från Fora, vilket stör jämförelsen med ca 3,9 %: Det är viktigt att följa kommunens nettokostnadsutveckling i förhållande till skatteintäkter och bidrag. Den senaste femårsperioden har kommunens nettokostnader ökat snabbare än ökningen av skatt och bidrag. Denna utveckling måste brytas för att kunna återställa kommunens finansiella handlingsberedskap. Mellan bokslut 201207 och bokslut har nettokostnaderna ökat med 3,4 procent medan intäkterna från skatt och bidrag ökat med 1,1 procent. Detta återspeglas i ett försämrat resultat. Ökning nettokostnader och skatt jämfört med föregående period/år. % % / år 2012 2011 2010 2009 2008 2007 Skatt & bidrag 1,1 0,6 1,9 0,8 1,5 3,8 3,8 Nettokostnad 3,4 1,1 1,0 1,7 2,1 2,8 5,2 Resultaträkning Verksamhetens intäkter Verksamhetens intäkter, avgifter och specialdestinerade statsbidrag, täcker verksamheternas bruttokostnader med 22,4 procent, det innebär att de verksamhetsknutna intäkternas betydelse för finansieringen har minskat något jämfört med år 2012. De affärsdrivande verksamheterna vatten- och avlopp samt renhållning har ökat sina intäkter med 0,7 mnkr vilket motsvarar 4,2 %. Vatten- och avloppsverksamheten redovisar för ett överskott med 710 tkr. Skulden till skattekollektivet har i och med detta reglerats och i stället blivit en fordran på skattekollektivet med 627 tkr. Renhållningsverksamheten bidrar med 372 tkr till resultatet, vilket är 404 tkr mer än budgeterat, kollektivets skuld till skattekollektivet uppgår till 90 tkr. Verksamhetens kostnader Verksamheternas bruttokostnader uppgår till 346,6 mnkr. Av de totala kostnaderna utgör personalkostnader 66,8 procent, dess andel av totalkostnaden har ökat med 4,4 procentenheter. Skatter och statsbidrag Skatteintäkter är kommunens största intäktskälla, intäkter från skatter, statsbidrag och mellankommunal utjämning har ökat med 1 mnkr jämfört med 201207, det motsvarar en ökning med 1 procent. Se not 4 och 5. Kommunens utdebitering är 22:60 per skattekrona, tillsammans med landstingsskatten på 10:88 är det sammanlagda skatteuttaget 33:48 per skattekrona. Den genomsnittliga utdebiteringen i riket är 31:73 per skattekrona, en ökning med 13 öre jämfört med föregående år. Finansnetto Kommunens räntekostnader är något lägre än budget, bl.a. pga. amortering samt lägre ränteläge. Finansieringsanalys Finansieringsanalysen (sid 14) redovisar precis som resultaträkningen vad som har hänt under redovisningsperioden. Finansieringsanalysen hämtar information från resultaträkningen och från balansräkningen. Till skil från resultaträkningen som redovisar kostnader och intäkter, så redovisas in- och utbetalningar i finansieringsanalysen, det s.k. kassaflödet. Den modell som vi använder i Mellerud är sektorsindelad i tre delar, löpande verksamhet, investering och finansiering. Den slutar i förändring av likvida medel och du kan läsa av vilken sektor som bidragit eller 8
förbrukat medel. Kommunens resultat används ibland som ett begrepp på hur mycket pengar som finns över eller pengar som skulle kunna användas till annat. Av finansieringsanalysen kan vi utläsa att resultatet är + 8,9 mnkr men att likvida medel ökat med 9,3 mnkr. Kommunens kortsiktiga betalningsförmåga har förbättrats något under perioden. Likviditetsökningen har framförallt orsakats av en betydligt lägre investeringsnivå än budgeterat. Balansräkning Anläggningstillgångar sättning Investeringarna ska finansieras med egna medel. Investeringsnivån ska vara i nivå med årets avskrivningar Kommunens anläggningstillgångar uppgår till 386 mnkr. Under 2013 har tillgångarnas värde minskat med 12 mnkr. Periodens investeringar redovisas på sidan 22. Nettoinvesteringarna uppgår till 346 tkr, investeringsprognosen pekar på en investeringsvolym för året på 20 mnkr. Rutinerna för investeringsverksamheten har förbättrats med tydligare start och slut. Avstämning mot 2012 2011 2010 2009 2008 2007 finansiellt mål Periodens avskrivning 12 391 18 647 17 834 15 963 14 923 14 197 14 657 och utrangeringar Periodens -6 024-67 864-39 995-28 310-24 092-12 889-25 401 bruttoinvestering Periodens försäljningar 5 610 7 371 585 410 0 846 1 859 Netto tkr - 11 977-41 846-21 576-11 937-9 169 2 154-8 885 Eget kapital Förändring av eget kapital har skett med periodens resultat 8 915 tkr. Periodens resultat uppgår till 3,2 procent av skatter och bidrag. Långsiktigt har Kommunfullmäktige fastställt ett resultatmål på 2 procent av skatter och bidrag. Ett skäl till resultatmålet är att resultatnivån även ska täcka pensionskostnader som ligger utanför resultat och balansräkningen. Under 2013 har diskonteringsräntan sänkts vilket ökade kommunens pensionsskuld med 21,5 mnkr. Under året har det inte skett någon avsättning till eller amortering av pensionsskulden. Koncernen Kommunkoncernens resultat på 10,7 mnkr motsvarar en avkastning på eget kapital med 6,4 % vilket är lågt. Koncernens egna kapital är lågt, 167,1 mnkr. Förbättrad resultnivå kommer att förbättra detta. Låneskuld sättning Inga nya lån ska tas upp. Amortering på befintliga lån ska minst ske i takt med ökningen av kommunens pensionsskuld. Positivt resultat tillsammans med en återhållsam investeringsnivå är grunden för att ge möjlighet till amortering. I början av året ökade kommunen sin låneskuld med 43,3 mnkr i samband med köpet av Milab. Under perioden har 15 mnkr amorterats, kommunens likvida medel har ökat med 9,3 mnkr. Kommunfullmäktiges mål avseende långfristiga lån, har inte uppfyllts, låneskulden har ökat med 28,3 mnkr (43,3 mnkr 15 mnkr) och lån av anställda i form av ansvarsförbindelse för pensioner har ökat med 21,5 mnkr. Den sänkta diskonteringsräntan påverkade skulden med 17,9 mnkr. Pensionsskuldens förändring beskrivs ytterligare i not 15 och 21. År/mnkr 2012 2011 2010 2009 2008 2007 Lån av 166,3 138,0 138,0 120,0 120,0 130,0 130,0 kreditinstitut Förändring 28,3 0,0 23,0 0-10,0 0-7,0 Lån av 240,5 219,0 220,9 199,5 206,8 206,5 207,0 anställda Förändring 21,5-1,9 21,4-7,3 0,3-0,5 35,9 Summa 406,8 357,0 358,9 319,5 326,8 336,5 337,0 9
År/mnkr 2012 2011 2010 Koncernens upplåning mnkr 326 341 351 358 Kommunens upplåning mnkr 166 138 143 120 Koncernens genomsnittliga räntebindningstid, år 5,84 5,81 4,75 2,86 Kommunens genomsnittliga räntebindningstid, år 4,19 4,00 2,91 2,88 Koncernens genomsnittliga räntesats, % 3,07 3,22 3,14 3,15 Kommunens genomsnittliga räntesats, % 2,75 2,88 2,98 3,26 Koncernen Koncernens långfristiga låneskuld har minskat med 15 mnkr och uppgår idag till 326 mnkr med en genomsnittlig räntebindningstid på 5,84 år Likviditet kortsiktig betalningsberedskap Kommunens likviditet, 38,4 mnkr per 31/7 är en ögonblicksbild. Likviditeten har under året varit god. Försäljning av sjöbodar och en låg investeringsnivå första halvåret är en av orsakerna. Kommunen har en checkkredit på 20 mnkr i Dalslands sparbank. Soliditet / skuldsättningsgrad sättning Soliditeten ska inklusive ansvarsförbindelsen för pensioner på sikt vara positiv Soliditetsmåttet redovisar hur stor andel av tillgångarna som balanseras av eget kapital, det vill säga hur stor del av tillgångarna som finns kvar när skulderna är betalda. Soliditeten är ett mått på den finansiella handlingsfriheten på längre sikt. Skuldsättningsgraden är ett mått på det omvända, det vill säga hur stor del av tillgångarna går åt för att täcka skulderna. % 2012 2011 2010 2009 2008 2007 Soliditet -10-12 -18-18 -19-22 -26 Soliditet exkl. ansvarsförbindelse 36 34 35 34 33 34 31 Skuldsättningsgrad 64 66 65 66 67 66 69 - varav avsättning 6 6 7 8 9 9 9 - varav kortfristig skuldsättning 32 31 25 29 27 25 26 - varav långfristig skuldsättning 26 29 33 29 30 33 34 Soliditeten inklusive kommunens ansvarsförbindelse för pensioner är negativ, tillgångarna täcker inte kommunens skulder. En rimlig första målsättning för soliditeten är att måttet är positivt inkl. kommunens ansvarsförbindelse. 10
Koncernen Koncernens soliditet uppgår till 25,5 (24,4) procent exklusive kommunens ansvarsförbindelse för pensioner. Ansvarsförbindelser I enlighet med kommunal redovisningslag, redovisas upplupen pensionsskuld före 1998 som en ansvarsförbindelse utanför balansräkningen. Ansvarsförbindelsen tillförs inga nya åtaganden och huvudparten av utbetalda pensioner tas ur förbindelsen. Skulden ökar på grund av ökade löner samt förändrad avkastningsberäkning. Under 2007 förändrades livslängdparametern i skuldberäkningen, med en kraftig skuldökning som följd (171,1 mnkr år 2006), i år har diskonteringsräntan åter sänkts. Nedan redovisas ansvarsförbindelsens utveckling. År 2012 2011 2010 2009 2008 2007 Mnkr 240,5 219,0 220,9 199,5 206,8 206,5 207,0 Det är viktigt att beakta denna utveckling vid bedömningen av kommunens resultat. Den kraftiga ökningen jämfört med år 2012 beror på en sänkning av diskonteringsräntan. Detta aktualiserar återigen frågan om att löpande reglera skuldens förändring/storlek med försäkring eller annan placering. Aktualiseringsgraden av pensionsåtagandet är 94 procent. Det totala borgensåtagandet inklusive ansvarsförbindelser för pensioner och lån uppgår till 430 mnkr eller 48 tkr per invånare. Nämnderna redovisar sina resultat och sin måluppfyllelse på sina sidor. Avvikelserna spretar lite och någon självklar koppling mellan resultat i delårsbokslut och prognosticerat resultat är inte lätt att hitta. Nämnd Delårsresultat tkr Prognosresultat tkr Kf -56-58 Varav Ks adm 1 669 1 049 Varav Ks samh 894-470 Varav affärsvht 1 742 191 BN 88 13 Kun 2 990-800 Sn -5 945-10 438 En sak som man måste tänka på när man tittar på nämndernas delårsresultat är att det är en avräkning mot budget. En felaktigt periodiserad budget ger stort genomslag på nämndens delårsresultat. Denna problematik är inte kvar i prognosen. Vad vi kan använda nämndernas delårsresultat till är att jämföra med tidigare år, men det kräver en analys av ekonomin, år 2012 lyfte Kultur- och utbildningsnämnden samt Socialnämnden fram problem med att analysera verksamhetens kostnader pga. fel i lönesystemets redovisning av semesterkostnader. Ytterligare en aspekt som saknas/krävs för att analysera avvikelsen är vad verksamheten utfört eller inte utfört. I ett bolag så är resultatet skilen mellan produktionskostnader och försäljningsintäkter. Nämnd Delårsresultat tkr = avvikelse mot budget!! 201207 201107 201007 200907 200807 Kf -56-49 -155 323 106-23 Varav Ks adm 1 669 2 274 934 615-975 1 273 Varav Ks samh 894-385 -1 061 2 922-142 -1 660 Varav affärsvht 1 742 2 194 1 142 2 221 236-92 BN 88 248-240 -2-33 13 Kun 2 990-503 3 264 3 273 3 806 3 623 Sn -5 945-3 068-1 486-887 3 819 2 063 Delårsavvikelse hela kommunen -975 13 884 3 288 13 697-2 133 6 712 Rätt utförd är prognosen för helårsresultatet ett väsentligt mycket bättre underlag för styrning än avvikelsen mot budget. I prognosen har verksamhetsansvariga tagit hänsyn till vad som utförts och vad som förväntas utföras resterande år och vilka åtgärder som krävs för att komma så nära budgeterat resultat som möjligt. Den ekonomiska redovisningen och den finansiella analysens syfte är att identifiera problem. 11
Det finns framför allt fyra områden som är väsentliga att lyfta fram: 1 Budgetföljsamhet finansiell kontroll En grundläggande förutsättning för att kommunen ska ha förutsättningar att förbättra sin ekonomiska ställning och därmed kunna garantera invånarna en god omsorg och service, är ett bra ekonomiskt resultat. Det förutsätter att nämnderna anpassar sin verksamhet till det ekonomiska läget. Att inte följa tilldelade anslag innebär att fullmäktiges beslut åsidosätt. Nämndernas avvikelser uppgår i prognosen för 2012 till - 11,4 mnkr. 2 Kapacitetsnivån Kommunens långsiktiga betalningsförmåga måste stärkas. Soliditeten inklusive den totala pensionsskulden är negativ -10 (-18) procent. Snittet i riket var 2012 2,8 procent. För att uppnå 2,8 procent soliditet inkl. ansvarsförbindelsen behöver kommunen förbättra sitt eget kapital med ca 65 mnkr. 3 Långfristig låneskuld Låneskulden inklusive återlån av pensionsmedel är hög, 407 mnkr eller ca 46 tkr per invånare. Den höga skulden innebär en ränterisk, en ökning av räntan med 1 procent ger en helårseffekt på drygt 4 mnkr, vilket minskar förutsättningarna för övrig verksamhet. För att komma ner i en för kommunsektorn genomsnittlig extern låneskuld behöver kommunen fortsätta att amortera, vilket förutsätter positiva resultat. Under 2013 har en amortering skett med 15 mnkr samt upptagit nya lån på 43 mnkr för köp av Milab. 4 Koncernen Kommunens bostadsbolag behöver stärka sin ekonomi, en soliditet på 5,6 % (4,4 %) innebär att det finns en begränsad lång- och kortsiktig ekonomisk handlingsfrihet. Det egna kapitalet i bolaget uppgår till 10,1 mnkr. Soliditeten ökar enligt ägarens krav. 5 Syftet med kommunens målarbete är att förbättra styrningen av verksamheterna i syfte att främja en god ekonomisk hushållning. arbetet är även till för att koppla vad verksamheterna ska göra till de ekonomiska resurser som tilldelas. arbetet har blivit tydligare, det är nu dags för nämndernas politiker att ta fram verksamhetsmål för nästa budgetår. Efter sommaren har Kommunstyrelsen skärpt sina krav på att få ta del av nämndernas interna kontroll. Kontrollmomenten och kontrollresultaten ska redovisas löpande under året. Prognos - framtid Prognosen är en prognos över kommunens ekonomiska ställning vid årsskiftet. Nämnderna har haft möjlighet att använda redovisat utfall per 23 augusti som grund för prognosen. Nämnderna redovisar skäl till prognostiserade avvikelser på sina sidor. Socialnämnden redovisar i sin prognos ett negativt resultat på 10,4 mnkr, Kommunstyrelsen 770 tkr, Byggnadsnämnden 13 tkr, Kultur och utbildningsnämnden ett negativt resultat på 800 tkr. SKL skriver i sin makroanalys: Stabilt skatteunderlag trots bräcklig konjunktur Den ekonomiska utvecklingen har under årets början varit fortsatt svag såväl internationellt som här på hemmaplan. Förhoppningarna om en stabilare tillväxt har dock gradvis stärkts och vi förutser att konjunkturen blir starkare framöver. Återhämtningen kommer dock initialt att bli svag. Vi bedömer att svensk BNP i år växer med 1,1 procent, marginellt mer än tillväxten på våra viktigaste exportmarknader. Det är samma låga tillväxttal som 2012 och innebär en nedjustering i förhållande till vår föregående prognos. Även tillväxtprognosen för 2014 har justerats ned något till 2,4 procent. Skatteunderlagsprognosen har trots det ändrats endast marginellt jämfört med aprilprognosen. Skatteunderlaget växer med 3,5 procent 2013 och med 3,2 procent 2014. I reala termer motsvarar det en tillväxt på 1,5 respektive 0,9 procent. De ekonomiska konsekvenserna för Melleruds kommun av ovanstående resonemang är en förbättrad prognos över slutavräkning för beskattningsåret 2012 och därefter oförändrad skattekraftsuppräkning för 2014 men en kraftig förbättring de kommande åren 2015-2016. En ny skatteprognos lämnas i oktober efter regeringens budgetproposition. % 2012 2013 2014 2015 2016 SKL dec 3,9 3,1 3,2 4,3 4,8 SKL feb 4,1 3,3 3,3 4,1 4,7 Vp april 3,7 4,0 2,8 4,3 5,1 SKL april 4,1 3,4 3,2 4,0 4,7 SKL aug 4,2 3,3 3,2 4,5 5,3 SKL okt 12
Framåt Det ekonomiska läget ser i det korta perspektivet bra ut och Melleruds kommun har de senaste åren haft goda resultat, en av orsakerna är lägre arbetsgivaravgifter för yngre och äldre. En principöverenskommelse har gjorts med Afa-försäkring om återbetalning av premier för 2004-2006, formellt beslut förväntas fattas av Afa:s styrelse i oktober. Skl bedömer att premien för åren 2005-06 kommer att betalas ut innan årsskiftet men att vi får vänta till 2014 på premieåterbetalningen avseende 2004. Skl poängterar att det råder en osäkerhet. Sammantaget bedöms beloppet uppgå till 2,5 % på lönesumman exkl. skatt, vilket blir ca 7-8 mnkr för Melleruds kommun. Skatteverket har sagt nej till att återbetala den löneskatt som erlagts som en konsekvens av premierna, några kommuner har överklagat detta beslut. Beslut om att överpröva återbetalning av skatt för 2007 måste göras i år. En ökande del av kommunens anställda är under 26 år eller över 65 år, vilket innebär att kommunen erlägger en lägre arbetsgivaravgift. Förvaltningarna har inte direkt någon nytta av detta, internt använder kommunen samma Po-påslag för alla anställningar. Indirekt har förvaltningarna nytta av detta då kommunen tar med denna effekt i finansieringsförutsättningarna. I budget är detta 2,5 mnkr, i denna prognos är beloppet beräknat till 3,5 4 mnkr. Något ytterligare besked som mer exakt kan klargöra vad ett nytt utjämningsystem 2014 kommer att medföra för Melleruds kommun har inte lämnats. Regeringen skriver i ett pressmedelande från i maj följande: Förslaget kommer att lämnas till riksdagen i september i samband med överlämnandet av budgetpropositionen för 2014. Regeringen avser också att ge Statistiska centralbyrån i uppdrag att senast den 1 oktober i år redovisa preliminära beräkningar av utfallet 2014 i enlighet med förslagen. Enligt en preliminär beräkning av SKL kommer utjämningsbidraget att öka med 951kr/invånare för Melleruds kommun. Detta beräknas ge ca 8,4 mnkr mer 2014. Björn Lindquist Ekonomichef Förslag till beslut: Att överlämna delårsredovisningen till kommunfullmäktiges revisorer. Att överlämna delårsredovisningen till Kommunfullmäktige. 13
Resultaträkning Resultaträkning Belopp i Mkr 201207 Prognos 2013 Budget 2013 Verksamhetens intäkter Not 1 77,5 81,8 123,4 118,6 Verksamhetens kostnader Not 2-334,2-322,9-575,3-559,1 Avskrivningar Not 3-12,4-10,8-21,3-21,2 Verksamhetens nettokostnader -269,1-251,9-473,2-461,8 Skatteintäkter Not 4 183,9 177,5 316,2 316,3 Slutavräkning skatteintäkter -0,4 3,6-1,7-3,8 Mellankommunal utjämning 0,5 1,0 0,5 0,5 Generella statsbidrag och utjämning Not 5 87,1 85,8 148,4 149,9 Fastighetsavgift 9,6 9,9 16,5 16,8 280,7 277,8 479,8 479,7 Finansiella intäkter Not 6 0,2 0,6 0,4 0,4 Finansiella kostnader Not 7-2,9-3,2-5,2-5,7 Årets resultat 8,9 23,3 1,8 12,6 Förändring av ansvarsförbindelse -21,5-1,0-21,5-1,9 Årets resultat inklusive förändring ansvarsförbindelse -12,6 22,3-19,7 10,7 Finansieringsanalys Balansräkning 201207 Prognos 2013 Budget 2013 Belopp i Mkr DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Periodens resultat 8,9 23,3 1,8 13,4 Justering för av- och nedskrivningar 12,4 10,8 21,3 21,2 Justering för gjorda avsättningar 3,9 4,3 1,3 Justering för ianspråkstagna avsättningar -0,7 Justering för övriga ej likviditetspåverkanot 8 Medel från verksamheten före förändring a 25,2 33,4 27,3 35,8 Ökning(-)/minskning(+) kortfristiga fordringar -12,8-27,8 Ökning(-)/minskning(+) förråd och varulager -0,3-0,4 Ökning(+)/minskning(-) kortfristiga skulder -25,7 12,1-43,3-43,3 Kassaflöde från den löpande verksamhete -13,5 17,3-15,9-7,4 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i immateriella anläggningstillgångar Investering i materiella anläggningstillgångar -0,4-12,6-23,2-17,9 Försäljning av materiella anläggningstillgånga 0,0 Investering i finansiella anläggningstillgångar Försäljning av finansiella anläggningstillgångar 0,7 Kassaflöde från investeringsverksamheten -0,5-11,9-23,2-17,9 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Nyupptagna lån 43,3 43,3 43,3 Amortering av skuld -20,0-15,0 Ökning långfristiga fordringar Minskning av långfristiga fordringar Kassaflöde från finansieringsverksamhete 23,3 0,0 28,3 43,3 Periodens kassaflöde 9,3 5,4-10,8 18,0 Likvida medel från årets början 29,1 8,8 29,1 0,3 Likvida medel vid periodens slut 38,4 14,2 18,3 18,2 14
Balansräkning Belopp i Mkr TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar 201207 Prognos 2013 Budget 2013 Materiella anläggningstillgångar Not 9 378,4 349,3 392,3 361,8 Finansiella anläggningstillgångar Not 10 7,6 9,0 7,6 9,7 Summa anläggningstillgångar 386,0 358,3 399,9 371,5 Omsättningstillgångar Förråd, lager och exploateringsfastigheter Not 11 4,9 3,9 4,6 3,5 Fordringar Not 12 60,3 76,9 47,5 49,1 Kassa och bank Not 13 38,4 14,2 18,3 18,2 Summa omsättningstillgångar 103,6 95,0 70,4 70,8 SUMMA TILLGÅNGAR 489,6 453,3 470,3 442,3 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital Not 14 170,3 169,2 163,2 168,1 därav årets resultat 8,9 23,3 1,8 13,4 Avsättningar Obeskattade reserver Avsättningar pensioner Not 15 25,6 21,8 32,2 30,4 Avsättningar löneskatt 6,2 5,3 Summa avsättningar 31,9 27,1 32,2 30,4 Skulder Långfristiga skulder Not 16 161,3 138,0 166,3 133,0 Kortfristiga skulder Not 17 126,2 118,7 108,6 106,7 Summa skulder 287,5 256,7 274,9 239,7 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKU 489,6 453,0 470,3 438,1 Soliditet 34,8% 37,3% 34,7% 38,0% Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser Not 18 240,5 221,8 240,5 220,9 Borgensförbindelser Not 19 159,9 208,2 159,9 159,9 15
Koncernen Resultaträkning Koncern Balansräkning Koncern Belopp i Mkr 201207 Belopp i Mkr 201207 Verksamhetens intäkter Not 1 95,4 100,1 TILLGÅNGAR Verksamhetens kostnader Not 2-344,3-330,9 Anläggningstillgångar Avskrivningar Not 3-14,9-14,4 Goodwill Verksamhetens nettokostnader -263,8-245,2 Materiella anläggningstillgångar Not 9 530,4 545,4 Finansiella anläggningstillgångar Not 10 6,7 6,1 Skatteintäkter Not 4 184,4 182,1 Summa anläggningstillgångar 537,2 551,6 Slutavräkning skatteintäkter -0,4 Generella statsbidrag och utjämning Not 5 87,1 85,8 Omsättningstillgångar Fastighetsavgift 9,6 9,9 Förråd, lager och exploateringsfastigheter Not 11 5,2 5,1 Finansiella intäkter Not 6 0,2 0,7 Fordringar Not 12 62,2 81,4 Finansiella kostnader Not 7-6,4-7,2 Kassa och bank Not 13 51,5 28,4 Resultat före extraordinära poster 10,7 26,0 Summa omsättningstillgångar 118,9 114,9 Skattekostnader SUMMA TILLGÅNGAR 656,1 666,5 Extraordinära intäkter EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Extraordinära kostnader Eget kapital Not 14 167,1 162,3 Årets resultat 10,7 26,0 därav årets resultat 10,7 26,0 därav aktieägartillskott Förändring av ansvarsförbindelse -21,5-1,0 därav direktbokning Årets resultat inklusive förändring ansvarsförbindelse -10,8 25,1 Avsättningar Avsättningar pensioner Not 15 25,6 21,9 Finansieringsanalys Koncern Avsättningar löneskatt 6,2 5,2 Avsättningar återställande av soptipp, HunnNot 18 0,3 Belopp i Mkr 201207 Summa avsättningar 31,9 27,3 DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat 10,7 26,0 Skulder Justering för av- och nedskrivningar 14,9 14,4 Långfristiga skulder Not 16 320,0 345,0 Justering för gjorda avsättningar 3,9 Kortfristiga skulder Not 17 137,1 131,9 Justering för ianspråkstagna avsättningar -0,7 Summa skulder 457,1 476,8 Justering för övriga ej likviditetspåvenot 8 Medel från verksamheten före förändring a 29,6 39,7 S:A EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKUL 656,1 666,5 Ökning(-)/minskning(+) kortfristiga fordringar -15,7 2,3 Ökning(-)/minskning(+) förråd och varulager -0,3-27,6 Soliditet 25,5% 24,4% Ökning(+)/minskning(-) kortfristiga skulder 18,1 6,1 Kassaflöde från den löpande verksamhete 31,7 20,5 Ansvarsförbindelser INVESTERINGSVERKSAMHETEN Borgensförbindelser Not 19 159,9 Investering i immateriella anläggningstillgångar Investering i materiella anläggningstillgångar -1,4-18,2 Försäljning av materiella anläggningstillgånga 0,2 Investering i finansiella anläggningstillgångar Försäljning av finansiella anläggningstillgångar 0,7 Kassaflöde från investeringsverksamheten -1,2-17,5 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Nyupptagna lån 43,3 Amortering av skuld -63,7-0,5 Ökning långfristiga fordringar Minskning av långfristiga fordringar 0,1 0,3 Kassaflöde från finansieringsverksamhete -20,3-0,2 Periodens kassaflöde 10,2 2,9 Likvida medel från årets början 41,4 25,5 Likvida medel vid periodens slut 51,5 28,4 16
Notförteckning Notförteckning Kommunen Koncernen Belopp i tkr 201207 201207 Not 1 Verksamhetens intäkter Avgifter affärsdrivande 20 410 14 051 20 410 14 051 Avgifter barnomsorg 2 303 2 287 2 303 2 287 Avgifter vård- och omsorg 2 508 1 986 2 508 1 986 tidsersättning 5 746 5 380 5 746 5 380 Avgifter IFO 45 53 45 53 Hyror 6 583 6 086 28 802 24 367 Statsbidrag 12 114 14 588 12 114 14 588 Ers. från FK för personlig assistent 7 559 9 219 7 559 9 219 Övriga bidrag 5 207 7 687 5 207 7 687 Övriga intäkter 15 004 20 496 10 744 20 496 S:a verksamhetens intäkter 77 479 81 833 95 438 100 113 Not 2 Verksamhetens kostnader Personalkostnader 231 635 208 285 235 304 211 547 Hyror 6 418 7 680 3 090 7 680 Material 12 076 12 965 12 409 17 288 Köpta tjänster 55 124 55 467 50 294 46 721 Bidrag 14 832 15 682 14 832 15 682 Övriga kostnader 14 076 22 846 28 387 31 969 S:a verksamhetens kostnader 334 161 322 926 344 316 330 888 Not 3 Avskrivningar Inventarier 2 873 2 213 2 873 6 327 Fastigheter 9 518 8 611 12 063 8 061 S:a avskrivningar 12 391 10 823 14 936 14 387 Not 4 Skatteintäkter Kommunalskatt, preliminär inbetalning 184 427 178 511 184 427 178 511 Definitiv slutavräkning föregående år 1 008 1 002 1 008 1 002 Preliminär slutavräkning innevarande år -1 400 2 554-1 400 2 554 S:a skatteintäkter 184 035 182 067 184 035 182 067 Not 5 Generella statsbidrag och utjämning Mellankommunal kostnadsutjämning 500 1 000 500 1 000 LSS-utjämningsbidrag 13 623 13 914 13 623 13 914 Kommunal fastighetsavgift 9 634 9 862 9 634 9 862 Regleringsavgift/-bidrag 2 381 2 607 2 381 2 607 Kostnadsutjämning 2 957 2 999 2 957 2 999 Inkomstutjämning 67 598 65 290 67 598 65 290 S:a generella statsbidrag och utjämni 96 692 95 672 96 692 95 672 Not 6 Finansiella intäkter Inkomsträntor 53 71 120 139 Övriga finansiella intäkter 98 534 98 534 S:a finansiella intäkter 151 606 218 674 Not 7 Finansiella kostnader Räntor anläggningslån* 2 556 2 755 6 068 6 800 Räntekostnad pensionsskuld 18 209 18 209 Övriga finansiella kostnader 316 210 316 210 S:a finansiella kostnader 2 889 3 174 6 401 7 219 * Lånekostnader belastar resultatet för den period de hänför sig till 17
Belopp i tkr Kommunen 201207 Koncernen 201207 Not 8 Justering för ej likviditetspåverkande poster Summa 0 0 0 0 Not 9 Materiella anläggningstillgångar - varav mark, byggnader och tekniska anläggningar Ingående balans 355 470 332 806 355 470 332 806 Årets investeringar 448 6 786 448 6 786 Utrangering 0 0 Försäljningar -34-34 0 Reaförlust 0 0 Avskrivning -9 518-8 611-9 518-8 611 Summa 346 367 330 981 494 890 497 018 Avskrivningstider 10-50 år 10-50 år 10-50 år 10-50 år - specifikation mark, byggnader och tekniska anläggningar Markreserv 15 140 14 200 15 140 14 200 Verksamhetsfastigheter 182 519 174 057 182 519 174 057 Fastigheter för affärsverksamhet 42 350 43 034 42 350 43 034 Publika fastigheter 53 666 38 031 53 666 204 068 Fastigheter för annan verksamhet 2 339 2 486 2 339 2 486 Övriga fastigheter 23 776 30 804 23 776 30 804 Pågående arbeten 26 577 28 369 26 577 28 369 Exploateringsmark 0 0 0 0 Summa 346 367 330 981 494 890 497 018 - varav maskiner och inventarier Ingående balans 34 875 14 693 34 875 14 693 Årets investeringar* 5 794 0 5 794 Utrangering 0 0 0 Försäljningar -30-290 -30-290 Reavinst 30 290 30 290 Avskrivning -2 873-2 213-2 873-2 213 Summa 32 002 18 275 35 548 48 427 Avskrivningstider 3-10 år 3-10 år 3-10 år 3-10 år *Inköp av inventarier till ett värde understigande 20 tkr kostnadsförs. - specifikation maskiner och inventarier Maskiner 12 489 630 12 489 27 544 Inventarier 15 657 12 361 15 657 13 563 Byggnadsinventarier 65 68 65 68 Bilar och andra transportmedel 3 354 4 536 3 354 4 536 Nyttjanderätter 0 0 0 1 907 Pågående nyanläggningar 0 0 0 129 Förbättringsutgifter på fast ej ägda av ko 438 681 438 681 Summa 32 002 18 275 35 548 48 427 S:a Materiella anläggningstillgångar 378 369 349 256 530 438 545 445 Not 10 Finansiella anläggningstillgångar Kommunala bolag, aktier 4 271 1 150 0 0 Dalslands Turist AB, aktier 366 366 366 366 Nätaktiebolaget Biogas Brålanda 180 180 180 180 Övriga långfristiga fordringar 4 4 3 370 2 771 Kommuninvest, medlemsinsats 372 372 372 372 Kommuninvest, Förlagsbevis 1 800 1 800 1 800 1 800 Melleruds Bolagshus AB, utlämnat lån 0 4 500 0 0 Dalslands Museum & konsthall, utlämnat 500 500 500 500 Drivmedelslager Sunnanå hamn 88 88 88 88 Grundfondskapital mm 50 50 50 50 S:a finansiella anläggningstillgångar 7 631 9 010 6 726 6 127 18
Belopp i tkr Kommunen Koncernen 201207 201207 Not 11 Förråd, lager och exploateringsfastigheter Förråd och lager 3664 2 646 3 980 3 872 Exploateringsfastigheter 1235 1 268 1 235 1 268 S:a förråd, lager och exploateringsfas 4 899 3 914 5 215 5 140 Not 12 Kortfristiga fordringar - varav fakturafordringar Fordringar koncernföretag 910 862 0 862 Fakturering 2 324 2 991 2 324 2 991 Musikskoleavgift/lunchavgifter 2 1 2 1 Konsumtionsavgifter 1 662 1 341 1 662 1 341 Hyror Vitec 715 847 715 847 Äldreomsorg 2 102 1 932 2 102 1 932 Barnomsorgsavgifter 69 93 69 93 Övrigt 0 0 750 2 500 Summa 7 784 8 068 7 624 10 568 - varav övriga kortfristiga fordringar Handkassa 39 40 39 40 Skattekonto Div. avräkningar -49-183 -49-183 Dalslands Museum 996 951 996 951 Fordran AFA/Omställningsavtal 93 223 93 223 Moms 2 583 2 235 2 583 2 235 Förutbetalda kostnader 1 781 1 967 1 781 1 967 Förutbetalda plankostnader 482 482 482 482 Upplupna intäkter 3 246 2 620 3 246 2 620 Upplupna skatteintäkter 3 704 10 158 3 704 10 158 Övriga interimsfordringar 32 341 43 364 34 407 45 379 Upplupen fastighetsavgift 7 296 6 961 7 296 6 961 Summa 52 512 68 817 54 578 70 832 S:a kortfristiga fordringar 60 296 76 885 62 202 81 400 Not 13 Kassa och bank Kassa 0 0 0 0 Plusgiro 398 303 398 303 Bank 38 051 13 911 51 114 28 053 S:a kassa och bank 38 449 14 214 51 512 28 356 Not 14 Eget kapital Ingående eget kapital enligt fastställd ba 161 395 145 953 156 412 136 261 Periodens resultat 8 915 23 254 10 729 26 032 Utgående balans eget kapital 170 311 169 207 167 142 162 293 - varav fonderade medel VA-kollektivet Ingående värde -84-130 -84-130 Periodens resultat 710-59 710-59 Utgående värde 626-189 626-189 - varav fonderade medel renhållningskollektivet 0 Ingående värde -494-1 429-494 -1 429 Periodens resultat 372 924 372 924 Utgående värde -122-505 -122-505 19
Belopp i tkr Kommunen 201207 Koncernen 201207 Not 15 Avsatt till pensioner Särskild avtals/ålderspension Pensionsbehållning 0 1 453 0 1 453 Förmånsbestämd ÅP 19 493 13 587 19 493 13 587 Särskild avtalspension 0 12 0 12 Pension till efterlevande 664 534 664 534 PA-KL pensioner 0 1 318 0 1 318 ÖK-SAP 550 61 550 61 Summa pensioner 20 707 16 964 20 707 16 964 Löneskatt 5 024 4 116 5 024 4 116 S:a avsatt till pensioner för kommune 25 731 21 080 25 731 21 080 Avsatt pensioner för NÄRF 4 940 4 812 4 940 4 812 Löneskatt NÄRF 1 198 1 167 1 198 1 167 S:a avsatt till pensioner 31 869 27 060 31 869 27 060 Not 16 Långfristiga skulder Ingående skuld 138 000 143 000 340 425 350 425 Nya lån 43 250 0 43 250 0 Amortering -15 000-5 000-58 700-5 450 Amortering kommande år -5 000 0-5 000 0 S:a långfristiga skulder 161 250 138 000 319 975 344 975 Kreditgivare Kommuninvest 166 250 138 000 166 250 181 250 Övriga långivare 0 0 159 625 163 725 Amortering kommande år -5 000 0-5 900 0 S:a kreditgivare 161 250 138 000 319 975 344 975 Not 17 Kortfristiga skulder Kommande års amortering 5 000 0 5 900 900 Leverantörsskulder 11 142 40 915 12 950 43 704 Moms 1 369 1 455 1 369 1 455 Personalens skatter, avgifter 5982 5 778 5 982 Förmedlade medel 172 101 172 101 Driftprojekt 10 853 10 667 10 853 10 667 Div. avräkningar 1 594 562 1 594 562 Förskottsbidrag Migrationsverket 6 420 8 093 6 420 8 093 Semesterlöneskuld, ferielön m.m. 33 871 31 192 33 871 31 192 Upplupna sociala avgifter 6 895 6 724 6 895 6 724 Löneskatt individuell del 3 156 2 865 3 156 2 865 Upplupna räntor 1 732 1 556 1 732 1 556 Pensionskostnader individuell del 7 173 7 056 7 173 7 056 Utgiftsrester 29 945 1 003 30 033 2 592 Inkomstförskott 912 765 8 462 8 615 S:a kortfristiga skulder 126 215 118 731 136 560 126 081 Not 18 Pensionsförpliktelser * Ingående ansvarsförbindelse 176 236 177 732 176 236 177 732 Ränteuppräkning 842 842 0 Förmånsbelopp 3 288 3 288 Årets utbetalningar -4 105-4 105 0 Aktualisering 1 454 1 454 0 Personalförändring 1 104 1 104 Skuldförändring 14 730 786 14 730 786 S:a pensionsförpliktelser 193 550 178 518 193 550 178 518 Löneskatt 24.26% 46 955 43 308 46 955 43 308 S:a pensionsförpliktelser 240 505 221 826 240 505 221 826 * Förpliktelser som ej är upptagna bland skulder eller avsättningar. Aktualiseringsgraden uppgår till 94 % Den totala förpliktelsen har minskats med 5 mkr genom tecknande av försäkring år 2006. 20
Kommunen Koncernen Belopp i tkr 201207 201207 Not 19 Övriga ansvarsförbindelser Melleruds Bostäder AB 159 625 164 625 159 625 164 625 Melleruds Industrilokaler AB 0 43 250 0 43 250 Statliga bostadslån* 278 313 278 313 S:a övriga ansvarsförbindelser 159 903 208 188 159 903 208 188 Melleruds kommun har ingått en solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i Sverige AB:s samtliga nuvarande och framtida förpliktelser. Samtliga 274 kommuner som per 2013-06-30 var medlemmar i Kommuninvest ekonomiska förening har ingått likalydande borgensförbindelser. Mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest ekonomiska förening har ingåtts ett regressavtal som reglerar fördelningen av ansvaret mellan medlemskommunerna vid ett ett eventuellt ianspråktagande av ovan nämnd borgensförbindelse. Enligt regressavtalet ska ansvaret fördelas dels i förhållande till storleken på de medel son respektive medlemskommun lånat av Kommuninvest i Sverige AB, dels i förhållande till storleken på medlemskommunernnas respektive insatskapital i Kommuninvest ekonomiska förening. Vid en uppskattning av den finansiella effekten av Melleruds kommuns ansvar enligt ovan nämnd borgensförbindelse, kan noteras att per 2013-06-30 uppgick Kommuninvest i Sverige AB:s totala förpliktelser till 268 008 533 162 kr och totala tillgångar till 272 786 307 725 kr. Kommunens andel av de totala förpliktelserna uppgick till 454 181 705 kr och andelen av de totala tillgångarna uppgick till 457 282 430 kr. * Uppgiften från 2012-12-31 Investeringsredovisning 21
Investeringsredovisning Belopp i tkr Budget 2013 Belopp i tkr Budget 2013 Avvikelse Avvikelse KOMMUNSTYRELSE - administrativ förvaltning Tekninska övergripande 0 130 130 Byggverksamhet It 13 2 582 2 569 Inköp mätutrustning 54 50-4 Ledningscentral 19 2 800 2 781 Summa fritidsanläggningar 54 50-4 Digitalisering Bigrafen Mellerud 269-89 -358 SUMMA KS - administrativ förvaltning 301 5 423 5 122 Kostverksamhet Inventarier kök 0 0 0 KOMMUNSTYRELSE - teknisk förvaltning Summa kostverksamhet 0 0 0 Västerråda 0 3 000 3 000 Torg/parker 0 250 250 Lokalvårdsverksamhet Gatumark Dals Rostock 134 180 46 Maskininvestering 0 0 0 Asfaltering Drottninggatan 0 300 300 Summa gatuverksamhet 134 3 730 3 596 Summa lokalvårdsverksamhet 0 0 0 VA-verksamhet SUMMA KS - teknisk förvaltning 45 13 904 13 859 Brädd och ovidkommande vatten 548 2 172 1 624 Byte slamcentrifug Sunnanå ARV 75 206 131 VA Kurran 171 0-171 Säkerhetshöjande åtgärder 43 178 135 SOCIALNÄMNDEN Summa VA-verksamhet 837 2 556 1 719 Sängar 0 524 524 SUMMA SOCIALNÄMNDEN 0 524 524 Renhållningsverksamhet Nya soptunnar 0 1 200 1 200 KULTUR- OCH UTBILDNINGNÄMNDEN Summa renhållningsverksamhet 0 1 200 1 200 Datorer KUN 107 107 Symaskiner 0 80 80 Fastighetsverksamhet SUMMA KULTUR- OCH UTBILDNINGSNÄMNDE 0 187 187 Rådavallen, löparbanor 0 100 100 Handikappanpassningar & yttre tillgänglighet 0 52 52 NETTOINVESTERINGAR TOTALT 346 20 038 19 692 Karolinerskolan 0 200 200 Järnvägsstationen 43 1 654 1 611 Sunnanå hamn etapp 2-1 110-2 260-1 150 Sunnanå bodar -4 500-16 000-11 500 Köp fastighet Mellerud 1:206 915 900-15 Ombyggnad Markusgården 234 170-64 Ombyggnad Rådaköket 2 730 11 552 8 822 Ombyggnad Åsebro skola/förskola 197 1 000 803 Köp fastigheterna Ugglan 9,10,11,13 511 9 000 8 489 Summa fastighetsverksamhet -980 6 368 7 348 22
Särredovisning av VA-verksamheten Resultaträkning VA-verksamheten Balansräkning VA-verksamheten Belopp i Mkr 201207 Belopp i Mkr 201207 Verksamhetens intäkter 11,1 10,0 TILLGÅNGAR Verksamhetens kostnader Not 1-7,8-7,3 Anläggningstillgångar Avskrivningar -1,8-1,7 Mark, byggnader och tekniska anläggningar 42,0 42,2 Verksamhetens nettokostnader 1,5 1,0 Maskiner och inventarier 0,1 0,2 Pågående arbeten 0,8 0,8 Finansiella intäkter 0,0 0,0 Summa anläggningstillgångar 42,9 43,2 Finansiella kostnader -0,7-1,0 Periodens resultat 0,7-0,1 Omsättningstillgångar Kundfordringar 0,1 0,6 Not 1 Övriga fordringar Not 2 1,6 1,7 Av verksamhetens kostnader per utgör 233 320 kr (helår 400 tkr) fördelade kostnader från Samhällsbyggnadsförvaltningen. Motsvarande summa per 201207 var 227 500 kr (helår Summa omsättningstillgångar 1,7 2,3 Belopp i tkr 201207 SUMMA TILLGÅNGAR 44,6 45,5 Not 2 Fordran Skatteverket moms juli 178 351 Avsättningar Upplupna intäkter 1 419 1 386 Avsättningar pensioner m.m. Not 3 0,0 0,0 Totalt övriga fordringar 1 597 1 737 Summa avsättningar 0,0 0,0 Not 3 Skulder Avsättningar pensioner 3 3 Kommunlån 43,5 44,0 Avsättningar löneskatt 1 1 Skuld vattenskada 0,0 0,1 Totalt avsättningar 4 4 Skuld till VA-kollektivet 0,6 Summa långfristiga skulder 43,5 44,1 Not 4 Individuell del 54 49 Leverantörsskulder 0,7 1,0 Särskild löneskatt individuell del 13 12 Övriga kortfristiga skulder Not 4 0,5 0,5 Arbetsgivaravgifter juli 57 67 Summa kortfristiga skulder 1,1 1,4 Avdragen preliminärskatt juli 54 64 Semesterlöneskuld och okomp-övertid 270 244 S:A AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 44,6 45,5 Utgiftsrester 26 43 Totalt övriga kortfristiga skulder 474 480 Not 5 Pensionsskuld 736 651 Löneskatt 179 158 Totalt pensionsförpliktelser 915 809 Särredovisning av VA-verksamheten I den nya VA-lagen ställs krav på att VA-verksamheten skall redovisas i en särskild resultat- och balansräkning. Av tilläggsupplysningar skall framgå hur kommunen fördelat kostnader som varit gemensamma med annan verksamhet som kommunen bedrivit. 23
Kommunfullmäktige Ordf Stig Larsson År / Tkr 201207 Budget Budget 2013 Prognos 2 2013 Avvikelse prognos 2 Intäkter 0 1 0 0 1 1 Kommunbidrag 797 804 804 1 379 1 379 0 Summa Intäkter 797 805 804 1 379 1 380 1 Personal kostnader Löpande kostnader 476 508 421 722 787-65 361 353 383 657 651 6 Kapitalkostnader 0 0 0 0 0 0 Summa kostnader 837 861 804 1 379 1 438-59 Årets resultat -40-56 0 0-58 -58 Verksamhetsbeskrivning Valnämnd Från och med 2006 har kommunerna fått det fulla ansvaret för genomförande av allmänna val till riksdag, landsting, kommunfullmäktige och EU-parlamentet. För detta får kommunerna ett anpassat statsbidrag. Under 2013 är det inget val. Revision Revisorerna är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder, och företag. Revisionen har en central roll när det gäller att säkerställa insynen i och kontrollen av all verksamhet som kommuner ansvarar för. Den har därmed en viktig funktion i den lokala självstyrelsen. Revisionen kan ge legitimitet och förtroende åt verksamheten, men också vara förmedlare av väsentlig och nödvändig kritik. Med sina insatser kan revisionen också generera bidrag till förbättring och utveckling. Analys Prognosen från överförmyndaren är negativ, verksamheten fortsätter att växa med allt fler ärenden. Resurser behöver tillföras i kommande budget. 24